购物中心经营财务管理

1、-10-23Title of the presentation购物中心经营财务管理编制人：地 点： 时 间：.05第1页 租金收入 财务预算 费用跟踪表 预提费用 月度经营汇报-10-23Title of the presentation概览第2页 租金收入是购物中心收入主要组成部分 租金收入分类：固定租金、分成租金 租金收入计算方式：a 固定租金或分成租金，二者取高（购物中心惯用 ）b 固定租金分成租金，二者之和 c 纯分成租金 （联营、主力店）比如A租户和B商场签署租赁协议,租赁条件以下：租赁面积200平米，月保底租金500元/平米，分成率10%，8、9、10月销售额分别为900,000元

2、、1,000,000元、1,200,000元。请分别计算8-10月租金收入?（租金采取取高）-10-23Title of the presentation租金收入第3页8月租金收入=500*200=100,000元9月租金收入=500*200=100,000元10月租金收入=1,200,000*10%=120,000元保底提成孰高标准-10-23Title of the presentation第4页1.为何需要财务预算？为加强对企业预算内部控制与管理，规范预算编制及调整，为促进企业建立健全内部约束机制，深入规范企业财务管理行为，推进企业加强预算管理，防范经营风险，提升企业管理水平和经济效益，

3、实施过程控制，达成企业经营目标，结合企业实际情况，编制、执行并管理。-10-23Title of the presentation财务预算第5页预算依据：购物中心过去经营业绩 月度经营汇报 承租商销售汇报部门间分工协作共同完成：招商部对企业经营收入包含租金收入、物业管理费收入、POS租金收入（IT)、装修期管理费收入等收入进行预测编制。并对部门费用支出预算进行编制。营销推广部负责对企业所举行各类营销推广活动及广告支出、客服台费用进行预算编制，对收取外部单位及租户宣传和推广活动收入进行预算编制。营运部负责对营运管理过程中所发生处理租户关系费用进行预算编制。物业管理部负责对企业经营活动发生成本包含

4、能源费、外包保安保洁费、维修费、材料费、设备维保、改造工程支出费等进行预算编制。对停车费收入进行预算编制。并对部门费用支出预算进行编制。-10-23Title of the presentation财务预算编制第6页人力资源及行政部负责对企业人工费、行政费、车辆和房屋租赁费等进行预算编制。并对部门费用支出预算进行编制。财务部负责对企业税费、财务费用、折旧、摊销等进行预算编制。并对部门费用支出预算进行编制。各部门负责对所属业务经费及部门费用支出（交通、差旅、交际应酬、资产购置等）预算进行编制。请见以下样本预算0- 预算.xlsx-10-23Title of the presentation财务预

5、算编制（续）购物中心财务管理第7页预算总表-10-23Title of the presentation项目内容完成情况负责部门项目H-1目录GMAnalysis分析GM汇总-10-预算GM租赁-11- 租赁收入招商部其它收入2- 其它收入.xls招商部、推广部停车场收入3- 停车场收入.xls财务部物业费用4- 物业费预算.xls物业管理部推广费5-推广预算.xls推广部工资及相关费用6-人事预算.xls人力资源及行政部管理费用7-行政预算.xls人力资源及行政部电脑及相关费用8- IT预算.xls资讯科技部 固定资产支出9-资本性支出预算.xlsGM汇总各部门Capex审计费及财务、法务服

6、务费10-专业服务费.xls财务部、法务部土地税、房产税、企业所得税11-税费预算.xls财务部利息计算12-财务费用预算.xls财务部客流销售预测13-客流销售预测招商部、推广部第8页预算-招商部-10-23Title of the presentation序号 商铺号 租户名称 业态 面积(平米) 起租日期 截止日期 租赁期 同意预算租金净租金 - 不含物管费 (每平米/月)物业管理费(每平米/月)扣点预计营业额租金收入和物管费/月 第一年 第二年保底租金扣点租金物管费1零售100400 400 70 12.00%3,000,000 40,000 0 7,000 2餐饮200200 200

7、 50 8.00%3,000,000 40,000 0 10,000 3主力店1200150 150 9.00%25,000,000 180,000 26,250 0 第9页预算-推广部-10-23Title of the presentation月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月累计 活动张贴,广告标示 橱窗陈列/围板广告牌导示维护费用背景音乐客户服务台电台报纸杂志网络/新媒体公交站台/车身广告地铁广告短信专题活动费第10页名称 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 累计 水费 电费 燃气/燃料 保安服务费 清洁费 空调电力维护

8、消防电梯排水排污建筑物维护预算-物业部-10-23Title of the presentation第11页名称 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 累计工资保险费培训费办公费差旅费交通费通讯费招待费预算-人事行政部-10-23Title of the presentation第12页名称 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 累计房产税土地使用税营业税营业税及附加印花税利息支出利息收入银行费用预算-财务部-10-23Title of the presentation第13页 目标：企业和管理者为了更加好管理和控

9、制费用执行情况主要使用部门：物业部、推广部、人事行政部等 怎样编制：请见以下样表预算费用跟踪表预算控制表_物业.xlsx-10-23Title of the presentation费用跟踪表第14页序号会计科目原始预算 变更预算 预算总额 已签协议待审批协议预计协议预估总额累计付款待处理付款% 已签协议未使用预算No.科目代码 科目描述 ABC=A+BDEFG=(D+E+F)HIJ=(H+I)/DK=C-D1长久待摊费用-租赁费用 1,000,000 1,000,000 - - - - - - - 1,000,000 2其它业务成本-电费 7,200,000 7,200,000 - - -

10、- - - - 7,200,000 3其它业务成本-保安费 2,760,000 2,760,000 2,760,000 - - 2,760,000 460,000 - 0 - 4其它业务成本-保洁费 3,000,000 3,000,000 - - - - - - - 3,000,000 5其它业务成本-绿植租赁及养护费 24,000 24,000 - - - - - - - 24,000 6其它业务成本-清洁材料费 4,800,000 4,800,000 - - - - - - - 4,800,000 7其它业务成本-电梯 600,000 600,000 - - - - - - - 600,0

11、00 8其它业务成本-消防 240,000 240,000 - - - - - - - 240,000 9其它业务成本-建筑物 800,000 800,000 - - - - - - - 800,000 10其它业务成本-灭四害 48,000 48,000 - - - - - - - 48,000 费用跟踪表样表-物业部总表第15页费用支出跟踪表 申请日期 ：-3-26责任人 :会计科目累计金额科目代码 预算 (A) 2,760,000 科目描述 其它业务成本-物业管理支出-保安费已签协议 (B) 2,760,000 未使用预算 (A-B) - 待审批协议* 该金额未在中扣除 - 序号协议号摘

12、要协议付款% 已签协议发票号码付款日期供给商备注已签协议待审批协议预计协议预估总额累计付款待处理付款此次申请ABCD=(A+B+C)EFGH=(E+F+G)/A1保安协议 2,760,000 2,760,000 460,000 - 230,00025%-011月 230,000 保安企业-022月 230,000 -033月 230,000累计 Total 2,760,000 - - 2,760,000 460,000 - 230,000费用跟踪表样表-物业部明细表第16页标准：权责发生制、主要性谁预提？各部门（主要为物业部、推广部、人事行政部）怎样预提？按月依据费用实际发生情况进行预提请见附

13、件预提费用表_人事行政部.xlsx-10-23Title of the presentation预提费用第17页预提样表-物业部-10-23Title of the presentation企业名称:*有限企业填报部门：物业管理部序号(No.)会计科目编码科目名称预提方式 Type 3月预提金额 供给商名称 备注 非固定协议 固定协议月金额 一、能源费1 6402030201水费及排污费按实际发生额（按协议）入账按实际30,000 自来水企业（已扣除租户用量）2 6402030202电费按实际发生额（按协议）入账按实际600,000 电力局（已扣除租户用电量）3 6402030203燃气费按实

14、际发生额（按协议）入账按实际80,000 燃气企业二、维护/维保1 64020303保安费按协议预提按协议200,000 保安协议服务费为元/月2 64020304保洁费按协议预提按协议180,000 清洁服务有限企业日常清洁费4 64020306清洁材料费按实际发生额（按协议）入账按实际37,174采购一批厕用纸、擦手纸、香水、洗手液、飘香机费用7 6402030703维保费-消防按协议预提按协议20,000 2万元/月15 64020310灭四害按协议预提按协议4,200 4,200/月；16 64020311垃圾清运费按协议预提按协议10,600 生活垃圾清运费为10,600元/月商场总

15、经理: 财务： 部门责任人： 申报人：第18页预提样表-推广部-10-23Title of the presentation序号(No.)科目编码科目名称预提方式 Type 3月预提金额 供给商名称 备注 非固定协议 固定协议月金额 一、媒介广告费166010301 电视广告费 按协议预提按协议266010302 电台广告费 按协议预提按协议100,000金鹰电台466010304 网络广告费 按协议预提按协议20,000网站推广666010306 短信广告费 二、推广制作费16601.04.01.01 推广制作费-活动张贴/广告标识 按实际预提按实际 20,000 常规广告制作费26601.

16、04.01.02 推广制作费-广告导示牌维护 按实际预提按实际10,0000广告导示牌维护36601.04.01.03 推广制作费-围板 按实际预提按实际8,000租户围挡三、推广活动费166010501 专题活动费 按实际发生额（按协议）入账按实际1660106 策划及咨询费 五、会员专题费第19页月度经营汇报数据起源：预算数、财务报表发生数、租户销售数请见附件1月度经营汇报.xlsx月度经营汇报-10-23Title of the presentation第20页1执行摘要1.1财务摘要1.2营运摘要2财务汇报2.1资产负债表2.2利润表2.3差异分析汇报3营运汇报3.1开店率汇报3.2销

17、售汇报3.3租赁活动汇报3.4市场营销活动汇报3.5人流量汇报3.6应收款3.7坏账准备3.8资本性支出明细4其它信息月度经营汇报基本组成-10-23Title of the presentation第21页实际上月预算与预算差异%与上月差异%收入保底租金分成租金联营销售收入物业管理费收入 宣传推广费收入机租金收入 其它收入营业外收入以前年度调整总收入财务报表-1-10-23Title of the presentation第22页实际上月预算与预算差异%与上月差异%经营支出 主营业务成本 联营销售成本 其它业务成本营业税金及附加销售费用人工费用 管理费用（不含人工费）财务费用营业外支出以前年度调整总经营支出(NOI) 净经营收入财务报