企业项目尽职调查报告手册

1、项目尽职调查手册PAGE PAGE 111 融资担保保业务尽职调查查手册撰写人：许文峰峰隆义（厦厦门）担担保有限限公司编编手册说明明本手册是是为了规规范我公公司担保保业务调调查工作作，提高高调查质质量和效效率，同同时给予予一线业业务和风风控人员员切实指指导而制制定。本手册内内容分为为三部分分。第一一部分为为调查流流程指引引，阐明明了业务务操作人人员在接接受客户户担保申申请、收收集资料料、初步步筛选客客户、进进入现场场调查、撰写调调查报告告的各个个环节中中，依据据的步骤骤和程序序，同时时界定了了业务操操作人员员在项目目调查中中应承担担的职责责；第二二部分项项目调查查重点指指引和工工具：项项目调查

2、查重点提提炼出影影响企业业履约能能力的主主要信用用特征，抓住重重点、针针对性地地展开调调查，有有利于迅迅速把握握企业的的共性问问题。调调查工具具包括调调查提纲纲和客户户调查问问卷，调调查提纲纲中预先先设定了了重点和和异常问问题，可可以提高高现场调调查的效效率以及及抓住项项目的关关键问题题，而客客户问卷卷可以将将一些基基本信息息的收集集工作转转移到客客户身上上，减轻轻业务调调查人员员的负担担；第三三部分为为调查方方法指引引（附件件），详详细列举举了在项项目调查查中采取取的各种种方法和和技巧，运用这这些方法法和技巧巧可以较较为全面面地揭示示客户的的资信状状况。在手册的的实际运运用中，项目调调查人员

3、员通过阅阅读调查查流程指指引清晰晰整个项项目调查查的操作作步骤和和程序：通过阅阅读调查查方法指指引学习习在企业业调查中中较为全全面的知知识和技技巧，在在上述的的基础上上调查人人员根据据具体项项目的特特点，在在发放给给企业的的调查问问卷回收收后，参参照项目目调查重重点问题题指引设设计针对对性的调调查提纲纲，然后后进入企企业进行行调查，最终完完成调查查报告。目录TOC o 1-5 h z u HYPERLINK l _Toc262199378 第一部分分项目尽尽职调查查流程指指引 PAGEREF _Toc262199378 h 5 HYPERLINK l _Toc262199380 第一章总总则

4、PAGEREF _Toc262199380 h 6 HYPERLINK l _Toc262199381 第二章尽尽职调查查人员职职责 PAGEREF _Toc262199381 h 6 HYPERLINK l _Toc262199382 第三章项项目受理理 PAGEREF _Toc262199382 h 7 HYPERLINK l _Toc262199383 第四章项项目现场场调查 PAGEREF _Toc262199383 h 77 HYPERLINK l _Toc262199384 第五章调调查结论论及上报报项目 PAGEREF _Toc262199384 h 99 HYPERLINK l

5、 _Toc262199385 第二部分分项目尽尽职调查查重点及及工具 PAGEREF _Toc262199385 h 111 HYPERLINK l _Toc262199387 第一章项项目调查查重点指指引 PAGEREF _Toc262199387 h 122 HYPERLINK l _Toc262199388 第一节企企业基本本情况调调查 PAGEREF _Toc262199388 h 122 HYPERLINK l _Toc262199389 第二节企企业重要要事项调调查 PAGEREF _Toc262199389 h 133 HYPERLINK l _Toc262199390 第四节企

6、企业资金金需求调调查 PAGEREF _Toc262199390 h 144 HYPERLINK l _Toc262199391 第五节企企业财务务状况调调查 PAGEREF _Toc262199391 h 155 HYPERLINK l _Toc262199392 第二章项项目尽职职调查工工具设计计 PAGEREF _Toc262199392 h 18 HYPERLINK l _Toc262199393 第一节项项目调查查提纲 PAGEREF _Toc262199393 h 118 HYPERLINK l _Toc262199394 第二节企企业调查查问卷 PAGEREF _Toc26219

7、9394 h 222 HYPERLINK l _Toc262199395 业务受理理函 PAGEREF _Toc262199395 h 222 HYPERLINK l _Toc262199396 客户调查查问卷目目录 PAGEREF _Toc262199396 h 233 HYPERLINK l _Toc262199397 企业基本本情况 PAGEREF _Toc262199397 h 339 HYPERLINK l _Toc262199398 企业历史史沿革及及重大事事项 PAGEREF _Toc262199398 h 400 HYPERLINK l _Toc262199399 企业经营营管

8、理情情况 PAGEREF _Toc262199399 h 411 HYPERLINK l _Toc262199400 表1、企企业股权权结构 PAGEREF _Toc262199400 h 441 HYPERLINK l _Toc262199401 图1、企企业股权权结构图图 PAGEREF _Toc262199401 h 41 HYPERLINK l _Toc262199402 图2、企企业组织织架构图图 PAGEREF _Toc262199402 h 41 HYPERLINK l _Toc262199403 表2、企企业主要要高管人人员情况况 PAGEREF _Toc262199403 h

9、 42 HYPERLINK l _Toc262199404 表3、控控股或参参股企业业情况 PAGEREF _Toc262199404 h 442 HYPERLINK l _Toc262199405 表4、主主营业务务收入构构成明细细表 PAGEREF _Toc262199405 h 433 HYPERLINK l _Toc262199406 表5、主主要产品品情况 PAGEREF _Toc262199406 h 443 HYPERLINK l _Toc262199407 表6、主主营业务务收入市市场结构构及占有有率 PAGEREF _Toc262199407 h 433 HYPERLINK

10、l _Toc262199408 表7、主主营业务务收入客客户结构构 PAGEREF _Toc262199408 h 44 HYPERLINK l _Toc262199409 表8、产产品成本本结构及及供应商商情况 PAGEREF _Toc262199409 h 444 HYPERLINK l _Toc262199410 表9 生生产过程程及设施施 PAGEREF _Toc262199410 h 45 HYPERLINK l _Toc262199411 表10、技术分分析 PAGEREF _Toc262199411 h 466 HYPERLINK l _Toc262199412 财务补充充资料

11、PAGEREF _Toc262199412 h 447 HYPERLINK l _Toc262199413 表1、应应收账款款明细 PAGEREF _Toc262199413 h 447 HYPERLINK l _Toc262199414 表2、其其他应收收账款明明细 PAGEREF _Toc262199414 h 477 HYPERLINK l _Toc262199415 表3、应应付账款款明细 PAGEREF _Toc262199415 h 449 HYPERLINK l _Toc262199416 表4、其其他应付付账款明明细 PAGEREF _Toc262199416 h 499 HY

12、PERLINK l _Toc262199417 表5-11、银行行借款明明细 PAGEREF _Toc262199417 h 500 HYPERLINK l _Toc262199418 表5-22、民间间借款明明细 PAGEREF _Toc262199418 h 500 HYPERLINK l _Toc262199419 表6、银银行贷款款卡记录录（含逾逾期明细细情况表表） PAGEREF _Toc262199419 h 500 HYPERLINK l _Toc262199420 表7、企企业资产产抵质押押情况 PAGEREF _Toc262199420 h 551 HYPERLINK l _

13、Toc262199421 表8、对对外担保保统计表表 PAGEREF _Toc262199421 h 51 HYPERLINK l _Toc262199422 其他或有有负债 PAGEREF _Toc262199422 h 551 HYPERLINK l _Toc262199423 表9、其其他另需需提供的的数据 PAGEREF _Toc262199423 h 552 HYPERLINK l _Toc262199424 企业资金金需求分分析 PAGEREF _Toc262199424 h 588 HYPERLINK l _Toc262199425 附件项目目尽职调调查方法法指引 PAGEREF

14、 _Toc262199425 h 559 HYPERLINK l _Toc262199426 第三部分分公司类类担保业业务的考考察重点点和撰写写要点 PAGEREF _Toc262199426 h 886 HYPERLINK l _Toc262199427 公司类担担保调查查报告 PAGEREF _Toc262199427 h 888 HYPERLINK l _Toc262199428 调查报告告简介 PAGEREF _Toc262199428 h 889 HYPERLINK l _Toc262199431 公司尽职职调查提提纲 PAGEREF _Toc262199431 h 1000 HYP

15、ERLINK l _Toc262199432 第一部分分公司基基本资料料 PAGEREF _Toc262199432 h 1000 HYPERLINK l _Toc262199433 一、公司司注册登登记文件件 PAGEREF _Toc262199433 h 1000 HYPERLINK l _Toc262199434 二、公司司概况 PAGEREF _Toc262199434 h 1100 HYPERLINK l _Toc262199435 第二部分分业务调调查 PAGEREF _Toc262199435 h 1001 HYPERLINK l _Toc262199436 一、市场场与销售售

16、PAGEREF _Toc262199436 h 1011 HYPERLINK l _Toc262199437 二、生产产及质量量管理 PAGEREF _Toc262199437 h 1102 HYPERLINK l _Toc262199438 三、供应应配套体体系 PAGEREF _Toc262199438 h 1002 HYPERLINK l _Toc262199439 四、技术术及研发发 PAGEREF _Toc262199439 h 1022 HYPERLINK l _Toc262199440 五、人力力资源 PAGEREF _Toc262199440 h 1103 HYPERLINK

17、l _Toc262199441 第三部分分财务调调查 PAGEREF _Toc262199441 h 1003 HYPERLINK l _Toc262199442 一、财务务组织 PAGEREF _Toc262199442 h 1103 HYPERLINK l _Toc262199443 二、会计计核算及及报告 PAGEREF _Toc262199443 h 1103 HYPERLINK l _Toc262199444 三、财务务明细资资料 PAGEREF _Toc262199444 h 1003 HYPERLINK l _Toc262199445 1、货币币资金 PAGEREF _Toc26

18、2199445 h 1103 HYPERLINK l _Toc262199446 2、应收收票据 PAGEREF _Toc262199446 h 1103 HYPERLINK l _Toc262199447 3、应收收账款 PAGEREF _Toc262199447 h 1104 HYPERLINK l _Toc262199448 4、其他他应收款款 PAGEREF _Toc262199448 h 1044 HYPERLINK l _Toc262199449 5、预付付账款 PAGEREF _Toc262199449 h 1104 HYPERLINK l _Toc262199450 6、存货货

19、 PAGEREF _Toc262199450 h 1044 HYPERLINK l _Toc262199451 7、固定定资产 PAGEREF _Toc262199451 h 1105 HYPERLINK l _Toc262199452 8、在建建工程 PAGEREF _Toc262199452 h 1105 HYPERLINK l _Toc262199453 9、无形形资产 PAGEREF _Toc262199453 h 1105 HYPERLINK l _Toc262199454 10、其其他 PAGEREF _Toc262199454 h 1005 HYPERLINK l _Toc262

20、199455 11、借借款 PAGEREF _Toc262199455 h 1005 HYPERLINK l _Toc262199456 12、应应付账款款 PAGEREF _Toc262199456 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199457 13、其其他应付付款 PAGEREF _Toc262199457 h 1006 HYPERLINK l _Toc262199458 14、预预收账款款 PAGEREF _Toc262199458 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199459 15、应应交税金金、其他他应交款款 PAGEREF _Toc26219

21、9459 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199460 16、预预提费用用 PAGEREF _Toc262199460 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199461 17、其其他负债债 PAGEREF _Toc262199461 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199462 18、或或有负债债 PAGEREF _Toc262199462 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199463 19、股股本（实实收资本本） PAGEREF _Toc262199463 h 1007 HYPERLINK l _Toc2621994

22、64 20、资资本公积积 PAGEREF _Toc262199464 h 1077 HYPERLINK l _Toc262199465 21、销销售收入入 PAGEREF _Toc262199465 h 1077 HYPERLINK l _Toc262199466 22、销销售成本本 PAGEREF _Toc262199466 h 1077 HYPERLINK l _Toc262199467 23、期期间费用用 PAGEREF _Toc262199467 h 1077 HYPERLINK l _Toc262199468 24、现现金流量量 PAGEREF _Toc262199468 h 107

23、7 HYPERLINK l _Toc262199469 四、财务务分析 PAGEREF _Toc262199469 h 1107 HYPERLINK l _Toc262199470 第四部分分法律调调查 PAGEREF _Toc262199470 h 1008 HYPERLINK l _Toc262199471 一、投资资/融资 PAGEREF _Toc262199471 h 1008 HYPERLINK l _Toc262199472 二、重重大合同同（未履履行完毕毕者）（对方提提供） PAGEREF _Toc262199472 h 1108 HYPERLINK l _Toc26219947

24、3 三、土地地房屋及及设备设设施（自自查/对方提提供） PAGEREF _Toc262199473 h 1109 HYPERLINK l _Toc262199474 四、环保保（询问问/对方提提供） PAGEREF _Toc262199474 h 1109 HYPERLINK l _Toc262199475 五、劳动动人事（对方提提供） PAGEREF _Toc262199475 h 1109 HYPERLINK l _Toc262199476 六、税务务（对方方提供） PAGEREF _Toc262199476 h 1099 HYPERLINK l _Toc262199477 七、其他他 P

25、AGEREF _Toc262199477 h 1099第一部分分 项目尽尽职调查查流程指指引项目尽职职调查流流程指引引第一章 总则第一条 为了进进一步规规范项目目调查工工作，明明确项目目调查人人员工作作职责，加快工工作效率率，提高高调查质质量，根根据本集集团各项项规章制制度，制制定本指指引。第二条 项目尽尽职调查查流程是是指业务务操作人人员在接接受客户户担保申申请、收收集资料料、初步步筛选客客户、进进入现场场调查、撰写调调查报告告、上报报项目的的各个环环节中，依据的的步骤和和程序。第三条 鉴于各各地区运运营公司司经营环环境不尽尽相同，在实际际操作中中，在遵遵守集团团颁布的的各项规规章制度度基础

26、上上，对指指引中的的个别条条款，可可以结合合当地实实际情况况给予优优化和调调整。第二章 尽职调调查人员员职责第四条 完整的的调查过过程必须须落实双双人调查查制度，包括客客户经理理及风险险经理的的调查工工作，调调查过程程及调查查结果要要形成书书面报告告和记录录。第五条 客户经经理是项项目调查查的主要要责任人人，必须须保证整整个项目目调查的的全面性性、真实实性、可可靠性，并形成成相应的的客户经经理调查查报告。在尽职职调查阶阶段，客客户经理理承担的的主要职职责如下下：（一）负负责与客客户接洽洽、业务务受理、资料信信息传递递等工作作，合理理安排调调查时间间、地点点、方式式等各项项事宜。（二）承承担对客

27、客户书面面资料的的收集与与核实工工作（在在核实复复印件后后须加盖盖核对章章），对对资料的的完备性性、真实实性、合合法性负负责。（三）应应该利用用与客户户口头、书面沟沟通，生生产、经经营现场场考察，第三方方查证等等多种方方式，力力求调查查的全面面性。（四）对对风险经经理、评评议会、评审会会提出的的问题，解释不不清的，有责任任再次进进行调查查取证。（五）根根据调查查的客观观事实，在调查查报告中中全面地地披露客客户资信信状况，对主要要及异常常问题要要重点阐阐述，并并附上可可靠的书书面资料料佐证。第六条 风险经经理在客客户经理理受理项项目后，随同客客户经理理进入客客户经营营场所考考察，在在项目调调查中

28、和和客户经经理形成成互为补补充又相相互监督督的作用用，并形形成相应应的审核核报告。风险经经理承担担的主要要职责如如下：（一）调调查方面面侧重于于客户资资信状况况真实性性的披露露。应采采取合理理、有效效的调查查方式，客观记记录调查查过程，如实反反映调查查采取的的方式和和依据，并对调调查工作作的有效效性和可可靠性负负责。（二）对对关键资资料现场场审核，对审核核过资料料的真实实性负责责。对项项目其他他资料承承担形式式上合法法、完备备的审核核责任。（三）现现场调查查后，对对客户提提供的资资料、客客户经理理形成的的书面报报告做整整体审核核，并发发表独立立的明确确意见（包括是是否同意意操作、操作条条件等）

29、，形成成相应的的风险经经理审核核报告。第八条 项目调调查人员员应秉持持客观、公正、诚信原原则，独独立履行行职责，在尽职职调查过过程中不不受人为为的外部部因素干干扰。第三章 项目受受理第九条 在接到到客户的的业务申申请意向向后，客客户经理理应将我我司业务务操作的的基本要要求及条条件告知知对方，并将委托担担保申请请书、企业业基本情情况表模版、基本资资料清单单传给客客户。第十条 在收到到客户填填好的委托担担保申请请书、企业业基本情情况表、基本本资料后后，客户户经理须须对该客客户做出出初步判判断和筛筛选，是是否符合合我司业业务受理理条件，决定能能不能进进一步操操作，并并在一个个工作日日内回复复客户。判

30、断的的主要依依据如下下：（一）客客户作为为借款主主体是否否具备完完备的主主体资格格，或存存在明显显的法律律障碍。（二）该该客户从从事的行行业是否否是国家家支持的的、或明明令禁止止、限制制的行业业，或者者是否符符合我司司业务操操作的相相关行业业指引。（三）客客户能否否能按规规定提供供必要的的反担保保措施。（四）客客户提出出业务要要求和条条件是否否与我司司的规定定差距较较大。（五）客客户的资资信情况况是否存存在明显显的不足足与缺陷陷。在客客户初步步筛选中中，应充充分利用用网络信信息调查查客户的的资信状状况，包包括查阅阅当地信信用网、工商网网、法院院系统网网站等了了解客户户的诉讼讼、纠纷纷、处罚罚或

31、其他他不良记记录，以以及查阅阅是否有有其他负负面消息息和新闻闻。第十一条条 在确确认客户户符合我我司业务务受理的的条件后后，客户户经理应应发给客客户正式式的业务务受理函函，告知知其义务务及责任任，并附附带相应应的调查查问卷。具体调调查问卷卷的设计计可以在在原有模模版中灵灵活增删删，应充充分体现现企业自自身的经经营特点点和行业业特征。第十二条条 客户户经理应应督促客客户及时时填写调调查问卷卷及提供供相应的的资料。在客户户提交调调查问卷卷和相应应资料后后，客户户经理在在一个工工作日内内对客户户的资信信情况做做出书面面的审核核，并通通过电话话、传真真等方式式和客户户初步沟沟通，撰撰写调查查提纲，列举

32、重重点及异异常问题题，与客客户确定定现场调调查时间间。（一）客客户经理理应对客客户提供供资料的的完备性性和相关关性进行行审核及及判断，对遗漏漏资料要要求客户户及时补补充，并并对资料料的真实实性做形形式上的的判断。（二）对对于在现现场调查查前可以以解决的的问题，客户经经理应加加快工作作效率，通过网网络查询询、电话话沟通、书面资资料传递递等方式式给予解解决，无无法解决决的问题题列入调调查提纲纲。第十三条条 风险险经理在在接到上上级指派派的项目目后，应应主动和和客户经经理联系系，商定定调查时时间和方方式，并并熟悉项项目资料料，拟定定调查的的重点问问题。第四章 项目现现场调查查第十四条条 项目目现场调

33、调查地点点包括但但不限于于企业生生产、经经营场所所，抵、质押物物所在地地，企业业控制人人住所，企业关关联方、主要上上下游客客户经营营场所等等。（一）担担保业务务申请人人为公司司的，必必须现场场调查其其生产、经营场场所。（二）担担保业务务申请人人为自然然人的，除其控控制的经经营实体体外，还还须现场场核实其其住所。（三）必必须现场场查核主主要抵、质押物物。（四）如如果关联联方对企企业的经经营有重重大影响响的，须须走访关关联方。（五）走走访对企企业的发发展或经经营有重重大作用用的上下下游客户户，或战战略合作作伙伴，不具备备条件的的进行电电话沟通通或函证证。（六）企企业的经经营、建建设等关关键问题题涉

34、及到到政府部部门的，须咨询询、走访访相关政政府职能能部门。第十五条条 现场场调查主主要人员员是客户户经理和和风险经经理，原原则上客客户经理理、风险险经理同同时进入入项目现现场进行行调查，客户经经理、风风险经理理在调查查过程中中可采取取分工合合作的方方式。如如果抵、质押物物需要我我司专业业评估师师评估的的，评估估师可一一同前往往。第十六条条 现场场调查时时间一般般需要半半个工作作日至一一个工作作日。对对于大型型或复杂杂的项目目在客户户的配合合下，可可以延长长调查时时间和增增加调查查次数。第十七条条 现场场调查的的方式包包括但不不限于企企业生产产、经营营现场的的观摩、现场资资料的查查阅、主主要经营

35、营人员的的访谈等等。（一）对对生产现现场进行行观摩，了解产产品生产产工艺和和流程，留意生生产线的的饱和度度、机械械设备的的维护情情况等；留意工工作人员员的工作作面貌和和情绪；在查看看库存时时留意是是否有滞滞销产品品和积压压原料；查看企企业是否否有安全全隐患或或环保等等问题。（二）考考察企业业的各项项内部控控制制度度，生产产工作现现场是否否井然有有序，部部门配置置是否健健全、合合理，是是否有公公示的各各项制度度。（三）对对企业财财务的核核实及调调查中，须对企企业账务务真实性性做一个个表面的的测试，对当期期财务进进行账帐帐、账表表、账实实的核对对，确认认各会计计科目、余额相相符。然然后再根根据调查

36、查提纲对对重点、疑点问问题详细细调查取取证，调调查过程程中须对对重要资资料进行行复印，并经过过客户签签章确认认。（四）对对企业生生产、经经营现场场，拟提提供抵、质押物物进行摄摄影，有有条件的的可以利利用DVV、录音音等多媒媒体手段段进行记记录。（五）在在与企业业相关人人员沟通通中，至至少应包包括以下下人员：企业实实际控制制人、总总经理、财务负负责人、技术或或生产负负责人、一线生生产工作作人员等等。第十八条条 现场场调查中中，调查查人员须须遵循以以下的原原则：（一）客客观性原原则。对对于客户户提供的的信息，或调查查人员的的个人判判断，都都必须提提供合法法、合规规、合理理的书面面依据，并且详详细记

37、录录调查的的方式和和过程，对于一一些确实实无法取取得直接接书面证证据的重重要信息息，则需需通过与与项目无无利害关关系的第第三方给给予证明明和确认认。（二）谨谨慎性原原则。不不能片面面听取客客户的口口头介绍绍或承诺诺，应留留心调查查现场中中的细节节问题，对异常常情况要要反复甄甄别，对对没有确确切依据据的数据据要保守守估算。（三）重重要性原原则。受受到时间间的限制制，同时时为了提提高工作作效率，调查人人员须根根据调查查提纲进进行现场场调查，对于一一般性的的问题可可以采取取个别抽抽查推断断的方式式，对于于异常及及重点问问题需全全面核实实，取得得充分的的依据。第五章 调查结结论及上上报项目目第十九条条

38、 经过过现场调调查后，如果企企业实际际经营情情况确实实符合我我司业务务操作要要求，企企业在调调查过程程中没有有存在弄弄虚作假假的情况况，信息息基本对对称，原原则上客客户经理理、风险险经理应应在一到到两个工工作日内内各自完完成调查查报告。第二十条条 客户户经理应应根据核核实、分分析结果果，出具具项目目调查评评价报告告书，报告书应对客客户借款款事由、还款能能力、现现金流量量、业主主或主要要股东个个人信用用情况进进行分析析，并对对授信品品种、金金额、用用途、利利率、服服务收费费、期限限、偿还还方式、担保条条件等提提出建议议。（一） 对于报报告中的的关键数数据核实实，客户户经理应应在报告告中称述述调查

39、的的方式和和依据，涉及到到重要凭凭证的需需列明凭凭证名称称，通过过网站等等第三方方渠道了了解情况况的应则则列明网网站地址址等名称称。（二）报报告要充充分揭示示项目的的主要优优势和劣劣势，实实事求是是地揭示示项目风风险并提提出有效效的防范范措施。对于无无法核实实的内容容，应如如实反映映，并评评估该因因素对客客户资信信的影响响程度。（三）在在撰写报报告的同同时完成成八级分分类或十十五级分分类评分分表。第二十一一条 风风险经理理应根据据核实、分析结结果，出出具风风险经理理项目审审核报告告书。（一）报报告书中中应陈述述调查采采取的方方式，对对现场调调查的重重要环节节进行客客观记录录，包括括各个重重要数

40、据据和问题题的核实实方法和和依据，列明书书面证据据的名称称及出处处，评估估该资料料的真实实性、合合法性、可靠性性。（二）通通过现场场核实的的数据和和信息客客观地分分析企业业的资信信状况和和偿债能能力，以以及还款款资金来来源的可可靠性。同时实实事求是是地揭示示项目风风险并提提出有效效的防范范措施。（三）对对客户经经理调查查工作的的质量做做出判断断（包括括客户经经理是否否设计了了调查提提纲，并并对调查查提纲涉涉及重点点及异常常问题进进行了调调查），对于项项目书面面资料或或现场调调查中无无法解释释的问题题，要求求客户经经理书面面释疑或或重新调调查，对对于欠缺缺重要资资料的，要求客客户经理理补充。（四

41、）明明确表达达对项目目的综合合意见。第二十三三条 客客户经理理、风险险经理完完成项目目书面报报告后，按我司司融资资担保业业务操作作流程规定的的程序，上报运运营公司司评议会会，评议议会通过过后上报报集团评评审会，在项目目审批环环节，需需注意以以下问题题：（一）报报送的资资料必须须包括以以下内容容：客客户经理理项目调调查报告告、风险经经理项目目审核报报告、八级级分类评评分表或十十五级分分类评分分表（按各运运营公司司具体要要求确定定），抵抵、质押押物评估估报告，抵/质质押物、客户经经营/生生产场所所相片，报评审审会的还还需评议议会决议议表，以以及其他他重要问问题的书书面称述述。（二）在在报送项项目的

42、过过程中，如果项项目发生生了重大大变化，如客户户要求的的担保金金额、反反担保条条件发生生了显著著改变，或客户户经营、生产中中发生了了影响客客户资信信状况的的重大事事项，需需及时修修改报告告或重新新进行项项目调查查。（三）对对于评议议会、评评审会意意见为再再议的项项目，客客户经理理、风险险经理须须对评议议会、评评审关注注的问题题重新进进行调查查，并在在复议申申请表上上详细记记录调查查的方式式、依据据和结论论。附录尽职职调查流流程图 客 户 信息传递 调查人员 再议再议通过通过口头意向业务申请书模版、资料清单业务申请书、基本资料业务受理函、调查问卷调查问卷、相应资料沟通反馈客户经理分析资料、准备调

43、查提纲客户经理、风险经理角进场调查客户经理完成 调查报告风险经理完成审核报告评议会审批评审会审批项目操作需要再深入调查问题申请意向正式申请提供信息接受现场调查客户经理接洽业务客户经理初步筛选业务第二部分分 项项目尽职职调查重重点及工工具项目尽职职调查重重点及工工具第一章 项目调调查重点点指引我司操作作的担保保项目，涉及到到的行业业范围广广、跨度度大，同同行业内内的企业业也存在在明显的的个体差差异。因因此在尽尽职调查查中为了了提高效效率，需需对企业业的共性性问题进进行把握握，提炼炼出影响响企业履履约能力力的主要要信用特特征，抓抓住重点点、针对对性地展展开调查查。以下下是涉及及到企业业资信判判断的

44、重重点问题题（具体体项目调调查中不不限于这这些问题题），项项目调查查人员需需特别关关注这些些问题的的调查，详细调调查方法法可查阅阅、参考考手册附附件（第第三部分分）项项目调查查方法指指引相相应条款款。第一节 企业基基本情况况调查1.1.1 企企业的历历史演变变情况（详见调调查方法法指引11.1）取得企业业设立、变更等等相关环环节的政政府批准准文件、营业执执照、工工商登记记表等，了解企企业是否否经历过过改制、名称变变更、主主营业务务变更、重大收收购兼并并、隶属属关系及及控制人人变动等等情况，并收集集相关证证明文件件和资料料。1.1.2 企企业的设设立是否否规范（详见调调查方法法指引11.2）取得

45、企业业设立的的所有文文件，包包括发起起人协议议、资产产评估报报告（含含评估机机构资格格证书及及评估确确认文件件）、验验资报告告（含验验资机构构和经办办会计师师资格证证书）、政府有有权部门门批准设设立文件件、工商商注册登登记表、工商营营业执照照、公司司章程等等。取得得发起人人或股东东的营业业执照、年检记记录，检检查其是是否依法法存续。1.1.3 企企业的股股权变动动情况是是否清晰晰、合理理、合法法（详见见调查方方法指引引1.22）若企业发发生过合合并、分分立、增增资或减减资而引引起的股股本变动动，取得得股东大大会决议议、政府府有权部部门批准准文件、验资报报告、工工商变更更登记表表、营业业执照、公

46、司章章程等，检查其其股本变变动是否否经过股股东大会会特别决决议通过过，是否否经政府府主管部部门批准准，相应应的法定定程序是是否得到到履行；若发行行人的股股权发生生过转让让，取得得股权转转让协议议、政府府主管部部门批准准国有股股权转让让的文件件、股权权转让资资金进帐帐单、股股权变动动工商登登记表、股权评评估报告告或审计计报告等等，检查查股权转转让行为为是否合合法（如如发起人人股三年年内不得得转让）；查阅阅企业工工商登记记表，检检查企业业自设立立以来是是否发生生过公司司名称、法定代代表人、注册地地址、业业务范围围等方面面的变化化。1.1.4 企企业管理理和业务务部门设设置和职职责划分分（详见见调查

47、方方法指引引1.33）查看企业业关于公公司内部部管理和和业务部部门设置置、职责责划分和和管理分分工的文文件；检检查其设设置是否否全面、合理，分工是是否明确确，是否否存在管管理制度度上的漏漏洞。1.1.5 企企业各分分、子公公司、参参股公司司的基本本情况（详见调调查方法法指引11.3）取得对企企业经营营有重大大作用的的下属各各分公司司、子公公司和参参股公司司（包括括合营企企业、联联营企业业）的工工商登记记表、营营业执照照、公司司章程、财务报报告或审审计报告告等，检检查各子子、分公公司的设设立是否否符合公司法法的要要求，企企业的股股权是否否得到确确定（不不存在纠纠纷）。另外审查查各分、子公司司、参

48、股股公司间间关联交交易的性性质（分分类）、内容、公允性性、合理理性、决决策批准准情况及及实际执执行情况况，关联联交易的的决策程程序是否否规范。关联关关系是否否密切、行业相相关性如如何、关关联投资资效果、关联企企业经营营情况对对项目风风险的影影响程度度，侧重重分析关关联交易易中关联联内部资资金流转转，虚增增的非对对外产生生的实际际现金流流的情况况和资产产情况。第二节 企业重重要事项项调查1.2.1 调调查企业业是否披披露有关关的诉讼讼、仲裁裁及行政政处罚事事项（详详见调查查方法指指引4.1）应充分利利用网络络信息调调查客户户的资信信状况，包括查查阅当地地信用网网、工商商网、法法院系统统网站等等了

49、解客客户的诉诉讼、纠纠纷、处处罚或其其他不良良记录，以及查查阅是否否有其他他负面消消息和新新闻。同同时留意意企业的的审计报报告是否否对相关关诉讼、仲裁及及行政处处罚事项项进行披披露，是是否产生生相关的的费用、支出或或损失。1.2.2企业业有关的的诉讼、仲裁及及行政处处罚事项项对财务务状况、经营成成果、企企业声誉誉、生产产经营、未来前前景等可可能产生生的影响响（详见见调查方方法指引引4.11）1.2.3 调调查企业业重大合合同及其其内容（详见调调查方法法指引44.2）重大合同同是指单单笔交易易金额达达到公司司年销售售10%以上或或对其生生产经营营活动、未来发发展或财财务状况况具有重重要影响响的合

50、同同，具体体包括：重要的的联营、合约、收购、兼并合合同；征征用土地地合同；大额贷贷款或拆拆借合同同；重大大融资租租赁合同同；长期期原材料料、零配配件供应应合同；重大承承包经营营、租赁赁经营合合同等，上述合合同包括括公司子子公司对对外签订订的合同同。1.2.4 调调查企业业重大固固定资产产投资事事项（详详见调查查方法指指引7.2及本本章1.4.33条）取得有权权部门批批准项目目立项的的批准文文件，及及与之相相对应的的项目建建议书或或项目可可行性研研究报告告等，查查阅可行行性研究究报告、环保评评价报告告等，对对照固定定资产投投资调查查表，检检查相关关数据和和表述是是否正确确；对于于已进行行建设的的

51、项目，查阅项项目实施施有关的的设备购购买合同同、施工工合同等等，现场场考察项项目进展展情况；对于项项目投资资有其他他资金来来源的，取得其其他资金金来源的的相关证证明（如如银行承承诺函、贷款合合同、财财政贴息息贷款批批准文件件等）。1.2.5调查查企业资资产抵押押、质押押和担保保情况（详见调调查方法法指引44.3）查阅公司司正在履履行的所所有贷款款合同及及贷款卡卡记录，检查是是否存在在以公司司资产进进行抵押押、质押押贷款的的情况，并取得得相关文文件和资资料；对对重要不不动产或或动产可可在房产产交易中中心、工工商局等等部门查查询资产产状态。1.2.6调查查企业财财务保险险、责任任保险等等事项（详见

52、调调查方法法指引44.4）对一些特特殊行业业的企业业，如受受火灾或或自然灾灾害影响响机率较较大的企企业，要要调查其其投保的的范围和和状态。查看保保险合同同、保险险单证等等相关资资料，核核实相关关单证，确认所所有保险险费和其其他与保保险金有有关的应应付款项项已按时时付清。第三节 企业行行业及生生产经营营情况调调查1.3.1企业业所处行行业的现现状及发发展前景景，发展展的有利利和不利利因素（详见调调查方法法指引55.1、5.22） 判断企业业所属行行业，收收集并查查阅权威威机构的的行业统统计资料料和研究究报告（通过行行业协会会、专业业网站、专题报报告等渠渠道）， 分析析所处行行业（包包括细分分行业

53、）国内、外的发发展历程程、现状状与发展展前景， 调查查影响行行业发展展的有利利、不利利因素，包括但但不限于于产业政政策、产产品特性性、技术术替代、消费趋趋向、购购买力与与国际市市场冲击击等因素素，指出出进入本本行业的的主要障障碍。1.3.2企业业主要产产品的市市场情况况，所处处地位及及竞争力力（详见见调查方方法指引引6.11、6.2、66.3）包括调查查企业的的经营是是否合法法、有效效；企业业主要产产品的生生产和销销售情况况；企业业产品标标准和质质量控制制情况；企业是是否拥有有主营业业务的核核心技术术；企业业是否拥拥有技术术不断创创新的机机制和进进一步开开发的能能力；企企业的业业务发展展计划及

54、及预测是是否切实实可行。1.3.3企业业是否依依法纳税税（详见见调查方方法指引引6.44）核查企业业的国税税和地税税的税务务登记证证明、纳纳税登记记表及税税收转帐帐专用完完税证或或税收缴缴款书，涉及到到大额进进出口的的，还要要核查进进出口货货物发票票、海关关报关单单、商检检局的价价值鉴定定报告、结汇水水单等资资料，调调查发行行人是否否依法缴缴纳进出出口环节节的关税税、增值值税等。1.3.4企业业是否符符合有关关环境保保护的要要求（详详见调查查方法指指引6.4）了解企业业应取得得的环保保资质，生产是是否符合合国家有有关环保保规定， 确认认拟投资资项目是是否符合合环保要要求， 了解企企业近三三年治

55、理理污染采采取的具具体措施施及资金金投入，对企业业产品成成本及未未来生产产经营的的影响。第四节 企业资资金需求求调查1.4.1企业业是否有有明确的的资金使使用计划划（详见见调查方方法指引引7.11）1.4.2筹集集资金使使用对企企业财务务状况和和生产经经营的影影响（详详见调查查方法指指引7.1）调查筹集集资金总总量确定定的依据据，资金金投向是是否与主主营业务务和长期期发展目目标相一一致，筹筹集资金金不足或或超过需需求对企企业财务务状况及及经营成成果的影影响，是是否会影影响再融融资等，并提请请企业提提供相关关佐证文文件和资资料。1.4.3筹集集资金投投向的内内容及合合法性（详见调调查方法法指引7

56、7.2）取得企业业固定资资产投资资调查表表，取得得有权部部门批准准项目立立项的批批准文件件，及与与之相对对应的项项目建议议书或项项目可行行性研究究报告等等，检查查项目是是否需要要国家有有权部门门批准；对于与与他人合合资的固固定资产产投资的的，取得得合资方方的法人人营业执执照、工工商登记记表、合合资投资资协议、合资方方关于投投资资金金来源的的书面说说明等；若筹集集资金拟拟用于收收购在建建工程，取得该该项在建建工程的的批文、可行性性报告、财务报报告、收收购协议议、交易易对象的的营业执执照等，并进行行现场考考察，检检查各项项内容的的真实性性。1.4.4筹集集资金投投资项目目的可行行性（详详见调查查方

57、法指指引7.2）通过实地地调研、与行业业专家沟沟通、查查看行业业资料，分析企企业投资资项目在在技术、市场、组织、经营管管理经验验、人才才、环保保等方面面的可行行性，分分析判断断发行人人是否存存在合作作方资金金不到位位、环保保问题、存在重重大市场场和资源源约束、投资增增加、投投资建设设期延长长等风险险。第五节 企业财财务状况况调查1.5.1在财财务调查查中要关关注以下下风险点点：资产负负债率较较高（过过高）的的风险短期偿偿债压力力较大的的风险应收帐帐款较高高且易发发生坏帐帐的风险险存货较较高且易易发生损损失所风风险主营业业务收入入下滑的的风险盈利水水平（能能力）下下降的风风险；或或毛利率率下降的

58、的风险对外投投资收益益不确定定或对外外投资失失控的风风险三项费费用过高高或持续续上升的的风险税收政政策变化化的风险险资产评评估增值值过高的的风险会计政政策不稳稳健（如如减值准准备计提提比例过过低等）的风险险现金流流断裂的的风险其他财财务风险险。1.5.2资产产状况调调查1.5.2.11流动资资产调查查（详见见调查方方法指引引8.11.1.1）（1）了了解企业业流动资资产的状状况及构构成：重重点分析析现金与与银行存存款、应应收款项项、其他他应收款款、预付付帐款及及坏帐准准备、短短期投资资、存货货、长期期投资等等科目的的构成和和比例，对大额额异常科科目要取取得科目目明细。 对于现现金与银银行存款款

59、的调查查，要取取得近三三个月的的企业银银行存款款流水账账，分析析是否符符合企业业的经营营特点和和销售收收入。（2）核核查流动动资产真真实性与与合法性性：取得得并核实实应收帐帐款帐龄龄分析表表，核查查帐龄超超过一年年的大额额应收帐帐款未收收回的原原因；核核查是否否存在关关联公司司欠款，是否存存在数额额较大的的公司股股东或高高管人员员欠款；核查发发行人的的历史财财务记录录中是否否存在与与固定对对象之间间的大额额应收帐帐款，核核查最近近期间发发生的大大额或非非正常交交易、新新产品交交易的记记录；核核查帐龄龄超过一一年的大大额其他他应收款款未收回回的原因因，对于于数额较较大的其其他应收收款，尤尤其关注

60、注是否存存在长期期以本科科目挂帐帐，实际际为投资资的情形形；对大大额预付付帐款，核查有有关合同同及收款款单位的的资信情情况；核核查存货货是否有有滞销产产品或堆堆积原料料。1.5.2.33 长期期投资调调查（详详见调查查方法指指引8.1.11.2）了解企业业长期投投资的状状况及构构成、核核查其真真实性与与合法性性、分析析其是否否存在风风险及对对企业的的影响： 核查查累计对对外投资资是否超超过公司司净资产产的500%，核核查被投投资单位位与企业业业务的的关联度度，核查查是否存存在投资资变现及及投资收收益汇回回的重大大限制。否存在在以下风风险：对对外投资资管理失失控的风风险；对对外投资资发生损损失的