如何有效开展内部审计工作

1、如何有效开展内部审计工作内部审计是我国审计体系的重要组成部分，是公司的一项重要制度。内部审计工作及其结果，有利于帮助企业管理者实施管理控制权，有效地保证公司战略方针、政策和目标的实现。因此，有效实施内部审计具有一定的现实意义。尊敬的董事长您好：鉴于公司成立至今未建立内部审计部门，新部门成立之初不便于审计金额，而应先建设、规范公司内部制度，完善各部门职能、各岗位职责，以制度管理部门，指导人员开展工作，确保公司健康、稳定发展。公司目前工作范围主要包含三个阶段，风险评估阶段、控制测试阶段、实质性测试阶段。首先，充分了解管理层管理需求、公司基础情况，确定公司内部控制体系框架；1、与管理者沟通，通过以往

2、管理经验，确定当下管理要求，制定公司管理层制度，确保管理层有效实施；（制作权限指引）2、向各职能部门经理了解部门基本情况，收集各部门现有管理制度筛查制度设计缺陷，修改完善相关制度；（制定管理制度）3、访谈各部门业务骨干人员，了解各部门业务操作流程，筛查业务流程操作指引是否与制度管理相一致，完善业务流程操作指引。（制定业务流程图）通过以上工作，了解公司管理需求，完善制度，分析各项业务操作流程，确保有效识别风险点。其次，控制测试阶段，此阶段是检验上阶段是否有效；主要分为3个方面；1、控制由谁执行。公司开展某项工作，发起人是谁，是否根据工作的职能需求合理安排人员开展执行、监督该项工作；2、控制期间是

3、如何运行、是否一贯执行。某项工作在执行期间，运行是否良好，运行过程中是否按照既定计划方针执行，该项工作是否脱离目标等；3、控制以何种方式进行；某项工作以何种方式进行，人工或自动。例如：办公用品采购则是以人工化为主。控制测试阶段是验证公司制度、业务流程操作指引是否符合实际工作要求，是否满足管理层管理需求等方面的测试环节，此环节需要根据公司发展规划、职能需求及业务变化，定期或不定期根据实际要求不断更新。最后，实质性测试阶段，此阶段是企业内部审计工作重要阶段。对公司会计报表的真实性、完整性，财务收支合规性进行审查。实质性测试通常采取抽样方式进行，为取得审计证据可运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算

4、、分析性复核等方法。前者提到公司未建立内审部门，建立初期不便开展实质性测试工作，一不利于公司各部门、人员团结，工作不好开展；二在于实质性测试的基础是财务的合规性，先完善财务工作的管理是否符合企业会计准则要求，依据准则要求规范财务收入、成本的核算节点；待财务管理、项目核算完善后，在逐步有针对性开展实质性控制测试。目前公司涉及独立审计（社会审计）、内部审计（经济效益审计），这里主要介绍内部审计实施方案。1、制定年度审计计划，确定审计目标及审计内容；2、分解年度审计计划，细化审计内容及审计实施方案；例如：货币资金审计，确定货币资金是否存在；确定货币资金收支记录是否完整；确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。3、突出重点、主次分明；例如：专项资金审计，应将预算支出作为重点审计事项，主要审计部门专项资金预算安排，资金拨付、支出用途及使用效益。重点揭露因项目安排不当造成专项资金严重滞留或资金损失浪费；转移挪用专项资金；以及通过弄虚作假、虚列支出骗取、套取专项资金等问题。4、恰当使用审计方法收集审计证据，并妥善保管审计证据；5、出具审计整改意见书，指导相关部门、人员进行整改；6、整理相关审计资料备案、归档，向管理层汇报审计工作内容。企业内部审计工作，不仅仅是内审人员