财务审计监察规章制度

1、第 PAGE 11 页 共 NUMPAGES 11页 审计监察察规定第一章 总则则为了充分分发挥审审计监察察工作，加强公公司及下下属单位位的管理理和监督督，维护护财经法法纪，改改善经营营管理，提高经经济效益益和管理理水平，结合公公司的具具体情况况，特制制定本规规定，作作为审计计监察工工作的依依据。审计监察察人员要要努力学学习和掌掌握国家家的财经经法律、法规、政策以以及公司司的有关关规章制制度，熟熟悉相关关的理论论和专业业知识，精通审审计业务务。审计监察察人员必必须遵守守以下行行为规范范，不得得滥用职职权、徇徇私舞弊弊、玩忽忽职守：依法审计计；廉洁奉公公；忠于职守守；坚持原则则；客观公正正；保守

2、秘密密。审计监察察工作人人员依法法和本制制度行使使职权，任何人人不得打打击报复复，违者者将严肃肃处理，触犯刑刑律的将将追究刑刑事责任任。第二章 审计计监察机机构与职职权公司董事事会下设设审计监监察室，直属董董事长领领导，由由公司董董事兼任任主任。其主要要任务是是加强对对公司审审计监察察工作的的行政领领导和业业务指导导，对涉涉及到财财务、基基建等方方面比较较复杂的的审计项项目进行行研究处处理。公司财务务中心下下设审计计监察部部，作为为公司审审计监察察工作的的日常办办事机构构，对财财务总监监负责并并报告工工作。它它依照本本规定运运用法律律、强制制手段，对公司司总部及及下属单单位的各各项财务务收支、

3、经济活活动和经经营管理理行为进进行审计计监察。根据审计计工作的的需要，审计监监察室经经董事长长批准，可聘请请专业人人员，参参与某项项审计工工作。受受聘人员员在工作作期间与与公司正正式审计计人员享享有同等等职权。审计监察察工作的的主要职职权：有权调审审或就地地审查公公司总部部及下属属单位的的实物、财务、经济计计划、会会计凭证证、帐簿簿、报表表、预算算、决算算及分配配方案，查询有有关的文文件资料料；有权对审审计中发发现的问问题进行行调查核核实，索索取证明明材料，并对有有关文件件、材料料、实物物等进行行复印、复制、现场拍拍照等，有关单单位、部部门和个个必须积积极配合合，不得得设置障障碍。有权参加加有

4、关的的会议；对正在进进行的严严重损害害公司利利益、违违反财经经法纪、严重损损失浪费费行为作作出临时时制止的的决定。有权提出出制止、纠正和和处理违违反财经经法纪和和严重失失职等事事项的意意见，情情节特别别严重的的可建议议移送司司法机关关追究法法律责任任；对阻挠、拒绝和和破坏审审计工作作的，经经董事长长或总经经理批准准，有权权采取封封存其帐帐册和冻冻结资金金等临时时措施，并提出出追究有有关人员员责任的的建议；监督被审审计单位位严格执执行审计计决定。第三章 审计计监察任任务与范范围审计监察察工作的的任务是是：确保保国家有有关财经经政策、法令制制度以及及财经纪纪律和公公司方针针、目标标、计划划、规章章

5、制度在在公司总总部和下下属单位位正确贯贯彻执行行和达到到预期目目标，保保护股东东和公司司财产，强化企企业管理理，为提提高经济济效益服服务。审计监察察室（部部）对下下列单位位的财务务收支及及经济活活动进行行审计监监察：公司总部部各职能能部门。公司下属属各单位位和合资资企业，包括各各分公司司、零售售部、售售后服务务中心、广州易易达公司司。审计监察察工作的的范围：国家有关关方针政政策、财财经法规规的贯彻彻、遵守守情况；董事会决决议及公公司经营营方针、目标、计划可可行性及及落实与与执行情情况；公司投资资项目的的可行性性和有效效性；对公司总总部及下下属单位位基建工工程项目目的概(预)算的执执行、建建设成

6、本本的真实实性和经经济效益益进行审审计。固定资产产购置、报废的的合理性性；离任或改改任的部部门经理理级（含含）以上上管理人人员的经经济责任任情况；对公司总总部及下下属单位位的资金金、财产产的管理理使用情情况和完完整安全全进行监监督审计计。对公司总总部及下下属单位位的财务务收支计计划、投投资和经经费的预预算、信信贷计划划和经济济合同的的编制、执行以以及经济济效益进进行监督督审计。对公司总总部及下下属单位位的经济济核算和和会计报报表的真真实性和和准确性性进行审审计。对公司总总部及下下属单位位的内部部控制制制度的健健全、有有效及执执行情况况进行监监督检查查。对严重违违反财经经纪律、侵占公公司资产产、

7、严重重损失浪浪费等损损害国家家、公司司利益的的行为进进行专案案审计。贯彻执行行有关审审计法规规，制定定或参与与研究制制定公司司总部及及下属单单位有关关的规章章制度。单位或个个人承包包、租赁赁经营的的有关审审计事项项；办理公司司领导、政府审审计机构构交办的的其他审审计事项项，以及及配合政政府审计计机构和和会计师师事务所所对公司司进行审审计。对公司总总部的下下列项目目审计监监察部必必须会签签(不包括括下属单单位)：基建项目目；重大经济济合同；公司的年年度会计计报表。第四章 审计计监察工工作程序序审计监察察主要工工作程序序如下：编制年度度审计工工作计划划。审计计监察室室根据董董事会的的要求和和公司具

8、具体情况况，确定定审计重重点，指指导审计计监察部部编制年年度审计计工作计计划，年年度审计计工作计计划经董董事长批批准后实实施。编制月度度审计工作作计划。审计监察察部根据批准准的年度审计工作作计划，结合公司司实际情况况及有关问题的发展趋势编制制月度审计工作作计划，经财务总监审核，由总经理批准。确定审计计对象和和制订计计划。审审计监察察部根据据批准的的月度审计计工作计计划，结结合具体体情况确确定审计计对象，并指定定项目负负责人审计监监察组组组长。审审计监察察组组长长在对被被审计单单位的经经营状况况、财务务收支等等情况初初步了解解的基础础上，编编制项目目审计计计划，确确定具体体的审计计时间、范围和和

9、审计方方式，项项目审计计计划经经审计监监察部经经理审核核后，由由财务总总监批准准。发出审计计通知书书。审计计监察组组组长根根据批准准的项目目审计计计划，在在项目审审计开始始7天前，将审计计的范围围、内容容、方式式、时间间、要求求等事项项通知被被审计单单位。提出审计计报告。审计监监察组在在审计结结束后，应进行行综合分分析，在在与被审审计单位位交换意意见后（不是同同意审计计意见），于两两周内写写出审计计报告。审计报报告的总总的要求求是：事事实清楚楚、数据据确实、依法有有据、建建议恰当当。审计计报告内内容应当当包括审审计范围围、内容容和发现现的问题题、评价价和结论论、处理理意见和和建议，必须附附有证

10、明明材料和和有关资资料。作出审计计决定。审计报报告须经经审计监监察部经经理初审审、财务务总监复复审，经经总经理理或董事事长批准准，做出出审计结结论和处处理决定定，由审审计监察察部通知知被审计计单位执执行。复审。被被审计单单位对审审计结论论和决定定如有异异议，应应在100天内向向审计结结论和决决定批准准人（总总经理或或董事长长）提出出复审申申请。批批准人接接到复审审申请后后7日内作作出复审审决定，并指定定复审小小组的人人员构成成。复审审小组应应在155日内进进行复审审，在复复审中如如发现隐隐瞒或漏漏审、错错审等情情况，应应重新作作出审计计结论和和决定。复审期期间原审审计结论论和决定定照常执执行。

11、复复审小组组的复审审结论和和决定为为终审结结论和决决定，被被审计单单位必须须执行。监察审计计决定执执行。审审计监察察部负责责在一定定时期内内监察被被审计单单位执行行审计决决定情况况，并向向审计决决定批准准人报告告执行结结果。审审计决定定后由于于情况变变化或有有新的重重要数据据，事实实查明后后，被审审计单位位应向审审计监察察部报告告，同时时向审计计决定批批准人报报告，由由批准人人决定原原审计决决定修改改或继续续执行。建立审计计档案。审计监监察部办办理的每每一审计计监察事事项都必必须按规规定要求求建立审审计档案案，以备备查考，非经批批准不得得销毁。在审计监监察过程程中，审审计监察察人员要要根据工工

12、作具体体要求，认真编编写审计计工作底底稿，获获取有价价值的审审计证据据。各种种旁证资资料齐全全，做好好调查记记录并应应有相关关人员的的签名盖盖章。审计监察察人员在在工作中中态度应应力求亲亲切，如如有争议议应如实实反映给给领导，必须依依法有据据，实事事求是地地提出解解决办法法，切忌忌主观、武断、傲慢、偏私。第五章 审计计监察工工作主要要类别与与注意事事项第一节 帐务务审计帐务审计计范围主主要包括括：记帐帐凭证、帐簿、报表。记帐凭证证的审查查时，应应注意下下列事项项：每一笔交交易行为为发生，是否按按规定填填制传票票，如有有积压或或事后补补制者，应查明明其原因因。会计科目目、子目目、细目目有无误误用

13、，摘摘要是否否适当，有无遗遗漏、错错误以及及各项数数字的计计算是否否正确。转帐是否否合理，借贷方方数字是是否相符符。应加盖的的戮记编编号等手手续是否否完备，有关人人员的签签章是否否齐全。记帐凭证证所附原原始凭证证是否合合乎规定定、齐全全、确实实及手续续是否完完备。记帐凭证证编号是是否连贯贯，有无无重编、缺号现现象，装装订是否否完整。记帐凭证证的保存存方法及及放置地地点是否否妥善，是否已已登录日日记簿。记帐凭证证的调阅阅及拆阅阅是否依依照规定定手续办办理。帐簿检查查时，应应注意下下列事项项：各种帐簿簿的记载载是否与与记帐凭凭证相符符，应复复核者是是否已复复核，每每日应记记的帐是是否当日日记载完完

14、毕。现金收付付日记帐帐收付总总额，是是否与库库存表当当日收付付金额相相符。各科目明明细分类类帐各户户或子目目之和或或未销讫讫各笔之之和是否否与总分分类帐各各该科目目之余额额相等，是否按按日或定定期核对对，相对对应科目目之余额额是否相相符，有有无漏转转现象。各种帐簿簿记载错错误的纠纠正划线线、结转转、递页页等手续续是否依依照规定定办理，误露的的空白帐帐页有否否划“”形红红线注销销，并由由记帐员员及主管管会计人人员在“”处处盖章证证明。各种帐簿簿启用、移交及及编制明明细帐目目等是否否完备，并加盖盖名章和和单位公公章。各种帐簿簿有无经经核准后后而自行行改订者者。活页帐页页的编号号及保管管是否依依照规

15、定定手续办办理，订订本式帐帐簿有无无缺号。旧帐簿内内未用空空白帐页页有无加加划线或或加盖“空白作作废”戮记注注销。各种帐簿簿的保存存方法及及放置地地点是否否妥善，已否登登记备忘忘簿，帐帐簿的毁毁销是否否依照规规定期限限及手续续办理。报表审查查时，应应注意下下列事项项：各种报表表是否按按规定期期限及份份数编送送有无缺缺漏。各种报表表内容是是否与帐帐簿上的的记载相相符。数字计算算是否正正确，签签章是否否齐全。报表编号号、装订订是否完完整及符符合规定定。报表保存存方法及及放置地地点是否否妥当。第二节 财务务审计财务审计计主要有有：有价价证券、契约、库存现现金、银银行存款款、存货货、固定定资产、费用支

16、支出等。有价证券券审查时时，应与与有关帐帐表核对对，并注注意下列列事项：购入及出出售有无无核准，手续是是否完备备。证券种类类、面值值及号码码是否与与帐簿记记载相符符。债券附带带的息票票是否齐齐全，并并与帐册册相符。本息票有有无到期期或是否否齐全，并与帐帐册相符符。审查各种种质押品品、寄存存品及其其他有价价值的凭凭证单据据时，应应注意其其是否存存放库内内，并应应根据开开出收据据的存根根副本及及有关帐帐册与库库存查核核相符，有无漏漏记。如如有另存存其他地地点者，应查询询原因并并检阅其其有关单单据。各种房地地产契约约书及其其收租情情况是否否妥善无无误。库存现金金、银行行存款审审查时，须注意意下列事事

17、项检查库存存现金要要随到随随查，如如在营业业时间之之前，应应根据前前一日现现金日记记帐中所所载今日日库存数数目查点点；如在在营业时时间之后后应根据据当日现现金日记记帐中所所载今日日库存数数目查点点；如在在营业时时间之内内应根据据前一日日现金日日记帐中中所载今今日库存存数目加加减本日日收支检检点。支票签发发数额与与银行存存款帐是是否相符符，空白白未使用用支票是是否齐全全，作废废部分有有无办理理注销。营业日报报表的记记载是否否与银行行存款帐帐相符。现金是否否存放库库内，如如有另存存他处者者，应立立即查明明原因。库存现金金有无以以单据抵抵充现象象。托收未到到期票据据等有关关库存财财物，应应同时检检查

18、，并并须核对对有关帐帐表、凭凭证单据据。检查库存存除查点点数目核核对帐簿簿外，并并应注意意其处理理方法及及放置区区域是否否妥善，币券种种类是否否分清。保险柜钥钥匙、密密码的掌掌握是否否安全妥妥当，保保险柜放放置位置置是否适适当。汇出汇款款寄回的的收据，是否妥妥为保存存，有无无汇出多多日尚未未解讫的的汇款。内部往来来帐和外外部往来来帐是否否经常核核对，是是否按月月填制未未达帐明明细表，查对帐帐单是否否依序保保管。检查零用用金时，应注意意其限额额是否符符合规定定。所存存现款与与未转帐帐的单据据合计数数，是否否与零用用金相符符，有无无不当的的垫款或或已付款款而久未未交货的的零星支支付或请请购案件件。

19、审查存货货时，应应注意下下列事项项：存货的种种类、数数量、价价格是否否与帐簿簿(册、卡卡)记载相相符，有有无遗漏漏或短少少。存货的保保管是否否妥善。存货的质质量、规规格是否否与购案案相符。入出凭证证是否均均经有关关人员签签章或签签字始行行核发。已领物品品未转帐帐者与库库存物品品报表是是否与帐帐面存量量相符。有无损坏坏待废物物品，帐帐簿是否否注明；所存应应报废物物品，数数量是否否与帐簿簿记载相相符。核查各项项固定资资产所附附登记卡卡时，应应注意下下列事项项：各种登记记卡的设设置登记记及排列列，是否否依照规规定随到到随办。各种登记记卡的记记载是否否正确详详明。核对财务务有关的的登记簿簿、备查查簿，

20、是是否有未未设登记记卡或漏漏编号、漏记帐帐的财物物。登记卡是是否登记记有关折折旧、修修理、添添建及转转移事项项。审计人员员如认为为必要时时，可依依据登记记卡或财财务登记记有关帐帐簿，实实地盘点点或抽查查盘点，相互核核对。审查各项项费用时时，应注注意下列列事项：各项费用用支付与与物品领领用是否否已依规规定准许许核销，是否在在预算范范围内或或经核准准的范围围内支出出，是否否有浪费费或业务务上无需需要的开开支。各项费用用的列支支是否照照规定办办理。各种单据据是否齐齐全及手手续是否否完备。第三节 人事事监察及及其他事事项审计计人事监察察应注意意下列事事项：员工考勤勤情况。员工对于于顾客是是否竭诚诚招待，有无稍稍有怠慢慢现象。各部门、单位目目前业务务繁简与与现有人人员的工工作分配配是否相相符，有有无应增增、应减减现象。各部门、单位工工作人员员对本身身所担任任的职务务是否胜胜任适当当，有无无能力优优异，表表现特优优者或办办事颓废废及品性性不佳，且染有有不良嗜嗜好者。员工于上上班时间间中，其其行为、仪表、态度、谈吐是是否逾超超公司的的规定。合同审核核时，应应注意下下列事项项：合同条款款有无违违反法律律规定，合同是是否有效效。合同内容容有无违违反公司司有