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文档简介

1、第二讲根底章节综合一、存货存货是指企业在一般活动中持有以备X的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程 中耗用的材料和物料等（最终FI的是X）。（-）存货本钱.外购存货购置价款发票账单上列明的价款，但不包含按规定可以抵扣的增值税进项 税额相关税费进口关税、消费税、资源税和不得抵扣的进项税额等入库前合理支出存货采购过程中的仓储费、包装费、运输途中合理损耗、入库前 的挑选整理费等采购过程中的物 资毁损、短缺合理损耗：存货本钱；应从供货单位等收回的：冲减存货采购本钱；意外灾害和尚待查明原因的途中损耗：不计入存货采购本钱；仓储费用采购入库后领用前所发生的仓储费用，应计入当期损益（

2、治理费用）；生产过程中为到达下一个生产阶段所必需的仓储费用，应计入 存货本钱。（提示）增值税简述.概念增值税是以销售货物、应税效劳、无形资产以及不动产过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。.增值税纳税人3.一般纳税人增值税根本流程（以税率13%为例）：类别一般纳税人小规模纳税人税率/征收率13%、 9%. 6%、 05%、3%计税方法应纳税额二销项税额-进项税额应纳税额二销售额X征收率复习重点.小规模纳税人增值税根本流程（以征收率3%为例）：.含税价与不含税价的转换复习重点（例题多项选择题）以下各项中，应当计入外购存货本钱的有（）A.入库前的仓储费用B.运输途中的合理损耗C.采购员的差旅费D.不可抵扣的增值税进项税额（答案）ABD（解析）选项C,应当计入当期损益。（例题单项选择题）某企业为增值税一般纳税人，2022年9月购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元，款项已经支付：另以银行存款支付装卸费0.3万元（不考虑增 值税），入库前发生挑选整理费0.2万元（不考虑增值税），运输途中发生合理损耗0.1万元。不考虑其他 因素，该批原材料的入账本钱为（）万元。（答案）A（解析）该

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