2022年北语秋国际税收作业4

1、(单选题) 1: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定合用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为_万A: 0.1B: 0C: 0.4D: 0.2对的答案: (单选题) 2: 国际税收形成于_A: 二战此前B: 19世纪末20世纪初C: 殖民地浮现时D: 18世纪末19世纪初对的答案: (单选题) 3: 在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定予以该分公司减半征收

2、公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为A: 600B: 100C: 400D: 200对的答案: (单选题) 4: 投资公司的组件方式是A: 公司集团在避税港建立投资公司B: 私人在避税港建立投资公司C: 离岸基金D: 以上都是对的答案: (单选题) 5: 国际上解决国际反复征税问题一般从_和_两个方面来拟定其解决范畴A: 国家、人B: 利、税C: 国家、税D: 人、税对的答案: (单选题) 6: 税收管辖权具有_A: 独立性B: 排她性C: 独立性与排她性D: 法律性对的答案: (单选题) 7: 如下不属于常设机构的是A: 矿场勘探B: 养殖

3、场C: 油井D: 办事处对的答案: (单选题) 8: 某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，综合抵免限额为_万元A: 80B: 120C: 110D: 100对的答案: (单选题) 9: 间接抵免的实质是合用于_之间的抵免A: 跨国子公司与子公司之间B: 跨国母子公司之间C: 两者皆有D: 两者都不是对的答案: (单选题) 10: 收入来源地管辖权是按照_确立的税收管辖权A: 属人主义原则B: 属地主义原则C: 属人原则和属地原则D: 以上都不是对的答案: (单选题) 11: 甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得

4、为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为_万元A: 4B: 1.2C: 2.8D: 2.4对的答案: (单选题) 12: 税收协定解决反复征税的重点问题项目是A: 财产所得B: 投资所得C: 劳务所得D: 经营所得对的答案: (多选题) 1: 税收优惠原则实现的客观条件是A: 必须实行全面的优惠，使外国纳税人的整个纳税承当都低于本国纳税人B: 本国政府原定的税负较高，采用优惠原则后，使原有也许发生的那部分超抵免限额可以在本国因优惠得到豁免C: 不管本国政府给与外国纳税人以何种限度的税收优惠，其居住国政府都采用单方

5、面免税的措施D: 本国政府采用优惠原则后，由于外国纳税人的实际税负低于其居住国所应承当的税负而发生一部分局限性限额，经双方政府合同，批准予以税收饶让，不再征补对的答案: (多选题) 2: 在国际上影响最大的国际税收协定是A: 经合发范本B: 洛美协定C: 联合国范本D: 税务行政协助的协定对的答案: (多选题) 3: 发展中国家在解决国民待遇原则上具有如下重要特点A: 强调对外资的政策引导，政府介入深B: 严重偏离中性的外资政策C: 普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩的做法D: 地区差别较大对的答案: (多选题) 4: 对关联公司确认的措施有A: 股权测定法B: 实际控制管理鉴定法C: 所在

6、地鉴定法D: 避税地特殊解决法对的答案: (多选题) 5: 最可以考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的解决措施是A: 全额免税法B: 累进免税法C: 扣除法D: 抵免法对的答案: (判断题) 1: 国际税收的研究对象涉及两个方面的内容：其一，国际税收分派进程以及所反映的国家与国家之间的税收分派关系，其二，各国对国际税收分派活动所要进行的一系列税收管理A: 错误B: 对的对的答案: (判断题) 2: 在抵免限额内，跨国纳税人在国外的已纳税款可以全额抵免，超过限额，则只能按此限额抵免A: 错误B: 对的对的答案: (判断题) 3: 公司和个人在避税港建立发行随时可兑换成现款的股票的

7、投资公司又称之为离岸基金A: 错误B: 对的对的答案: (判断题) 4: 一般国家对间接税采用属地主义原则，对居民纳税人的所得税采用属人原则，对非居民纳税人采用属地原则A: 错误B: 对的对的答案: (判断题) 5: 跨国纳税人能进行避税活动，是由于国际规则制定的不完善A: 错误B: 对的对的答案: (判断题) 6: 一般抵免中，只有当两国税率一致时，居民纳税人在外国缴纳的所得税款可以得到所有抵免A: 错误B: 对的对的答案: (判断题) 7: 应税所得并不规定是合法来源的所得A: 错误B: 对的对的答案: (判断题) 8: 取消对外资公司的全面优惠政策，即是取消了涉外优惠A: 错误B: 对的

8、对的答案: (单选题) 1: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定合用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为_万A: 0.1B: 0C: 0.4D: 0.2对的答案: (单选题) 2: 国际税收形成于_A: 二战此前B: 19世纪末20世纪初C: 殖民地浮现时D: 18世纪末19世纪初对的答案: (单选题) 3: 在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定予以该分

9、公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为A: 600B: 100C: 400D: 200对的答案: (单选题) 4: 投资公司的组件方式是A: 公司集团在避税港建立投资公司B: 私人在避税港建立投资公司C: 离岸基金D: 以上都是对的答案: (单选题) 5: 国际上解决国际反复征税问题一般从_和_两个方面来拟定其解决范畴A: 国家、人B: 利、税C: 国家、税D: 人、税对的答案: (单选题) 6: 税收管辖权具有_A: 独立性B: 排她性C: 独立性与排她性D: 法律性对的答案: (单选题) 7: 如下不属于常设机构的是A: 矿场勘

10、探B: 养殖场C: 油井D: 办事处对的答案: (单选题) 8: 某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，综合抵免限额为_万元A: 80B: 120C: 110D: 100对的答案: (单选题) 9: 间接抵免的实质是合用于_之间的抵免A: 跨国子公司与子公司之间B: 跨国母子公司之间C: 两者皆有D: 两者都不是对的答案: (单选题) 10: 收入来源地管辖权是按照_确立的税收管辖权A: 属人主义原则B: 属地主义原则C: 属人原则和属地原则D: 以上都不是对的答案: (单选题) 11: 甲国一居民纳税人在某一年度内

11、来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为_万元A: 4B: 1.2C: 2.8D: 2.4对的答案: (单选题) 12: 税收协定解决反复征税的重点问题项目是A: 财产所得B: 投资所得C: 劳务所得D: 经营所得对的答案: (多选题) 1: 税收优惠原则实现的客观条件是A: 必须实行全面的优惠，使外国纳税人的整个纳税承当都低于本国纳税人B: 本国政府原定的税负较高，采用优惠原则后，使原有也许发生的那部分超抵免限额可以在本国因优惠得到豁免C: 不管本国政府给与外国纳税人以何种限度的税收优惠，其居住国政

12、府都采用单方面免税的措施D: 本国政府采用优惠原则后，由于外国纳税人的实际税负低于其居住国所应承当的税负而发生一部分局限性限额，经双方政府合同，批准予以税收饶让，不再征补对的答案: (多选题) 2: 在国际上影响最大的国际税收协定是A: 经合发范本B: 洛美协定C: 联合国范本D: 税务行政协助的协定对的答案: (多选题) 3: 发展中国家在解决国民待遇原则上具有如下重要特点A: 强调对外资的政策引导，政府介入深B: 严重偏离中性的外资政策C: 普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩的做法D: 地区差别较大对的答案: (多选题) 4: 对关联公司确认的措施有A: 股权测定法B: 实际控制管理鉴定

13、法C: 所在地鉴定法D: 避税地特殊解决法对的答案: (多选题) 5: 最可以考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的解决措施是A: 全额免税法B: 累进免税法C: 扣除法D: 抵免法对的答案: (判断题) 1: 国际税收的研究对象涉及两个方面的内容：其一，国际税收分派进程以及所反映的国家与国家之间的税收分派关系，其二，各国对国际税收分派活动所要进行的一系列税收管理A: 错误B: 对的对的答案: (判断题) 2: 在抵免限额内，跨国纳税人在国外的已纳税款可以全额抵免，超过限额，则只能按此限额抵免A: 错误B: 对的对的答案: (判断题) 3: 公司和个人在避税港建立发行随时可兑换成现款的股票的投资公司又称之为离岸基金A: 错误B: 对的对的答案: (判断题) 4: 一般国家对间接税采用属地主义原则，对居民纳税人的所得税采用属人原则，对非居民纳税人采用属地原则A: 错误B: 对的对