2022年精选资料会计初级职称考试经济法基础模一

1、15经济法模一一单选1在下列法的各项分类中,以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是:A成文法和不成文法 B根本法和普通法 C实体法和程序法 D一般法和特别法2当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在特定的期间内提交仲裁协议的，人民法院应该驳回起诉，否则视为放弃仲裁协议，人民法院应该继续审理，该提交的期间为()。A一方起诉的同时 B人民法院受理后 C.首次开庭前 D一审判决前3根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是()。A对工商局作出的吊销营业执照决定不服 B对工商局作出的罚款决定不服C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D

2、对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服4下列项目中，不属于民事责任承担方式的是()。A停止侵害 B返还财产 C.支付违约金 D罚款5根据劳动合同法的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是()。A自用工之日起 B自劳动合同签订之日起C.自用工之日起一个月内 D自劳动合同备案之日起6张某的日工资为l60元，每周工作5天，每天工作8小时。2014年5月，张某在“五一”期间加班一天，在某一个周末加班一天，在某一天加班三个小时。张某在2014年5月应当得到的加班费是()。 A160 B.320 C.480 D8607根据失业保险条例的规定，城镇企业事业单位缴纳失业保险费的比例是()。A本单位工资

3、总额的1 B本单位工资总额的2C.本人工资总额的l D本人工资总额的28.甲企业于1月10日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是()。A壹月壹拾日 B.零壹月壹拾日 C.壹月零壹拾日 D零壹月零壹拾日9定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的票据持票人在法定期限内提示付款的，才产生法律效力。该法定期限是()。A自出票日起l0日内B自到期日起l0日内 C.自出票日起l个月内 D自到期日起l个月内10甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款。乙公司要求丙公司提供担保，乙公司请丁公司为该汇票作保证。丁公司在汇票

4、背书栏签注：“若该汇票出票真实，本公司愿意保证”。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是()。A应承担一定赔偿责任B只承担一般保证责任，不承担票据保证责任C.应当承担票据保证责任 D不承担任何责任11下列选项中，属于商业汇票的必须记载事项的是()。A背书日期 B付款日期 C.保证日期 D出票日期12某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3。2014年2月份取得销售收入16 960元；直接从农户购入农产品价值6 400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3 460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。A45198 B.49398 C.508 D96013某酒厂将

5、自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工,已知该批白酒的成本为10万元,无同类产品市场销售价格;成本利润率为l0%,白酒消费税税率;比例税率20%,定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为()万元。 A2.7 B.2.75 C.3.25 D3.37514下列选项中，应在我国缴纳营业税的是()。A境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权B境外外国公司为境内某企业提供修理劳务C.境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用D境内某公司销售其位于境外的不动产152014年5月，A房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给甲公司。该合同规定销

6、售价格为6000万元，当月甲公司预付了3000万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5。A房地产公司5月应缴纳的营业税税额为()万元。 A150 B.300 C.0 D7516依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是()。A销售货物所得 B特许权使用费所得 C动产转让所得 D权益性投资所得17公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为()。A工资薪金所得 B特许权使用费所得C.个体工商户的生产经营所得 D利息股息红利所得18. 中国公民张先生于2014年4月份取得特许权使用费所得1万元。根据个人所得税法的规定，张先生该笔所

7、得应缴纳个人所得税()元。A2 000 B.1 600 C.1 000 D50019一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列选项中，可以从从成交价格中扣除的是()。A成交价格外另支付给卖方的佣金 B卖方付给进口人的正常回扣C卖方违反合同规定延期交货的罚款D进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金20林某有面积为140平方米的住宅一套价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3，黄某应缴纳的契税税额为()万元。A48 B.288 C.216 DO7221下列各项行为中,应该征收土

8、地增值税的是:A企业与企业之间的房地产交换B企业以房地产对外投资 C.企业以房屋出租 D企业以房屋抵押贷款22A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车,双方签订的合同规定,5辆载重汽车的总价值为240万元,租期3个月,租金为l2.8万元.财产租赁合同印花税税率为1,则A公司应缴印花.税额为()元.A.32 B128 C.600 D2 40023关于税务行政复议，下列说法错误的是()。A受理行政复议申请，应当书面告知申请人B行政复议原则上采用书面审查的方法C.申请人在申请行政复议时，不可以提出行政赔偿请求D复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定24根据税收征收管理法律制度的规定，纳税

9、人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是()。A处以2 000元以上1万元以下罚款 B提请工商行政管理机关吊销其营业执照C.没收其经营所得 D提请公安机关查封其财产二多选1根据仲裁法的规定，下列情形中的仲裁协议，属于无效的有()。A甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效B王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁C.郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议D陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁2在甲市举办的展销会上,乙市的A公司向丙

10、市的B公司签发一张汇票作为订货预付款，付款人为丁市的C银行。如果因该汇票发生纠纷，B公司向法院提起诉讼，下列法院中，有管辖权的有()市法院。 A甲 B乙 C.丙 D丁3下列选项中，符合关于工作时间规定的做法有()。A甲厂因生产经营需要,在与本厂工会和劳动者协商后,决定当月每日加班l小时B乙厂因生产特点不能实行标准的工作时间制度，决定实行每日工作7小时，每周休息1天C.丙厂发生严重事故，威胁本厂工人生命健康，丙厂决定当日延长工作时间5小时，以便抢修设备D丁厂因工作性质对某些工作岗位实行不定时工作制4下列情形中，劳动者可以随时通知解除劳动合同的法定情形有()。A用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保

11、护B用人单位未及时足额支付劳动报酬C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费 D用人单位强令冒险作业5下列选项中，可以不支付对价而取得票据权利的有()。A甲公司因退税从税务机关取得的支票B乙公司接受购买货物一方开出的用于支付定金的支票C.丙公司因与其他公司合并取得的支票 D丁公司因接受赠与取得的支票6甲签发一张汇票给乙，汇票上记载有收款人乙、保证人丙等事项。乙依法承兑后将该汇票背书转让给丁，丁又将汇票背书转让给戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，不获付款。根据票据法的规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有()。 A甲 B.乙 C.丙 D丁7根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于

12、视同销售货物的有:A将购进的货物用于扩建职工食堂 B将本企业生产的货物分配给投资者C.将委托加工的货物用于集体福利 D将购进的货物作为投资提供给其他单位8. 下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有()。A采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C.采取分期收款方式销售货物，为货物发出的当天D委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天9根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款可以从应纳的消费税税额中抵扣的有()。A委托加工收

13、回已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石B委托加工收回已税酒精生产的白酒C.委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子D委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板10下列项目中，可按20的税率计征营业税的有()。A演唱会收入 B.卡拉OK收入 C.跑马场收入 D射击场收入11某境内甲公司在境外设立了一家乙公司，乙公司的下列人员由境内企业支付的工资、薪金所得，应当在我国缴纳个人所得税的有()。A张某，在甲公司为普通工作人员，在乙公司也是普通工作人员B王某，在甲公司为普通工作人员，在乙公司担任董事职务C. 李某，在甲公司担任董事职务，在乙公司是普通工作人员D刘某，在甲公司担任董事

14、职务，在乙公司也担任董事职务12个人所得税纳税义务人,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有:A年所得l2万元以上 B从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得C.从中国境外取得所得 D取得应纳税所得没有扣缴义务人13居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为20万元；将另一套两居室住房与居民丙交换成两处一居室住房，并支付给丙换房差价款6万元。如果税率为4，下列说法正确的有：A甲应缴纳契税2 400元B乙应缴纳契税8 000元 C.丙缴纳契税的数额与甲相同 D丙不缴纳契税14关于申报办理税务登记的时限要求，下列说法正确的有()。A境外企业在中国境内承包建筑工程的，应当自项目合同

15、(协议)签订之日起30日内办理税务登记B非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，应当自纳税义务发生之日起30日内办理税务登记C.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记D从事生产、经营的纳税人外出经营，应当实际经营开始之日起30日内办理税务登记15根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的有()。A责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D书面通

16、知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款三判断1甲将一批货物卖给乙.在此买卖关系中,甲是主体乙是客体,货物是内容2个体经济组织与劳动者建立劳动关系，不适用劳动合同法。()3职工在上下班途中，受到交通事故伤害的，不属于工伤。()4存款人只能在注册地开立一个基本存款账户，不得异地开立银行结算账户。5委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，无论是同城还是异地都可使用。()6银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，票据无效。()7根据营业税改征增值税试点过渡政策的规定，增值税起征点仅适用于个体工商户、其他个人以及企业小规模纳税人。()8.林木类生产性生物资产，计算折旧的最低年

17、限为10年：()9个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。()10烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额，具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。()四不定项(一)某娱乐城经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务，2014年3月收入情况如下：(1)歌舞厅和游戏厅收入40万元； (2)保龄球馆收入60万元；(3)酒吧收入70万元； (4)经批准从事代销福利彩票业务，取得手续费收入20万元。已知：税务机关确定娱乐业税率20，保龄球馆按5征收营业税，酒吧收入按其他娱乐业征税。要求：根据上述资料，分析回

18、答下列小题。1该娱乐城的下列项目中,应当按服务业缴纳营业税的是:A歌舞厅和游戏厅收入B保龄球馆收入 C.酒吧收入 D代销福利彩票业务手续费收入2该娱乐城财务人员关于营业税的下列表述中，正确的是()。A娱乐业的营业额不包括饮料费B营业额未达到规定的营业税起征点的，免征营业税C.营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、l5日、l个月或者l个季度D营业税纳税人以l个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税3该娱乐城当月应缴纳的营业税是()万元。 A11 B.125 C.15 D1554该娱乐城当月购置一台税控收款机，取得的普通发票，可以抵免营业税的数额是()。A税控收款机价款 B税控收款机

19、价款17C.税控收款机价款(1+17) D税控收款机价款(1+17)17(二)某公司2014年全年实现营业收入总额860万元，年度利润总额150万元，营业成本320万元，税金35万元，投资收益7万元(其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入3万元)，出租设备收入2万元，存款利息收入1万元，营业外收入20万元，营业外支出85万元(包括公益性捐赠20万元，税收滞纳金3万元)，管理费用280万元，财务费用l50万元。已知：该公司适用的企业所得税税率为25。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1该公司应当计入应纳税所得额的是()。A国债利息收入4万元B金融债券利息收入3万元 C.出租设备收入2万元

20、 D利息收入1万元2该公司的下列成本和支出，可以在税前扣除的是()。A营业成本320万元B.税金35万元 C.税收滞纳金3万元 D管理费用280万元3在计算应纳税所得额时，该公司可以扣除的公益性捐赠支出的数额是()。A20万元 B.18万元 C.14万元 D12万元4该公司2012年度应缴纳的企业所得税税额是()万元.A6.55 B7.38 C64 D9.25(三)甲公司向乙公司购买价值l0万元的货物并开具一张银行承兑汇票。乙公司收到汇票后，将该汇票作为向个体工商户丙购买原材料的预付款先行支付。丙收到该汇票后，将其赠与朋友丁。丁于2014年5月1日持票向银行提示承兑时，银行以签章不清楚为由拒绝

21、。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1下列关于丁的票据权利的表述中，正确的是()。A丁无偿取得票据，不享受背书转让权B丁因赠与而取得票据权利，其享有的票据权利与前手相同C.丁所享有的票据权利不能优于其前手的权利D丁所享有的票据权利不因赠与而受到任何限制2银行拒绝付款后，下列说法正确的有()。A丁可以不按照银行、丙、乙公司和甲公司的先后顺序行使追索权B丁必须按照银行、丙、乙公司和甲公司的先后顺序行使追索权C.丁在对乙公司进行追索的同时，对丙、银行和甲公司仍然可以行使追索权D丁在对乙公司进行追索后，对丙、银行和甲公司就不能行使追索权3丁行使追索权时，可以请求被追索人支付的法定金额和费用包括(

22、)。A被拒绝付款的汇票金额 B汇票到期日起至清偿日止汇票金额的利息C.取得有关拒绝证明的费用 D因行使追索权产生的误工费丁对前手行使追索权的期限是()。A2014年8月1日之前B2014年11月1日之前 C.2015年1月1日之前 D2015年5月1日之前一、单项选择题 1A解析本题考核法的分类。以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是成文法和不成文法。2C解析本题考核仲裁程序。当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议，视为放弃仲裁协议，

23、人民法院应当继续审理。3D解析本题考核点是行政复议范围。税务局作出的给予其职工的降职处分决定不在行政复议范围之内。4D解析本题考核点是法律责任的种类。罚款属于行政处罚的范围。5A考核点是劳动合同订立。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。6D解析本题考核点是劳动报酬。“五一”期间加班一天，加班费是：1603=480(元)；在某一个周末加班一天，加班费是：1602=320(元)；在某一天加班三个小时，加班费是：16083=60(元)；加班费合计480+320+60=860(元)。7B解析城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2缴纳失业保险费，职工按照本人工资的1缴纳失业保险费。8D解析本题考

24、核“出票日期”填写要求。(1)月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；(2)日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；(3)日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。9B解析本题考核点是票据的付款提示。定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的票据，自到期日起10日内向承兑人提示付款。10B解析本题考核点是票据保证。票据法规定：“保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。”11D解析本题考核点是商业汇票的记载事项。签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票l3

25、期；出票人签章。12B解析小规模纳税人不得抵扣进项税,增值税=16 960/(1+3%)*3%=493.98元13D解析本题考核点是自产自用的应税消费品应纳税额。应税消费品组成计税价格=10万(1+10)+5 2 00005(120)=143 750(元)，应纳消费税税额=143 75020+52 000 05=33 750(元).14A解析本题考察营业税的征税范围。选项A，接受应税劳务的单位在境内，征收营业税；选项B属于征收增值税的范围，不征收营业税；选项C、D都是在境外，不属于境内的行为，不在我国缴纳营业税。15A解析本题考察营业税的计算。纳税人销售不动产，采取预收方式的，营业税的纳税义务

26、发生时间为收到预收款的当天。A公司5月应缴纳的营业税税额=3 0005=150(万元)。16D解析股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。17A解析本题考核个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。18.B解析本题考核特许权使用费所得的个人所得税缴纳。根据规定，稿酬、劳务报酬、特许权使用费、财产租赁等应纳税所得额的计算，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20的费用，其余额为应纳税所得额，税率为20。本题中，应纳税额=1万 (120)20=1 600(元)。19B解析卖方付给进口人

27、的正常回扣,应从成交价格中扣除 20D黄某应缴纳的契税=(96-72)*3%=0.72(万元).房屋交换,以所交换房屋的价格差额为计税依据21A解析本题考核点是土地增值税的征税范围。选项A房地产交换行为，发生了房产产权的转移，属于土地增值税的征税范围。其他未发生产权转移。22B解析本题考核点是印花税应纳税额的计算。按印花税的有关规定，财产租赁合同的计税依据为租赁金额。计算过程为：l28 0001o=128(元)。23C解析申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求。24B解析纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。二、

28、多项选择题 1BCD解析本题考核点是仲裁协议。仲裁协议独立存在，所以选项A的仲裁协议有效；扶养纠纷不属于仲裁范围，所以选项8的仲裁协议无效；仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，又达不成补充协议的，仲裁协议无效，所以选项C的仲裁协议无效；仲裁协议应以书面形式订立。口头达成仲裁的意思表示无效，所以选项D的仲裁协议无效。2BD解析本题考核点是诉讼管辖。因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或被告住所地人民法院管辖。3ACD解析本题考核点是工作时间。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。选项8每周工作42小时

29、，不符合法律规定。4ABC解析本题考核点是劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。选项D劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。5ACD解析本题考核点是票据行为。票据的取得，必须给付对价，但如果是因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制。6ABCD解析本题考核点是票据追索权。票据到期被拒绝付款的，持票人对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使的追索。7BCD解析本题考核点是视同销售行为.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目,视同销售.A属于外购货物进项税额不得从销项税额中抵扣的情形.8.AD解析本题考核点为增值税纳税义务发生时间.采取预收货款方式销售货物,为货

30、物发出的当天,故B错误;采用赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天,故C错误. 9ACD本题考核外购已纳消费税税款抵扣的规定.白酒不属于可以抵扣的范围. 10BCD解析本题考察营业税的税率.A属于文化体育业,税率3%;B、C、D属于娱乐业,执行5%-20%的幅度税率。11CD解析个人在中国境外取得的工资、薪金所得,除担任中国境内企业董事或高层管理人员,并在境外履行职务而由境内企业支付董事费或工资、薪金所得之外,不缴纳个人所得税.担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的董事费或工资、薪金,不论个人是否在中国境外履行职务,均应申报缴纳个人所得税. 12ABCD

31、本题考察个人所得税纳税申报.纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:(1)年所得l2万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形.13ABD解析(1)甲应缴纳契税=6万4=2 400(元)；(2)乙应缴纳契税=20万4=8 000(元)；(3)房屋互换中，互换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。丙不缴纳契税。14ABC解析从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起在连续的l2个月内累计超过180天的，应当自期满之日

32、起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。15BCD解析本题考核点是税款征收措施。保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。三判断题1解析本题考察法律关系.甲和乙为主体,客体为货物,内容为甲乙双方交付货物和支付货款的权利义务. 2本题考核点是劳动合同法的适用范围.中华人民共和国境内的企业、个体经济组织、民办非企业单位、依法成立的会计师事务所、律师事务所等合伙组织和基金会等组织(以下称用人单位)与劳动者建立劳动关系,订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同,适用劳动合同法.3解析职工在上下班途中,受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的属于工伤. 4本题考核异地存款账户的开立.单位和个人只要符合相关条件,均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户.5考核委托收款的概念和适用范围. 6考核点是银行汇票的实际结算金额。银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。7解析增值税起征点仅适