公司经典财务管理制度

1、制度第一一章 总总则第一一条 为为加强公公司的财财务工作作，发挥挥财务在在公司和和提高经经济效益益中的作作用，特特制定本本规定。第二二条 公公司财务务部门的的职能是是：认真真贯彻执执行国家家有关的的制度和和税收制制度，执执行公司司统一的的。建立立健全的的各种规规章制度度，编制制财务计计划，加加强经营营 HYPERLINK t _blank ，反映映、分析析财务计计划的执执行情况况，检查查监督财财务纪律律的执行行情况。积极极为服务务，通过过财务监监督发现现问题，提出改改进意见见，促进进公司取取得较好好的经济济效益，厉行行节约，合理使使用资金金。合理理分配公公司收入入，及时时完成需需要上交交的税收

2、收及费用用。积极极主动与与有关机机构及财财政、银行部部门沟通通，及时时掌握相相关法律律法规的的变化，有效规规范财务务工作，及时提提供和有有关。完完成公司司交给的的其他工工作。第三三条 公公司财务务部由财财务经理理、出出纳、和和审计人人员组成成。第四四条 公公司各部部门和职职员办理理财会事事务，必必须遵守守本规定定。第二二章 财财务工作作岗位职职责第五五条 财财务经理负负责组织织本公司司的下列列工作：编制制和执行行预算、财务收收支计划划、信贷贷计划，拟订资资金筹措措和使用用方案，开辟财财源，有有效地使使用资金金;进行行成本费费用预测测、计划划、控制制、分分析和考考核，督督促本公公司有关关部门降降

3、低消耗耗、节约约费用、提高经经济效益益;建立立健全经经济制度度，利用用财务进进行经济济活动分分析，及及时向总总经理提提出合理理化建议议。组织织领导财财务部门门的工作作，分配配和监督督其他人人员的工工作任务务，制定定考核奖奖惩指标标;负责责建立和和完善公公司已有有的体系系，控制制流程，成本归归集分配配制度;承办公公司领导导交办的的其他工工作。第六六条的主主要工作作职责是是：按照照国家制制度的规规定、记帐帐、复帐帐、报帐帐做到手手续完备备，数字字准确，帐目清清楚，按按期报帐帐。按照照经济原原则，定定期检查查，分析析公司财财务、成成本和利利润的执执行情况况，挖掘掘增收节节支潜力力，考核核资金使使用效

4、果果，当好好公司参参谋。妥妥善保管管凭证、帐簿、报表和和其他，完成总总经理或或财务经经理交付付的其他他工作。第七七条 出出纳的主主要工作作职责是是：认真真执行现现金 HYPERLINK t _blank 制度度。严格格执行库库存现金金限额，超过部部分必须须及时送送存银行行，不坐坐支现金金，不认认白条抵抵压现金金。建立立健全现现金出纳纳各种帐帐目，严严格审核核现金收收付凭证证。严格格支票 HYPERLINK t _blank 制制度，编编制支票票使用手手续，使使用支票票须经总总经理签签字后，方可生生效。积积极配合合银行做做好对帐帐、报帐帐工作。配合做做好各种种帐务处处理。完完成总经经理或财财务经

5、理理交付的的其他工工作。第八八条 审审计的主主要工作作职责是是：认真真贯彻执执行有关关制度，监督公公司财务务计划的的执行、决算、预算外外资金收收支与财财务收支支有关的的各项经经济活动动及其经经济效益益，详细细核对公公司的各各项与财财务有关关的数字字、金额额、期限限、手续续等是否否准确无无误，审审阅公司司的计划划、合同同和其他他有关经经济，以以便掌握握情况，发现问问题，积积累证据据，纠正正财务工工作中的的差错弊弊端，规规范公司司的经济济行为，针对公公司财务务工作中中出现问问题产生生的原因因提出改改进建议议和措施施，完成成总经理理或财务务经理交交付的其其他工作作。第三章 财务工工作第九九条年度度自

6、一月月一日起起至十二二月三十十一日止止。第十十条凭证证、帐簿簿、报表表和其他他必须真真实、准准确、完完整，并并符合制制度的规规定。第十十一条 财务工工作人员员办理事事项必须须填制或或取得原原始凭证证，并根根据审核核的原始始凭证编编制记帐帐凭证。、出纳纳员记帐帐，都必必须在记记帐凭证证上签字字。第十十二条 财务工工作人员员应当会会同总经经理办公公室专人人定期进进行财务务清查，保证帐帐簿记录录与实物物、款项项相符。第十十三条 财务工工作人员员应根据据帐簿记记录编制制报表上上报总经经理，并并报送有有关部门门。 报报表每月月由编制制，财务务经理负负责审核核，上报报一次。报表须须经财务务经理、总经理理签

7、名或或盖章。第十十四条 财务工工作人员员对本公公司的各各项经济济实行监监督。财务务工作人人员对不不真实、不合法法的原始始凭证，不予受受理;对对记载不不准确、不完整整的原始始凭证，予以退退回，要要求更正正、补充充。第十五五条 财财务工作作人员发发现帐簿簿记录与与实物、款项不不符时，应及时时向总经经理或主主管副总总经理书书面报告告，并请请求查明明原因，作出处处理。财务务工作人人员对上上述事项项无权自自行作出出处理。第十十六条 财务工工作应当当建立内内部稽核核制度，并做好好。出纳纳人员不不得兼管管稽核、保管和和收入、费用、债权和和债务帐帐目的登登记工作作。第十十七条 财务审审计每季季一次。审计人人员

8、根据据审计事事项实行行审计，并做出出审计报报告，报报送总经经理。第十十八条 财务工工作人员员调动工工作或者者离职，必须与与接管人人员办清清交接手手续，财财务工作作人员办办理交接接手续，由行政政办公室室主任、主管副总总经理监监交。 第四章 支票第十十九条 支票由由出纳员员或财务务经理指指定专人人保管。支票使使用时须须有“请购审审批单”，经财财务经理理、总经经理批准准签字，然后将将支票按按批准金金额封头头，加盖盖印章、填写日日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领用用簿上签签字备查查。第二二十条 支票付付款后凭凭支票存存根，发发票由经经手人签签字、核核对、财财务经理理、总经经理审批批。填写写

9、金额要要无误，完成后后交出纳纳人员。出纳员员统一编编制凭证证号，按按规定登登记银行行帐号，原支票票领用人人在“支票借借款单”及登记记簿上注注销。第二二十一条条 支票票借款应应在签发发支票之之日起五五个工作作日内清清算，超超期的财财务人员员月底清清帐时凭凭“支票借借款单”转应收收个人款款，发工工资时从从领用工工资内扣扣还，当当月工资资扣还不不足，逐逐月延扣扣以后的的工资，领用人人完善报报帐手续续后再作作补发工工资处理理。第二二十二条条 对于于报销时时短缺的的金额，由支票票领用人人办理现现金借款款手续，并按现现金借款款规定执执行。凡一一周内支支出款项项累计超超过1000000元或现现金支出出超过5

10、50000元时，或出纳纳人员应应文字性性报告财财务经理理。凡与与公司业业务无关关款项，不分金金额大小小由承办办人文字字性报告告财务经经理。第二二十三条条 凡110000元以上上的款项项进入银银行帐户户两日内内，或出出纳人员员应文字字性报告告财务经经理。第二十十四条 公司财财务人员员支付每每一笔款款项，不不论金额额大小均均须财务务经理会会同总经经理联签签字。总总经理外外出应由由财务人人员设法法通知，经总经经理授权权可委托托其他负负责人代代签，同同意后可可先付款款后补签签。第五五章 现现金第二二十五条条 公司司可以在在下列范范围内使使用现金金：职员员工资、津贴、奖金;个人人劳务报报酬;出差差人员必

11、必须携带带的差旅旅费;结算算起点以以下的零零星支出出;总经经理批准准的其他他开支。前款款结算起起点定为为10000元，结算规规定的调调整，由由总经理理确定。第二二十六条条 除本本规定第第二十五五条外，财务人人员支付付个人款款项，超超过使用用现金限限额的部部分，应应当以支支票支付付;确需需全额支支付现金金的，经经财务经经理审核核，总经经理批准准后支付付现金。第二二十七条条 公司司固定资资产、原原料辅料料、车辆辆保管维维修、代代办运输输费用、办公用用品、劳劳保、福福利及其其他工作作用品必必须采取取转帐结结算方式式，不得得使用现现金。第二二十八条条 日常常零星开开支所需需库存现现金限额额为50000

12、元元。超额额部分应应存入银银行。第二二十九条条 财务务人员支支付现金金，可以以从公司司库存现现金限额额中支付付或从银银行存款款中提取取，不得得从现金金收入中中直接支支付。因特特殊情况况确需坐坐支的，应事先先报经财财务经理理批准。第三三十条 财务人人员从银银行提取取现金，应当填填写现现金借款款单，并写明明用途和和金额，由财务务经理批批准后提提取。第三三十一条条 公司司职员因因工作需需要借用用现金，需填写写借款款单，经审核核;交财财务经理理、总经经理批准准签字后后方可借借用。并并按借款款审批程程序第二二条执行行。超过过还款期期限即转转应收款款，在当当月工资资中扣还还。第三三十二条条 符合合本规定定

13、第二十十五条的的，凭发发票、工工资单、差旅费费单及公公司认可可的有效效报销或或领款凭凭证，经经手人签签字，审审核，财财务经理理、总经经理批准准后由出出纳支付付现金。第三三十三条条 发票票及报销销单经总总经理批批准后，由审核核，经手手人签字字，金额额数量无无误，填填制记帐凭凭证。第三三十四条条 工资资由财务务人员依依据行政政办公室室及各部部门每月月提供的的核发工工资代理理编制职职员工资资表，交交主管副副总经理理审核，财务经经理、总总经理签签字，财财务人员员按时提提款，当当月发放放工资，填制记记帐凭证证，进行行帐务处处理。第三三十五条条 差旅旅费及各各种补助助单，由由部门经经理签字字，审核核时间、

14、天数无无误并报报财务经经理复核核后，送送总经理理签字，填制凭凭证，交交出纳员员付款，办理 HYPERLINK t _blank 手手续。第三三十六条条 无论论何种汇汇款，财务务人员都都须审核核汇款款通知单单，分分别由经经手人、部门经经理、财财务经理理、总经经理签字字。审核核有关凭凭证。第三三十七条条 出纳纳人员应应当建立立健全现现金、银银行存款款帐目，逐笔记记载现金金、银行行款项支支付。帐帐目应当当日清月月结，每每日结算算，帐款款相符。第六章第三三十八条条 凡是是本公司司的凭证证、帐簿簿、报表表、文件件和其他他有保存存价值的的，均应应归档。第三三十九条条凭证应应按月、按编号号顺序每每月装订订成

15、册，标明月月份、季季度、年年起止、号数、单据张张数，由由及有关关人员签签名盖章章，由财财务经理理指定专专人归档档保存，归档前前应加以以装订。第四四十条报报表应分分月、季季、年报报、按时时归档，由财务务经理指指定专人人保管，并分类类填制目目录。第四十十一条不不得携带带外出，凡查阅阅、复制制、摘录录，须经经财务经经理批准准。第七七章 处处罚办法法第四四十二条条 出现现下列情情况之一一的，对对财务人人员予以以警告并并扣发本本人月薪薪13倍：超出出规定范范围、限限额使用用现金的的或超出出核定的的库存现现金金额额留存现现金的;用不不符合财财务制度度规定的的凭证顶顶替银行行存款或或库存现现金的;未经经批准

16、，擅自挪挪用或借借用他人人资金或或支付款款项的;利用用帐户替替其他单单位和个个人套取取现金的的;未经经批准坐坐支或未未按批准准的坐支支范围和和限额坐坐支现金金的;保留留帐外款款项或将将公司款款项以财财务人员员个人储储蓄方式式存入银银行的; 违反反本规定定条款认认定应予予处罚的的。第四四十三条条 出现现下列情情况之一一的，财财务人员员应予解解聘。违反反，造成成财务工工作严重重混乱的的;拒绝绝提供或或提供虚虚假的凭凭证、帐帐表、文文件的;伪造造、变造造、谎报报、毁灭灭、隐匿匿凭证、帐簿的的;利用用职务便便利，非非法占有有或虚报报冒领、骗取公公司财物物的;弄虚虚作假、营私舞舞弊，非非法谋私私，泄露露

17、秘密及及贪污挪挪用公司司款项的的;在工工作范围围内发生生严重失失误或者者由于玩玩忽职守守致使公公司利益益遭受损损失的;有其他渎渎职行为为和严重重错误，应当予予以辞退退的第八章 附则财务务负责人人工作责责任制度度出纳纳作业处处理准则则 HYPERLINK t _blank 基础工作作规范借款款及各项项费用开开支标准准审批程程序其他他有待补补充完善善的制度度第四四十四条条 本规规定由公公司财务务部负责责解释。第四四十五条条 本规规定自发发布之日日起生效效试行。附则一一、财务务部门负负责人工作作责任制制度一、职务第一一条在公公司和总总经理领领导下，负负责公司司资金、和，推推行现代代化方式式，进行行企

18、业经经济和分分析工作作，并反反映其成成效。第二二条严格格执行国国家财经经制度、财经纪纪律以及及财务制制度。认认真贯彻彻统一的的制度，加强，遵守国国家政策策、法令令。保证证国家、公司利利益不受受侵犯。第三三条根据据公司年年度生产产经营综综合计划划编制公公司财务务收支计计划、信信贷计划划和成本本计划，并加强强，促进进各项经经济指标标实现。确保按按期组织织税利上上缴，完完成上级级下达的的各项任任务。第四四条组织织制订储储备、生生产、成成品资金金定额，严格费费用开支支，加强强，搞好好经济活活动分析析，搜集集、整理理、积累累历年各各项原始始，指导导车间经经济工作作，促进进工厂经经济效益逐逐年提高高。第五

19、五条负责责企业，监督其其增减变变动，负负责盘盈盈、盘亏亏、报废废清理、货款结结算、催催收和处处理等工工作。做做到情况况清楚，手续完完备，数数据准确确，处理理及时。第六六条严格格执行国国家价格格政策，搜集整整理价格格，负责责制订公公司厂内内内劳务务、产成成品、半半成品、物资等等的计划划价格，并督促促检查有有关部门门和车间间对材料料、半成成品、产产成品正正确计价价和销售售。第七七条负责责财务历历史、文文件、凭凭证、报报表的整整理、搜搜集和立立卷归档档工作，并按规规定手续续报请销销毁。第八八条负责责对全公公司重要要经济合合同的审审查会签签。并监监督经济济合同的的执行，确保公公司利益益不受损损害。第九

20、九条负责责组织起起草财务务方面的的 HYPERLINK t _blank 制度及及有关规规定。第十十条根据据公司方方针目标标展开要要求，负负责本部部门方针针目标的的展开、检查、诊断和和落实工工作。第十十一条负负责完成成公司领领导临时时布置的的各项任任务。二、职权第一一条对公公司厂内内各项资资金和费费用的使使用有检检查、监监督权。有权根根据厂内内生产经经营情况况发生的的变化，对资金金、费用用的使用用提出调调整方案案。第二二条对违违反国家家政策、财经制制度、财财经纪律律的收、支款项项有权劝劝阻、制制止。第三三条对公公司集中中审编的的有关财财经方面面的规定定和 HYPERLINK t _blank

21、制度度有权提提出修改改意见。第四四条有权权对各仓仓库和工工程、生生产作业业项目的的节约和和浪费情情况进行行检查并并提出奖奖惩意见见。第五五条有权权组织召召开经济济活动分分析会，并向各各部门索索取有关关和报表表。第六六条有权权要求有有关部门门提供编编制年、季、月月度财务务成本计计划所需需的各种种有关。三、职责第一一条对贯贯彻执行行国家财财经法令令政策、制度不不严或处处理财会会业务不不当，造造成违章章、罚款款、浪费费等现象象负责。第二二条对公公司的有有关成本本、利润润、资金金等方面面的经济济效益指指标因措措施不力力完不成成计划负负责。第三三条对由由于资金金计划不不周、不不善、监监督不严严、影响响生

22、产工工作负责责。第四四条对不不及时清清理库存存现金、银行存存款、往往来账款款、在途途资金等等账户造造成损失失负责。第五五条对国国家规定定的财务务整理归归档不及及时，不不严、出出现损坏坏、遗失失等现象象负责。第六六条对成成本资金金、价格格控制不不严，经经济活动动分析不不及时，影响公公司经济济效益指指标完成成负责。第七七条根据公公司方针针目标展展开要求求，未能能及时对对本部门门方针目目标展开开、检查查、诊断断、落实实负责。附则则二、出出纳作业业处理准准则第一一条本处处理准则则包括现现金及银银行存款款收入与与支出等等作业。第二二条为便便于零星星支付起起见，可可设备用用金，采采用定额额制，其其额度由由

23、总经理理核定，其备用用金由出出纳经管管。第三三条出纳纳办理现现金、票票据的支支付，登登记及移移转等业业务，要要严格遵遵守公司司的付款款审批程程序。第四四条除提提取备用用金外，所有支支出凭证证应由严严格审核核其内容容与金额额是否与与实际相相符，领领款人的的印鉴是是否相符符，如有有疑问应应先查询询后出纳纳方能支支付。第五五条凡一一次支付未未超过11，0000元者者径由公公司备用用金支付付外，其其余一律律以支票票等银行行转账支支付。第六六条出纳纳人员对对各项货货款及费费用的支支付，应应将本支支票或现现金交付付受款人人或厂商商，本公公司人员员不得代代领，如如因特殊殊原因必必需由本本公司人人员代领领者，

24、需需经财务务经理核核准。第七七条公司司一切支支付，应应以处理理合法、合规的的发票或或凭证为为依据，任何要要求先行行支付后后补手续续者均应应予拒绝绝。第八八条支付付款项应应在传票票上签署署领款人人印鉴，付讫后后加盖付付讫章及及经手人人戳记。第九条条本公司司支付款款项的付付款程序序，悉依依照下列列步骤办办理。原始始凭证的的审核：1.国内、工程发发包款：应根据据统一发发票、普普通凭证证，以及及收到货货物、设设备的验验收单并并附请购购单经有有关部门门经理签签章证明明及核准准，公司司财务经经理、总总经理批批准后，送交财财务部门门开具支支票或汇汇票。2.预付、暂付款款项：应应根据合合同或相相关协议议文件，

25、由经办办人员填填具借款款单，注注明合同同文件字字号，呈呈报核准准后送交交财务部部门开具具支款。3.一般费费用：应应根据发发票、收收据或内内部凭证证，由经经办人员员填具付付款凭证证，经有有关部门门主管签签章证明明及公司司核准，送交财财务部门门开具付付款。凭证证的核准准：1.应负责责审核原原始凭证证的各项项经济内内容，对对不能确确定的事事项报财财务经理理审核。2.审核传传票时，应先审审核原始始凭证是是否符合合税收法法律及公公司规定定的手续续。3.传票经经财务经经理，及及总经理理核准后后，送交交转出纳纳办理支支付工作作。第十十条有关关货物运运费及外外汇结售售汇款、发样，及各项项费用等等支出款款，应填

26、填具“借款单单”或“支款凭凭证”，附发发票、许许可证影影印件，送交部部门以“预付”或“暂付”方式制制票转出出纳办理理支付。前述款款项可由由经办人人员直接接向出纳纳签收，但必须须于支付付后7日日内向办办理冲转转手续。第十十一条本本公司各各项支出出的付款款日期如如下：国内内货品的的付款，每月225日集集中付款款一次，但以原原始凭证证经核准准后于付付款日前前5日送送达财务务部门者者为限。一般般费用的的付款：经常发发生的费费用，仍仍以前项项期限办办理，内内部员工工费用，每天支支付的，以原始始凭证齐齐全并经经核准者者为限。 薪金工资资的付款款：1.工资：全体员员工工资资均于每每月155日前转转账支付付。

27、2.过节费费和补贴贴：过节节费在节节日前一一周内，补贴在在月底支支付。因特特殊情况况需提前前支付者者，得由由经办部部门另行行签呈财财务经理理转呈总总经理批批准后，再予以以支付。第十十二条出出纳支付付款项若若有扣缴缴事项时时，应将将代扣款款项于次次月100日前填填具有关关机构规规定的报报缴书向向公库缴缴纳，并并以影本本一份并并附于传传票后，凡有扣扣缴税款款及免扣扣缴应申申报事项项者，出出纳应于于次年元元月底前前填具有有关机构构规定的的凭单向向稽征机机关申报报，并将将正、副副本交各各纳税义义务人。第十十三条薪薪金工资资的支付付，应由由行政部部根据考考勤表会会同财务务部编制制“工资表表”，于付付款期

28、限限前一周周内送交交出纳。第十十四条业业务部门门于收到到货款后后，应将将其中所所收货款款如数解解缴出纳纳，出纳纳应将解解缴凭证证送交，并据以以编制传传票。销销售部门门收到汇汇款通知知时，也也要及时时送交出出纳，以以便及早早落实回回款来源源。第十十五条为为便于办办理薪资资扣缴个个人所得得税申报报起见，公司员员工应于于每年度度开始一一个月内内，及新新进人员员报到时时，填报报“薪资所所得受领领人申报报表”，由出出纳收执执，作为为所得税税扣缴申申报的依依据，出出纳应就就每一员员工给付付薪工资资及扣缴缴情况填填载于“各类收收入所得得扣缴登登记表”上，作作为日后后扣缴申申报之用用。第十十六条凡凡依法应应扣

29、缴的的所得税税款及依依法应贴贴用印花花税票，若因主主办人员员的疏忽忽发生漏漏扣、漏漏报、漏漏贴或短短扣、短短报、短短贴等情情事以致致遭受处处罚者，以及劳劳工保险险费的滞滞缴事项项，其滞滞纳金及及罚金应应由经办办人员及及其直属属部门负负责人赔赔偿。附则则三、 HYPERLINK t _blank 基基础工作作规定第一一条充分分体现信信息的可可靠性，特制定定本规定定。第二二条科目目的运用用及帐户户的设置置、按企业制制度执执行，不不得任意意更改或或自行设设置，个个别因公公司业务务需要新新增科目目时，须须报批准准。第三三条凭证证统一采采用记帐帐凭证，在实行行电算化化操作后后，可采采用软件件打印记记帐凭

30、证证。第四四条 HYPERLINK t _blank 组织织程序：采用记记帐凭证证汇总表表程序，记帐凭凭证汇总总表组织织程序如如下：根据据审核后后的原始始凭证填填制记帐帐凭证;根据据原始凭凭证汇总总表编制制记帐凭凭证汇总总表;根据据记帐凭凭证汇总总登记总总分类帐帐;根据据原始凭凭证登记记现金日日记帐和和银行日日记帐;根据据记帐凭凭证及所所附的原原始凭证证登记各各明细分分类帐;月终终，根据据总分类类帐和各各明细分分类帐编编制报表表。记帐帐凭证汇汇总表组组织程序序的特点点是：先先定期将将所有记记帐凭证证汇总编编制成科科目汇总总表，然然后再根根据科目目凭证汇汇总表登登记总分分类帐。记帐帐凭证汇汇总表

31、的的编制方方法是：根据一一定时期期的全部部记帐凭凭证，按按照相同同科目归归类，定定期汇总总每一科科目的借借方本期期发生额额和贷方方本期发发生额，填写在在科目凭凭证汇总总表的相相关栏内内，以反反映全部部科目的的借方本本期发生生额和贷贷方本期期发生额额第五条条记帐规规则：记帐帐须根据据审核过过的凭证证。除按按照 HYPERLINK t _blank 要求求进行转转帐时，用记帐帐员写的的转帐说说明作记记帐依据据外，其其它记帐帐凭证都都必须以以合法的的原始凭凭证为依依据。没没有合法法的凭证证，不能能登记帐帐簿，且且每张记记帐凭证证必须由由制单、复核、记帐，主管分分别签名名，不得得省略。登记记帐簿时时用

32、钢笔笔或碳素素笔写。记帐帐凭证和和帐簿上上的科目目以及子子、细目目用全称称，不得得随意简简化或使使用代号号。分录录的科目目对应关关系，原原则上一一种经济济事项分分别或汇汇总编一一套分录录，不得得将不同同内容的的多种经经济事项项合并编编制一套套分录。明细细帐应随随时登记记，总帐帐定期登登记，一一般不超超过100天。每一一笔帐须须记明日日期、凭凭证号码码和摘要要，经济济事项的的摘要不不能过分分简略，以保证证第三三者能看看清楚。每笔帐帐记完后后，在记记帐凭证证上划“”号号。记帐帐的文字字和数字字应端正正、清楚楚、严禁禁刮擦、挖补或或涂改，不得跳跳行隔页页。应将将空行或或空页划划斜红线线注销。记帐帐发

33、生错错误，用用以下方方法更正正：1.记帐前前发现记记帐凭证证有错误误，应先先更正或或重制记记帐凭证证。记帐帐凭证或或帐簿上上的数字字差错，应在错错误的全全部数字字正中划划红线，表示注注销，并并由经办办人员加加盖小图图章后，将正确确的数字字写在应应记的栏栏或行内内。2.记帐后后发现记记帐凭证证中科目目、借贷贷方式或或金额错错误时，先用红红字填制制一套与与原用科科目、借借贷方向向和金额额相同的的记帐凭凭证，以以冲销原原来的记记录，然然后重新新填制正正确的记记帐凭证证，一并并登记入入帐。如如果科目目和借贷贷方向正正确，只只是金额额错误，也可另另行填制制记帐凭凭证，增增加或冲冲减相差差的金额额。更正正

34、后应在在摘要中中注明原原记帐凭凭证的日日期和号号码，以以及更正正的理由由和依据据。3.报出报报表后发发现记帐帐差错时时，如不不需要变变更原来来报表的的，可以以填制正正确的记记帐凭证证，一并并登记入入帐。如如果科目目和借贷贷方向正正确，只只是金额额错误，也可另另行填制制记帐凭凭证，增增加或冲冲减相差差的金额额。更正正后应在在摘要中中注明原原记帐凭凭证的日日期和号号码，以以及更正正的理由由和依据据。红字字冲帐除除了用于于更正的的错误外外，还可可以用于于下列事事项：1.经济业业务完成成后，发发生退回回或退出出;2.经济业业务计算算错误而而发生多多付或多多收;3.帐户的的借方或或贷方发发生额需需要保持

35、持一个方方向;4.其它必必须冲销销原记数数字的事事项。各帐帐户在一一张帐页页记满后后接记次次页时，需要加加计发生生额的帐帐户，应应将加计计的借贷贷发生总总额和结结出的余余额记在在次页的的第一行行内，并并在摘要要栏“承前页页”月、季、年年度末，记完帐帐后应办办理结帐帐，为了了便于结结转成本本和编制制报表，需要发发生额的的帐户，应分别别结出月月份季度度和年度度发生额额，在摘摘要栏注注明“本月合合计”、“本季合合计”和“本年合合计”的字样样，在月月结、季季结数字字上端和和下端均均划单红红线，在在年结数数字下端端划双红红线。的的数字本本身均不不得用红红字书写写。发生生笔数不不多的帐帐户，也也可不结结总

36、。不不需要加加计发生生额的帐帐户，应应随时结结出余额额，并在在月份、季度余余额下端端划单红红线，在在年度余余额下端端划双红红线。编制制报表前前，必须须把总帐帐和明细细帐记载载齐全，试算平平衡，每每个科目目的明细细帐各帐帐户的数数额相加加总和同同该科目目的总帐帐数额核核对相符符。不准准先出报报表，后后补记帐帐簿。年度度更换新新帐时，需要结结转新年年度的余余额，可可直接过过到新帐帐各该帐帐户的第第一行，并在摘摘要栏内内注明“上年结结转”字样。必要时时，详细细注明余余额组成成内容，在旧帐帐的最后后一行数数字下面面注明“结转下下年”字样。结转以以后的空空白行格格包括不不结转余余额的帐帐户，划划一条余余

37、线注销销或盖戳戳注销。第六六条结帐帐、对帐帐：结帐帐是结算算各种帐帐簿记录录，它是是在一定定时期内内所发生生的经济济业务全全部登记记入帐的的基础上上进行的的，具体体内容如如下：1.在结帐帐时，首首先应将将本期内内所发生生的经济济业务记记入有关关帐簿。2.本期内内所有的的转帐业业务，应应编成记记帐凭证证记入有有关帐簿簿，以调调整帐簿簿记录。如待摊摊、预提提费用应应按规定定标准予予以摊销销提取。3.在全部部业务登登记入帐帐的基础础上，应应结算所所有的帐帐簿，具具体方法法参见“记帐规规则”的第111点。对帐帐是为了了保证帐帐证相符符，帐帐帐相符，帐实相相符。具具体内容容如下：1.帐证核核对：是是指各

38、种种帐簿的的记录与与凭证的的核对，这种核核对主要要是在日日常编制制凭证和和记帐过过程中进进行。月月终如果果发现帐帐帐不符符，就应应回过头头来对帐帐簿记录录与凭证证进行核核对，以以保证帐帐证相符符。2.帐帐帐核对每每月一次次，主要要是总分分类帐各各帐户期期末余额额与各明明细分类类帐帐面面余额相相核对，现金、银行存存款二级级帐与出出纳的现现金，银银行存款款日记帐帐相核对对，部门门各种财财产物资资明细类类帐期末末余额与与财产物物资部门门和使用用部门的的保管帐帐相核对对等。3.帐实核核对分两两类：第第一类现现金日记记帐帐面面余额与与现金实实际库存存数额相相核对，银行存存款日记记帐帐面面余额与与开户银银

39、行对帐帐单相核核对，要要求每月月核对一一次;第第二类各各种财产产物资明明细分类类帐帐面面余额与与财产物物资实有有数额相相核对，各种往往来帐款款明细帐帐帐面余余额与有有关债权权债务单单位的帐帐目核对对等，要要求每季季核对一一次。附则四四、借款款和各项项费用开开支标准准及审批批程序第一一条为进进一步完完善，严严格执行行，依据据规范化化实施大大纲，特特制定本本标准及及程序。第二二条借款款及报销销审批程程序出差差人员借借款，必必须先到到财务部部领取“借款凭凭证”，写明明出差时时间、地地点，借借款金额额原则按按“往返车车费 (住宿费费 生活活补助)*预计计出差天天数”计算借借款金额额，填写写好该凭凭证后

40、，先经部部门经理理同意，再由财财务经理理批准，最后经经总经理理审批后后，方予予借支，前次借借支出差差返回时时间超过过三天无无故未报报销者，不得再再借款。凡职职工借用用公款者者，在原原借款未未还清前前，不得得再借。其他他临时借借款，如如购置款款、业务务费、周周转金等等，审批批程序同同第二条条第一款款。试用用人员借借支旅差差费或临临时借款款，须由由正式员员工出具具担保书书或签认认担保，方能办办理，若若借款人人未能偿偿还借款款，担保保人应负负有连带带责任。借款款出差人人员回公公司后，三天内内应按规规定到财财务部报报账，报报账后结结欠部分分金额或或三天内内不办理理报销手手续的人人员欠款款，财务务部门有

41、有权通知知行政部部在当月月工资中中扣回。报销销审批时时应具备备的凭证证：“请购审审批单”或“费用审审批单”，原始始发票、物品明明细表。在所附附凭单上上，要由由经办人人签字，主管部部门经理理签字和和财务经经理签字字。第三三条出差差开支标标准及报报销审批批公司司职工出出差乘坐坐车、船船、飞机机和住宿宿、伙食食、市内内交通费费，按下下表规定定执行。各部门门负责人人应严格格控制外外出人员员，并考考虑完成成任务的的期限，确定出出差日期期。对因因公外出出人员均均对号入入座按标标准办理理应报销销费用。如出差差人员投投亲靠友友自行解解决住宿宿问题，则按标标准的440%计计发给个个人;如如不足标标准住宿宿的，按

42、按节约额额的500%计发发给个人人;如超超标准住住宿的，超支部部分一律律由个人人自己负负担。公司司人员出出差的交交通费一一律按附附表标准准套用。具体对对下列情情况均以以有关规规定执行行如下：1.乘坐火火车，从从晚上88时至次次日晨77时之间间，在车车上过夜夜6小时时以上的的，或连连续乘车车时间超超过122小时的的，可购购火车硬硬卧铺票票和轮船船三等舱舱。2.乘坐火火车符合合1条规规定而不不买卧铺铺票的，节省下下的卧铺铺票费，发给个个人，但但为了计计算方便便，规定定按本人人实际乘乘坐的火火车硬席席票价的的50%发给。3.公司人人员出差差，事先先经单位位领导批批准就近近回家省省亲办事事的，应应凭车

43、船船票价按按实支报报，不发发绕道和和在家期期间的出出差伙食食补助费费、住宿宿费。4.出差期期间乘坐坐直达特特别快车车暂按乘乘坐一般般特别快快车不坐坐卧铺补补助的规规定执行行，即按按硬座票票价的445%计计发补助助费，因因使用空空调设备备而另外外加收的的费用不不计入票票价之内内。 5.公司司人员调调动工作作，核发发差旅费费以其调调入地区区执行标标准计发发。调入入人员的的交通、住宿、伙食补补助除照照公司规规定执行行外，其其它开支支参照有有关规定定执行。6.出差人人员在出出差地因因病住院院期间，按标准准发给伙伙食补助助费，不不发交通通费和住住宿费。住院超超过一个个月的停停发伙食食补助费费。7.公司人

44、人员参加加在外地地召开的的各类会会议，除除有会议议主办单单位出具具的食宿宿费自理理的证明明，可回回公司按按出差标标准领取取伙食费费补助;住宿费费凭住宿宿处发票票按公司司规定标标准执行行外，其其余情况况一概不不领发有有关费用用。8.员工赴赴外地学学习超过过30天天以上的的部分，期间食食宿费自自理的，按相关关职位标标准的550%计计发。出差差补助按出出差起止止时间(“算头不不算尾”)每天天只享有有伙食补补助，补补助标准准按附表表发放。出差差市内短短途交通通费按附附表中相相应人均均标准，凭票据据据实报报销。其他他杂费如存存包裹费费、电话话费，杂杂项费用用控制在在人均每每天100元内，凭单据据报销。车船船票按出出差规定定的往返返地点、里程，凭票据据核准报报销。因特特殊情况况出差需需乘坐飞飞机，由由公司总总经理批批准，连连续三个个月亏损损部门人人员出差差，一律律不准乘乘坐飞机机。根据据出差人人员事先先理好的的报销单单据，先先由对单单据全面面审核，同时按按出差天天数填上上住勤补补贴，然然后由部部门经理理签认报报财务经经理、公公司总经经理审批批后，方