低值易耗品,固定资产购置与付款程序

1、目的本程序规范固定资产、低值易耗品的申购、领用与付款及固定资产的处置程序。适用范围本程序适用于公司所有部门购置的低值易耗品及固定资产（固定资产指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；含不属于生产经营设备的物品，单位价值2000 元以上且使用年限超过2 年。低值易耗品指单价 2000 元以下，不能作为固定资产的各种用具物品，如零星器材、办公用品、及在经营过程中周转使用的包装容器、礼品、书籍等） 。职责3.1总经理办公室负责物品的验收登记。3.2总经理办公室与经办部门（申购物品的部门）联合负责购置。3.3财务管理部负责审核。3.4分管副总（

2、或总监）、总经理负责审批，其中单位价值超过 10 万元的固定资产由财务管理部报总部财务管理部审批。工作流程4.1低值易耗品的申购、领用及付款程序低值易耗品的申购程序经办人填写物料用品申购单物料用品申购单经办部门经理a） 物料用品申购单b）确认该物品为本部门工作必需确认复核品总经理办公室a） 物料用品申购单复核b）确认该物品在公司内部尚无替代品调剂财务管理部a) 物料用品申购单复核b) 参考历史资料和市场信息确认申报价值的合理性分管副总（或总监）复核单件 100 元以上，总值500 元以上是否财务总监审批单件500 元以上,总值2000 元以上是总经理审批经办部门、总经理办公室办理借款、购置总经

3、理办公室a） 物料用品申购单b）对分管部门经办的申购业务负直接领导责任a） 物料用品申购单b）综合考虑各种实际情况及资金状况对总值 2000 元以下的物品决定是否购买，对总值 2000 元以上的物品提出是否购置建议供总经理参考否a） 物料用品申购单b）综合考虑各种因素决定是否购置a） 要求两个以上分属不同部门的人员参与购置b）经办人应严格遵循“货比三家 ”、招标竞价的原则从优选择供应商 (协议商家可直接购置 )a） 总经理办公室为验收的第一责任部门并负有领用前的保管责任 (验收人员为参与购置的以外的人员组成 )b）验收人填写验收报告c） 由于专业局限性需其他部门协助验收时 ,任何部门、任何人员

4、无条件接受安排d）总经理办公室填写验收报告并建立备查帐登记物品入库记录验收或指定相关部门协助验收低值易耗品付款程序经办人填写费用审批表经办部门经理复核分管副总 (或总监 )复核财务管理部经理复核财务总监审批a） 费用审批表物料用品申购单b） 验收报告、原始发票c） 按规定备齐相关附件并对其真实完整性负责a)费用审批表 物料用品申购单b)验收报告 、原始发票c)审核业务的真实性并对其负责a)费用审批表 物料用品申购单b)验收报告 、原始发票对分管部门经办的业务负直接领导责任a)费用审批表 物料用品申购单b)验收报告 、原始发票c)审核手续是否完备，附件是否齐全a)费用审批表 物料用品申购单b)验

5、收报告、原始发票低值易耗品领用程序领用人填写物料用品领用单经办部门经理根据公司资金状况和总体情况决定是否批准物料用品领用单物料领用人为相关资产的第一责任人，负有保管、维护的责任对物料用品使用必要性负责财务部以物料用品领用单记入各部门费用复核总经理办公室发出物品4.2固定资产购置与付款及处置程序固定资产申购程序经办部门经理提交详细的固定资产购总经理办公室复核签字副总经理复核签字财务管理部经理复核财务总监复核总经理审批物料用品领用单总经理办公室建立备查帐登记出库记录a） 确认为本部门工作或涉及公司整体正常运行的必需品提交详细的固定资产购置报告a） 确 认在公司内部尚无闲置替代品b）对价格、 型号、

6、必要性提出意见对总经理办公室的复核签字负领导责任a） 审核是否在年初预算范围内 ,超预算的是否附有原因说明a） 根据公司资金状况提出是否审批的意见供总经理参考a） 综合考虑各种因素对单价 10 万以内的资产决定是否购置， 单价 10 万以上的资产提出意见供总部参考超过 10万？否是总部财务管理部审批经办部门、总经理办公室购置总经理办公室验收或指定相关人员验收固定资产付款程序经办部门填写支票审批单经办部门经理a)固定资产购置报告a） 要求两个以上分属不同部门的人员参与购置b）经办人员必须采用竞价招标的方式选择供应商 ,保证购置资产的质量和成本的低廉a） 验收人填写验收报告b）总经理办公室是资产验

7、收的第一责任人并负有领用前的保管责任 (验收人由参与购置的以外人员组成 )c） 由于专业局限性需其他部门人员协助验收 ,任何人均必须无条件协助验收d）总经理办公室建立备查帐登记入库记录a） 支票审批单、固定资产购置报告b）验收报告a)支票审批单 、固定资产购置报告验收报告确认相关业务的真实性并对其真实性负直接责任复核签字分管副总 (或总监 )复核签字财务管理部复核签字财务总监复核签字总经理审批财务管理部出纳付款固定资产领用程序领用人填写物料用品领用单领用部门经理复核a)支票审批单 、固定资产购置报告验收报告对其分管部门经办的业务负督导责a)支票审批单 、固定资产购置报告验收报告审核手续是否完备

8、， 附件是否齐全，是否在预算范围内a)支票审批单 、固定资产购置报告验收报告根据公司资金状况提出是否支付的建议供总经理参考a)支票审批单 、固定资产购置报告验收报告综合考虑各种因素决定是否支付a） 物料用品领用单b）领用人是资产的保管、维护的第一责任人对物料用品使用必要性负责财务部以物料用品领用单记入各部门费用总经理办公室登记发出物品记录发出物品固定资产的处置程序固定资产所在部门经理提交处置报告分管副总（或总监）复核总经理办公室复核副总经理复核财务总监复核总经理审批财务管理部调帐报告中如实阐明资产的使用状况、 可变现净值，并对其真实性负责确认资产的不可再利用性并对此负督导责任对分管部门申报的处

9、置资产业务负直接领导责任审查资产的现状，核实其是否具有再利用性及处置方案的合理性对总经理办公室的复核负直接领导责任结合帐面余额、 变现净值、 市场公允价值综合权衡资产处置的可行性并提出建议供总经理参考综合考虑各种因素决定是否批准资产的处置财务管理部根据总经理批复原件调整帐务相关文件无相关记录物料采购单费用审批表支票审批单验收报告物料领用单 出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；

10、陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。“能 ”，是以众议举宠为督：愚以为营中亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军