财务管理制度汇编(DOC 41)

1、中国3000万经理人首选培训网站更多免费资料下载请进： HYPERLINK PAGE 50好好学习社区财务管理理制度20044年目录1会计基基础工作作规范 41.1会会计核算算规定41.2填填制会计计凭证规规定51.3登登记会计计帐簿规规定91.4编编制财务务报告规规定121.5科科目使用用规定131.6会会计数据据处理流流程162支票管管理办法法162.1保保管162.2审审批权限限162.3使使用162.4清清帐172.5管管理流程程173现金管管理办法法 183.1现现金使用用范围183.2现现金使用用规定183.3现现金使用用审批权权限193.4管管理流程程194会计档档案管理理办法

2、204.1归档范范围2004.2会会计档案案的保存存204.3会会计档案案的借用用204.4会会计档案案保管期期限 214.5会会计档案案借用的的审批权权限224.6管管理流程程225会计电电算化管管理办法法225.1目目的225.2会会计岗位位的划分分225.3会会计电算算化岗位位责任制制235.4运运用规范范 2256固定资资产核算算管理办办法 286.1实实行财产产综合核核算管理理的分工工负责制制286.2固固定资产产的建设设与购置置程序286.3固固定资产产的处理理与报废废296.4固固定资产产审批权权限 2296.5管管理流程程297财务核核算管理理办法 307.1物物资采购购核算3

3、307.2商商品销售售的核算算317.3库库存商品品的核算算317.4费费用的核核算3227.5债债权的管管理3227.6外外地网点点销售管管理3337.7管管理流程程338资金管管理办法法348.1 总则则348.2 资金金筹措及及担保 348.3 资金金使用、控制3358.4 资金金效益的的评价3378.5 货币币资金管管理 3378.6 管理理流程 391会计基基础工作作规范财务管理理：指对对公司财财务日常常会计核核算进行行管理。管理目的的：为加加强公司司的财务务工作，发挥财财务在公公司经营营管理和和提高经经济效益益中的作作用，特特制定本本办法。管理依据据：根据据中华华人民共共和国会会计

4、法企业业会计准准则的的有关规规定执行范围围：本办办法适用用于公司司本部、金属贸贸易事业业部，控控股公司司参照执执行。制度解释释：公司司财务管管理部1.1 会计核核算规定定1.1.1各单单位发生生的下列列事项，应当及及时办理理会计手手续、进进行会计计核算：1.11.1.1款项项和有价价证券的的收付；1.11.1.2财物物的收发发、增减减和使用用；1.1.11.3债债权债务务的发生生和结算算；1.1.11.4资资本、基基金的增增减；11.1.1.55收入、支出、费用、成本的的计算；1.11.1.6财务务成果的的计算和和处理；1.11.1.7其他他需要办办理会计计手续、进行会会计核算算的事项项。1.

5、1.2会计计核算应应当以实实际发生生的经济济业务为为依据，按照规规定的会会计处理理方法进进行，保保证会计计指标的的口径一一致、相相互可比比和会计计处理方方法的前前后各期期相一致致。1.1.3会计计年度自自公历一一月一日日起至十十二月三三十一日日止。1.1.4会计计核算以以人民币币为记帐帐本位币币。1.1.5会计计凭证、会计帐帐簿、会会计报表表和其他他会计资资料的内内容和要要求必须须符合国国家统一一会计制制度的规规定，不不得伪造造、变造造会计凭凭证和会会计帐簿簿，不得得设置帐帐外帐，不得报报送虚假假会计报报表。1.1.6实行行会计电电算化的的单位，对使用用的会计计软件及及其生成成的会计计凭证、会

6、计帐帐簿、会会计报表表和其他他会计资资料的要要求，应应当符合合财政部部关于会会计电算算化的有有关规定定。1.1.7公司司的会计计凭证、会计帐帐簿、会会计报表表和其他他会计资资料，应应当建立立档案，妥善保保管。会会计档案案建档要要求、保保管期限限、销毁毁办法等等依据会计档档案管理理办法的规定定进行。实行会会计电算算化的单单位，有有关电子子数据、会计软软件资料料等应当当作为会会计档案案进行管管理。1.2填填制会计计凭证规规定1.2.1原始始凭证的的基本要要求1.2.1.11原始凭凭证的内内容必须须具备：凭证的的名称；填制凭凭证的日日期；填填制凭证证单位名名称或者者填制人人姓名；经办人人员的签签名或

7、者者盖章；接受凭凭证单位位名称；经营业业务内容容；数量量、单位位和金额额。1.2.1.22从外单单位取得得的原始始凭证，必须盖盖有填制制单位的的公章；从个人人取得的的原始凭凭证，必必须有填填制人员员的签名名或者盖盖章。自自制原始始凭证必必须有经经办单位位领导人人或者其其指定的的人员签签名或者者盖章。对外开开出的原原始凭证证，必须须加盖本本单位公公章。1.2.1.33凡填有有大写和和小写金金额的原原始凭证证，大写写与小写写金额必必须相符符。购买买实物的的原始凭凭证，必必须有验验收证明明。这样样要求，目的是是为了明明确经济济责任，保证帐帐物相符符，防止止盲目采采购，避避免物资资短缺和和流失。实物验

8、验收工作作由经管管实物的的人员负负责办理理，会计计人员通通过有关关的原始始凭证进进行监督督检查。需要入入库的实实物，必必须填写写入库验验收单，由实物物保管人人员验收收后在入入库单上上如实填填写实收收数额，并加盖盖印章；不需要要入库的的实物，除经办办人员在在凭证上上签章外外，必须须交给实实物保管管人员或或者使用用人员进进行验收收，由实实物保管管人员或或者使用用人员在在凭证上上签名或或者盖章章。总之之，必须须有购买买人以外外的第三三者查证证核实后后，会计计人员才才能据以以入帐。支付款款项的原原始凭证证，必须须有收款款单位和和收款人人的收款款证明。1.2.1.44一式几几联的原原始凭证证，应当当注明

9、各各联的用用途，只只能以一一联作为为报销凭凭证。一一式几联联的发票票和收据据，必须须用双面面复写纸纸(发票票和收据据本身具具备复写写纸功能能的除外外)套写写，并连连续编号号。作废废时应当当加盖作废戳记，连同存存根一起起保存，不得撕撕毁。1.2.1.55发生销销货退回回的，除除填制退退货发票票外，还还必须有有退货验验收证明明；退款款时，必必须取得得对方的的收款收收据或者者汇款银银行的凭凭证，不不得以退退货发票票代替收收据。1.2.1.66职工公公出借款款凭据，必须附附在记帐帐凭证之之后。收收回借款款时，应应当另开开收据或或者退还还借据副副本，不不得退还还原借款款收据。因为，借款和和还回借借款，是

10、是互有联联系的两两项经济济业务，在借款款和还回回借款发发生时，必须分分别在会会计帐目目上独自自反映出出来，因因此，借借款收据据和收还还借款的的收据都都是原始始凭证，必须予予以保留留，不能能将原借借款收据据退还借借款人，否则，将会使使会计资资料失去去完整性性。1.2.1.77经上级级有关部部门批准准的经济济业务，应当将将批准文文件作为为原始凭凭证附件件。如果果批准文文件需要要单独归归档的，应当在在凭证上上注明批批准机关关名称、日期和和文件字字号。1.2.2原始始凭证不不得涂改改、挖补补。发现现原始凭凭证有错错误的，应当由由开出单单位重开开或者更更正，更更正处应应当加盖盖开出单单位的公公章。1.2

11、.3记帐帐凭证的的基本要要求1.2.3.11记帐凭凭证的内内容必须须具备：填制凭凭证的日日期；凭凭证编号号；经济济业务摘摘要；会会计科目目；金额额；所附附原始凭凭证张数数；填制制凭证人人员、稽稽核人员员、记帐帐人员、会计机机构负责责人、会会计主管管人员签签名或者者盖章。1.2.3.22填制记记帐凭证证时，应应当对记记帐凭证证进行连连续编号号。一笔笔经济业业务需要要填制两两张以上上记帐凭凭证的，可以采采用分数数编号法法编号，如1号会会计事项项分录需需要填制制三张记记帐凭证证，即可可编成11 11/3号号、1 2/3号、1 3/33号。1.2.3.33记帐凭凭证可以以根据每每一张原原始凭证证填制，

12、或者根根据若干干张同类类原始凭凭证汇总总填制，也可以以根据原原始凭证证汇总表表填制。但不得得将不同同内容和和类别的的原始凭凭证汇总总填制在在一张记记帐凭证证上。1.2.3.44除结帐帐和更正正错误的的记帐凭凭证可以以不附原原始凭证证外，其其他记帐帐凭证必必须附原原始凭证证， 并并注明所所附原始始凭证的的张数。所附原原始凭证证张数的的计算，一般应应以原始始凭证的的自然张张数为准准。凡是是与记帐帐凭证中中的经济济业务记记录有关关的每一一张证据据，都应应作为原原始凭证证的附件件。如果果一张原原始凭证证涉及几几张记帐帐凭证，可以把把原始凭凭证附在在一张主主要的记记帐凭证证后面，并在其其他记帐帐凭证上上

13、注明附附有该原原始凭证证的记帐帐凭证的的编号或或者附原原始凭证证复印件件。一张张原始凭凭证所列列支出需需要几个个单位共共同负担担的，应应当将其其他单位位负担的的部分，开给对对方原始始凭证分分割单，进行结结算。原原始凭证证分割单单必须具具备原始始凭证的的基本内内容：凭凭证名称称、填制制凭证日日期、填填制凭证证单位名名称或者者填制人人姓名、经办人人的签名名或者盖盖章、接接受凭证证单位名名称、经经济业务务内容、数量、单价、金额和和费用分分摊情况况等。1.2.3.55如果在在填制记记帐凭证证时发生生错误，应当重重新填制制。已经经登记入入帐的记记帐凭证证，在当当年内发发现填写写错误时时，可以以用红字字填

14、写一一张与原原内容相相同的记记帐凭证证，在摘摘要栏注注明注注销某月月某日某某号凭证证字样，同时再再用蓝字字重新填填制一张张正确的的记帐凭凭证，注注明订正某某月某日日某号凭凭证字样。如果会会计科目目没有错错误，只只是金额额错误，也可以以将正确确数字与与错误数数字之间间的差额额，另编编一张调调整的记记帐凭证证，调增增金额用用蓝字，调减金金额用红红字。发发现以前前年度记记帐凭证证有错误误的，应应当用蓝蓝字填制制一张更更正的记记帐凭证证。1.2.3.66记帐凭凭证填制制完经济济业务事事项后，如有空空行，应应当自金金额栏最最后一笔笔金额数数字下的的空行处处至合计计数上的的空行处处划线注注销。1.2.4填

15、制制会计凭凭证，字字迹必须须清晰、工整，并符合合下列要要求1.2.4.11阿拉伯伯数字应应当一个个一个地地写，不不得连笔笔写。阿阿拉伯金金额数字字前面应应当书写写货币币币种符号号或者货货币名称称简写和和币种符符号。币币种符号号与阿拉拉伯金额额数字之之间不得得留有空空白。凡凡阿拉伯伯数字前前写有币币种符合合的，数数字后面面不再写写货币单单位。1.2.4.22所有以以元为单单位的阿阿拉伯数数字，除除表示单单价等情情况外，一律填填写到角角分；无无角分的的，角位位和分位位可写00，或者者符号-；有角角无分的的，分位位应当写写0，不得得用符号号代替替。1.2.4.33汉字大大写数字字金额如如零、壹壹、贰

16、、叁、肆肆、伍、陆、柒柒、捌、玖、拾拾、佰、仟、万万、亿等等，一律律用正楷楷或者行行书体书书写，不不得用00、一、二、三三、四、五、六六、七、八、九九、十等等简化字字代替，不得任任意自造造简化字字。大写写金额数数字到元元或者角角为止的的，在元或者角字之后后应当写写整字或者者正字；大大写金额额数字有有分的，分字后后面不写写整或者正字。1.2.4.44大写金金额数字字前未印印有货币币名称的的，应当当加填货货币名称称，货币币名称与与金额数数字之间间不得留留有空白白。1.2.4.55阿拉伯伯金额数数字中间间有00时，汉字大大写金额额要写零字；阿阿拉伯数数字金额额中间连连续有几几个00时，汉字大大写金额

17、额中可以以只写一一个零字；阿阿拉伯金金额数字字元位是是0，或者者数字中中间连续续有几个个0、元位位也是0但但角位不不是00时，汉字大大写金额额可以只只写一个个零字，也也可以不不写零字。1.2.5实行行会计电电算化的的单位，对于机机制记帐帐凭证，要认真真审核，做到会会计科目目使用正正确，数数字准确确无误。打印出出的机制制记帐凭凭证要加加盖制单单人员、审核人人员、记记帐人员员及会计计机构负负责人、会计主主管人员员印章或或者签字字。1.2.6会计计机构、会计人人员要妥妥善保管管会计凭凭证。1.2.6.11会计凭凭证应当当及时传传递，不不得积压压。1.2.6.22会计凭凭证登记记完毕后后，应当当按照分

18、分类和编编号顺序序保管，不得散散乱丢失失。1.2.6.33记帐凭凭证应当当连同所所附的原原始凭证证或者原原始凭证证汇总表表，按照照编号顺顺序，折折叠整齐齐，按期期装订成成册，并并加具封封面，注注明单位位名称、年度、月份和和起讫日日期、凭凭证种类类、起讫讫号码，由装订订人在装装订线封封签处签签名或者者盖章。对于数数量过多多的原始始凭证，可以单单独装订订保管，在封面面上注明明记帐凭凭证日期期、编号号、种类类，同时时在记帐帐凭证上上注明附件另另订和原始始凭证名名称及编编号。各各种经济济合同、存出保保证金收收据以及及涉外文文件等重重要原始始凭证，应当另另编目录录，单独独登记保保管，并并在有关关的记帐帐

19、凭证和和原始凭凭证上相相互注明明日期和和编号。1.2.6.44原始凭凭证不得得外借，其他单单位如因因特殊原原因需要要使用原原始凭证证时，经经本单位位会计机机构负责责人、会会计主管管人员批批准，可可以复制制。向外外单位提提供的原原始凭证证复制件件，应当当在专设设的登记记簿上登登记，并并由提供供人员和和收取人人员共同同签名或或者盖章章。1.2.6.55从外单单位取得得的原始始凭证如如有遗失失，应当当取得原原开出单单位盖有有公章的的证明，并注明明原来凭凭证的号号码、金金额和内内容等，由经办办单位会会计机构构负责人人、会计计主管人人员和单单位领导导人批准准后，才才能代作作原始凭凭证。如如果确实实无法取

20、取得证明明的，如如火车、轮船、飞机票票等凭证证，由当当事人写写出详细细情况，由经办办单位会会计机构构负责人人、会计计主管人人员和单单位领导导人批准准后，代代作原始始凭证。1.3登登记会计计帐簿规规定1.3.1按照照国家统统一会计计制度的的规定和和会计业业务的需需要设置置会计帐帐簿。会会计帐簿簿包括总总帐、明明细帐、日记帐帐和其他他辅助性性帐簿。1.3.2现金金日记帐帐和银行行存款日日记帐必必须采用用订本式式帐簿。不得用用银行对对帐单或或者其他他方法代代替日记记帐。1.3.3实行行会计电电算化的的单位，用计算算机打印印的会计计帐簿必必须连续续编号，经审核核无误后后装订成成册，并并由记帐帐人员和和

21、会计机机构负责责人、会会计主管管人员签签字或者者盖章。1.3.4启用用会计帐帐簿时，应当在在帐簿封封面上写写明单位位名称和和帐簿名名称。在在帐簿扉扉页上应应当附启启用表，内容包包括：启启用日期期、帐簿簿页数、记帐人人员和会会计机构构负责人人、会计计主管人人员姓名名，并加加盖名章章和单位位公章。记帐人人员或者者会计机机构负责责人、会会计主管管人员调调动工作作时，应应当注明明交接日日期、接接办人员员或者监监交人员员姓名，并由交交接双方方人员签签名或者者盖章。启用订订本式帐帐簿，应应当从第第一页到到最后一一页顺序序编定页页数，不不得跳页页、缺号号。使用用活页式式帐页，应当按按帐户顺顺序编号号，并须须

22、定期装装订成册册。装订订后再按按实际使使用的帐帐页顺序序编定页页码。另另加目录录，记明明每个帐帐户的名名称和页页次。1.3.5会计计人员根根据审核核无误的的会计凭凭证登记记会计帐帐簿。登登记帐簿簿的基本本要求是是：1.3.5.11登记会会计帐簿簿时，应应当将会会计凭证证日期、编号、业务内内容摘要要、金额额和其他他有关资资料逐项项记入帐帐内，做做到数字字准确、摘要清清楚、登登记及时时、字迹迹工整。1.3.5.22登记完完毕后，要在记记帐凭证证上签名名或者盖盖章，并并注明已已经登帐帐的符号号，表示示已经记记帐。1.3.5.33帐簿中中书写的的文字和和数字上上面要留留有适当当空格，不要写写满格，一般

23、应应占格距距的二分分之一。1.3.5.44登记帐帐簿要用用蓝黑墨墨水或者者碳素墨墨水书写写，不得得使用圆圆珠笔或或者铅笔笔书写。1.3.5.55下列情情况，可可以用红红色墨水水记帐按照红红字冲帐帐的记帐帐凭证，冲销错错误记录录；在不设设借贷等等栏的多多栏式帐帐页中，登记减减少数；在三栏栏式帐户户的余额额栏前，如未印印明余额额方向的的，在余余额栏内内登记负负数余额额；根据国国家统一一会计制制度的规规定可以以用红字字登记的的其他会会计记录录。1.3.5.66各种帐帐簿按页页次顺序序连续登登记，不不得跳行行、隔页页。如果果发生跳跳行、隔隔页，应应当将空空行、空空页划线线注销，或者注注明此此行空白白、

24、此页空空白字样，并由记记帐人员员签名或或者盖章章。1.3.5.77凡需要要结出余余额的帐帐户，结结出余额额后，应应当在借或贷贷等栏内内写明借或者贷等字样样。没有有余额的的帐户，应当在在借或贷贷等栏内内写平字，并并在余额额栏内用用表示。现金日日记帐和和银行存存款日记记帐必须须逐日结结出余额额。1.3.5.88每一帐帐页登记记完毕结结转下页页时，应应当结出出本页合合计数及及余额，写在本本页最后后一行和和下页第第一行有有关栏内内，并在在摘要栏栏内注明明过次次页和承前页页字样；也可以以将本页页合计数数及金额额只写在在下页第第一行有有关栏内内，并在在摘要栏栏内注明明承前页页字样。对需要要结计本本月发生生

25、额的帐帐户，结结计过次页页的本页页合计数数应当为为自本月月初起至至本页末末止的发发生额合合计数；对需要要结计本本年累计计发生额额的帐户户，结计计过次页页的本页页合计数数应当为为自年初初起至本本页末止止的累计计数；对对既不需需要结计计本月发发生额也也不需要要结计本本年累计计发生额额的帐户户，可以以只将每每页末的的余额结结转次页页。1.3.6实行行会计电电算化的的单位，总帐和和明细帐帐应当定定期打印印。发生生收款和和付款业业务的，在输入入收款凭凭证和付付款凭证证的当天天必须打打印出现现金日记记帐和银银行存款款日记帐帐，并与与库存现现金核对对无误。1.3.7帐簿簿记录发发生错误误，不准准涂改、挖补、

26、刮擦或或者用药药水消除除字迹，不准重重新抄写写，必须须按照下下列方法法进行更更正：1.3.7.11登记帐帐簿时发发生错误误，应当当将错误误的文字字或者数数字划红红线注销销，但必必须使原原有字迹迹仍可辨辨认；然然后在划划线上方方填写正正确的文文字或者者数字，并由记记帐人员员在更正正处盖章章。对于于错误的的数字，应当全全部划红红线更正正，不得得只更正正其中的的错误数数字。对对于文字字错误，可只划划去错误误的部分分。1.3.7.22由于记记帐凭证证错误而而使帐簿簿记录发发生错误误，应当当按更正正的记帐帐凭证登登记帐簿簿。1.3.8定期期对会计计帐簿记记录的有有关数字字与库存存实物、货币资资金、有有价

27、证券券、往来来单位或或者个人人等进行行相互核核对，保保证帐证证相符、帐帐相相符、帐帐实相符符。对帐帐工作每每年至少少进行一一次。1.3.8.11帐证核核对。核核对会计计帐簿记记录与原原始凭证证、记帐帐凭证的的时间、凭证字字号、内内容、金金额是否否一致，记帐方方向是否否相符。1.3.8.22帐帐核核对。核核对不同同会计帐帐簿之间间的帐簿簿记录是是否相符符，包括括：总帐帐有关帐帐户的余余额核对对，总帐帐与明细细帐核对对，总帐帐与日记记帐核对对，会计计部门的的财产物物资明细细帐与财财产物资资保管和和使用部部门的有有关明细细帐核对对等。1.3.8.33帐实核核对。核核对会计计帐簿记记录与财财产等实实有

28、数额额是否相相符。包包括：现现金日记记帐帐面面余额与与现金实实际库存存数相核核对；银银行存款款日记帐帐帐面余余额定期期与银行行对帐单单相核对对；各种种财物明明细帐帐帐面余额额与财物物实存数数额相核核对；各各种应收收、应付付款明细细帐帐面面余额与与有关债债务、债债权单位位或者个个人核对对等。1.3.9应当当按照规规定定期期结帐。1.3.9.11结帐前前，必须须将本期期内所发发生的各各项经济济业务全全部登记记入帐。1.3.9.22结帐时时，应当当结出每每个帐户户的期末末余额。需要结结出当月月发生额额的，应应当在摘摘要栏内内注明本月合合计字样，并在下下面通栏栏划单红红线。需需要结出出本年累累计发生生

29、额的，应当在在摘要栏栏内注明明本年累累计字样，并在下下面通栏栏划单红红线；十十二月末末的本年累累计就是全全年累计计发生额额。全年年累计发发生额下下面应当当通栏划划双红线线。年度度终了结结帐时，所有总总帐帐户户都应当当结出全全年发生生额和年年末余额额。1.3.9.33年度终终了，要要把各帐帐户的余余额结转转到下一一会计年年度，并并在摘要要栏注明明结转转下年字样；在下一一会计年年度新建建有关会会计帐簿簿的第一一行余额额栏内填填写上年年结转的的余额，并在摘摘要栏注注明上年结结转字样。1.4编编制财务务报告规规定1.4.1定期期编制财财务报告告。财务务报告包包括会计计报表及及其说明明。会计计报表包包括

30、会计计报表主主表、会会计报表表附表、会计报报表附注注。1.4.2会计计报表应应当根据据登记完完整、核核对无误误的会计计帐簿记记录和其其他有关关资料编编制，做做到数字字真实、计算准准确、内内容完整整、说明明清楚。任何人人不得篡篡改或者者授意、指使、强令他他人篡改改会计报报表的有有关数字字。1.4.3会计计报表之之间、会会计报表表各项目目之间，凡有对对应关系系的数字字，应当当相互一一致。本本期会计计报表与与上期会会计报表表之间有有关的数数字应当当相互衔衔接。如如果不同同会计年年度会计计报表中中各项目目的内容容和核算算方法有有变更的的，应当当在年度度会计报报表中加加以说明明。1.4.4报送送的财务务

31、报告，应当依依次编定定页码，加具封封面，装装订成册册，加盖盖公章。封面上上应当注注明：单单位名称称，单位位地址，财务报报告所属属年度、季度、月度，送出日日期，并并由公司司领导人人、总会会计师、会计机机构负责责人、会会计主管管人员签签名或者者盖章。公司领领导人对对财务报报告的合合法性、真实性性负法律律责任。1.5科科目使用用规定1.5.1、基基本要求求1.5.1.11各公司司应按以以下规定定运用会会计科目目：本制度度统一规规定会计计科目的的编号，以便于于编制会会计凭证证、登记记帐簿、查阅帐帐目、实实行会计计电算化化。各公司司应按本本制度的的规定，设置和和使用会会计科目目。在不不影响会会计核算算要

32、求和和会计报报表指标标汇总，以及对对外提供供统一会会计报表表的前提提下，可可以根据据实际情情况自行行增设、减少或或合并某某些会计计科目。明细科科目的设设置，除除本制度度已有规规定者外外，在不不违反统统一会计计核算要要求的前前提下，各公司司可以根根据需要要，自行行规定。在填制制会计凭凭证、登登记帐簿簿时，应应填制会会计科目目的名称称，或者者同时填填列会计计科目的的名称和和编号，不应只只填编号号，不填填科目名名称。1.5.1.22公司按按本制度度规定的的会计核核算方法法与有关关税收规规定相抵抵触的，应当按按照本规规定进行行会计核核算，按按照有关关税收规规定计算算纳税。1.5.2会计计科目名名称和编

33、编号顺序序号编号名称一一、资产产类 1 10001现金 2 10002银行行存款 3 10009其他他货币资资金 4 11001短期投投资 5 11111应收票票据 6 11221应收股股利 7 11331应收帐帐款 8 11332坏帐准准备 9 11441预付帐帐款 1011991其他应应收款 11112201在途途物资 12212211原材材料 1312221包装物物 114112311低低值易耗耗品 1512441库存商商品 1613001待摊费费用 1714001长期股股权投资资 118115011固固定资产产 119115022累累计折旧旧 220115055工工程物资资 22111

34、5066在在建工程程 222116011固固定资产产清理 23317701无形形资产 24417702开办办费 2518001长期待待摊费用用 226119011待待处理财财产损溢溢二、负负债类 27721101短期期借款 28821111应付付票据 29921121应付付帐款 30021131预收收帐款 31121151应付付工资 32221153应付付福利费费 333221611应应付股利利 334221711应应交税金金 335221722其其他应交交款 3621881其他应应付款 37721191预提提费用 38822221长期期应付款款 339222311递递延税款款三、所所有者权权

35、益 4031001股本 41131111资本本公积 42231121盈余余公积 43331131本年年利润 44431141利润润分配四四、损益益类 4551001主营业业务收入入 446551022其其他业务务收入 47752201投资资收益 48852203补贴贴收入 49953301营业业外收入入 550554011主主营业务务成本 51154402主营营业务税税金及附附加 5254005其他业业务支出出 553555022营营业费用用 554555033管管理费用用 555555044财财务费用用 556556011营营业外支支出 5757001所得税税 558558011以以前年度度

36、损益调调整1.6会会计数据据处理流流程登记现金日记帐、银行存款日记帐原始凭证收款付款转账见1.4.2见1.3.5见见登记总帐见1.3.5核对编制各种会计报表登记各种明细帐见1.3.5见1.2.3见1.2.1填制和审核凭证记帐凭证核对2支票管管理办法法支票管理理：指对对公司的的支票使使用进行行管理。管理目的的：为加加强公司司的支票票管理工工作，发发挥财务务在公司司经营管管理和提提高经济济效益中中的作用用，特制制定本办办法。管理依据据：根据据中华华人民共共和国会会计法企业业会计准准则的的有关规规定执行范围围：本办办法适用用于公司司本部、金属贸贸易事业业部，控控股公司司参照执执行。制度解释释：公司司

37、财务管管理部2.1保保管2.1.1支票票由出纳纳员或总总经理指指定专人人保管。2.2审审批权限限2.2.1部门门经理审审核签字字，总经经理批准准签字。2.3使使用2.3.1支票票使用时时，经办办人必须须填写“用款申申请单”，部门门经理审审核签字字。2.3.2总经经理批准准签字。2.3.3出纳纳会计将将支票按按批准金金额封头头，加盖盖印章、填写日日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领用用簿上签签字备查查。2.3.4公司司财务人人员支付付每一笔笔款项，不论金金额大小小均须总总经理签签字。总总经理外外出应由由财务人人员设法法通知，同意后后可先付付款后补补签。2.4清清帐2.4.1支票票付款后

38、后凭支票票存根，发票由由经手人人填写报报销凭证证封面，填写金金额要无无误、相相关人员员核对验验收(购购置物品品由保管管人员签签字)、总经理理审批。完成后后交出纳纳人员，出纳人人员统一一编制凭凭证，按按规定登登记银行行帐，原原支票领领用人在在“用款款申请单单”及支支票领用用登记簿簿上注销销。2.4.2月底底支票领领用人如如没有及及时报帐帐，财务务人员月月底清帐帐时凭“用款申申请单”转应收收款，发发工资时时从领用用工资内内扣还，当月工工资扣还还不足，逐月延延扣以后后的工资资，领用用人完善善报帐手手续后再再作补发发工资处处理。2.5管管理流程程2.5.1支票票领用流流程出纳会计按批准金额支付见2.3

39、.3总经理批准见2.3.2部门经理审核签字领用人填写用款申请单见2.3.12.5.2办公公用品、低值易易耗品报报销流程程相关人员审核签字验收出纳会计审核付款办公用品、低值易耗品由总务部购买填写报销凭证封面总经理批准见2.4.1见2.4.1见.2.4.13现金管管理办法法现金管理理：指对对公司的的现金使使用进行行管理。管理目的的：为加加强公司司的现金金管理工工作，发发挥财务务在公司司经营管管理和提提高经济济效益中中的作用用，特制制定本办办法。管理依据据：根据据中华华人民共共和国会会计法企业业会计准准则的的有关规规定执行范围围：本办办法适用用于公司司本部、金属贸贸易事业业部，控控股公司司参照执执行

40、。制度解释释：公司司财务管管理部3.1现现金使用用范围3.1.1职员员工资、津贴、奖金；3.1.2个人人劳务报报酬；3.1.3出差差人员必必须携带带的差旅旅费；3.1.4结算算起点以以下的零零星支出出；3.1.5总经经理批准准的其他他开支。3.2现现金使用用规定3.2.1结算算起点定定为10000元元，结算算规定的的调整，由总经经理确定定。3.2.2财务务人员支支付个人人款项，超过使使用现金金限额的的部分，应当以以支票支支付；确确需全额额支付现现金的，经会计计审核，总经理理批准后后支付现现金。3.2.3公司司固定资资产、办办公用品品、劳保保、福利利及其他他工作用用品必须须采取转转帐结算算方式，

41、不得使使用现金金。确需需现金支支付， 应事先先报经总总经理批批准。3.2.4日常常零星开开支所需需库存现现金限额额为20000元元。超额额部分应应存入银银行。3.2.5财务务人员支支付现金金，可以以从公司司库存现现金限额额中支付付或从银银行存款款中提取取，不得得从现金金收入中中直接支支付(即即坐支)。3.2.6因特特殊情况况确需坐坐支的，应事先先报经总总经理批批准。3.2.7公司司职员因因工作需需要借用用现金，需填写写借款款单，经部门门经理审审核；交交总经理理批准签签字后方方可借用用。超过过还款期期限即转转应收款款，在当当月工资资中扣还还。3.2.8经手手人凭发发票填写写报销单单，相关关人员审

42、审核验收收，经总总经理批批准后，由出纳纳支付现现金，填填制记帐帐凭证。3.2.9差旅旅费及各各种补助助单(包包括领款款单)，由部门门主任签签字，有有关人员员审核时时间、天天数无误误后，送送总经理理签字，交出纳纳员付款款，填制制记帐凭凭证，办办理会计计核算手手续。3.2.10无无论何种种汇款，财务人人员都须须审核用款申申请单，分别别由经手手人、部部门主任任、总经经理签字字。会计计审核有有关凭证证，出纳纳员付款款，填制制记帐凭凭证。3.2.11出出纳人员员应当建建立健全全现金帐帐目，逐逐笔记载载现金支支付。帐帐目应当当日清月月结，每每日结算算，帐款款相符。3.3现现金使用用审批权权限3.3.1部门

43、门经理审审核签字字，总经经理批准准签字。3.4管管理流程程2.5.1支票票领用流流程出纳会计按批准金额支付见2.3.3总经理批准见2.3.2部门经理审核签字领用人填写用款申请单见2.3.12.5.2办公公用品、低值易易耗品报报销流程程相关人员审核签字验收出纳会计审核付款办公用品、低值易耗品由总务部购买填写报销凭证封面总经理批准见2.4.1见2.4.1见.2.4.14会计档档案管理理办法档案管理理：指对对公司的的会计档档案进行行管理。管理目的的：为加加强公司司的会计计档案管管理工作作，发挥挥财务在在公司经经营管理理和提高高经济效效益中的的作用，特制定定本办法法。管理依据据：根据据中华华人民共共和

44、国会会计法企业业会计准准则的的有关规规定执行范围围：本办办法适用用于公司司本部、金属贸贸易事业业部，控控股公司司参照执执行。制度解释释：公司司财务管管理部4.1归档范范围4.1.1公司司的会计计凭证；4.1.2会计计帐簿；4.1.3会计计报表、查帐报报告、验验资报告告；4.1.4会计计文件、财务会会计制度度以及与与经营管管理和投投资者权权益有关关的其它它重要文文件，如如合同、章程、董事会会议等各各种会计计资料。 4.2会会计档案案的保存存4.2.1财务务部应有有专人负负责保存存会计档档案，定定期将财财务部归归档的会会计资料料，按顺顺序立卷卷登记。4.2.2会计计档案的的保管期期限为永永久保存存

45、和定期期保存两两类，具具体和保保管年限限详见44.4。4.2.3会计计档案保保管期满满需要销销毁时，由会计计档案管管理人员员提出销销毁意见见，经部部门经理理审查，总经理理批准，报上级级有关部部门批准准后执行行。由会会计档案案管理人人员编制制会计档档案销毁毁清册，销毁时时应由总总经理工工作部和和财务部部有关人人员共同同参加，并在销销毁单上上签名或或盖章。4.3会会计档案案的借用用4.3.1财务务人员因因工作需需要查阅阅会计档档案时，必须按按规定顺顺序及时时归还原原处，若若要查阅阅入库档档案，必必须办理理有关借借用手续续。4.3.2本公公司各部部门若因因公需要要查阅会会计档案案时，必必须经本本部门

46、领领导批准准证明，经财务务经理同同意，方方能由档档案管理理人员接接待查阅阅。4.3.3外单单位人员员因公需需要查阅阅会计档档案时，应持有有单位介介绍信，经财务务经理同同意后，方能由由档案管管理人员员接待查查阅，并并由档案案管理人人员详细细登记查查阅会计计档人的的工作单单位、查查阅日期期、会计计档案名名称及查查阅理由由。4.3.4会计计档案一一般不得得带出室室外，如如有特殊殊情况，需带出出室外复复制时，必须经经财务部部经理批批准，并并限期归归还。4.4会会计档案案保管期期限 4.4.1会计计凭证类类4.4.1.11原始凭凭证、记记帐凭证证保管期期限 115年4.4.1.22银行存存款余额额调节表

47、表保管期期限 3年4.4.2会计计帐簿类类：4.4.2.11日记帐帐保管期期限 115年 其中：现金和和银行存存款日记记帐 25年年4.4.2.22明细帐帐、总帐帐、辅助助帐保管管期限 15年年4.4.2.33涉及外外来和对对私改造造的会计计帐簿保保管期限限 永永久4.4.3会计计报表类类：4.4.3.11主要财财务指标标报表保保管期限限3年年4.4.3.22月、季季度会报报表保管管期限15年年4.4.3.33年度会会计报表表保管期期限 永久4.4.4其它它类：4.4.4.11.会计计档案保保管清册册及销毁毁清册保保管期限限 255年4.4.4.22.财务务成本计计划保管管期限3年4.4.4.

48、33.主要要财务会会计文件件、合同同、协议议保管期期限永永久4.5会会计档案案借用的的审批权权限4.5.1必须须经使用用部门领领导批准准证明，经财务务经理批批准同意意。4.6管管理流程程4.6.1会计计档案借借用流程程财务经理批准见4.5.1部门经理审核签字档案需用人填写申请见4.3.25会计电电算化管管理办法法电算化管管理：指指对公司司的会计计电算化化进行管管理。管理目的的：为加加强公司司的会计计电算化化管理工工作，发发挥财务务在公司司经营管管理和提提高经济济效益中中的作用用，特制制定本办办法。管理依据据：根据据中华华人民共共和国会会计法企业业会计准准则的的有关规规定执行范围围：本办办法适用

49、用于公司司本部、金属贸贸易事业业部，控控股公司司参照执执行。制度解释释：公司司财务管管理部5.1目目的5.1.1加强强公司的的会计管管理，规规范会计计电算化化工作，保证会会计核算算质量，依据财财政部会会计电算算化工作作规范及及华能国国贸公司司会计电电算化有有关规定定，特制制定本办办法。5.2会会计岗位位的划分分5.2.1系统统管理员员。负责责计算机机及会计计软件系系统的正正常运行行协调工工作，要要求具备备会计和和计算机机知识，可由会会计主管管兼任。5.2.2系统统操作员员。负责责输入会会计数据据，启动动计算机机处理会会计数据据，打出出会计数数据（包包括打印印输出账账簿、报报表），要求具具备会计

50、计知识及及上机操操作知识识。如果果基本会会计岗位位的会计计人员上上机操作作，系统统操作员员可由除除出纳岗岗位以外外的其他他各岗位位会计人人员担任任。5.2.3凭证证审核员员。负责责对原始始凭证和和记账凭凭证进行行审核，以保证证凭证的的合法性性、正确确性和完完整性。凭证审审核员由由具有会会计师以以上职称称的财会会人员担担任较好好。5.2.4系统统维护员员。负责责保证计计算机硬硬件、软软件的正正常运行行，要求求具备计计算机知知识。维维护员一一般不对对实际会会计进行行操作。5.2.5会计计档案资资料保管管员。负负责存档档数据软软盘、程程序软盘盘、输出出的账表表、凭证证和各种种档案资资料的保保管工作作

51、，以及及软盘、数据及及资料的的安全保保密工作作。5.3会会计电算算化岗位位责任制制5.3.1系统统管理员员岗位责责任制5.3.1.11负责电电算化系系统的日日常管理理工作，监督并并保证本本系统的的正常运运行，达达到合法法、安全全、可靠靠、可审审性的要要求。在在系统发发生故障障时，应应及时到到场，并并组织有有关人员员尽快依依复正常常运行。5.3.1.22协调本本系统各各类人员员之间的的工作关关系。5.3.1.33负责计计算机输输出的账账表、凭凭证的数数据正确确性和及及时性检检查工作作。5.3.1.44负责本本系统各各有关资资源(硬硬件资源源和软件件资源)的调用用、修改改和更新新的审批批手续。5.

52、3.1.55负责对对本系统统各类人人员的工工作质量量考评，以及提提出任免免意见。5.3.1.66完善企企业现有有管理制制度，并并制定岗岗位责任任与经济济责任考考核制度度。5.3.2系统统操作员员岗位责责任制5.3.2.11负责有有关子系系统的数数据输入入、数据据备份和和输出会会计数据据（包括括打印输输出账簿簿、报表表）工作作。5.3.2.22严格按按照系统统操作说说明进行行操作。5.3.2.33数据输输入操作作完毕，应进行行自检核核对工作作，核对对无误后后交数据据审核员员复核。5.3.2.44对审核核过的凭凭证及时时记账，并打印印出有关关的账表表，交有有关人员员审核。5.3.2.55每天数数据

53、操作作结束后后，应及及时做好好数据备备份。5.3.2.66注意安安全保密密，各自自的操作作口令不不得随意意泄露，备份数数据应妥妥善保管管。5.3.2.77操作过过程中发发现问题题，应记记录故障障情况并并及时向向系统管管理员报报告。5.3.3凭证证审核员员岗位责责任制5.3.3.11负责凭凭证的审审核工作作，包括括对各类类代码合合法性、摘要规规范性和和数据正正确性的的审核。5.3.3.22对不真真实、不不合法、不完整整、不规规范的凭凭证退还还给各有有关人员员更正修修改后，再进行行审核，5.3.3.33对不符符合要求求的凭证证和输出出的账表表不予签签章确认认。5.3.4系统统维护员员岗位责责任制5

54、.3.4.11定期检检查软件件、硬件件的运行行情况。5.3.4.22负责系系统运行行中软件件、硬件件故障的的消除工工作。5.3.4.33负责系系统的安安装和调调试工作作。5.3.4.44按规定定程序实实施软件件完善性性、适应应性和正正确性维维护。5.3.5会计计档案资资料保管管员岗位位责任制制5.3.5.11按会计计档案管管理有关关规定行行使职权权。5.3.5.22负责本本系统各各类数据据软盘、系统软软盘及各各类账表表、凭证证、资料料的存档档保管工工作。5.3.5.33做好各各类数据据、资料料、凭证证的安全全保密工工作，不不得擅自自出借。5.3.5.44按规定定期限，向各类类电算化化岗位人人员

55、催交交各种有有关的软软盘资料料和账表表、凭证证等会计计档案资资料。5.4运运用规范范 5.4.1会计计凭证规规范 5.4.1.11会计凭凭证要素素齐全，内容完完整，包包括： 填制凭凭证的日日期；凭证的的编号；经济业业务摘要要；会计科科目；金额；所附原原始凭证证张数；有关人人员签章章。5.4.1.22编制及及时，连连续编号号。 根据经经济业务务发生的的顺序及及时编制制记账凭凭证；凭证日日期与凭凭证编号号顺序一一致，凭凭证编号号不重号号、不跳跳号。5.4.1.33会计科科目运用用准确。 会计科科目设置置及一级级科目编编码符合合国家统统一会计计制度的的要求；各种代代码与相相应的经经济内容容一致。5.

56、4.1.44摘要简简明、准准确。 摘要与与原始凭凭证内容容一致；能准确确反映经经济业务务的主要要内容，表述简简练；5.4.1.55审核无无误。 会计凭凭证在输输入计算算机前，须经专专人审核核；已录入入计算机机的记账账凭证在在登记机机内账簿簿前，须须经专人人审核；准确运运用会计计凭证更更正方法法。对需需要修改改的机内内会计凭凭证，应应按照会计基基础工作作规范的要求求，准确确运用红红字更正正法、补补充登记记法、蓝蓝字更正正法更正正本年度度和以前前年度的的错误。5.4.2会计计账簿规规范 5.4.2.11准确设设置和启启用会计计账簿 应根据据国家统统一会计计制度的的规定和和单位会会计业务务的需要要设

57、置会会计账簿簿，包括括总分类类账、明明细分类类账、日日记账和和备查账账簿；根根据具体体经济业业务设置置相应的的三栏账账、多栏栏账。准确填填写账簿簿启用表表和目录录。5.4.2.22会计账账簿应格格式齐全全、完整整，登记记及时，计算准准确。 对于输输出的会会计账簿簿的格式式应符合合有关会会计制度度的要求求；应根据据审核无无误的记记账凭证证及时登登记机内内有关账账簿；现金日日记账、银行存存款日记记账应根根据审核核无误的的收付款款凭证逐逐日逐笔笔顺序登登记，并并逐日结结出本日日收入合合计数、本日支支出合计计数和本本日余额额；5.4.3财务务会计报报告规范范 5.4.3.11财务会会计报告告格式齐齐全

58、、规规范，编编报及时时。 对外报报送的财财务会计计报告的的种类、格式、指标内内容、编编报时间间等，均均应符合合国家统统一的会会计制度度的要求求，不能能随意增增列或减减并表内内项目，更不能能任意变变更表内内项目的的经济内内容；内部使使用的会会计报表表应做到到科学合合理、体体系完整整、结构构严谨、简明实实用。5.4.3.22正确利利用会计计报表自自定义功功能，严严格按照照国家统统一的会会计制度度规定的的会计报报表编制制说明，设定报报表数据据取数关关系，进进行数据据定义，设置计计算公式式，做到到账表之之间、表表内各项项目之间间、报表表与报表表之间相相互衔接接，本期期报表与与上期报报表之间间有关数数据

59、相互互衔接。 5.4.4会计计档案规规范 5.4.4.11及时打打印会计计凭证、会计账账簿、会会计报表表和有关关会计资资料。 记账凭凭证可以以用计算算机打印印输出，也可保保留手工工填写的的记账凭凭证；现金日日记账、银行存存款日记记账应每每天打印印输出，并由计计算机连连续编号号，如果果每天业业务较少少，不能能满页打打印，可可按旬打打印输出出；一般账账簿可根根据实际际情况和和工作需需要，在在满足有有关单位位查账的的前提下下，按月月、按季季或按年年打印，但每年年必须打打印一次次；机内上上机操作作记录可可根据业业务量按按月或按按季度定定期连续续打印输输出；在在更换操操作员、调整操操作权限限、更改改自定

60、义义项目及及内容、系统出出现异常常情况时时，应有有较为详详细的手手工辅助助记录；打印的的会计账账簿、会会计报表表等会计计资料均均应有打打印人员员姓名。5.4.4.22正确及及时装订订会计档档案。 会计凭凭证一般般每月装装订一次次，装订订时应加加具封面面、封底底，装订订牢固，每本封封面上填填写好凭凭证种类类、起止止号码、凭证张张数、会会计主管管姓名，并由装装订人签签章；会计账账簿按年年装订，装订时时应加具具封面、封底，同类账账页装订订在一起起，并按按保管期期限分别别编制卷卷号；按顺序序装订会会计报表表，并按按保管年年限编制制卷号。5.4.4.33正确保保管好各各种存贮贮介质的的会计档档案。 每天