项目四营业税的核算一、训练目的：1、能够进行营业税应纳

1、项目四 营业税的核算一、训练目的：1、能够进行营业税应纳税额的计算。2、能够进行营业税的涉税业务的会计处理和凭证编制。3、能够够设置和和登记“应交税税费-应交交营业税税”明细账账。4、能够够进行营营业税纳纳税申报报表的编编制。5、能够够熟练进进行网上上纳税申申报。二、训练练要求：1、根据据提供的的经济业业务填制制会计凭凭证。2、计算算并结转转本月应应纳营业业税额。3、设置置和登记记“应交税税费-应应交营业业税”明细账账。4、填制制营业税税纳税申申报表。5、进行行网上申申报。三、训练练资料：（一）企企业基本本情况：企业名称称：浙江江华兴大大酒店法定代表表：李元元财务负责责人：王王平税务登记记号：

2、33305531552422471180开户银行行及账号号：工行行杭州分分行 21553855279902企业地址址及电话话：杭州州市北京京路100号 8811649945经营范围围：住宿宿、饮食食、旅游游、娱乐乐。（二）220077年3月月相关经经济业务务：20077年3月月5日。图3.55-1图3.55-2图3.55-3SHAPE * MERGEFORMAT2、20007年年3月110日。图3.110-1SHAPE * MERGEFORMAT图3.110-2图3.110-33、20007年年3月115日。图3.115-1图3.115-2图3.115-3SHAPE * MERGEFORMAT

3、4、20007年年3月220日。图3.220-1SHAPE * MERGEFORMAT图3.220-25、20007年年3月225日。图3.225-1委收号码码： 5委邮委托收款款凭证（支款通通知） 委委托日期期： 20007 年3月月25 日收款单位全称浙江华兴大酒店付款单位全称浙江华达有限公司此联为银行给收款人的回执账号或地址21538527902账号或地址151500000000001开户银行工行杭州分行行号3828开户银行中国银行杭州分行委收金额人民币（大写）肆佰万元整千百十万千百十元角分￥400000000款项内容出售固定资产委托收款凭据名称附寄单证张数3备注：上月购货款付款人注意：

4、1根据结算办法，上列委托收款，如在付款期限内未据付，即视同全部同意付款，以此联代付款通知。2如需提前付或多付款时，应另写书面通知送银行办理。3系全部或部分据付，应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。图3.225-2图3.225-36、20007年年3月228日。委收号码码： 6委邮委托收款款凭证（支款通通知） 委委托日期期： 20007 年3月月28 日收款单位全称浙江华兴大酒店付款单位全称浙江华美食品有限公司此联为银行给收款人的回执账号或地址21538527902账号或地址1536897056开户银行工行杭州分行行号3828开户银行建行杭州分行委收金额人民币（大写）肆拾万元整千百十万千

5、百十元角分￥40000000款项内容出售无形资产委托收款凭据名称附寄单证张数2备注：上月购货款付款人注意：1根据结算办法，上列委托收款，如在付款期限内未据付，即视同全部同意付款，以此联代付款通知。2如需提前付或多付款时，应另写书面通知送银行办理。3系全部或部分据付，应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。图3.228-1无形资产产入账（出账）通知单单被通知单单位 浙江华华美食品品有限公公司20007年年1月1105日日 编号号：类别所属部门门资产名称称数量原值月摊销额额使 用年年 限累计已摊销额净值公允价值值入账（出出账）原原因专利技术术 餐饮部食品制作作专利130000005030000

6、004000000出售备注以公允价价值40000000元成成交。 通知单单位 浙浙江华兴兴大酒店店 经经办人 杨林林图3.228-2无形资产产出售（捐赠）合同甲方：浙浙江华兴兴大酒店店公司乙方：浙浙江华美美食品有有限公司司经甲乙双双方友好好协商，就甲方方向乙方方出售（捐赠）固定资资产达成成如下协协议 ：一、甲方方于20007年年 3 月月 288 日向向乙方出出售（捐捐赠） 食品制制作专利利技术一一份 。出售售（捐赠赠）固定定资产合合计人民民币 44000000 元元。人民民币（大大写）肆肆拾万元元整 。二、乙方方支付相相关其他他费用。三、若是是甲方捐捐赠给乙乙方的无无形资产产，则不不得用于于销售。四、甲方方必须保保证无形形资产的的有效性性。以上协议议由甲乙乙双方各各持壹份份，如有有异议，另签补补充协议议。补充充协议 同本协协议具有有同等法法律效力力。甲方：浙浙江华兴兴大酒店店 乙方方：浙江江华美食食品有限限公司法定代表表（签字字）：李李元 法定定代表（签字）：陈卫卫平日期：220077年 3月 28