会计档案管理办法概述

1、中煤第六十八工程处会计档案管理办法为了加强我处会计档案管理，统一会计档案管理制度，根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法、会计档案管理办法的规定，制定本制度。 凡我处进行会计核算的各级单位，应当依照本制度管理会计档案。各基层单单位必须须加强对对会计档档案管理理工作的的领导，建立会会计档案案的立卷卷、归档档、保管管、查阅阅和销毁毁等管理理制度，保证会会计档案案妥善保保管、有有序存放放、方便便查阅，严防毁毁损、散散失和泄泄密。处财务资资产部是是全处会会计档案案管理的的主管部部门，负负责出台台会计档档案管理理办法，审查解解体项目目部送存存的会计计档案，协助解解体项目目部把会会计档案案送存处处

2、档案室室。本办法解解释修改改权归处处财务资资产部，与上级级文件有有抵触的的，按上上级文件件执行。一、会计计档案的的构成会计档案案是指会会计凭证证、会计计账簿、财务会会计报告告和验资资报告、审计报报告等会会计核算算及专业业材料，是记录录和反映映单位经经济业务务的重要要史料和和证据。具体包包括： 会计凭凭证类：原始凭凭证，记记账凭证证，汇总总凭证，其他会会计凭证证。 会计账账簿类：总账，明细账账，日记记账，固固定资产产卡片，辅助账账簿，其其他会计计账簿。 财务报报告类：月度、季度、年度财财务报告告，包括括会计报报表、附附表、附附注及文文字说明明，其他他财务报报告。 其他类类：银行行存款余余额调节节

3、表，银银行对账账单，其其他应当当保存的的会计核核算专业业资料，会计档档案移交交清册，会计档档案保管管清册，会计档档案销毁毁清册。二、会计计档案日日常管理理（一）账账册管理理 当月工工作结束束后，须须及时将将记账凭凭证装订订成册。 月末结结账后，须及时时编制并并打印月月度会计计报表，并连同同报表附附注及文文字说明明等归档档； 月末结结账后，须将银银行存款款余额调调节表、银行对对账单及及其他应应归档的的会计资资料及时时归档；年终决算算后，须须及时打打印会计计账簿，装订成成册并归归档。年终决算算后，须须将年度度财务报报告及时时归档。（二）磁磁介质管管理 软盘数数据备份份：每月月结账后后须将明明细账、

4、参数文文件（包包括科目目明细、部门明明细、客客户明细细）用软软盘作永永久性备备份，并并将记账账凭证作作临时性性备份； 硬盘数数据备份份：每年年应定期期将硬盘盘数据作作一次性性全部备备份并刻刻录光盘盘双重备备份存放放于不同同地点。各单位每每年形成成的会计计档案，按照归归档要求求，由我我处财务务资产部部部和各各基层单单位会计计机构负负责整理理立卷，装订成成册，编编制会计计档案保保管清册册。三、会计计档案的的整理立立卷会计年度度终了后后，对会会计资料料进行整整理立卷卷。会计计档案的的整理一一般采用用“三统一一”的办法法，及分分类标准准统一、档案形形成统一一、管理理要求统统一，并并分门别别类按各各卷顺

5、序序编号。分类标准准统一一般将财财务会计计资料分分成一类类账簿，二类凭凭证，三三类报表表，四类类文字资资料及其其他；档案形成成统一案册封面面、档案案卡夹、存放柜柜和存放放序列统统一；管理要求求统一建立财务务会计资资料档案案簿、会会计资料料档案目目录；会会计资料料装订成成册，报报表和文文字资料料分类立立卷，其其他零星星资料按按年度排排序汇编编装订成成册。四、会计计档案的的装订会计档案案的装订订主要包包括会计计凭证、会计账账簿、会会计报表表和其他他文字资资料的装装订。（一）会会计凭证证的装订订一般每月月装订一一次,装装订好的的凭证按按年份和和月份妥妥善保管管归档。会计凭证证装订前前的准备备工作：分

6、类整理理，按顺顺序排列列，检查查日数、编号是是否齐全全；按凭证汇汇总日期期归集（如按上上、中、下旬汇汇总归集集）确定定装订成成册的本本数；摘除凭证证内的金金属物（如订书书钉、大大头针、回形针针），对对大的账账页或附附件要折折叠成同同记账凭凭证大小小且要避避开装订订线，以以便翻阅阅保持数数字完整整；整理和检检查凭证证顺序号号，如有有颠倒要要重新排排列，发发现缺号号要查明明原因。要检查查附件是是否漏缺缺，发票票、耗料料单、入入库单、工资、奖金发发放单、结算单单是否随随附齐全全；记账凭证证上有关关人员（如财务务主管、复核、记账、制单等等）的印印章是否否齐全；会计凭证证装订时时的要求求：用“三针针引线

7、法法”装订，装订凭凭证应使使用棉线线，在凭凭证左侧侧打三个个针眼，实行三三眼一线线打结，节扣应应是活的的，并放放在凭证证封皮里里面，装装订时尽尽可能缩缩小所占占部位，使记账账凭证及及附件保保持尽可可能大的的显露面面，以便便于事后后查阅；凭证外面面要加封封面，封封面纸用用尚好的的牛皮纸纸印制，封面规规格略大大于所附附记账凭凭证；装订凭证证厚度一一般1.5厘米米，方可可保证装装订牢固固，美观观大方。会计凭证证装订后后的注意意事项：每本封面面上填写写好凭证证种类、起止号号码、凭凭证张数数、会计计主管人人员和装装订人员员签章；在封面上上编号卷卷号，按按编号顺顺序入柜柜，并要要在显露露出表明明凭证种种类

8、编号号，以便便调阅。（二）会会计账簿簿的装订订各种会计计账簿年年度结账账后,除除跨年度度使用的的账簿外外，其他他账簿应应按时整整理立卷卷。基本本要求是是：账簿装订订前首先按账账簿启用用表的使使用页数数核对各各个账户户是否相相符，账账页数是是否齐全全，序号号排列是是否连续续；然后后按会计计账簿封封面、账账簿启用用表、账账户目录录、该账账簿按页页数顺序序排列的的账页、会计账账簿装订订封底的的顺序装装订；活页账簿簿装订要要求保留已用用过的账账页，将将账页数数填写齐齐全，去去除空白白页和撤撤掉账夹夹，用质质量好的的牛皮纸纸做封面面、封底底，装订订成册；多栏式活活页账、三栏式式活页账账、数量量金额式式活

9、页账账等不得得混装，应按同同类业务务、同类类账页装装订在一一起；在账本的的封面上上填写好好账目的的种类，编好卷卷号，会会计主管管人员和和装订人人（经办办人）签签章。账簿装订订后的其其他要求求会计账簿簿应牢固固、平整整，不得得有折角角、缺角角、错页页、调页页、加空空白纸的的现象；会计账簿簿封口要要严密，封口处处要加盖盖有关印印章；封面应齐齐全、平平整，并并注明所所属年度度及账簿簿名称、编号，编号为为一年一一编，编编号顺序序为总账账、现金金日记账账、银行行日记账账、分户户明细账账；会计账簿簿按保管管期限分分别编制制卷号，如现金金日记账账全年按按顺序编编制卷号号；总账账、各类类明细账账、辅助助账全年

10、年按顺序序编制卷卷号。（三）会会计报表表的装订订会计报表表编制完完成及时时报送后后，财务务资产部部将基层层单位报报送的报报表，按按月装订订成册。基层单单位可按按年装订订成册；会计报表表装订前前要按编编报目录录核对是是否齐全全，整理理报表页页数，上上边和左左边对齐齐压平，防止折折角，如如有损坏坏部位修修补后，完整无无缺的装装订；会计报表表装订顺顺序为：会计报报表封面面、会计计报表编编制说明明、财务务情况说说明书、各种会会计报表表按会计计报表的的编号顺顺序排列列、会计计报表附附注。按保管期期限编制制卷号。五、会计计档案的的移交当年形成成的会计计档案，在会计计年度终终了后，可暂由由会计机机构保管管一

11、年，期满之之后，应应当由会会计机构构编制移移交清册册，移交交本单位位档案机机构统一一保管；未设立立档案机机构的，应当在在会计机机构内部部指定专专人保管管。出纳纳人员不不得兼管管会计档档案。移交本单单位档案案机构保保管的会会计档案案，原则则上应当当保持原原卷册的的封装。个别需需要拆封封重新整整理的，档案机机构应当当会同会会计机构构和经办办人员共共同拆封封整理，以分清清责任。财务会计计部门在在会计档档案移交交本单位位档案部部门时，应按下下列程序序进行：开列清册册，填写写交接清清单；在帐簿使使用日期期栏填写写移交日日期；交接人员员按移交交清册和和交接清清单项目目核查无无误后签签章。六、会计计档案的的

12、保管（一）会会计档案案的保管管要求会计档案案室应选选择在干干燥防水水的地方方,并远远离易燃燃品堆放放地,周周围应备备有适应应得防火火器材；采用透明明塑料膜膜作防尘尘罩、防防尘布，遮盖所所有档案案架和堵堵塞鼠洞洞；会计档案案室内应应经常用用消毒药药剂喷洒洒，经常常保持清清洁卫生生，以防防虫蛀；会计档案案室内保保持通风风透光，并有适适当的空空间、通通道和查查阅地方方，以利利查阅，并防止止潮湿；设置归档档登记簿簿、档案案目录登登记簿、档案借借阅登记记簿，严严防毁坏坏损失、散失和和泄密；会计电算算化档案案保管要要注意防防盗、防防磁等安安全措施施。（二）会会计档案案的借阅阅处内部各各单位需需要查阅阅会计

13、档档案时，必须按按规定顺顺序及时时归放原原处；需需要查阅阅入库档档案，必必须持本本单位领领导批准准证明，经财务务资产部部同意，方能由由档案管管理人员员接待查查阅。集团外部部人员需需要查阅阅会计档档案时，持单位位正式介介绍信，经处领领导同意意，并经经财务资资产部会会签后，方能由由档案管管理人员员接待查查阅；借借阅人应应认真填填写档案案借阅登登记簿，详细登登记借阅阅人的姓姓名、工工作单位位、查阅阅理由、查阅日日期、会会计档案案名称、数量、内容、归还期期等情况况登记清清楚。会计档案案一般不不得带出出室外，如有特特殊情况况需要，必须经经本单位位负责人人和财务务资产部部批准，方可提提供查阅阅或者复复印，

14、并并办理登登记手续续，限期期归还；查阅或或者复印印会计档档案的人人员，严严禁在会会计档案案上涂画画、拆封封和抽换换。 各基层层应当建建立健全全会计档档案查阅阅、复印印登记制制度和会会计档案案查阅登登记簿，详细记记载有关关内容。（三）会会计档案案的保管管期限会计档案案的保管管期限分分为永久久、定期期两类。定期保保管期限限分为33年、55年、110年、15年年、255年5类类。 会计档档案的保保管期限限，从会会计年度度终了后后的第一一天算起起。 本规定定的会计计档案保保管期限限为最低低保管期期限，各各类会计计档案的的保管原原则上应应当按照照本办法法附表所所列期限限执行。七、会计计档案的的销毁会计档

15、案案保管期期满需要要销毁时时，由档档案管理理人员提提出销毁毁意见，会同财财务部门门共同鉴鉴定、严严格审查查，并编编制销毁毁清册，档案管管理部门门负责人人和财务务资产部部部长会会签后，报我处处分管财财务的领领导审查查，报请请上级主主管部门门批准后后销毁。会计档案案保管期期满，但但未结清清的债权权债务原原始凭证证和涉及及其他未未了事项项的原始始凭证，不得销销毁，应应当单独独抽出立立卷，保保管到未未了事项项完结时时为止。单独抽抽出立卷卷的会计计档案，应当在在会计档档案销毁毁清册和和会计档档案保管管清册中中列明。 正在项项目建设设期间的的建设单单位，其其保管期期满的会会计档案案不得销销毁。保管期满满的

16、会计计档案，除上述述情形外外，可以以按照以以下程序序销毁： 由本单单位档案案机构会会同会计计机构提提出销毁毁意见，编制会会计档案案销毁清清册，列列明销毁毁会计档档案的名名称、卷卷号、册册数、起起止年度度和档案案编号、应保管管期限、已保管管期限、销毁时时间等内内容。 单位负负责人在在会计档档案销毁毁清册上上签署意意见。销毁会计计档案时时，应当当由档案案机构和和会计机机构共同同派员监监销。 监销销人在销销毁会计计档案前前，应当当按照会会计档案案销毁清清册所列列内容清清点核对对所要销销毁的会会计档案案；销毁毁后，应应当在会会计档案案销毁清清册上签签名盖章章，并将将监销情情况报告告本单位位负责人人。

17、采用电电子计算算机进行行会计核核算的单单位，应应当保存存打印出出的纸质质会计档档案。 具备采采用磁带带、磁盘盘、光盘盘、微缩缩胶片等等磁性介介质保存存会计档档案条件件的，由由国务院院业务主主管部门门统一规规定，并并报财政政部、国国家档案案局备案案。 项目部部解体后后，在解解体前形形成的会会计档案案，应当当由财务务资产部部审查并并移交档档案室保保管。法法律、行行政法规规另有规规定的，从其规规定。 基层单单位分立立后原单单位存续续的；其其会计档档案应当当由分立立后的存存续方统统一保管管，其他他方可查查阅、复复印与其其业务相相关的会会计档案案；基层层单位分分立后原原单位解解散的，其会计计档案应应当经

18、各各方协商商后由其其中一方方代管或或移交档档案案保保管，各各方可查查阅、复复印与其其业务相相关的会会计档案案。基层层单位分分立中未未结清的的会计事事项所涉涉及的原原始凭证证，应当当单独抽抽出由业业务相关关方保存存，并按按规定办办理交接接手续。 基基层单位位因业务务移交其其他单位位办理所所涉及的的会计档档案，应应当由原原单位保保管，承承接业务务单位可可查阅、复印与与其业务务相关的的会计档档案，对对其中未未结清的的会计事事项所涉涉及的原原始凭证证，应当当单独抽抽出由业业务承接接单位保保存，并并按规定定办理交交接手续续。 基层单单位合并并后原各各单位解解散或一一方存续续其他方方解散的的，原各各单位的

19、的会计档档案应当当由合并并后的单单位统一一保管；基层单单位合并并后原各各单位仍仍存续的的，其会会计档案案仍应由由原各单单位保管管。 建设单单位在项项目建设设期间形形成的会会计档案案，应当当在办理理竣工决决算后移移交给建建设项目目的接受受单位，并按规规定办理理交接手手续。 基层单单位之间间交接会会计档案案的，交交接双方方应当办办理会计计档案交交接手续续。 移交会会计档案案的单位位，应当当编制会会计档案案移交清清册，列列明应当当移交的的会计档档案名称称、卷号号、册数数、起止止年度和和档案编编号、应应保管期期限、已已保管期期限等内内容。 交接会会计档案案时，交交接双方方应当按按照会计计档案移移交清册

20、册所列内内容逐项项交接，并由交交接双方方的单位位负责人人负责监监交。交交接完毕毕后，交交接双方方经办人人和监交交人应当当在会计计档案移移交清册册上签名名或者盖盖章。 基层单单位会计计主管人人员或会会计档案案管理人人员工作作若有变变动，应应及时将将所保管管会计档档案进行行登记，并移交交给接管管人员，接管人人员应该该及时清清点，清清点无误误后，在在会计档档案移交交清册上上签名或或者盖章章。会计计档案若若有遗失失，应由由保管人人员说明明情况，并追究究保管人人员的责责任，涉涉及犯罪罪的移交交司法机机关处理理。预算、计计划、制制度等文文件材料料，应当当执行文文书档案案管理规规定，不不适用本本办法。附件：

21、企业会计计和建设设单位会会计档案案保管期期限表顺序号档 案 名 称称保管期限备 注注一、会计计凭证类类1原始凭证证、记账账凭证和和汇总凭凭证15年其中：涉涉及外事事和对私私改造的的会计凭凭证永久2银行存款款余额调调节表3年二、会计计账簿类类3日记账15年其中：现现金和银银行存款款日记账账25年4明细账15年5总账15年包括日记记总账6固定资产产卡片固定资产产报废清清理后保保存5年年7辅助账簿簿15年8涉及外事事和对私私改造的的会计账账簿永久三、会计计报表类类包括各级级主管部部门的汇汇总会计计报表9主要财务务指标快快报3年包括文字字分析10月、季度度会计报报表5年包括文字字分析11年度会计计报表

22、（决算）永久包括文字字分析四、其他他类12会计移交交清册15年13会计档案案保管清清册25年14会计档案案销毁清清册25年中煤第六六十八工工程处会会计工作考考核办法法第一条 为为了加强强会计基基础工作作，提高高会计工工作质量量和水平平，为企企业的改改革和发发展服务务，根据据会计计法和和财政部部会计计基础工工作规范范及其其他相关关规定，制定本本办法。本办法适适用本处处所有设设有会计计核算的的单位。第三条 处处财务资资产部是是全处各各单位会会计工作作的主管管部门，负责组组织实施施对各基基层单位位会计工工作的检检查、指指导、考考核及相相关管理理工作。第四条 会会计考核核工作的的主要内内容是：会计基基

23、础工作作，成本本费用核核算，会会计报表表，内部部资金管管理，财财经纪律律及规章章制度的的执行等等。第五条 会会计工作作考核每每半年进进行一次次，检查查考核结结果予以以公布，对于每每次考核核优秀单单位，予予以表扬扬并给予予一定的的奖励，对于不不合格或或会计工工作较以以前严重重滑坡的的单位，将对会会计人员员进行批批评，情情节严重重的，调调离会计计工作岗岗位。第六条 各各单位应应按以下下标准开开展会计计工作：（一）按按照会会计法和会会计基础础工作范范的规规定，认认真做好好会计核核算工作作，做到到以下几几点：1、原始始凭证的的格式、内容、填制方方法，审审核程序序等符合合国家统统一的会会计制度度规定；2

24、、记帐帐凭证的的内容，填制方方法，所所附原始始凭证以以及更正正错误方方法符合合国家统统一会计计制度规规定，经经有关责责任人员员审核、签章，字迹工工整，摘摘要清楚楚，装订订整齐；3、总帐帐、明细细帐、日日记帐和和其它辅辅助性帐帐簿的设设置、启启用、登登记、结结帐、更更正错误误方法等等符合国国家统一一的会计计制度规规定。做做到记帐帐及时，关系对对应、数数字准确确；现金金和银行行日记帐帐按日逐逐笔顺序序登记，结出余余额，银银行日记记帐定期期与银行行核对，调整无无误，做做到帐证证、帐帐帐、帐表表、帐实实相符。（二）严严格按工工程项目目进行成成本核算算，费用用项目划划分准确确，材料料成本差差异，待待摊费

25、用用，周转转材料，临时设设施等科科目核算算内容，方法符符合处统统一会计计政策，未完施施工，预预提费用用核算要要附项目目计算依依据，并并有相关关人员签签字盖章章，收入入和费用用相互配配比。（三）按按规定开开设银行行帐户，内部银银行存款款记帐，结帐及及时，定定期核对对，收入入资金及及时上报报，按期期报送资资金管理理所需相相关资料料，资金金支付审审批程序序严密。（四）会会计报告告及财务务报表数数字真实实，计算算准确，内容完完整，说说明清楚楚，报送送及时。报表之之间，报报表各项项目之间间对应关关系相互互一致，报表格格式符合合统一要要求。（五）严严格遵守守各项财财经纪律律，特别别是企业业制定的的各项增增

26、收节支支，控制制费用的的规定，不随意意扩大开开支标准准和范围围，遵守守各项开开支必要要的审批批制度。第七条 对对第六条条规定的的考核项项目，采采用百分分制量化化考核，凡总分分达855分以上上者，视视同会计计核算工工作达标标，855分以下下者为未未达标单单位。第八条 会会计工作作考核检检查时间间跨度为为上年度度十月份份至检查查年度十十月份，内容是是此期间间所有涉涉及会计计核算和和财务管管理的资资料。第九条 财财务资产产部依据据第六条条规定的的标准制制定详细细的评分分办法，并统一一评分格格式，参参加考核核的人员员按照考考核标准准实事求求是地做做好评分分记录。第十条 每每次会计计考核时时，财务务资产

27、部部负责抽抽调出坚坚持原则则、作风风正派、责任心心强业务务素质和和政策水水平高的的人员组组成检查查考核小小组，其其中至少少有一人人为基层层其他单单位的会会计人员员，通过过互检，相互借借鉴，以以提高整整体水平平。第十一条条 对检查查中发现现的问题题，要求求在一个个月内整整改，并并将整改改情况和和结果报报财务资资产部，若整改改结果达达到会计计制度的的要求，可减轻轻或免于于第五条条所规定定的处分分。第十二条条 对于本本处审计计部门,上级审审计及财财务部门门查出的的问题,除按本本规定执执行外,处还将将根据查查出问题题的性质质对财务务人员给给予相应应的经济济处理或或组织处处理。第十三条条 本办法法自二四

28、年年四月一一日起执执行。附 会计计工作考考核评分分标准中煤第第六十八八工程处处二四年年三月二二十一日日中煤第六六十八工工程处财财务考核核评分标标准考核项目目标准分扣 分 项 目目扣 分一.会计计核算30分帐簿登登记10分1、未按按规定建建立帐册册；2、设置置和使用用会计科科目不合合格; 3、记记帐、结结帐不及及时； 44、帐簿簿登记错错误未按按规定更更 改；5、现金金、银行行日记帐帐日清月月结； 6、帐簿簿记录金金额帐帐帐、帐物物、帐证证相符。少建一个个帐户扣扣1分科目名称称错用每每次扣11分，使使用错误误每一项项扣0.5分。记帐不及及时每帐帐户扣00.2分分，结帐帐不及时时每帐户户扣0.1分

29、。每发现一一笔扣00.2分分；未按日结结余款，扣2分分每发现一一个帐户户不相符符扣1分分。原始凭凭证10分1.原始始凭证内内容不完完整、手手续不齐齐全2.原始始凭证大大小写不不符,购购实物无无验收3.原始始凭证有有挖补、涂改、不按规规定更正正的。4.原始始凭证字字迹不工工整、金金额数字字填写不不合理。5.原始始凭证丢丢失未按按规定补补办。6原始始凭证不不规范，原始凭凭证的不不符合国国家规定定每一笔扣扣0.55分 每一一笔扣00.5分分 每一一笔扣00.5分分每一笔扣扣0.22分 每每一笔扣扣1分每一笔扣扣1分考核项目目标准分扣分项目目扣分标准准记帐凭凭证10分1.记帐帐凭证内内容不完完整、不不

30、规范2.记帐帐凭证无无相应人人员签字字3.记帐帐凭证未未连续编编号4.记帐帐凭证与与原始凭凭证不符符5.记帐帐凭证应应附未附附原始凭凭证6.不按按规定装装订成册册每一张扣扣0.22分支款每一一笔扣11分经办人未未签每一一张扣00.5分分每一张扣扣0.55分每一笔扣扣1分每一笔扣扣0.55分不装订每每本扣22分，装装订不及及时扣11分二、成本本核算20分1.未按按规定分分项目部部核算成成本2.材料料成本差差异核算算不规范范3.待摊摊费用核核算不规规范4.临时时设施核核算不规规范5.周转转材料核核算不规规范6.未完完施工核核算不规规范7.预提提费用核核算不规规范8.成本本核算严严重不实实扣2分扣1

31、分扣1分扣1分扣1分无核算依依据扣22分，依依据不充充分扣11分预提无计计算基础础扣2分分,核算算不准确确扣0.5分扣5-110分三、资金金管理20分1.违规规开设银银行帐户户2.收入入资金按按规定上上缴3.配合合管理应应报送相相关资料料4.基层层单位未未经审批批付款5.未通通过结算算中心擅擅自调剂剂资金开设企业业户扣55分、开开设私人人存折扣扣1分不上缴一一次扣110分，上缴不不及时扣扣5分每缺报一一份，一一个月扣扣1分每发现一一笔扣11分每发现一一笔1000000元以下下扣0.5，1100000元以以上扣11分四、会计计报表20分1.报表表报送不不及时2.报表表报送不不完整3.未按按规定格

32、格式报送送每晚报一一天扣22分每缺报一一份扣11分每一份扣扣0 .5分考核项目目标准分扣分项目目扣分标准准4.报表表项目填填制不准准确5.报表表间对应应关系不不准确6.报表表数字不不真实，帐表不不符7.财务务状况说说明每一项扣扣0.22分每一项扣扣0.55 分每一项扣扣除0.5分未按规定定附说明明扣2分分，说明明书内容容不完整整扣1分分五、财经经纪律10分1.违反反差旅费费开支2.违反反办公费费开支3.违反反招待费费开支4.非生生产性支支出未审审批5.涉及及个人故故意违纪纪每一笔扣扣0.55分每一笔扣扣0.55 分每一笔扣扣2分每一笔扣扣1分每一笔扣扣5分中煤第六六十八工工程处会会计基础础工作

33、规规范为了加强强会计基基础工作作，建立立规范的的会计工工作秩序序，提高高会计工工作水平平，根据据中华华人民共共和国会会计法的有关关规定，制定本本规范。 一、会计计核算一一般要求求 各单位应应当按照照中华华人民共共和国会会计法和国家家统一会会计制度度的规定定建立会会计账册册，进行行会计核核算，及及时提供供合法、真实、准确、完整的的会计信信息。二、填制制会计凭凭证 各单位办办理的会会计事项项，必须须取得或或者填制制原始凭凭证，并并及时送送交会计计机构。 原始始凭证的的基本要要求是： 原始始凭证的的内容必必须具备备：凭证证的名称称；填制制凭证的的日期；填制凭凭证单位位名称或或者填制制人姓名名；经办办

34、人员的的签名或或者盖章章；接受受凭证单单位名称称；经济济业务内内容；数数量、单单价和金金额。 从外外单位取取得的原原始凭证证，必须须盖有填填制单位位的公章章；从个个人取得得的原始始凭证，必须有有填制人人员的签签名或者者盖章。自制原原始凭证证必须有有经办单单位领导导人或者者其指定定的人员员签名或或者盖章章。对外外开出的的原始凭凭证，必必须加盖盖本单位位公章。 凡填填有大写写和小写写金额的的原始凭凭证，大大写与小小写金额额必须相相符。购购买实物物的原始始凭证，必须有有验收证证明。支支付款项项的原始始凭证，必须有有收款单单位和收收款人的的收款证证明。 一式式几联的的原始凭凭证，应应当注明明各联的的用

35、途，只能以以一联作作为报销销凭证。 一式式几联的的发票和和收据，必须用用双面复复写纸（发票和和收据本本身具备备复写纸纸功能的的除外）套写，并连续续编号。作废时时应当加加盖“作废”戳记，连同存存根一起起保存，不得撕撕毁。 职工工公出借借款凭据据，必须须附在记记账凭证证之后。收回借借款时，应当另另开收据据或者退退还借据据副本，不得退退还原借借款收据据。 经上上级有关关部门批批准的经经济业务务，应当当将批准准文件作作为原始始凭证附附件。如如果批准准文件需需要单独独归档的的，应当当在凭证证上注明明批准机机关名称称、日期期和文件件字号。 原始始凭证不不得涂改改、挖补补。发现现原始凭凭证有错错误的，应当由

36、由开出单单位重开开或者更更正，更更正处应应当加盖盖开出单单位的公公章。 会计计机构、会计人人员要根根据审核核无误的的原始凭凭证填制制记账凭凭证。 记账账凭证分分为收款款凭证、付款凭凭证和转转账凭证证，暂不不使用使使用通用用记账凭凭证。 三、记账账凭证的的基本要要求 记账账凭证的的内容必必须具备备：填制制凭证的的日期；凭证编编号；经经济业务务摘要；会计科科目；金金额；所所附原始始凭证张张数；填填制凭证证人员、稽核人人员、记记账人员员、会计计机构负负责人、会计主主管人员员签名或或者盖章章。收款款和付款款记账凭凭证还应应当由出出纳人员员签名或或者盖章章。 以自自制的原原始凭证证或者原原始凭证证汇总表

37、表代替记记账凭证证的，也也必须具具备记账账凭证应应有的项项目。 填制制记账凭凭证时，应当对对记账凭凭证进行行连续编编号。一一笔经济济业务需需要填制制两张以以上记账账凭证的的，可以以采用分分数编号号法编号号。 记账账凭证可可以根据据每一张张原始凭凭证填制制，或者者根据若若干张同同类原始始凭证汇汇总填制制，也可可以根据据原始凭凭证汇总总表填制制。但不不得将不不同内容容和类别别的原始始凭证汇汇总填制制在一张张记账凭凭证上。 除结结账和更更正错误误的记账账凭证可可以不附附原始凭凭证外，其他记记账凭证证必须附附有原始始凭证。如果一一张原始始凭证涉涉及几张张记账凭凭证，可可以把原原始凭证证附在一一张主要要

38、的记账账凭证后后面，并并在其他他记账凭凭证上注注明附有有该原始始凭证的的记账凭凭证的编编号或者者附原始始凭证复复印件。 一张张复始凭凭证所列列支出需需要几个个单位共共同负担担的，应应当将其其他单位位负担的的部分，开给对对方原始始凭证分分割单，进行结结算。原原始凭证证分割单单必须具具备原始始凭证的的基本内内容：凭凭证名称称、填制制凭证日日期、填填制凭证证单位名名称或者者填制人人姓名、经办人人的签名名或者盖盖章、接接受凭证证单位名名称、经经济业务务内容、数量、单价、金额和和费用分分摊情况况等。 如果果在填制制记账凭凭证时发发生错误误，应当当重新填填制。 已经经登记入入账的记记账凭证证，在当当年内发

39、发现填写写错误时时，可以以用红字字填写一一张与原原内容相相同的记记账凭证证，在摘摘要栏注注明“注销某某月某日日某号凭凭证”字样，同时再再用蓝字字重新填填制一张张正确的的记账凭凭证，注注明“订正某某月某日日某号凭凭证”字样。如果会会计科目目没有错错误，只只是金额额错误，也可以以将正确确数字与与错误数数字之间间的差额额，另编编一张调调整的记记账凭证证，调增增金额用用蓝字，调减金金额用红红字。发发现以前前年度记记账凭证证有错误误的，应应当用蓝蓝字填制制一张更更正的记记账凭证证。 记账账凭证填填制完经经济业务务事项后后，如有有空行，应当自自金额栏栏最后一一笔金额额数字下下的空行行处至合合计数上上的空行

40、行处划线线注销。 填制制会计凭凭证，字字迹必须须清晰、工整，并符合合下列要要求： 阿拉拉伯数字字应当一一个一个个地写，不得连连笔写。阿拉伯伯金额数数字前面面应当书书写货币币币种符符号或者者货币名名称简写写和币种种符号。币种符符号与阿阿拉伯金金额数字字之间不不得留有有空白。凡阿拉拉伯数字字前写有有币种符符号的，数字后后面不再再写货币币单位。 所有有以元为为单位（其他货货币种类类为货币币基本单单位，下下同）的的阿拉伯伯数字，除表示示单价等等情况外外，一律律填写到到角分；无角分分的，角角位和分分位可写写“00或或者符号号“”；有角角无分的的，分位位应当写写“0，不不得用符符号“”代替。 汉字大写写数

41、字金金额如零零、壹、贰、叁叁、肆、伍、陆陆、柒、捌、玖玖、拾、佰、仟仟、万、亿等，一律用用正楷或或者行书书体书写写，不得得用0、一、二二、三、四、五五、六、七、八八、九、十等简简化字代代替，不不得任意意自造简简化字。大写金金额数字字到元或或者角为为止的，在“元”或者“角”字之后后应当写写“整”字或者者“正”字；大大写金额额数字有有分的，分字后后面不写写“整”或者“正”字。 大写写金额数数字前未未印有货货币名称称的，应应当加填填货币名名称，货货币名称称与金额额数字之之间不得得留有空空白。 阿拉伯金金额数字字中间有有“0”时，汉汉字大写写金额要要写“零”字；阿阿拉伯数数字金额额中间连连续有几几个“

42、0”时，汉汉字大写写金额中中可以只只写一个个“零”字；阿阿拉伯金金额数字字元位是是“0”，或者者数字中中间连续续有几个个“0”、元位位也是“0”但角位位不是“0”时，汉汉字大写写金额可可以只写写一个“零”字，也也可以不不写“零”字。 实行行会计电电算化的的单位，对于机机制记账账凭证，要认真真审核，做到会会计科目目使用正正确，数数字准确确无误。打印出出的机制制记账凭凭证要加加盖制单单人员、审核人人员、记记账人员员及会计计机构负负责人、会计主主管人员员印章或或者签字字。各单单位会计计凭证的的传递程程序应当当科学、合理，具体办办法由各各单位根根据会计计业务需需要自行行规定。 会计计机构、会计人人员要

43、妥妥善保管管会计凭凭证。 会计计凭证应应当及时时传递，不得积积压。 会计计凭证登登记完毕毕后，应应当按照照分类和和编号顺顺序保管管，不得得散乱丢丢失。 记账账凭证应应当连同同所附的的原始凭凭证或者者原始凭凭证汇总总表，按按照编号号顺序，折叠整整齐，按按期装订订成册，并加具具封面，注明单单位名称称、年度度、月份份和起讫讫日期、凭证种种类、起起讫号码码，由装装订人在在装订线线封签外外签名或或者盖章章。 对于于数量过过多的原原始凭证证，可以以单独装装订保管管，在封封面上注注明记账账凭证日日期、编编号、种种类，同同时在记记账凭证证上注明明“附件另另订”和原始始凭证名名称及编编号。 各种种经济合合同、存

44、存出保证证金收据据以及涉涉外文件件等重要要原始凭凭证，应应当另编编目录，单独登登记保管管，并在在有关的的记账凭凭证和原原始凭证证上相互互注明日日期和编编号。 原始始凭证不不得外借借，其他他单位如如因特殊殊原因需需要使用用原始凭凭证时，经本单单位会计计机构负负责人、会计主主管人员员批准，可以复复制。向向外单位位提供的的原始凭凭证复制制件，应应当在专专设的登登记簿上上登记，并由提提供人员员和收取取人员共共同签名名或者盖盖章。 从外外单位取取得的原原始凭证证如有遗遗失，应应当取得得原开出出单位盖盖有公章章的证明明，并注注明原来来凭证的的号码、金额和和内容等等，由经经办单位位会计机机构负责责人、会会计

45、主管管人员和和单位领领导人批批准后，才能代代作原始始凭证。如果确确实无法法取得证证明的，如火车车、轮船船、飞机机票等凭凭证，由由当事人人写出详详细情况况，由经经办单位位会计机机构负责责人、会会计主管管人员和和单位领领导人批批准后，代作原原始凭证证。 四、登记记会计账账簿 各单单位应当当按照国国家统一一会计制制度的规规定和会会计业务务的需要要设置会会计账簿簿。会计计账簿包包括总账账、明细细账、日日记账和和其他辅辅助性账账簿。 现金金日记账账和银行行存款日日记账必必须采用用订本式式账簿。不得用用银行对对账单或或者其他他方法代代替日记记账。 实行行会计电电算化的的单位，用计算算机打印印的会计计账簿必

46、必须连续续编号，经审核核无误后后装订成成册，并并由记账账人员和和会计机机构负责责人、会会计主管管人员签签字或者者盖章。 （一一）会计计账簿的的启用启用会计计账簿时时，应当当在账簿簿封面上上写明单单位名称称和账簿簿名称。在账簿簿扉页上上应当附附启用表表，内容容包括：启用日日期、账账簿页数数、记账账人员和和会计机机构负责责人、会会计主管管人员姓姓名，并并加盖名名章和单单位公章章。记账账人员或或者会计计机构负负责人、会计主主管人员员调动工工作时，应当注注明交接接日期、接办人人员或者者监交人人员姓名名，并由由交接双双方人员员签名或或者盖章章。 启用用订本式式账簿，应当从从第一页页到最后后一页顺顺序编定

47、定页数，不得跳跳页、缺缺号。使使用活页页式账页页，应当当按账户户顺序编编号，并并须定期期装订成成册。装装订后再再按实际际使用的的账页顺顺序编定定页码。另加目目录，记记明每个个账户的的名称和和页次。 (二二)登记记会计账账簿会计人员员应当根根据审核核无误的的会计凭凭证登记记会计账账簿。登登记账簿簿的基本本要求是是： 登记记会计账账簿时，应当将将会计凭凭证日期期、编号号、业务务内容摘摘要、金金额和其其他有关关资料逐逐项记入入账内，做到数数字准确确、摘要要清楚、登记及及时、字字迹工整整。 登记记完毕后后，要在在记账凭凭证上签签名或者者盖章，并注明明已经登登账的符符号，表表示已经经记账。 账簿簿中书写

48、写的文字字和数字字上面要要留有适适当空格格，不要要写满格格；一般般应占格格距的二二分之一一。 登记记账簿要要用蓝黑黑墨水或或者碳素素墨水书书写，不不得使用用圆珠笔笔（银行行的复写写账簿除除外）或或者铅笔笔书写。 下列列情况，可以用用红色墨墨水记账账： 按照照红字冲冲账的记记账凭证证，冲销销错误记记录； 在不不设借贷贷等栏的的多栏式式账页中中，登记记减少数数； 在三三栏式账账户的余余额栏前前，如未未印明余余额方向向的，在在余额栏栏内登记记负数余余额； 根据据国家统统一会计计制度的的规定可可以用红红字登记记的其他他会计记记录。 各种种账簿按按页次顺顺序连续续登记，不得跳跳行、隔隔页。如如果发生生跳

49、行、隔页，应当将将空行、空页划划线注销销，或者者注明“此行空空白”、“此页空空白”字样，并由记记账人员员签名或或者盖章章。 凡需需要结出出余额的的账户，结出余余额后，应当在在“借或贷贷”等栏内内写明“借”或者“贷”等字样样。没有有余额的的账户，应当在在“借或贷贷”等栏内内写“平”字，并并在余额额栏内用用“0”表示。 现金金日记账账和银行行存款日日记账必必须逐日日结出余余额。 每一一账页登登记完毕毕结转下下页时，应当结结出本页页合计数数及余额额，写在在本页最最后一行行和下页页第一行行有关栏栏内，并并在摘要要栏内注注明“过次页页”和“承前页页”字样；也可以以将本页页合计数数及金额额只写在在下页第第

50、一行有有关栏内内，并在在摘要栏栏内注明明“承前页页”字样。 对需需要结计计本月发发生额的的账户，结计“过次页页”的本页页合计数数应当为为自本月月初起至至本页末末止的发发生额合合计数；对需要要结计本本年累计计发生额额的账户户，结计计“过次页页”的本页页合计数数应当为为自年初初起至本本页末止止的累计计数；对对既不需需要结计计本月发发生额也也不需要要结计本本年累计计发生额额的账户户，可以以只将每每页末的的余额结结转次页页。 实行行会计电电算化的的单位，总账和和明细账账应当定定期打印印。 发生生收款和和付款业业务的，在输入入收款凭凭证和付付款凭证证的当天天必须打打印出现现金日记记账和银银行存款款日记账

51、账，并与与库存现现金核对对无误。 (三三)账簿簿的更正正方法账簿记录录发生错错误，不不准涂改改、挖补补、刮擦擦或者用用药水消消除字迹迹，不准准重新抄抄写，必必须按照照下列方方法进行行更正： 登记记账簿时时发生错错误，应应当将错错误的文文字或者者数字划划红线注注销，但但必须使使原有字字迹仍可可辨认；然后在在划线上上方填写写正确的的文字或或者数字字，并由由记账人人员在更更正处盖盖章。对对于错误误的数字字，应当当全部划划红线更更正，不不得只更更正其中中的错误误数字。对于文文字错误误，可只只划去错错误的部部分。 由于于记账凭凭证错误误而使账账簿记录录发生错错误，应应当按更更正的记记账凭证证登记账账簿。

52、 (四四)定期期对账各单位应应当定期期对会计计账簿记记录的有有关数字字与库存存实物、货币资资金、有有价证券券、往来来单位或或者个人人等进行行相互核核对，保保证账证证相符、账账相相符、账账实相符符。对账账工作每每年至少少进行一一次。 账证证核对。核对会会计账簿簿记录与与原始凭凭证、记记账凭证证的时间间、凭证证字号、内容、金额是是否一致致，记账账方向是是否相符符。 账账账核对。核对不不同会计计账簿之之间的账账簿记录录是否相相符，包包括：总总账有关关账户的的余额核核对，总总账与明明细账核核对，总总账与日日记账核核对，会会计部门门的财产产物资明明细账与与财产物物资保管管和使用用部门的的有关明明细账核核

53、对等。 账实实核对。核对会会计账簿簿记录与与财产等等实有数数额是否否相符。包括：现金日日记账账账面余额额与现金金实际库库存数相相核对；银行存存款日记记账账面面余额定定期与银银行对账账单相核核对；各各种财物物明细账账账面余余额与财财物实存存数额相相核对；各种应应收、应应付款明明细账账账面余额额与有关关债务、债权单单位或者者个人核核对等。 (五五)定期期结账各单位应应当按照照规定定定期结账账：结账账前，必必须将本本期内所所发生的的各项经经济业务务全部登登记入账账。 结账账时，应应当结出出每个账账户的期期末余额额。需要要结出当当月发生生额的，应当在在摘要栏栏内注明明“本月合合计”字样，并在下下面通栏

54、栏划单红红线。需需要结出出本年累累计发生生额的，应当在在摘要栏栏内注明明“本年累累计”字样，并在下下面通栏栏划单红红线；112月末末的“本年累累计”就是全全年累计计发生额额。全年年累计发发生额下下面应当当通栏划划双红线线。年度度终了结结账时，所有总总账账户户都应当当结出全全年发生生额和年年末余额额。 年度度终了，要把各各账户的的余额结结转到下下一会计计年度，并在摘摘要栏注注明“结转下下年”字样；在下一一会计年年度新建建有关会会计账簿簿的第一一行余额额栏内填填写上年年结转的的余额，并在摘摘要栏注注明“上年结结转”字样。中煤第六六十八工工程处内内部资金金管理办办法第一章 总则则第一条 为了加加强内

55、部部资金管管理，完完善内部部资金市市场（即即内部银银行），充分发发挥其集集中资金金，控制制资金，融通资资金的基基本职能能，挖掘掘内部资资金潜力力，结合合上级有有关文件件精神制制定本办办法。第二条 通过内内部资金金市场的的运作，突出处处依法行行使法人人资金管管理权，使全处处资金处处于统一一的管理理和控制制之中。第三条 处利用用建设银银行先进进的网络络功能，实行银银企联合合，建立立网上银银行系统统，以减减少在途途资金，降低财财务费用用。第四条 财务资资产部负负责全处处资金管管理和收收支业务务。管理机构构第五条 处成立立内部资资金结算算中心（以下简简称结算算中心），结算算中心设设在财务务资产部部，行

56、使使以下职职能：资金管理理方面规规定及办办法的拟拟定和贯贯彻实施施：各项资金金收支业业务的办办理：对基层单单位资金金使用计计划审查查，并签签署部门门意见，代报资资金使用用计划。定期对基基层单位位资金管管理办法法执行情情况进行行检查，实施严严格的监监督，并并建议处处领导采采取必要要的奖罚罚。办理其它它各项有有关资金金管理方方面的事事务。第六条 基层财财务是结结算中心心的分支支机构，财务人人员由处处委派。被委派派的会计计人员应应认真履履行委派派职责，服从结结算中心心领导，对结算算中心负负责，严严格按照照有关规规定履行行资金管管理的职职能和义义务。第七条 处工会会和社保保办的会会计机构构，因其其资金

57、来来源和支支出有相相应的政政策规定定，暂不不列作结结算中心心管理范范围，其其资金收收支按上上级有关关部门和和工程处处规定办办理，其其它设有有会计核核算的单单位均为为结算中中心管理理范围。帐户管理理第八条 各项目目部确实实需要开开立银行行帐户的的，必须须书面报报处领导导审批，开户后后必须到到结算中中心备案案。第九条 为减少少垫户资资金，处处将视情情况尽量量减少银银行帐户户数量，逐渐取取消各项项目部在在济宁片片区开立立的银行行账户。在济宁宁片区以以外的项项目部，经处领领导同意意每个项项目部只只允许在在当地建建设银行行开立一一个临时时帐户，并将账账户授权权成为我我处网上上银行签签约账户户，决不不允许

58、私私自在其其他金融融机构开开立账户户，原在在其他金金融机构构开立的的银行帐帐户一律律取消，否则，一经发发现帐户户立即取取消，帐帐户资金金全部没没收，同同时视情情节追究究相关人人员责任任。结算管理理第十条 结算中中心开设设“开户单单位存款款”帐，按按开户单单位分别别登记。各内部部开户单单位相应应设置“内部银银行存款款”帐，帐帐簿采用用日记帐帐形式，按日登登记，日日清月结结，并定定期核对对。第十一条条 资金金收入管管理执行行以下规规定：没有开立立银行帐帐户的基基层单位位，其收收入的资资金必须须存入财财务资产产部的基基本帐户户中；在银行开开立帐户户的单位位，收入入的资金金可以存存入其开开设的临临时结

59、算算户中，但必须须在存入入银行的的一小时时内向结结算中心心汇报。结算中心心有权将将在银行行开立帐帐户的单单位收入入的资金金，通过过网上银银行全额额划入处处银行基基本帐户户。第十二条条 执行行严格的的资金使使用申报报审批制制度：资金使用用前，使使用单位位要填写写“资金使使用计划划表”，同时时附上申申报日帐帐面债权权债务详详细资料料，报处处批准。未经审审批的资资金作为为内部银银行存款款，任何何单位和和个人无无权动用用。办理资金金的审批批程序为为，首先先由结算算中心审审查核实实，并签签署部门门意见，再报处处领导审审批。审批后的的“资金使使用计划划”是结算算中心控控制资金金支出依依据。资金使使用计划划

60、一式式两份，经审批批后，结结算中心心和基层层单位各各留一份份。第十三条条 资金金使用遵遵守以下下规定：未在银行行开立帐帐户的单单位，资资金使用用一律到到结算中中心办理理，在银银行开立立帐户的的单位，由结算算中心将将其所需需资金划划入其银银行帐户户中，资资金的使使用由委委派的财财务人员员自行合合理的办办理。办理资金金结算时时，要以以审批后后的资金金使用计计划为依依据，不不得任意意扩大开开支范围围。项目经理理或单位位主要负负责人对对审批后后的属于于允许基基层单位位使用的的资金，在批准准的范围围内有合合理的支支配权。会计人员员在办理理每一笔笔资金支支付时，要附上上单位负负责人批批准的中中煤第六六十八