课程“会计建账”课件

1、课程“会计建账”课程“会计建账”会计入职第一关 -如何建账会计入职第一关会计入职建账几种类型承续式建账筹建原始业务建账财产清查盘点建账追索还原建账会计入职建账几种类型承续式建账筹建原始业务建账财产清查盘点建一、承续式建账 2、新老会计移交建账 关键做好详细的“移交清单”，核实截止到移交之日，移交的账簿记录是真实的，移交日的报表必须是平衡的。 这是理想的状态，实际工作也极少这样的机会。 1、根据上年账户余额资料，新年建账。 购买新账本，一一抄入上年余额。这是一般教学的方法，实际工作极少这样的机会。如果前任会计留下的账是不平的，你可以“调账”吗？凭什么调？“调”的数字以后怎么消除？谁对此负法律责任

2、？一、承续式建账 2、新老会计移交建账 1、根据二、筹建原始业务建账 真是太幸运了！ 从公司筹建第一天，发生第一笔业务开始建账登帐。我们恒企的教学也有这种方法。 你从这个时候入职当会计，能与企业共同成长，但这样的机会极难遇到。二、筹建原始业务建账 真是 从公司筹建第一天，发生三、追索还原建账 老板不高兴，你没有能力，卷包袱走人！ 企业开办了几个月甚至一年多了，一直没有账，只有一大堆混乱而且不完整的原始单据。要求会计重新整理，一笔一笔还原业务，从头补记账。结果这样还原的账，往往遗漏不全，张冠李戴，与企业当前的财务状况严重不符。三、追索还原建账 老板不高兴，你没有能力，卷包袱走人！四、全面清查盘点

3、建账 这是快刀斩乱麻，以当前事实为依据，彻底解决问题的方法。也是最能考量新入职会计的财务整顿专业能力和沟通、管理、组织的能力。挑战机会四、全面清查盘点建账 这是快刀斩乱麻，以如何进行全面清查盘点建账？ 首先与老板深入沟通，告诉老板盘点建账的必要性和意义。 然后给老板提交一份 “盘点实施方案”，得到老板的认可和”支持。 再通过老板组织各个部门和人员开会，统一思想认识，得到大家的理解和配合。如何进行全面清查盘点建账？ 首先与老板深入沟通，告诉盘点建账具体步骤和方法1、设计盘点表 按照资产项目、负债项目分别设计盘点表格 （所有者权益和损益项目是否纳入盘点呢？）2、组织分工-明确责任制-下军令状 货币

4、资金由谁盘？ 应收、应付，债权债务由谁盘？ 原材料、库存商品由谁盘？ 低值易耗品、固定资产、长期待摊费用由谁盘？ 银行借款、应交税金、应付职工薪酬由谁盘？盘点建账具体步骤和方法1、设计盘点表2、组织分工-明确3、确定盘点的时间 以及与后续业务的衔接。 盘点两天，期间所有业务的会计处理暂停。与客户的业务可以继续做，但相关原始凭证留单不进行会计处理，等到盘点建账之后再行处理。 所以盘点通常截止某期的期末。具体盘点时间选在下一期的期初两天。4、 正式盘点之前要充分培训相关人员和预盘练习！-这个很重要。财务人员要有耐心，详细指导，及时解决问题。3、确定盘点的时间 以及与后续业务的衔接。4、 正式盘点之

5、前盘点建账会遇到哪些的特殊问题老板家庭的钱与公司资金不分怎么办？盘点中的物品没有发票怎么办？ 查无实据的债权债务如何处理？盘点之前的业务单据怎么处理？盘点之前未处理的费用、收入怎么办？建账之后发现资产、负债有漏盘错盘怎么办？盘点建账会遇到哪些的特殊问题老板家庭的钱与公司资金不分怎么办资 产金额负债及所有者权益金额货币资金短期借款应收账款应付账款预付账款预收账款其他应收款应缴税费在途物资应付职工薪酬原材料流动负债合计库存商品长期借款低值易耗品长期应付款流动资产合计长期负债合计固定资产负债合计无形资产实收资本长期待摊费用未分配利润非流动资产合计净资产合计资产合计负债及所有者权益合计【具体案例】 某

6、商业建材销售公司盘点建账资产负债表 （盘点建账日某年5月31日）资 产金额负债及所有者权益金额货币资金短期借款应收账款开户行账号盘点截止日账户余额复核人老板签字库存现金5月31日4500钱贵工行10405月31日36500钱贵建行45795月31日45680钱贵农行36595月31日56200钱贵邮政01255月31日12480钱贵合计155360现金、银行存款余额盘点表负责人：出纳员 有些老板家庭的现金与公司的资金混在一起分不清，或者老板娘管钱，不想把真实的现金情况告诉会计，会计完全不知道公司的现金和银行存款，怎么办？-就把“货币资金”项目留置，以后倒算。盘点截止5月31日盘点实施6月1-2

7、日开户行账号盘点截止日账户余额复核人老板签字库存现金5月31日客户名称联系人发生日期合同编号结算期限业务员当前余额查实数差异数备注老板签字123=2-1广丰商行20天肖进明89500895000钱贵贵泰商行15天肖进明3750036500-1000质量折扣争议钱贵京都装修公司30天肖进明24600246000钱贵绿城装修公司8天肖进明10570105700钱贵合计162170161170均由财务人员与对方联系确认，报老板逐笔审核签字。应收账款盘点表盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日 批盘点负责人：签字 与客户复核人：签字 从此建立详细的销售客户信息档案，内容包括对方结算账号、纳税人登记号等

8、工商、税务、银行等方面的信息，作为财务部门跟踪分析客户商业信用的依据。查无实据的在备查账中记录客户联系人发生日期合同编号结算期限业务员当前查实差异数备注老客户档案广丰商行法人代表财务负责地址邮编电话税务登记工商执照银行账户信用评级历年交易及评价：贵泰商行法人代表财务负责地址邮编电话税务登记工商执照银行账户信用评级历年交易及评价：客户档案广丰法人财务地址邮编电话税务工商执照银行信用客户名称联系人发生日期合同编号结算期限业务员当前余额查实数差异数备注老板签字123=2-1汇运建材公司15天钟诚12400124000钱贵嵩山建材厂40天钟诚68400684000钱贵合计80800808000钱贵均由

9、财务人员与对方联系确认，报老板逐笔审核签字。预付账款盘点表盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日 批盘点负责人：签字 与客户复核人：签字 从此建立详细的供应商客户信息档案，作为财务部门跟踪分析客户商业信用的依据。客户联系人发生日期合同编号结算期限业务员当前查实差异数备注老仓库：东1仓负责人：李刚品名规格计量 单位成本单价数量金额保管员备注老板 签字实木地板A1202500300000陈实钱贵 实木地板B1004800480000陈实复合地板A403000120000陈实复合地板B502560128000陈实地板漆4.26002520陈实墙纸A卷20010020000陈实墙纸B卷14020028

10、000陈实合计1078520库存商品（仓库）盘点表盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日监盘人：签字 复核人：签字盘点后指导仓库人员建立起原材料明细账和月末定期对账制度。有发票照发票，没发票参考市场重置价仓库：东1仓负责人：李刚品名规格计量 成本数量金额保管员备门店：负责人：品名规格计量单位成本单价数量金额实物负责人备注老板 签字实木地板A1202000240000李丽钱贵 实木地板B1002000200000李丽复合地板A40178071200李丽复合地板B503000150000李丽地板漆4.250210李丽墙纸A卷200204000李丽墙纸B卷140507000李丽合计672410库存商

11、品（门店）盘点表盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日监盘人：签字 复核人：签字盘点后指导门店人员建立起库存商品明细账和月末定期对账制度有发票照发票，没发票参考市场重置价门店：负责人：品名规格计量单位成本单价数量金额实物负责人品名规格型号数量原单价成新数金额使用部门地点管理人老板签字消防灭火机442205成440门面李卫钱贵美的电风扇60021808成288门面潘霞办公桌54606成1380办公室潘霞饮水机1250新250办公室潘霞货柜组26005成1300门面王功小工具420王功合计4078低值易耗品-工具用具盘点表盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日监盘人：签字 复核人：签字盘点后建立“

12、低值易耗品部门管理实物账”有发票照发票，没发票参考市场重置价品名规格数量原单价成新数金额使用部门地点管理人老板消防灭火机品名规格型号数量原单价成新数估价金额尚可使用月数月折旧使用部门地点老板 签字电脑HP193台42005成630020315财务部钱贵 电脑HP191台36008成288020144业务部挂式空调美的126006成15602465办公室柜式空调格力235006成420024175门面五菱货车客货1250004成10000101000物流部小客车大众11240008成99200601653公司合计124140固定资产盘点表盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日监盘人：签字 复核人

13、：签字盘点后建立“固定资产使用部门卡片账”同时设定固定资产折旧时间和折旧方法。有发票照发票，没发票参考市场重置价品名规格数量原单价成新数估价尚可使用月数月折旧使用部门地点老项目签订时间初始原值代理期限每月摊销尚余时限摊余现值经办签名老板 签字123=1/245=34清漆代理权上年12月6500024（月）270818 （月）48750钱贵 墙纸代理权上年12月3800012 （月）31676 （月）19000合计67750项目完工时间原始费用预计使用每月摊销尚余时限摊余现值经办签名老板 签字123=1/245=34公司装修上年元月4560036（月）126720 （月）25300钱贵 门店装修

14、上年3月12680024 （月）528310 （月）52800合计78100无形资产盘点表长期待摊费用盘点表盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日监盘人：签字 复核人：签字监盘人：签字 复核人：签字盘点后都要建立相关备查账，设定摊销期限和摊销率等项目签订初始代理每月尚余摊余经办老板 123=1/245=3客户名称联系人发生日期合同编号结算期限业务员当前余额查实数差异数备注老板签字123=2-1万山木业制造40天钟诚2400024000钱贵绿叶环保建材30天钟诚2880026800-2000折扣争议钱贵中大化工制造15天钟诚1660016600钱贵美家建材公

15、司6天钟诚2840028400钱贵合计9780095800均由财务人员与对方联系确认，报老板逐笔审核签字。应付账款盘点表盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日 批盘点负责人：签字 与客户复核人：签字 从此建立详细的供应商信息档案，作为财务部门跟踪分析客户商业信用的依据。查无实据的在备查账中记录客户联系人发生日期合同编号结算期限业务员当前查实差异数备注老客户名称联系人发生日期合同编号结算期限业务员当前余额查实数差异数备注老板签字123=2-1风尚装修公司李贵合贵均由财务人员与对方联系确认，报老板逐笔审核签字。预收账款盘点表盘点截止5月31日盘点

16、实施6月1-2日 批盘点负责人：签字 与客户复核人：签字 从此建立详细的销售客户信息档案，作为财务部门跟踪分析客户商业信用的依据。客户联系人发生日期合同编号结算期限业务员当前查实差异数备注老应付工资费用盘点汇总表注：另附有详细的个人考核、考勤工资核算记录资料盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日制表人：签字 复核人：签字部门姓名应发工资部门负责签字老板 基础工资奖励工资补贴津贴应发合计行政7160 4296 2864 14320 钱贵 财务3120 1872 1248 6240 钱贵 供应8342 5005 3337 16684 钱贵 销售7660 4596 3064 15320 钱贵 门店6

17、6518 39911 26607 133036 钱贵 合计92800 55680 37120 185600 应付工资费用盘点汇总表注：另附有详细的个人考核、考勤工资核算资产金额负债及所有者权益金额货币资金155360短期借款250000应收账款161170应付账款95800预付账款80800预收账款15000原材料应缴税费库存商品1750930应付职工薪酬185600低值易耗品4078流动负债合计546400流动资产合计2152338长期借款固定资产124140负债合计 546400无形资产67750实收资本1500000长期待摊费用78100未分配利润375928非流动资产合计269990净

18、资产合计1875928资产合计2422328负债及所有者权益合计2422328（清盘建账）资产负债表日期：年5月31日某建材贸易公司“未分配利润”是倒算出来的如果有期限内应交但未缴的税费，计入此栏将以上盘点数据，填入盘点“资产负债表”资产金额负债及所有者权益金额货币资金155360短期借款25倒算盘点盈亏 资产总额=负债+实收资本+未分配利润未分配利润=资产总额负债实收资本 =24223285464001500000 =375928元这个数字说明什么呢？如果这个数是负数，又说明什么呢？倒算盘点盈亏 资产总额=负债+实收资本+未分配利润 如果老板家庭的现金与公司的资金混在一起分不清，或者老板娘管

19、钱，不想把真实的现金情况告诉会计，盘点中没有“货币资金”项目，怎么办？ 有三种情况： 1、其他盘存资产负债实收资本=正数（未分配利润） 2、其他盘存资产负债实收资本= 0 （不赢不亏） 3、其他盘存资产负债实收资本=负数 （账面亏损） 则分析：老板娘掌握资金=这个负数 不赢不亏 老板娘掌握资金这个负数 差额为盈利 老板娘掌握资金这个负数 差额为亏损 通常应该建议老板将一部分资金和确定一两个账户为企业的专用资金。以免货币资金经常负数余额。 如果老板家庭的现金与公司的资金混在一起分 依据盘点的资产负债表项目建账建立总账建立明细账期初余额试算平衡依据盘点的资产负债表项目建账建立总账建立明细账期初余额

20、试算平 由于盘点建账仅限于资产负债表。盘点之前和盘点过程中尚未处理的费用、收入等损益事项怎么处理？ 由于盘点建账仅限于资产负债表。盘点之前和盘点过程中尚处理盘点之前和盘点过程中的损益事项未处理损益事项支付金额收入金额经手人签字老板签字某业务员未报差旅费600赵正德钱贵代付门市场地租金2400魏春丽钱贵门市出售废旧收入200罗霞钱贵合计3000200实际支付现金2800 直接调整盘点初始数，减少货币资金2800元，减少未分配利润2800元。此时不需要做会计分录登帐。处理盘点之前和盘点过程中的损益事项未处理损益事项支付金额收入衔接建账之后的业务核算 该公司是截止到5月31日的财务数据进行盘点建账。

21、所以盘点的资产负债表是反映该公司5月31日的财务状况。 由于盘点实际进行了6月1、2日两天，这两天发生的业务原始凭证留置没有处理。 所以盘点工作结束就进入了6月3日，就要把6月1、2两天的业务进行处理，编制记账凭证，登入6月份的账。衔接建账之后的业务核算 该公司是截止到5月31日序号产品编号产品名称所处工序计量单位盘 点 情 况预算单价在产品成本备注账面结存实盘结存溢缺1QP025前桥连杆焊合个8079-15.20410.802QP350左后摇臂冲压个10010015.201520.0034 在产品盘点表 部门车间：机加工车间 班组： 年 月 日 工业产品制造企业盘点的难点盘点后要及时建立完善

22、“产品成本定额预算”既“标准成本制度”资产-存货生产成本？监盘人： 车间负责人：序产品产品所处计量盘 点 情 况预算在产品备账面实小型施工、劳务、装修公司项目名称施工地点合同编号合同收入预收工程款预算总成本评估完工进度累计施工成本项目负责备注A家装龙城5号13-5-914万6万11.2万60%11.8李工东江会所高新18号13-4-628万20万18.6万85%15.81王工在建施工项目盘点表年 月 日 附详细的“项目成本预算表”、“完工进度评估明细表”， 查实“累计投入施工成本”并附相关材料、人工等开支原始凭证负债预收账款资产-存货劳务成本小型施工、劳务、装修公司项目施工合同合同预收预算评估

23、完工进度建账之后发现都用“未分配利润”项目调节资产、负债项目漏盘错盘怎么办？建账之后发现都用“未分配利润”项目调节资产、负债项目当期编制调整分录，登帐调整 在发现错盘或漏盘的当期，编制调整分录并登账调整，不需要对盘点初始数据和资产负债表年初数做修改。当期编制调整分录，登帐调整 在发现错盘或漏盘的当期， 例如，6月15日提出，漏盘一台小轿车，经查车管所的上牌登记确认。该车原价135000元，已经使用两年，参照二手车市场估价为98000元。补一张盘点表： 固定资产补盘表 某年6月15日项目车牌号原值估计现值预计可使用时间每月折旧经办人签名老板签名丰田轿车GF12341350009800060个月1633元陈实钱贵备注当年5月31日盘点建