企业管理会计流程

1、PAGE PAGE 10公司财务拟定计划1成本核算1.1 资金预算1、项目合同交财务部留存一份。2、项目目经理对对施工项项目提前前做出资资金预算算，预算算包括：人工、材料、运输及及其他业业务费用用，此预算算上报经营营副总经经理，在在全体经经理会议议上讨论论，形成成最终项项目资金金预算，作为财财务部对对此项目目付款和和收款的的依据。3、财务务部只对对有资金金预算的的款项进进行支付付，如需需预算额额外紧急急资金，项目经经理提出出申请由由总经理理批准，财务部部才可支支付。4、财务务部汇总总项目每每日费用用，包括括：人员员工资、车辆运运输费用用、材料料费用及及其他业业务费用用。把成成本核算算落实到到每

2、天。1.2库库房材料料管理库房材料料存放以以项目组组为单位位，依据据每个项项目的材料表表，分分别购买买材料，单独堆堆放及发发放；原原则上库库房存放放材料为为零。项目结束束，剩余余材料返返回供应应商。材材料的应应用情况况及剩余余材料的的多少作作为考核核项目经经理业务务能力的的指标之之一。库房材料料进出流流程如下下：1、库房房记录每每日材料料进出情情况，材材料进库库填写入库单单，材材料出库库填写出库单单，进进出库单单一式二二份：仓仓库一份份、财务务一份。仓库管管理员月月底编制制本月的的材料进进出及库库存明细细表。2、项目目组领料料需要填填写领领料单，领料料单一式式三份：工程项项目组留留存一份份、仓

3、库库一份、财务一一份。在在月末三三家要核核对领料料单，成成本会计计根据领领料单编编制本月月材料耗耗用明细细表，据据此进行行会计处处理。3、项目目所需材材料提前前一周向向采购部部提出申申请，填填写采采购申请请单，项目经经理签字字，采购购申请单单一式二二份：采采购部一一份、财财务部一一份。4、库房房领料需需要领料料人及项项目经理理签字，原则上上项目组组长以上上职位才才可领料料。1.3财财务制度度规定1、原始始凭证、报销凭凭证、借借款单和和付款审审批单必必须有经经手人的的签字，及经营副副总经理理签字，每笔款款项必须须落实到到具体项项目，与与资金预预算相符符，最后后拿到财财务部检检查，做做账务处处理。

4、2、办理理各种借借款一律律填写公公司统一一规定的的借款单单。借款款单一式式两份，第一份份（借款款联）交交财务人人员，作作财务支支出原始始凭证，第二份份（还款款联）由由借款人人保存，报销时时附在报报销单后后。3、经办办人报销销时必须须填写报销凭凭证，发票及及相关借款单附后，写明支支出款项项及具体体用途并并在经办办人栏目目签字，并按借借款时的的批准程程序，经经副总经经理在相相应栏目目中签字字，到财财务部审审核是否否在资金金预算中中，报总经理理审批报销销。以上三节节要求财财务部、材料库库和项目目组协调调的工作作，这些些工作做做好了，就为成成本核算算工作奠奠定了坚坚实的基基础。2 财务务工作 2.1会

5、会计流程程会计负责责记录总总分类账账簿，涉涉及多种种会计处处理，参参与项目目决策。1、给原原始凭证证分类首先，拿拿来原始始凭证后后，要检检查是否否合乎入入账手续续。原始凭证证后面有有经手人人的签字字和同意意这项支支出的经经营副总总经理签签字，然然后拿到到财务部部门鉴定定票据是是否正规规，检查查合格财财务部做做账务处处理。会计拿来来这些原原始凭证证后，按按时间顺顺序排好好，再按按会计要要素分类类，就是是分析出出属于哪哪类的经经济业务务，然后后确定会会计科目目，找准准借贷方方，做记记账凭证证。2、编制制记账凭凭证：根根据原始始凭证的的分类，做凭证证。例如拿到到一张110000元的借借条，根根据它做

6、做记账凭凭证。先先写日期期，再写写摘要，写上科科目，写写上金额额，附凭凭证有几几张原始始凭证，就填几几张。2.2出出纳的工工作流程程 出纳的主主要工作作是管理理实物现现金、银银行存款款的收付付与结存存、明细细账。1、办理理银行存存款和现现金领取取。 2、负责责支票、汇票、发票、收据管管理。 3、做银银行帐和和现金帐帐，并负负责保管管财务章章。4、员工工工资的的发放。 5、负责责报销差差旅费的的工作（1）员员工出差差分借支支和不可可借支，若需要要借支就就必须填填写借款款单，然然后交总总经理审审批签名名，交由由财务审审核，确确认无误误后，由由出纳发发款。 （2）员员工出差差回来后后，据实实填写报报

7、销凭证证，并在在单后面面贴上收收据或发发票，先先由本人人签名，然后给给总经理理签名，进行实实报实销销，再经经会计审审核后，由出纳纳给予报报销。 6、现金金收付（1）现现金收付付的，要要当面点点清金额额，并注注意票面面的真伪伪。 若若收到假假币予以以没收，由责任任人负责责。 （2）现现金一经经付清，应在原原单据上上加盖“现金付付讫章”。 多多付或少少付金额额，由责责任人负负责。 （3）把把每日收收到的现现金送到到银行。不得“坐支”。 （4）每每日做好好日常的的现金盘盘存工作作，做到到账实相相符。做好现现金结报报单，防防止现金金盈亏。（5）一一般不办办理大面面额现金金的支付付业务，支付用用转账或或

8、汇兑手手续。 特殊情情况需审审批。 （6）员员工外出出借款无无论金额额多少，都须总总经理签签字，批批准并用用借款单借款款。 若若无批准准借款，引起纠纠纷，由由责任人人自负。 7、银行行账处理理 （1）登登记银行行日记账账时先分分清账户户，避免免张冠李李戴。开开汇兑手手续。 （2）每每日结出出各账户户存款余余额，以以便总经经理及财财务会计计了解公公司资金金运作情情况，以以调度资资金。 （3）保保管好各各种空白白支票，不得随随意乱放放。 （4）公公司账务务章平时时由出纳纳保管。 8、报销销审核 （1）在在报销凭凭证单上上经办人人是否签签字，主主管领导导是否签签字。 若无，应补。 （2）附附在报销销

9、凭证单单后的原原始票据据是否有有涂改。 若有有，问明明原因或或不予报报销。 （3）正正规发票票是否与与收据混混贴。 若有，应分开开贴。 （4）支支付证明明单上填填写的项项目是否否超过33项。 若超过过，应重重填。 （5）大大、小金金额是否否相符。 若不不相符，应更正正重填。 （6）报报销内容容是否属属合理的的报销。 若不不属，应应拒绝报报销，有有特殊原原因，应应经审批批。 （7）报报销凭证证单上是是否有总总经理签签字。 若无，不予报报销。公司人员员任职资资格职 位要 求总经理在副总经经理人选选中选拔拔，具有有两年副副总经理理工作经经验副总经理理1、有两两年以上上带领队队伍经验验，年总总产值超超

10、过10000万万元2、在后后备干部部中选拔拔后备干部部1、有一一年以上上带领队队伍经验验，总产产值超过过5000万元2、由项项目经理理中选拔拔项目经理理1、在公公司工作作一年以以上，经经过公司司培训并并达到要要求2、副总总经理提提名，公公司考核核队长1、本人人诚实、有责任任心，敢敢于接受受挑战2、有项项目经理理提名，公司备备案、考考核备注：公公司高层层管理人人员在公公司内部部人员中中选拔。总经理职职责描述述类 别职 责建安总经经理支配建安安相关业业务费用用天鸿总经经理支配化工工相关业业务费用用建安与天天鸿关系系1、建安安与天鸿鸿是两个个独立的的公司，分别开开展业务务，独立立管理与与核算。2、在

11、入入网整合合上，天天鸿归建建安管理理。工程项目目资金分分配表类 别公 式业务招待待费总产值 *人工费总产值 *材料费总产值 *运输费总产值 *总支出费费用总产值 *毛利总产值 * （化工）总产值 * （基建）总产值 * （炉子、电气）提成奖金金（实际利利润 标准准毛利）* 550% / 22经营管理理提成方方案根据各个个项目业业务情况况，项目目管理如如下：（1）由由项目经经理决定定雇佣本本项目的的生产人人员，负负债报项项目所需需材料，以及使使用其他他业务费费。（2）由由经营副副总聘用用本项目目的经营营人员。（3）由由经营副副总与项项目经理理共同决决定其他他额外业业务支出出。每个项目目设立单单独账号号，全年年统一累累加，业业务管理理费用进进入项目目成本，具体情况况如下：（1）业业务管理理费：总总产值 * （2）（实际利利润 标准准毛利）* 550% / 22（3）奖奖金提成成与项目目经理各各占 550%公司持股股情况表表职 务金 额（万元）总经理150副总经理理100经理后备