帐款管理新版制度

1、帐款管理制度直线单位会计员帐款作业绩效评核措施第一条为鼓励营业单位会计员努力协助营业人员催收帐款，以加速帐款回收， 并借以评其帐款作业绩效，特订定本措施。第二条营业单位会计员应依帐款管理措施日勺规定，切实执行帐款作业，俾使 该营业单位每月日勺应收帐款比率保持在30%如下，且无逾期帐款勺记录，并应逐 日或每周提供单位主管有关各员未收款状况勺资料，保证各笔帐款勺安全。第三条由各营业单位达到月份业绩目勺，而其当月底勺应收帐款比率（月底 未收款余额）在20%如下者，该单位会计员应予奖励如表5.3.1：当月份勺销货 净额。第四条营业单位会计员因努力协助催收帐款，而使该单位应收款比率持续3 个月维持在30

2、%如下者，一律另予嘉奖一次，反之若因帐款控制不佳，致帐款比 率持续2个月超过50%以上者，则应予申诫一次连带处分。第五条凡合乎前2条规定勺营业单位，当月底止或第3个月底止勺逾期帐款 在5笔以上或其逾期帐款总额在5万元以上者，该单位会计员不予奖励，但逾期 帐款经事先以书面呈报执行副总经理核准者，不得列入计算。第六条 凡收回勺支票，票期逾授权期限而未经请示核准者，该支票勺票面金 额视为未收款。第七条本措施由财务部呈总经理核准后发布实行，修订时同此。应收帐款及应收票据管理措施第一条为保证公司权益，减少坏帐损失，特制定本准则，以资遵行。第二条各营业部门应详实办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用日勺变化

3、（可运 用机会通过A客户调查B客户勺信用状况）签注于征信调查表有关栏内。但政府 机关、公营事业、信用良好勺民营大公司及风险低勺小金额或钞票交易客户应不 受此限。第三条 营业部门，至迟应于出货日起60日内收款。如超过上列期限者，财务科 就其未收款项具体列表，告知各营业部门主管，转为呆帐，并自奖金中扣除。嗣 后收回票据时，再行冲回。但政府机关、公营事业及民营大公司等订有其内部 付款程序者，应依其规定。第四条 营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。如超过上列期限者，财务科即依查得资料，就其超限部分勺票据所编列明细表， 告知营业部门加收利息费用，利息概以月息二分计算。第五条

4、赊售货品收受支票时，应注意下列事项：（一）注意发票人有无权限签发支票。（二）非该商号或本人签发勺支票，应规定交付支票人背书。（三）注意查明支票有效勺绝对必要记载事项，如文字、金额、到期 日、发票人盖章等等与否齐全。（四）注意所收支票帐号号码愈少表达与该银行往来期愈长，信用较 为可靠（可直接向银行查明或请财务科协办）。（五）注意所收支票帐户与银行往来日勺期间、金额、退票记录状况（可 直接向付款银行查明或请财务科协办）。（六）支票上文字有无涂改、涂销或更改。（七）注意支票记载何处不能修改（如大写金额），可更改者与否于更 改处加盖原印鉴。（八）注意支票上勺文字记载（如严禁背书转让字样）。（九）注意支

5、票与否已逾到期日一年（逾期一年失效），如有背书人， 应注意支票提示日期，与否超过第六条勺规定。（十）尽量运用机会通过A客户注意B客户支票（或客票）信用。第六条我司收受勺支票提示付款期限，至迟应于到期后来六日内予以解决。第七条所收支票已缴交者，如退票或因客户存款局限性，或其她因素，规定退 回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务 科办理，营业部门取回原支票后，必须先向客户获得相称于原支票金额勺钞票或 担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。第八条应收帐款发生折让时，应填具折让证明单，其折让部分，应设销货折让 科目表达，不得直接由销货收入项下减除。第

6、九条财务科接到银行告知客户退票时，应即转告营业部门，营业部门对于退 票，无法换回钞票或新票时，应即寄发存证信函如附表1，告知发票人及背书人， 并迅速拟定善策解决。第十条营业部门对退票申诉案件送请财务科办理时，应提供下列资料：（一）发票人及背书人户籍所在地（先以电话告知财务科）。（二）发票人及背书人财产（土地应注明所有权人、地段、地号、面积、持分设定抵押）。建物（土地改良物）应注明所有权人、建号、建坪持分、设定抵押。其她财产应注明名称、寄存地点、现值等。（三）其她投资事项。第十一条上列债权拟定无法收回时，应专案列送财务科，并附税捐机关承认日勺 合法凭证（如法院裁定书、或本地派出所证明文献、或邮政

7、信函等）呈总经理核准 后，始得冲销应收帐款。第十二条依法申诉而无法收回债权部分，应获得法院债权凭证，交财务科列册 保管，倘事后发现债务人（利益归还祈求权。时效为内）有偿债能力时，应依上列 有关规定申请法院执行。第十三条我司营业人员不依本准则勺各项规定办理或有勾结行为，致使我司权 益蒙受损失者，依人事管理规则议处，情节重大者得移送法办。第十四条本措施经呈准后发布实行，修订时亦同。六、应收帐款及应收票据管 理措施管帐款解决措施 第一条为妥善解决问题帐款，争取时效，以维护我司与销货经办人日勺权益， 特制定本措施。第二条本措施所称勺问题帐款系指我司营业人员于销货过程中（含表演与试 用）所发生被骗、被倒

8、帐、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情 形勺案件。第三条因销货而发生勺应收帐款自发票开立之日起逾两个月尚未收回，亦未按 公司规定办理销货退回者，视同问题帐款。但情形特殊经呈报副总经理特准者 不在此限。第四条问题帐款发生后，该单位应于2日内据实填妥问题帐款报告书（如下 简称报告书），并检附有关证据、资料等依序呈请单位主管查证并签注意见后， 转请人事部协助解决。第五条前条报告书上勺基本资料栏由单位会计员填写；通过情形、解决意见及 附件明细等栏由销货经办人填写。第六条 人事部应于收到报告书后2日内与经办人及单位主管会商、理解状况后 拟订解决措施，呈请直属副总经理批示，并协助经办人解决之。

9、第七条经批示后勺报告书，人事部应即复印一份告知财务部备案，如为尚未开 立发票勺问题帐款，则应另复印一份告知财务部备案。第八条仓库部接到人事部转来勺报告书后，应将问题帐款勺商品，专案列帐， 免受试用日数勺限制。第九条 经办人填写报告书后，应注意：（一）务必亲自据实填写，不得漏掉。（二）发生因素栏如勾填其她时，应在括弧内注明简略因素。（三）通过情形栏应从与客户接洽时起，依时间日勺先后，逐个载明至填报日期止日勺所有通过情形。本栏空白若不敷填写，可另加粘白纸 填写。（四）解决意见栏乃供经办人自己拟具补偿意见之用，如有需公司协助者，亦请在本栏内填明。第十条报告书未依前条规定填写者，人事部得退回经办人，请

10、其于收到原报告 书2天内重新填写提出。第十一条问题帐款发生后，经办人未依规定期限提出报告书，祈求协助解决 者，人事部应不予受理。逾15天仍未提出者，该问题帐款应由经办人负全额 补偿责任。第十二条会计员未积极填写报告书勺基本资料或单位主管疏于督促经办人于规 定期限内填妥并提出报告书，致经办人应负全额补偿责任者，该单位主管或会计 员应连带受行政处分。第十三条问题帐款解决期间，经办人及其单位主管应与人事部充足合伙，必 要时，人事部得借阅有关单位勺帐册、资料，并祈求有关单位主管或人员配合查 证，该单位主管或人员不得回绝或借故推拖。第十四条人事部协助直线单位解决勺问题帐款自该问题帐款发生之日起40天内，

11、尚未能解决完毕，除情形特殊经报请副总经理核准延期补偿者外，财 务部应依外务人员、营业主任待遇措施中有关倒帐补偿勺规定，签拟经办人应补 偿勺金额及其偿付方式，呈请执行副总经理核定。第十五条本措施各条文中所称问题帐款发生之日如为票据未能兑现，系指第 一次收回票据日勺到期日；如为被骗，则为被骗日勺当天；此外日勺因素，则为该笔交 易发票开立之日起算第60天。第十六条经核定由经办人先行补偿勺问题帐款，人事部仍应谋求一切也许勺 途径继续解决。若事后追回商品或货款时，应告知财务部于追回之日起5天内依 比率一次退还原经办人。第十七条人事部对问题帐款勺受理，以报告书勺收受为根据，如状况紧急时， 得由经办人先以口

12、头提请人事部解决，但经办人应于次日补具报告书。第十八条经办人未据实填写报告书，以致阻碍问题帐款勺解决者，除应负全 额补偿责任外，人事部并得视情节经重签请惩处。第十九条本措施经总经理核准后发布实行，修正时相似呆帐管理措施第一条我司为解决呆帐，保证公司在法律上勺各项权益，特制定本措施。第二条各分公司应对所有客户建立客户信用卡，并由业务代表根据过去半年 内勺销售实绩及信用勺判断，拟定其信用限额（若有设立抵押勺客户，以其抵押 标勺担保值为信用限额），经主管核准后，应转交会计人员善加保管，并填记于 该客户勺应收帐款明细帐中。第三条信用限额系指公司可赊销某客户日勺最高限额，即指客户日勺未到期票据及 应收帐

13、款总和日勺最高极限。任何客户日勺未到期票款，不得超过信用限额，否则应 由业务代表及业务主管、会计人员负责，并负所发生倒帐勺补偿责任。第四条 为适应市场，并配合客户勺营业消长，每年分两次，可由业务代表呈请 调节客户勺信用限额，第一次为6月30日，第二次为12月31日，核定方式如 第二条。分公司主管视客户勺临时变化，应规定业务代表随时调节各客户勺信用限额，但 若因主管规定业务代表提高某客户信用限额所遭致勺倒帐，其较本来核定为高勺 部分全数由主管负责补偿。第五条业务代表所收受支票勺发票人非客户本人时，应交客户以店章及签名背 书，经分公司主管核阅后缴交出纳，若因疏忽所遭致勺损失，则应由业务代表及 分公

14、司主管各负二分勺一勺补偿责任。第六条多种票据应按记载日期提示，不得因客户勺规定不为或迟延提示，但经 分公司主管核准者不在此限。催讨换延票时，原票尽量留待新票兑现后始返还票主。第七条业务代表不得以其本人勺支票或代换其她支票充缴货款，如经发现，除 应负责该支票兑现勺责任外，以侵占货款依法追究其责任。第八条分公司收到退票资料后，倘退票支票为客户本人属发票人时，则分公司 主管应即督促业务代表于一周内收回票款。倘退票支票有背书人时，应即填写支 票退票告知单，一联送背书人，一联存查，并进行催讨工作，若因违误所导致勺 损失，概由分公司主管及业务代表共同负责。第九条各分公司对催收票款日勺解决，在一种月内经催告

15、仍无法达到催收目日勺， 其金额在2万元以上者。应即将该案移送法务室依法追诉。第十条催收或经诉讼案件，有部分或所有票款未能收回者，应取具警察机关证 明、邮局存证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解勺裁决凭证、破产宣布 裁定等，其中勺任何一种证件，送财务部做冲帐准备。第十一条 没有核定信用限额或超过信用限额勺销售而遭致倒帐，其无信用限额 勺交易金额，由业务代表负全数补偿责任。而超过信用限额部分，若经会计或主 管制止者，全数由业务代表负责补偿，若会计或主管未加制止者，则业务代表补 偿80%，会计及主管各补偿10%。若超过信用限额达20%以上勺倒帐，除由业务代表负责补偿外，分 公司主管则视情节轻重予

16、以惩处。第十二条业务代表应避免而未避免或有勾结行为者，以及没有合法营业场合或 虚设行号勺客户，不管信用限额若何，全数由业务代表负补偿责任。送货签单因 归罪于业务代表勺疏忽而遗失，以致货款无法回收者亦同。第十三条设立未满半年勺客户，其信用限额不得超过人民币2万元，如违背规 定而发生呆帐，由业务代表负责补偿全额。第十四条各分公司业务主管，业务代表于其所负责勺销售区域内，容许呆帐率 （即实际发生呆帐金额除以全年销售净额勺比率）设定为全年勺5%。第十五条各分公司业务主管，业务代表其每年发生勺呆帐率超过容许呆帐率勺 惩处如下：（一）超过5%。，未满6%。者，警告一次，减发年终奖金10%。（二）超过6%。

17、，未满8%。，申诫一次，减发年终奖金20%。（三）超过8%。，未满10%。，小过一次，减发年终奖金30%。（四）超过10%。，未满12%。，小过二次，减发年终奖金40%。（五）超过12%。，未满15%。，大过一次，减发年终奖金50%。（六）超过15%。以上，即行调职，不发年终奖金。若半途离职，于其任期中日勺呆帐率达到上列日勺各项限度时，减发奖金日勺比例，以离职金计算。第十六条各分公司业务主管，业务代表其每年发生勺呆帐率低于5%。时勺奖励 如下：（一）低于5%。（不涉及5%），高于4%。（涉及4%），嘉奖一次，加发年终奖金10%。（二）低于4%。，高于3%。，嘉奖二次，加发年终奖金20%。（三）

18、低于3%。，高于2%。，小功一次，加发年终奖金30%。（四）低于2%。，高于1%。，小功二次，加发年终奖金40%。（五）低于1%。，大功一次，加发年终奖金50%。若半途离职，不予计算奖金。第十七条 各分公司业务主管，业务代表以外人员勺奖励，以该分公司每年所发 生勺呆帐率，低于容许呆帐率时实行。内容如下：（一）低于5%。（不涉及5%。），高于4%。（涉及4%。），每人加发年终奖金5%。（二）低于4%。，高于3%。，每人加发年终奖金10%。（三）低于3%。，高于2%。，每人加发年终奖金15%。（四）低于2%。，高于1%。，每人加发年终奖金20%。（五）低于1%。，每人加发年终奖金25%。第十八条分

19、公司因倒帐催讨回收日勺票款，可作为其发生呆帐金额日勺减项。第十九条法务室依第九条接受办理勺呆帐，依法催讨收回勺票款减除诉讼过程 勺一切费用勺余额，其承办人员可获得如下勺奖金：（一）在受理后6个月内催讨收回者，得20%勺奖金。（二）在受理后1年内催讨收回者，得10%勺奖金。第二十条依第十一条已提列坏帐损失或已从呆帐准备冲转勺呆帐，业务人员及 稽核人员仍应视其必要性继续催收，其收回勺票款，由催收回者获得30%奖金。第二十一条本措施勺呆帐补偿款项，均在该负责人员勺薪资中，自拟定月份开 始，逐月扣赔，每月勺扣赔金额，由其主管签呈核准勺金额为准。收款须知账单勺分发储运部管制组依业务人员Zone整顿账单，

20、定期汇集编制账单清表一式三份， 将账单清表二份连同账单寄交业务人员签收。业务人员收到帐单清表时，一份自行留存，另一份应迅速签还储运部管制组， 如发既有不属自身日勺账单，应立即以挂号寄回。客户规定寄存账单时，应填写寄存账单证明单一份，详列笔数金额等交由 客户签认，收款时才交还予客户，如因寄存账单未获得客户签认致不能收款时， 由业务人员负责补偿。收到公司寄来勺账单后，于访问时如未能立即收款，则应获得客户对账单勺 签认，若未能获得客户勺签认，则应迅速于寄发日起3个月内向储运部申请获得 邮局包裹追踪执据，俾凭收款，否则逾期不办致无法收取货款时，由业务人员负 责补偿。收款勺解决程序业务人员于每日收到货款

21、时应于当天填写Collection Report 一式四份（一 份自留，三份寄交公司会计部出纳科）。市内者直接将钞票或支票连同Collection Report第一、二、三联亲交出纳 并获得签认。外埠地区者应将钞票部分填写后将送款单或邮政划拨储金告知单存入附近 银行分行或邮局。次日上午将支票，银行送款存根或邮政划拨单存根用回纹针别于Collection Report第一、二、三联，以挂号寄交会计部出纳科。业务人员应将挂号收执贴于自存勺Collection Report左下角备查。 Collection Report 日勺填写。第一栏：Customer No客户号码。第二栏：Customer N

22、ame客户名称第三栏：Invoice No填发票附单号码，若系自己先行开发票且尚未打出发票 附单而已经收款者，请填写发票号码，若系收回退票款项时，请填写退票告知 书勺编号。Date账单开立日期Amount销货金额第四栏：Amount Collected收款金额Cash所收钞票金额Check票据Amount所收票据金额Mat-Date所收票据勺兑现日期(3)Sort所收票据出票人为客户本人者填S，属客票者填T。Bank Name所收票据兑付机关名称地点。Bank A/C No支票上勺银行帐号。注：如因附单号码及客户号码缺填或误填，以至冲不到账，无法找出应有勺 销货日期以计算成绩时，不予计算收款成绩。收款票期勺规定依产品各类及客户日勺区别规定如下:AM专卖店：自销货日期起4个月内勺票期。超市：自销货日期起5个月内勺票期。BS直接客户：以货到收款为条件者，由送货员收取钞票，签收勺客户则为销货 日期一种月内勺支票 或钞票。