华硕公司财务管理制度

1、华硕公司财务管理制度公司财务管理制度示例第一部分商务会计总则一、为适应应集团公公司发展展需要，使集团团公司资资金做到到合理分分配及有有效运用用，规范范集团公公司财务务行为、加强财财务管理理和经济济核算，以不断断提高经经济效益益，特制制定本商商务会计计制度实实施细则则。二、本制度度根据中中华人民民共和国国颁发企业会会计准则则和企业财财务通则则，遵遵循集团团公司管管理制度度、发展展目标和和管理要要求，并并结合集集团公司司实际情情况制定定细化。三、集团公公司实行行总裁办办领导下下的财务务总监负负责制财财务管理理体制，统一安安排部署署会计核核算，负负责资金金的筹集集、使用用，进行行财务管管理，实实行总

2、经经理负责责制。四、集团公公司实行行全面预预算管理理，财务务管理应应做到规规范性、计划性性、效益益性，以以最小投投入，获获得最大大收益，要做好好各项财财务收支支计划、监督、核算、分析和和考核工工作。五、加强财财务管理理和会计计核算基基础工作作，以提提高会计计核算与与财务管管理质量量，在经经营活动动中产量量、质量量、工时时、销量量、存货货消耗、收发、领退、转移以以及各项项财产物物资毁损损等，都都应做好好完整原原始记录录。集团团公司财财会部和和商务管管理部门门应定期期进行财财产检查查。六、加强对对财务核核算电算算化管理理，以保保证会计计信息及及时性、准确性性、安全全性。七、集团内内部各经经营公司司

3、根据管管理要求求和实际际情况，建立各各种责任任中心，实行内内部独立立核算和和业绩考考评。八、集团公公司会计计年度是是按照企业会会计准则则规定定，以自自然年度度作为会会计年度度，每年年一月一一日至十十二月三三十一日日。集团团公司财财政年度度为每年年三月二二十六日日至次年年三月二二十五日日。九、本细则则适用于于本集团团公司管管理所有有经营公公司。十、本细则则由集团团公司财财务部负负责解释释。第二部分分预算管管理一、预算管管理要点点。(一)预预算部署署。集团团公司总总裁办根根据总裁裁确定的的工作目目标和任任务，于于每年22月部署署集团公公司下年年度+全年预预算工作作，集团团公司财财务部设设计细化化预

4、算方方案、表表格，填填报说明明并下发发各编报报公司和和部门。(二)组组织保障障。各编编报公司司要成立立预算编编制领导导小组，总经理理亲自挂挂帅，销销售业务务部门、职能部部门负责责人共同同参与，分工负负责，完完成本公公司或部部门预算算编制工工作。(三)编编报范围围。集团团公司范范围内所所有经营营公司、内部核核算考核核部门、管理部部门均应应编制预预算，包包括各分分公司及及其下设设经营网网点和办办事处、销售业业务部门门、各职职能部门门、运作作机构等等。(四)编编报方法法。编制制预算采采用上下下结合、综合平平衡方法法，自上上而下分分解目标标、明确确任务，自下而而上层层层填报、逐级审审核把关关、汇总总，

5、最终终进行综综合平衡衡。(五)预预算审批批。集团团公司财财务部收收集汇总总总体预预算，呈呈集团公公司总裁裁办平衡衡论证、上报集集团公司司总裁批批准，各各基层公公司或部部门预算算由各分分公司平平衡、论论证、审审批。(六)预预算控制制。各编编报部门门要发挥挥预算指指导、约约束作用用，根据据审批后后的预算算开展日日常经营营管理活活动，集集团公司司根据各各公司部部门预算算和实际际执行情情况进行行分析、考核、评价。(七)编编制原则则。1、必须须考虑到到逐步逼逼近集团团公司发发展中长长期目标标。2、当年年指标增增长必须须高于市市场容量量增长。3、要保保证自己己增长要要高于主主要竞争争对手增增长。4、在综综

6、合考虑虑投入前前提下，利润增增长必须须高于费费用增长长。5、要考考虑人工工成本占占利润合合适比例例，保证证具有竞竞争力人人均创利利水平。二、预算内内容。(一)集集团公司司预算种种类：集集团公司司实行全全面预算算管理。1、产品品、商品品盈利预预算。(1)集集团公司司主要产产品、商商品盈利利预算表表。(2)集集团公司司主要产产品、商商品销售售地区分分布盈利利预算表表。2、成本本预算。(1)集集团公司司主要产产品、商商品单位位成本预预算表。(2)集集团公司司制造费费用预算算表。(3)集集团公司司技术服服务成本本预算表表。3、期间间费用预预算。(1)集集团公司司营业费费用预算算表。(2)集集团公司司管

7、理费费用预算算表(分公司司填列)(3)集集团公司司管理费费用预算算表(职能部部门填列列)(4)集集团公司司科研开开发成本本预算表表。4、资本本预算(1)集集团公司司固定资资产添置置预算表表。(2)集集团公司司新项目目投入预预算表。5、集团团公司资资金预算算：现金金流量预预算表。6、财务务预算。(1)集集团公司司损益预预算表。(2)集集团公司司资产负负债预算算表。(3)集集团公司司经营指指标预算算表。(二)各各经营公公司应编编制预算算表格式式样(管理费费用预算算表同营营业费用用预算表表)填表说说明及要要求。1、分公公司损益益预算表表：规划划编制分分公司全全年损益益状况。(1)产产品、商商品销售售

8、收入：填列各各产品、商品销销售收入入，考虑虑到各分分公司现现状，其其产品、商品销销售收入入可以合合填。(2)对对内销售售收入填填列本公公司内不不同销售售业务部部门之间间内销收收入。(3)折折扣销售售填列给给代理客客户返点点、奖励励等金额额。(4)回回佣收入入填列从从集团公公司各销销售业务务部门取取得销售售返点、奖励金金额。(5)递递延毛利利：由于于欠款销销售，账账面所反反映而因因未收款款而没有有真正事事实毛利利金额。(6)预预提奖励励基金暂暂不填列列。(7)预预提递延延毛利准准备金：递延毛毛利中，毛利金金额为负负金额部部分毛利利合计金金额。(8)对对外销售售净折扣扣折让：给零售售客户购购货折扣

9、扣折让，一般情情况该款款项只允允许客户户继续购购货使用用。各分分公司根根据情况况有发生生则填列列。(9)上上年数据据根据前前十一个个月实际际情况和和三月预预计情况况之和填填列。2、分公公司资产产负债预预算表。规划划编报公公司全年年平均资资产，负负债、权权益结构构及状况况，填按按各财年年十二个个月平均均资产负负债情况况填列各各项目。3、分公公司主要要产品、商品销销售方式式构成预预算表：反映各各分公司司内销、外销以以及外销销中代理理，行业业、零售售分布情情况。(1)产产品、商商品类别别根据具具体情况况进行增增减，原原则是同同集团公公司各销销售业务务部门经经营产品品、商品品类别相相同，主主要产品品、

10、商品品列示要要达到预预算损益益表销售售收入880%，剩余220%列列入其他他项目。(2)集集团内部部销售：向其他他分公司司销售或或返销集集团公司司。(3)代代理销售售：产品品、商品品销往同同公司签签定代理理协议或或合同贸贸易性经经营单位位经济业业务，一一般需开开具增值值税发票票。(4)行行业销售售：产品品、商品品销往某某行业或或系统大大用户，其购货货目的是是直接使使用经济济业务，一般购购货金额额、数量量较大，次数较较少，开开具普通通发票即即可。(5)进进货额在在1000万元以以上代理理客户详详细清单单。清单单内容为为代理客客户进货货产品、商品名名称、进进货数量量、进货货金额。4、分公公司从集集

11、团公司司主要产产品、商商品进货货情况预预算表。体现现分公司司作为集集团公司司主销售售渠道管管理原则则和产品品、商品品构成情情况。(1)分分公司从从集团公公司进货货包括从从各地进进货。(2)产产品、商商品类别别预算表表。(3)从从集团公公司取得得返点、奖励金金额等按按上年各各销售业业务部门门政策测测算。(4)进进货金额额数据为为不含税税金额。(5)欠欠款规模模金额为为含税金金额。(6)填填列数量量、金额额要考虑虑市场降降价因素素，保持持其数据据合理性性。5、分公公司主要要产品、商品盈盈利预算算表：产产品、商商品类别别预算表表，主要要反映主主要产品品、商品品盈利水水平和构构成情况况。6、分公公司营

12、业业费用预预算表：主要反反映销售售业务部部门费用用开支水水平。(1)预预算销售售业务部部门费用用。(2)预预计人数数为全年年平均人人数。(3)表表中各项项目按表表中填列列说明项项填列。(4)预预计不发发生项目目不填列列。7、管理理费用预预算表：主要反反映职能能部门费费用开支支水平。(1)预预算非销销售业务务部门(如财务务部、商商务部、总经办办等)费用。(2)预预计人数数为全年年平均人人数。(3)表表中各项项目按表表中填列列说明项项填列。(4)预预计不发发生项目目不填列列。8、分公公司固定定资产添添置预算算表：反反映固定定资产添添置情况况。新添添固定资资产单位位价值在在50000元以以上，附附详

13、细清清单，清清单内容容包括：名称、单价、数量、金额、用途。9、分公公司财务务考核及及经营指指标预算算表：主主要反映映考核经经营指标标情况。按表中中计算公公式填列列。10、现现金流量量预算表表：现金金指会计计概念中中货币资资金。第三部部分资金金管理一、资金筹筹集制度度(一)资资金筹集集管理规规定。1、集团团公司各各级财务务部门根根据总裁裁办批准准财务预预算，结结合公司司经营规规模和投投资计划划编制资资金筹集集计划，并按照照经总裁裁办批准准年度筹筹资计划划分层次次、多渠渠道地组组织筹资资工作。2、集团团公司筹筹集资金金采取逐逐笔审批批制度，各级公公司未总总裁办批批准不得得对外举举债(经营性性结算资

14、资金如应应付账款款、预收收款除外外)，不得得内部职职工集资资，违反反规定者者一经发发现报总总裁办严严肃处理理。3、集团团公司对对外统一一筹资，由集团团公司财财务部提提交计划划方案，办理相相关手续续。各经经营公司司确因经经营需要要，并且且在当地地具备筹筹资条件件和能力力，可向向集团公公司财务务部提出出申请，经财务务部评估估论证签签署建议议并报总总裁办审审批后，方可办办理短期期流动资资金借款款。4、各经经营公司司、部门门未经总总裁办书书面批准准一律不不得用公公司名义义或资产产对外提提供担保保和抵押押。对违违反规定定者一经经发现立立即报总总裁办严严肃查处处。(二)资资金需要要量预测测：财务务部根据据

15、公司年年度预算算和经营营计划测测定公司司全年经经营资金金需要量量，根据据公司发发展规划划确定当当年投资资规模。(三)筹筹资渠道道。1、银行行等金融融、非金金融机构构借入。2、吸收收结算资资金。3、靠集集团公司司信誉和和实力，争取国国家优惠惠贷款。4、股市市融资。(四)资资金成本本管理：各筹资资公司应应本着节节约原则则，努力力降低筹筹资成本本，减少少资金筹筹集费用用。1、利率率：各分分公司、销售业业务部门门贷款利利率随国国家利率率调整而而调整。2、计息息方法：按月计计息，即即利息=贷款本本金*年利率率*占用天天数/33603、为了了加强内内部管理理和核算算，内部部存款按按银行活活期存款款利率计计

16、算利息息。4、各核核算公司司由于超超计划完完成责任任利润所所形成各各分公司司、销售售业务部部门发展展基金不不计利息息。二、资金使使用管理理。集团团公司资资金使用用采取统统一管理理、调剂剂原则，各销售售业务部部门或公公司用款款必须由由财务部部门统一一操作，针对集集团内部部不同组组织形式式和特点点采用不不同方法法。(一)各各分公司司、销售售业务部部门内部部贷款。1、财务务部根据据年度各各分公司司、销售售业务部部门财务务预算、经营指指标、周周转次数数，确定定各部门门资金额额度，报报总裁办办批准后后，由财财务部办办理内部部贷款手手续。2、根据据各分公公司、销销售业务务部门月月(季)度经营营计划，销售业

17、业务部门门经理确确定当期期资金需需要量，于每月月10日前前向财务务部报下下月(本月111日到下下月100日)内部贷贷款增减减变化情情况及贷贷款规模模内部贷贷款计划划表。3、为有有利资金金计划管管理，销销售业务务部门贷贷款超过过1000万元/次以上上时，上上次还款款与下次次借款期期间不得得少于115天，1000万元/次以下下时，上上次还款款与下次次借款期期间不得得少于一一周。4、销售售业务部部门每周周周一报报本周回回款及用用款计划划表，未未上报计计划用款款不能保保证资金金供应。资金流流量表付付款超过过30万元元、逐笔笔填列，不足330万元元、合计计填列。5、销售售业务部部门借款款审批制制度。财务

18、务部在核核定销售售业务部部门年度度资金额额度内发发放贷款款，销售售业务部部门应在在月度资资金计划划内借款款。按照照销售业业务部门门年度经经营预算算，对于于存货、欠款超超过合理理规模部部门，财财务部有有权停止止其贷款款，直至至其改善善为止。(二)各各分公司司向集团团公司借借款。1、各分分公司资资金筹措措，应在在集团公公司总裁裁办批准准资金规规模下，以各分分公司为为主对外外取得借借款。集集团公司司对初建建、经营营效果良良好方予予以借款款支持。已正常常运转分分公司，由分公公司自行行筹措借借款，集集团公司司可以给给予担保保。2、分公公司向集集团公司司借款、担保等等，统一一上报分分公司管管理部门门，由分

19、分公司管管理部门门提出意意见，负负责办理理借款等等手续。分公司司向集团团公司借借款、担担保等，由财务务总监审审批。财财务部负负办理借借款相关关手续，由财务务部负责责计算借借款利息息。分公公司管理理部门负负责催促促分公司司归还借借款本息息。集团团公司出出具担保保借款到到期不能能归还，所造成成损失由由分公司司管理部部门承担担，并影影响分公公司管理理部门完完成业绩绩指标。3、分公公司资金金来源渠渠道。(1)集集团公司司投入。(2)分分公司、销售业业务部门门货款支支持。(3)发发展基金金投入、小额流流动资金金贷款。(4)吸吸收经营营性结算算资金。(5)集集团公司司临时借借款。(6)经经批准对对外借款款

20、，集团团公司向向投资者者借支要要有收入入证明单单。4、借款款手续、规定和和流程。(1)手手续：各各分公司司向集团团公司临临时性借借款，需需提交书书面申请请，注明明借款金金额、归归还时间间、借款款原因和和用途，统一上上报分公公司总经经理，由由分公司司总经理理签署意意见，财财务总监监审批。财务部部负责办办理借款款相关手手续，计计算借款款利息。(2)规规定：分分公司总总经理负负责催促促分公司司归还借借款本息息，对分分公司借借款改变变用途要要追究分分公司总总经理责责任，分分公司不不能按期期归还借借款，超超期部分分利息加加收500%，对对借款因因管理使使用不当当不能归归还造成成直接经经济损失失除追究究分

21、公司司总经理理责任外外，其借借款金额额计分公公司资金金额度当当中并承承担归还还义务。第四部部分对外外投资管管理1、集团团及所属属公司对对外投资资，必须须经有关关部门评评估论证证后，逐逐级上报报总裁办办签署意意见，经经总裁办办批准后后才执行行。未经经总裁办办审批，任何公公司、部部门均不不得以任任何方式式对外投投资。2、财务务部会同同各主管管部门按按投资协协议监控控投资回回报，对对投资效效益做出出评价，未经总总裁办批批准，任任何其他他部门无无权减免免投资回回报。3、各所所属公司司必须在在工商局局注册三三十天内内向集团团公司财财务部提提交批准准证书、营业执执照、合合同、章章程等文文件复印印件。公公司

22、生产产经营期期间，投投资人增增资、转转让投资资权益或或改变合合作条件件，需经经总裁办办批准。在办完完相关法法律文件件后，向向集团公公司财务务部提交交变更文文件复印印件。4、集团团分公司司开业或或投资要要有会计计师事务务所的注注册会计计师的验验资证明明和银行行送款回回执。第五部分分采购商商务(接受订订单-申请编编码-在途监监控-提货或或接货-办理入入库)一、采购原原则：具具备条件件，方能能进行采采购。1、有符符合流程程及规定定销售订订单支持持。2、依据据市场分分析和预预测，确确能保障障销路。3、依据据总公司司任务或或者月季季预算。二、采购审审批规定定。1、商品品购入一一律实行行订单管管理制，凡是

23、采采购商品品(无论是是主营商商品或外外购商品品或公司司内部进进货还是是当地采采购)均需要要填写采采购定单单。2、各分分公司采采购商务务根据本本公司库库存、销销售情况况，以及及随时收收集的储储运和销销售人员员提出采采购建议议，及时时填写请请购通知知单，并并上报至至主管业业务部门门经理。3、主管管业务部部门经理理根据市市场及经经营情况况审批合合理采购购计划，并签字字认可后后，报业业务副总总经理或或总经理理审批。4、经总总经理审审批后采采购订单单由采购购商务员员统一执执行。(1)集集团内部部统一购购货，由由采购商商务人员员统一向向集团内内各分公公司订购购，确认认采购订订单生效效。(2)集集团外部部购

24、入，由采购购商务员员或指定定专人统统一购货货，并在在确认采采购订单单生效后后向商务务统计岗岗申请外外购商品品编号。5、分公公司采购购商务员员确认采采购订单单生效后后，应于于当日将将单据其其他联次次传送给给储运、统计、财务主主管。6、财务务人员根根据采购购订单对对到货后后入库金金额进行行复核、监控。储运商商务根据据采购订订单对库库房货物物存放地地点做好好接货准准备，对对货物到到货周转转情况提提供信息息。财务务主管对对资金作作出合理理安排。7、对未未按定单单方式进进行管理理的商务务及负责责人进行行经济处处罚。8、定单单按月分分类单独独归档、备查。三、接受采采购订单单流程。1、采购购商务接接受由销销

25、售业务务部门经经理所下下采购订订单。2、采购购商务审审核销售售业务部部门采购购订单，不合格格采购订订单返回回销售业业务部门门，发出出合格采采购订单单。3、采购购商务将将采购订订单发给给储运商商务，由由储运商商务做接接货准备备。4、采购购商务负负责将采采购订单单替换成成通用格格式发给给供应商商。四、进口商商品付税税、付汇汇流程。1、销售售业务部部门发出出付税或或付汇通通知。2、资金金商务填填写支票票借款单单，到财财务部审审批备案案。3、资金金商务传传递数据据，通知知财务部部当日用用款。4、资金金商务持持签字后后借款单单到财务务部借支支票。5、资金金商务将将支票送送到海关关或销售售业务部部门。6、

26、每周周由资金金商务报报给财务务部资金金计划，每季报报销售业业务部门门作资金金盘点。五、联系供供应商和和货运公公司、进进口商品品报关、在途商商品监控控管理。1、目的的。(1)开开展在途途商品管管理，监监控各分分公司、供货商商各方面面执行货货物计划划情况，明确各各自责任任和关系系。(2)监监控集团团公司总总部至外外地分公公司物资资流通过过程和货货物在各各个环节节中状态态。(3)在在途商品品管理工工作侧重重于对货货物在途途时间、在途数数量、在在途金额额及供应应商发运运能力控控制。(4)跟跟踪集团团公司和和供应商商及分公公司之间间调拨商商品在途途时间、数量和和金额，为相关关部门提提供真实实和准确确在途

27、信信息。2、国内内在途意意义。(1)为为贯彻集集团公司司物资管管理目标标，在各各个物资资流通环环节监控控到每一一件货物物，商务务部开展展了国内内在途业业务。国内内在途：主要指指分公司司之间因因内部销销售而产产生在途途商品。(2)在在途商品品定义：货款已已经支付付或虽未未付款但但已取得得所有权权，正在在运输途途中或已已运达企企业但未未验收入入库商品品。3、国内内在途目目的。(1)监监控分公公司在途途商品管管理，明明确销售售业务部部门、运运输公司司、分公公司各方方面责任任。(2)对对分公司司在运输输途中产产生在途途商品数数量、金金额以及及状况进进行监控控，缩短短运输时时间，加加快物资资流通速速度，

28、提提高资金金周转速速度。(3)收收集、汇汇总、加加工、整整理在途途数据，掌握物物流信息息，根据据在途数数据进行行分析，发现问问题促使使销售部部尽快解解决。4、在途途商品确确认。集团团公司财财务部传传递销售售给分公公司发票票清单及及销售数数据和商商务部向向地区分分公司发发送的发发货信息息及时传传送到相相应分公公司商务务统计岗岗并经对对方确认认生效后后，即视视为在途途商品。5、在途途商品管管理。分公公司商务务统计人人员每日日接收发发货信息息后，根根据实际际到货数数量统计计本公司司在途情情况，并并逐日向向集团公公司商务务部传送送在途数数据。对对超出正正常期限限在途商商品标注注、说明明，便于于供应商商

29、及时协协调与解解决。对对未按规规定进行行监管或或虽已监监管但未未及时准准确提交交在途信信息而造造成损失失分公司司，其损损失由分分公司分分担，同同时责任任人应写写出书面面报告上上报总经经理。6、国内内操作流流程。(1)集集团公司司商务部部采购商商务员将将到货清清单递交交商务统统计。(2)商商务统计计根据到货登登记单和商商品入库库单及及发货清清单核减减在途商商品数量量、金额额和计算算在途时时间。(3)商商务统计计将到货货清单上上商品与与实际到到达商品品差异表表传递财财务部。(4)财财务部依依据商务务统计传传递到到货登记记单和和商品品入库单单办理理付款手手续。(5)商商务统计计将在途途商品差差异信息

30、息传递相相关部门门。(6)对对在途时时间监控控：掌握握商品货货运周期期。同时时，注重重发现长长期未到到，滞留留途中货货物情况况，促使使销售业业务部门门尽快解解决提高高物流周周转速度度，加快快资金周周转，抢抢占市场场。(7)对对商品在在途数量量、在途途金额监监控：使使分公司司掌握在在途商品品规模及及占用资资金量大大小，促促使销售售业务部部门加紧紧运输力力度，加加速资金金周转。(8)对对供应商商监控：体现在在运输货货物能力力和返款款速度，供应商商发运能能力高低低直接影影响货物物周转速速度，周周转速度度越快越越有助于于分公司司降低货货物风险险系数，返款速速度快慢慢，影响响分公司司资金周周转及利利润取

31、得得(9)生生成结果果：对分分公司在在途商品品管理，侧重于于从商品品在途数数量、在在途金额额;在途时时间，供供货商运运作能力力方面提提供在途途信息。7、国内内在途程程序所需需数据：财务数数量+以销未未提=统计结结存。(1)销销售数据据：资金金商务收收款台销销售库数数据(已销数数)和库房房提货数数据(已提数数)进行核核对后，生成已已销已提提商品数数据库，包括销销售单号号、销售售日期、发票号号、商品品编号、代理编编号、数数量、单单价、金金额等内内容。(2)入入库数据据：各分分公司商商品入库库数据包包括入库库单号、入库日日期、发发票号、商品编编号、数数量、单单价、金金额等内内容。8、核对对依据：以销

32、售售方发票票号作为为核对依依据，依依据每张张发票发发票号、商品编编号，同同分公司司入库单单上发票票号和商商品编号号自动进进行核减减生成各各地在途途商品信信息。9、国外外在途商商品管理理。(1)定定义。11在途途存货：包括运运入在途途存货和和运出在在途存货货是指货货款已经经支付或或虽未付付款但已已取得所所有权正正在运输输途中或或已运达达公司尚尚未验收收各种存存货。22商务务部在途途商品：进口商商对集团团公司进进行销售售并开制制发票，货物尚尚未运抵抵各目的的地商品品。商务务部对在在途商品品管理主主要通过过核对进进口商发发票和分分公司入入库单据据，监控控公司在在途物资资状况，多角度度、多侧侧面反映映

33、物资流流通状况况。(2)意意义。11开展展进出口口商在途途管理，跟踪进进出口商商、分公公司各方方面执行行货物计计划情况况，明确确各自责责任和关关系。22监控控进出口口商至集集团公司司或分公公司物资资流通过过程，对对货物在在各环节节中状态态进行实实时监控控、过程程监控，检查进进、出口口商运作作能力，降低风风险系数数。对在在途商品品管理工工作，侧侧重于对对长期在在途商品品及进出出口商发发运能力力控制。10、具具体物控控工作流流程。(1)工工作内容容：依据据进口商商发货资资料核对对公司入入库信息息，获取取在途数数据。(2)进进口商发发货，商商务部采采购商务务接收各各种发货货资料流流程。11商务务部采

34、购购商务每每日接收收进口商商和销售售业务部部门各种种发货资资料。进进口商涉涉及单据据有：发发货通知知书、装装箱单、发票、进口发发货单、订单。销售业业务部门门单据：货物清清单。22商务务部采购购商务整整理各种种单据，并分别别在登记记本中详详细记录录。33核对对装箱单单与发票票中商品品品名、型号、数量、金额，保证单单据配套套性、一一致性。44核对对装箱单单与销售售业务部部门货物物清单。检验单单据中发发票号、发运编编号、发发货日期期、品名名规格、数量等等信息是是否一致致，还有有货物清清单、销销售业务务部门制制定分货货计划，还提供供货物运运抵不同同目的地地、运输输方式、预计到到货时间间。55依据据进口

35、商商发货单单核查每每周进口口商发货货规模。66单据据核对过过程中，针对有有问题单单据向有有关各方方(进口商商、销售售业务部部门)进行必必要信息息反馈，补充、更正单单据信息息，最终终进行存存档、备备查。77各种种单据审审核无误误后，将将进口商商系统发发票录入入程序中中。(3)货货物抵库库，商务务部商务务统计核核减在途途流程。11货物物抵库，采购商商务人员员填写到到货登记记单和入入库单。实物物运抵集集团公司司，采购购商务按按到货、入库流流程，依依据实到到货数量量填写相相应国外外到货登登记单和和入库单单实物运运抵各分分公司，销售商商务开制制销售小小票和内内容相对对应国外外到货登登记单和和入库单单办理

36、入入库。对对于实物物入库和和小票入入库，采采购商务务在途岗岗可以通通过单据据上库别别栏信息息加以区区分。22每日日采购商商务在途途岗接收收商务统统计审核核后到货货登记单单和入库库单，在在单据传传递交接接过程中中要有相相应交接接手续，记录在在册。采采购商务务在途岗岗将对国国外到货货登记单单和入库库单进行行再次审审核重点点。国外外到货登登记单和和入库单单中有效效订单号号和装箱箱单号、发运编编号等于于在途统统计息息息相关内内容，检检验单据据中各项项填制内内容是否否一致。33审核核过程中中注重进进口商系系统发票票、货物物清单、到货登登记单、入库单单之间对对应关系系(一张发发票针对对一张货货物清单单一张

37、发发票对应应一张或或多张到到货登记记单;一张发发票对应应一张入入库单;一张到到货登记记单可对对应多张张入库单单)，将审审核无误误到货登登记单录录入在途途程序中中。44录入入到货登登记单后后，程序序自动核核减发票票信息，通过报报表显示示在途变变化情况况。(4)单单据查询询流程。(5)报报表预览览、打印印流程。(6)在在途数据据传输流流程。(7)分分析流程程。11分析析主要分分月中、月末两两次论述述在途商商品情况况。22分析析角度：在途时时间、在在途数量量、金额额、进出出口商运运作能力力。33分析析重点：统计长长期在途途商品(在途时时间超过过一个月月)，定期期向销售售业务部部门反馈馈，促使使销售业

38、业务部门门尽快解解决。11、损损失调账账：货物物在运输输过程中中，因丢丢失、损损坏而产产生差异异情况，在途岗岗与销售售业务部部门协商商后，进进行账面面调整。(1)属属于进出出口商责责任，造造成货物物丢失调调账方法法。11货物物丢失，销售业业务部门门查清责责任，落落实赔偿偿事宜。22销售售业务部部门开制制销售小小票，将将丢失货货物进行行销售，即视同同销售给给索赔责责任人。33以销销售小票票、国外外到货登登记单、入库单单入库，采购商商务在途途岗核减减在途商商品。(2)属属于运输输公司责责任，致致使货物物丢失调调账方法法。11销售售业务部部门在确确认货物物丢失的的同时通通知商务务部。22销售售业务部

39、部门落实实赔偿、获得索索赔款后后，将填填制索赔赔通知单单，并传传真给商商务部(要求通通知单有有销售业业务部门门经理签签章，附附有赔偿偿款的证证明资料料)33商务务部商务务统计依依据索赔赔通知单单，核减减在途差差异。12、代代运商品品：索赔赔、赠品品、配件件、样机机等货物物。(1)办办理原则则：所有有权属于于集团公公司销售售业务部部门，无无价格或或价格为为零代运运商品，运抵目目的地后后，需办办理入库库手续。(2)具具体操作作方式：提供该该类商品品在途信信息，同同时，定定期反馈馈代运商商品在途途情况，督促销销售业务务部门尽尽快办理理入库。13、汇汇总分公公司商品品在途数数量、在在途金额额一览表表。

40、(1)分分公司各各销售业业务部门门在途商商品一览览表。控制制每批货货物在途途时间、在途数数量、在在途金额额。对于于长期未未到货商商品，应应及时提提请销售售业务部部门重视视，确定定货物滞滞留原因因，加速速运输，缩短货货物周转转时间，降低或或减少货货物风险险。(2)分分公司销销售业务务部门主主要商品品进货概概况(按商品品大类)。按销销售业务务部门主主要商品品类别汇汇总、加加工、整整理商品品在途数数量、在在途金额额，比较较不同商商品占用用资金量量大小。14、汇汇总分公公司在途途时间一一览表。(1)分分公司入入库商品品货运周周期一览览表。(2)分分公司在在途商品品在途时时间一览览表。11控制制入库商商

41、品运输输周期，加快运运输力度度。22明确确在途商商品在途途时间，及在途途商品占占压资金金量大小小。33监控控供货商商发运能能力，加加速货物物周转，降低风风险系数数。六、商品到到货、验验收、入入库管理理。(一)商商品到货货、接货货和验收收管理。商品品到货是是库房管管理工作作开始，是商品品验收前前期准备备工作，其工作作好坏直直接影响响到商品品验收工工作质量量。为保保证商品品到货和和验收工工作及时时准确完完成，提提高验收收效率，要求对对商品数数量和规规格及外外包装质质量和运运输情况况进行检检查和确确认。采采购商务务认真按按照要求求填写单单据，保保证商品品在途管管理工作作顺利开开展，为为商品保保管保养

42、养奠定良良好的基基础。1、接货货规定：分公司司采购商商务每天天根据总总公司发发送到货货信息，以到货货通知单单形式于于当日通通知储运运商务，以便其其及时组组织人力力、物力力，调剂剂存货场场地。2、操作作流程。(1)采采购商务务必须提提前三天天将需入入库商品品详细清清单交给给储运商商务，确确定商品品编号、数量、到货日日期。(2)商商品抵达达指定库库房后，采购商商务和储储运商务务依据到到达货物物清单共共同清点点商品种种类、拆拆包、分分包点验验。按商商品的品品种、规规格、型型号核对对实物质质量和实实际到货货数量及及检查外外包装质质量，是是否破损损，把好好入库前前数量、质量关关。(3)商商品验收收后，采

43、采购商务务立即填填写到到货登记记单要要求做到到字迹清清楚、数数据准确确、内容容完整、及时迅迅速。要要填写部部门、库库别、到到货日期期，在装装箱单号号处填写写供应商商全称。详细填填写商品品的品名名及规格格、单位位、数量量，备注注栏处填填写商品品编码和和发票号号或货单单号。如如果发票票未到达达，待采采购商务务拿到发发票后，填写入入库单备备注栏。单独注注明有外外包装破破损或质质量问题题商品及及数量。双方在在到货货登记单单签字字确认，各分公公司内部部调拨商商品也要要填写到货登登记单。(4)到货登登记单填写后后，必须须由采购购商务、储运商商务共同同签字确确认后方方可有效效。(5)商商品到库库当日(如晚上

44、上到货，可在次次日)必须办办理正式式入库手手续，填填写商商品入库库单。如未能能在规定定时间内内办理入入库手续续，储运运商务有有权拒绝绝发货并并责成当当事人写写出书面面报告报报总经理理或授权权人对其其进行处处理解决决。(6)采采购商务务和储运运商务应应妥善保保管好到到货登记记单，以以便查询询，商务务统计根根据到货货登记单单审核入入库单正正确性，同时便便于核减减在途数数量。3、到到货登记记单出出现错误误情况时时，储运运商务要要求采购购商务重重新办理理。(1)有有涂改痕痕迹，内内容和项项目不清清楚和不不完全。(2)商商品编码码和规格格名称与与集团公公司不一一致。(3)数数量不正正确。(4)到货登登记

45、单格式、使用说说明、单单据办理理和各联联次留存存及传递递过程。第一一联、采采购商务务，第二二联、储储运商务务，第三三联、商商务统计计，第四四联、财财务会计计。(二)商商品验收收入库管管理。1、入库库目的。(1)为为加速商商品流通通速度，保证工工作正常常开展和和商品入入库环节节准确性性、及时时性、完完整性。(2)为为商品在在途管理理和在途途控制岗岗提供基基础数据据，保证证在途控控制环节节畅通，更好地地为销售售业务部部门服务务。(3)把把好审核核关，为为财务成成本核算算准确及及时提供供必要条条件。2、入库库操作办办法。(1)商商品验收收完毕，填写到货登登记单后，采采购商务务依据到货登登记单内容在在

46、当日(特殊情情况，如如晚间到到货可在在次日)按商品品批次和和发票内内容填写写入库单单(注意不不要将相相同商品品累加)，办理理入库手手续。采采购商务务在办理理入库手手续时，根据到货登登记单到商务务统计处处核对商商品编号号，无误误后及时时填写商品入入库单。(2)入入库单由由采购商商务填写写，储运运商务签签字。11按单单据规定定项数填填写商品品种类数数。22填写写商品归归属部门门、库别别、入库库日期。33按照照商品品入库单单规定定内容填填写商品品编号、数量、名称、金额。44填写写到货货登记单单号和和供应商商名称。55入入库单备注栏栏处注明明到货时时间，按按照商品品顺序填填写发票票号和金金额。66相关

47、关人员填填写姓名名及人员员编号。77特别别注意商商品编号号、名称称及规格格必须与与公司保保持一致致，要求求商务员员字迹清清楚、内内容完整整、数据据准确和和及时迅迅速。(3)批批量到货货如果到到货数量量不全，采购商商务应根根据实际际到货数数量，随随时办理理入库手手续，做做好该批批商品收收欠登记记手续。(4)储储运商务务先统计计到货前前数量、后统计计到货后后数量，再倒挤挤出到货货数量。(5)填填写好入入库单应应由储运运商务签签字审核核，传真真FAXX件与原原件核对对，到货货登记单单与入库库单核对对后，并并确认后后盖章货货收讫后后，方能能生效。入库单单不得涂涂改。(6)消消耗品和和不必逐逐个检验验商

48、品，由采购购商务和和储运商商务共同同清点数数量后，当时办办理入库库手续，填写商品入入库单。(7)储储运商务务依据库库房情况况整齐码码放，及及时建立立、增加加垛卡，登账。3、出现现错误情情况，储储运商务务拒绝办办理。(1)有有涂改痕痕迹，项项目内容容不清楚楚，不完完全。(2)缺缺少采购购商务和和总经理理或授权权人签字字。(3)商商品项数数超过单单据规定定要求。(4)商商品编码码和规格格名称与与集团公公司不一一致。(5)商品入入库单格式与与使用办办法。第一一联、储储运商务务记账，第二联联、财务务会计存存档，第第三联、商务统统计记账账，第四四联、采采购商务务存查。5、入库库核算：商品、材料入入库后，

49、经办人人应持入入库单第第二联(即财务务联)增值税税发票的的发票联联和抵扣扣联，及及时到财财务部办办理付款款或报销销手续。财务根根据入库库资料及及发票、定单信信息经复复核无误误后及时时做商品品增加账账务处理理。(三)外外购商品品管理。1、外购购商品规规定：由由于经营营需要而而到集团团外部采采购货物物行为属属于外购购管理范范围。2、操作作流程。(1)采采购商务务或销售售人员进进行采购购前，应应填写请请购通知知单由总总经理或或授权人人签字确确认后方方能到财财务借款款外购。(2)借借款后必必须在一一周内办办理完验验收、报报销手续续。(3)采采购商务务或销售售人员在在进行赊赊销采购购前，应应由总经经理或

50、授授权人签签字同意意，并填填写赊销销采购专专用欠款款登记单单，同时时单据上上加盖本本公司公公章方能能进行欠欠款采购购。(4)一一次性外外购必须须办理直直接入库库、出库库手续，办理时时必须持持入库单单、与之之对应销销售单，并持实实物进行行验收。(5)特特殊情况况不能持持实物验验收，应应经过总总经理或或其授权权人审批批同意，并持用用户收货货证明，方可办办理入库库手续。(6)凡凡外购商商品一律律办理入入库手续续，办理理时到储储运商务务处验收收后加盖盖货收讫讫章，方方能到财财务报销销。(7)销销售单与与入库单单编号、名称、数量必必须一致致，销售售金额必必须大于于入库金金额，确确保有合合理毛利利。(8)

51、一一次性外外购商品品不允许许有库存存积压。(9)必必须由采采购商务务或指定定专人办办理采购购、报销销、验收收手续。(10)外购商商品不允允许做欠欠款销售售。(11)如不符符合规定定，应报报分公司司总经理理审批后后方能办办理验收收手续。(12)一次性性外购为为便于统统计与管管理，应应把入库库单与销销售单捏捏对粘贴贴，进行行入账和和留存。(13)所有外外购商品品实行比比率控制制，一般般不得超超出当期期进货额额(除税)77%，特特殊情况况需报分分公司管管理部门门批准。(14)商务员员或销售售人员因因违反规规定而带带来一切切后果，均视同同个人行行为，并并不代表表公司名名义，公公司不承承担任何何责任。3

52、、有关关一次性性外购特特殊规定定：非本本公司主主营产品品，为满满足用户户特殊要要求或为为销售合合同执行行，而一一次性采采购商品品。(四)暂暂存商品品管理。1、范围围：符合合条件，可以办办理暂存存手续。(1)接接货时由由于发现现包装破破损或严严重质量量问题暂暂不能办办理入库库商品。(2)由由采购商商务负责责与供应应商交涉涉联系解解决某些些问题，而暂不不能及时时办理入入库手续续。(3)公公司已经经处理后后积压及及报废商商品。(4)由由于其他他原因经经总经理理批准暂暂时放置置库房里里商品。(5)待待点验商商品：商商品已到到，尚待待验收入入库商品品，当月月份终结结，仍应应包括在在商品采采购账户户余额内

53、内。2、规定定。(1)暂暂存商品品应单独独设置库库区，与与正式商商品区别别码放。(2)进进入暂存存库货物物应填写写暂存存入库单单，领领取暂存存库货物物应填写写暂存存出库单单。(3)对对于暂存存库货物物，应设设立备查查账，随随时登记记入库、出库情情况。(4)对对未按规规定手续续办理而而而造成损损失，上上报总经经理或授授权人对对当事人人进行处处理解决决。(5)单单据格式式及使用用说明：第一联联、经办办人存查查，第二二联、商商务统计计记账，第三联联、储运运商务记记账。(五)购购入商品品计价：按实际际价值入入账：买买价+买方负负担外埠埠运费、装卸费费、保险险费+途中合合理损耗耗+关税估估价。1、集团团

54、公司内内购入存存货：其其估价入入库依据据应是集集团公司司提供发发票清单单及销售售记录。2、集团团公司外外购入存存货，其其估价入入库依据据应以采采购订单单注明价价格扣除除税后估估价入库库。3、凡是是按估价价成本入入账，在在收到发发票等结结算凭证证后均需需调整为为实际成成本。(1)如如估价金金额与实实际金额额一致，只做账账务分录录调整，可用原原入库单单复印件件。说明明内容：原入库库单号、估价账账务时间间、凭证证号。(2)当当估价金金额与实实际金额额不一致致时，必必须冲销销原入库库单，重重新办理理入库手手续，财财务据此此处理账账务。4、公司司用现金金采购进进货要有有供应商商已收款款证明，收取供供应商

55、进进货发票票，没有有发票则则不能入入账。5、如果果供应商商不开进进项发票票，则公公司采购购进货费费用不能能通过银银行结算算，支付付现金或或通过内内部账户户。6、进货货发票在在同一个个月内入入账，可可不受开开票日期期限制，否则要要用暂估估价入账账。7、暂估估价入账账需要有有上一批批次进货货发票复复印件或或暂估价价抵扣凭凭证。8、供应应商销货货清单即即本公司司进货清清单，需需要有发发票专用用章和财财务专用用章，填填写不含含税价。第一一联、供供应商存存根联，第二联联、附发发票联、公司记记账使用用，第三三联、记记账联、供应商商记账使使用，第第四联、抵扣联联、公司司交税务务机关。第六部分分应付账账款管理

56、理一、预付账账款管理理和核算算程序。(一)预预付账款款管理规规定。1、预付付账款仅仅限于使使用情况况。(1)各各部门采采购货物物，经验验收入库库后尚未未收到发发票对外外付款。(2)采采购货物物对外预预付定金金。2、预付付账款按按部门和和供应商商或经办办人进行行分类明明细核算算。3、各公公司对外外采购付付款，坚坚持货到到付款原原则。4、公司司各部门门对外采采购付款款，1000万元元以上采采购付款款，由分分公司总总经理或或其在人人事部、财务部部授权人人(最多不不超过22人)签字、审批。1000万元以以下采购购付款，由各部部门自行行制定签签字权限限，并报报人事部部、财务务部备案案后执行行。5、各经经

57、营公司司对外预预付账款款无论金金额大小小，均需需按照原原则并经经总经理理或其授授权副总总经理审审批签字字后方可可到财务务部办理理审核、付款手手续。66、各分分公司预预付定金金、必须须提供购购货合同同复印件件及定单单，经总总经理审审批后办办理。1100万万元以上上由财务务总监或或其授权权者审批批。7、各分分公司支支付100万元以以上采购购货款必必须具备备条件。(1)入入库单。(2)采采购合同同或订单单、销货货合同。(3)收收款单位位验货单单或入库库单。8、各经经营公司司对集团团公司外外支付采采购货款款具备条条件，经经总经理理审批、财务审审核后才才可对外外付款。(二)预预付账款款核算。预付付账款按

58、按发生部部门、经经办人、收款单单位组织织明细分分类核算算，往来来账核算员员定期进进行清理理和催促促报销，对超过过一个月月预付账账款进行行跟踪核核对，在在合同约约定期后后五个工工作日内内报销。二、应付账账款管理理和核算算程序。应付付账款按按部门和和供应商商进行明明细核算算，按集集团内外外进行分分类核算算。财务务人员应应加强对对应付账账款的管管理，及及时清理理入库未未达账项项，确保保余额真真实反应应。集团团内部应应付账款款必须按按月对账账，对账账方法、流程、要求同同应收账账款管理理。按月月报送对对外长期期(三个月月以上)应付账账款及未未付原因因。三、其他应应付款管管理。各公公司在经经营过程程中所发

59、发生除进进销货款款以外代代收等款款项列入入其他应应付款进进行管理理，各公公司应定定期进行行核对，并按月月编报明明细上报报总经理理及集团团财务部部。其核核算按集集团内、外部分分类，按按款项单单位、性性质进行行明细核核算。四、专项支支出付款款管理和和核算程程序。专项项支出(如批量量购置家家具、大大型维修修、装修修、广告告)借款时时，应将将批准的的项目计计划报财财务部。计划内内容包括括项目总总支出、明细项项目支出出计划金金额、项项目完成成时间、结算方方式及结结算时间间等，财财务部据据此办理理付款。第七七部分储储运商务务现代代企业物物流是销销售和财财务业务务的组合合，承担担了销售售部门和和财务部部门的

60、基基层工作作，主要要负责处处理商品品进销存存原始凭凭证和编编制其汇汇总分析析表等工工作。(由采购购、物控控、运输输商务组组合，分分为管理理、调配配、助理理、文职职、提货货、接货货、送货货、保管管等岗位位)一、储运部部各岗位位分工。1、物流流经理：分管并并协调部部门内外外整体工工作，如如运输监监督、库库存管理理、环境境建设、信息档档案管理理、流程程优化及及创新、人员管管理、对对外沟通通。2、调度度配货：安排车车辆及发发货、送送货人员员，接听听货物查查询电话话，协调调部门内内整体工工作。3、商务务助理：收发传传真、审审核单据据连续性性、抄写写单据、统-发送传传真、订订水、订订餐、接接听电活活。商务