宝钢发展2010年预算编制大纲

1、宝钢发展 2010 年度编制大纲一、2010 年度总体要求1、各2009 年水平。2、完善作组织力度，2010 年营业收入与利润总额指标原则上不得低于管理体系。各在编制过程中要加大管理流程，加强工各部等管理责任，优化门之间沟通协调，实现财务与业务、薪酬各类专项的有效衔接，以确保 2010 年编制工作顺利完成。3、关注外部环境的影响。2010 年我国宏观经济处于温和复苏，钢材价格存在小额上涨趋势，外部环境将直接影响到宝钢主业的经营效益，影响到宝钢发展的经营效益。4、注重能力的。2010 年公司将设定净资产收益率（ROE）指标用于衡量公司的获利能力。各高净资产收益率的目标，并拟定具体措施。要在中体

2、现提5、做好风险的防范。2010 年管理的重心将继续关注资产负债和现金流量，要进一步做好防范风险，严格限制无资金支出，加强应收账款、存货、项目投资的管理，最大限度减少占用。6、加强基础数据的收集。基础数据是做好 2010 年编制工作的前提。基础数据无本之木”了。因此，各确、不完善，整个就成为“无源之水、一定要加强以往数据收集、统计和分析工作，为编制打好基础。7、继续深化将本增效工作。2010 年宝钢发展的生产经营仍将着极大的压力，降本增效工作是具有市场化成本竞争能力的关键。各要进一步挖掘成本、费用潜力，继续深化降本增效工作，提高成本竞争力，缓解企业经营压力。二、 2010 年框架的说明1、表格

3、框架体系分为损益类第一部分营业收入表、销售费用和专项用：损益类表、营业成本表、损益表、制造费用表、用表、财务费用表。相关资产负债表、现金流量表等其他表格待宝钢公司 2010 年第二部分下发后再行编制。专项用人工成本表、检修性费用表、办公性费用表、安全环保费用表、费用表、学会网络费用表。2、编制分工公司 2010 年编制实行“归口分级”编制原则。相关职能部门作为各项费用的主管部门，要在公司年度的总体框架内编制预算，负责对本专业的布置、汇总、审定、分析工作。（1）经营财务部是公司综合管理部门，负责对各及事业部的进行、汇总、平衡。负责编制、汇总公司损益表、资产负债表、现金流量表、财务费用表等。人力资

4、源部负责编制公司人工成本设备工程部负责编制公司检修性费用用、检测费、维修费。，包括：检修费（4）负责编制公司办公性费用，包括：公共关系费、办公费、差旅费、公务用车费。（5）安全环保部负责编制公司安全环保费用，包括：劳动保护费、环境保护费、消防费、防台防汛费、职业健康专项费用。（6）运营控制部负责编制公司学会网络费用。（7）企业文化部负责编制公司费用。3、损益类编制流程各一级业务单元负责编制本单元事业部进行审核、汇总总部经营财务部进行审核、汇总、平衡经理书记办公会议进行审议。专项用各一级业务单元负责编制本单元事业部进行审核、汇总总部相关进行审核、汇总总部经营财务部进行审核、汇总、平衡经理书记办公

5、会议进行审议。三、2010 年编制具体要求部门职责不同，在1、各应根据管理中形成合理的分工体系，使财务部门成为的设计者、组织者、集成者，相关职能部门成为本专业的编制者、执行者。例如人工成本、教育培训费用租赁费用由人事部门牵头负责；折旧摊销、车辆费用、牵由实物管理部门牵头负责；办公性费用由头负责；劳动保护费等由安全环保部门牵头负责等等。推动业务强调业务2、收入与财务驱动财务。作为的结合。先有业务，真实反映经营业绩。的编制起点，收入，后有财务，的准确性决定着整个的有效性。因此，各业务部门要加强对经营环境、市场行情、合同执行情况和研判，并将所研判的信息转化为数据，编制业务。在此基础上，财务部门与业务

6、部门一起编制收入。3、成本费用。各要将成本费用控制作为重中之重，成本费用安排要继续实行从紧政策，认真分析本成本费用开支结构，合理确定成本费用压缩的项目、目标和措施。2010 年将强化成本费用执行的刚性约束，严控外支出。（1）要认真“过紧日子”的要求，继续压缩可控费用，可控费用要细化控制项目，明确下调目标。（2）突出精细化管理的要求，积极开展与业先进水平对标工作，明确重点业务和关键环节的成本费用控制目标，将推进资源整合、业务协同、效率减员等措施纳入管理范围，确定降本增效目标；（3）生产经营任务用和销售费用要根据历史资料和 2010 年情况编制，其中：用继续采取“零基预，可根据不同情况算”方式编制

7、；销售费用中具体明细项目按“零基”或“增量”方式编制。（4）财务费用编制。4、资本性支出根据 2010 年融资情况和计划进行。为控制资本性支出，应根据 2010 年生产经营计划和现金收支状况，本着“盘活存量资产，合理安排投入”的原则，编制资本性支出。“盘活存量资产”是要求各对资产按“高效资产、低效资产、无效资产”进行分类，并对“低效资产、无效资产”提出具体处置措施。5、各要认真编制说明，对各指标与上年相比有较大变化的要有详细说明，同时说明主要指标的编制依据，即对影响指标的增减利进行详细分析。对和复杂性应有充分的遗漏事项。总部将对各单估计，防止片面，特别是防止出现位标。增减利进行核实，对不实情况

8、调整各经营指四、2010 年编制报送要求1、请各业务单元按 2010 年编制大纲认真组织好本公司预算编制，做到系正确。2、请各须经前提充分、编制依据可靠，表格填报清晰，勾稽关于 11 月 6 日前将本单元签字确认。报事业部。报送内容3、请各事业部于 11 月 9 日前将本事业部报公司经营财务。报送内容须经事业部。并将专项用报总部相关部签字确认。4、请总部各归口部门于 11 月 12 日前将本部门专业报公司经营财务部。报送内容须经部门签字确认。5、公司经营财务部于 11 月 16 日前将初稿报公司，并根据要求进行整体平衡后，报公司经理书记办公会议审议。五、2010 年经营财务部：联系人：人力资源部:联系人：设备工程部:联系人：编制联络人：沙宁