公司内部审计制度

1、制度名公司内部审计制制度电子文件编码GLZD1022页码6-1一、总则第一条 为进进一步完善公公司内部审计计，增强公司司自我约束，完完善公司内部部控制制度，优优化公司业务务流程，改善善经营管理，提提高经济效益益，依据国家家的有关法规规和公司的基基本法精神制制定本制度。第二条 公司司的内部审计计主要负责对对公司经营管管理的各方面面各环节进行行独立监督和和评价，以确确定其是否遵遵循了公司的的方针、政策策和计划，是是否符合公司司规定的程序序与标准，是是否有效和经经济地使用了了资源，是否否正在实现公公司的目标。第三条 公司司审计部门依依照本制度和和总裁的指示示独立行使审审计职权，不不受其它部门门和个人

2、的干干涉。第四条 内部部审计的基本本原则：独立立性原则、合合法性原则、实实事求是原则则，客观公正正原则、廉洁洁奉公原则、保保守秘密原则则。二、机构和审计计人员第五条 公司司设立审计部部门，依照本本制度行使审审计职权，对对公司最高领领导层负责并并报告工作。公司根据需要，可可在所属公司司派驻专职审审计人员。第六条 公司司审计部门应应配备与工作作相适应的专专职人员。专专职审计人员员应具有审计计、会计、经经济、工程等等相关技术职职称，具备与与所从事的审审计工作相适适应的思想素素质和业务能能力。第七条 公司司审计部门应应有计划地开开展审计人员员岗位培训和和考核，不断断提高内部审审计人员的思思想素质和业业

3、务能力。第八条 审计计人员忠于职职守，客观公公正，保守秘秘密，不得滥滥用职权，徇徇私舞弊。第九条 审计计人员办理审审计事项，与与被审部门和和审计事项有有利害关系时时，应当回避避。签发人责任人签名制度名公司内部审计制制度电子文件编码GLZD1022页码6-2三、审计机构的的职责第十条 公司司审计部门依依照本制度对对公司、公司司所属子公司司、控股公司司、境外公司司及下属实体体行使审计职职权。第十一条 根根据公司生产产经营目标，对对各项经营计计划的制定及及执行情况进进行审计，包包括公司生产产计划、销售售计划、人力力资源计划、财财务计划、产产品开发计划划等。第十二条 对对各业务流程程和有关内部部控制制

4、度的的合理性、健健全性、有效效性进行评审审。第十三条 对对下列财务、会会计事项进行行审计：1.财务预算的的执行及决算算；2.与财务收支支有关的经济济活动的合法法性、合规性性；3.资产的管理理情况；4.公司的筹资资及对外投资资的合法性、可可行性及其效效益性。第十四条 对对有关经济事事项合同的合合法性、合规规性和效益性性进行评审。第十五条 对对公司基本建建设项目进行行审计监督。第十六条 对对公司内部负负有重要岗位位责任人员的的离任（职）进进行审计。第十七条 对对公司资源（包包括人力、物物力和财力等等）使用的效效益性进行审审计。第十八条 对对公司最高领领导交办的其其它事项进行行审计。四、审计机构的的

5、权限第十九条 审审计人员依照照有关制度行行使审计职权权，被审计部部门和个人应应予以积极配配合。第二十条 审审计人员的主主要职权包括括：1.检查与审计计事项有关的的各种文件和和资料；2.参加有关会会议；签发人责任人签名制度名公司内部审计制制度电子文件编码GLZD1022页码6-33.对审计中的的有关事项进进行调查并索索取证明材料料；4.审计过程中中发现的正在在违反公司制制度、损失浪浪费行为，经经请示总裁后后作出临时制制止决定；5.项目审计结结束后，作出出审计结论，提提出审计意见见。6.JP3对有关审计计事项提出改改进管理，提提高经济效益益的建议；7.检查审计决决定的落实情情况。五、审计工作程程序

6、第二十一条 审计部门应应根据公司中中、短期发展展目标制定相相应的工作规规划，且每年年要制定年度度审计工作计计划。第二十二条 年度审计工工作计划经公公司最高领导导层批准后，做做为执行的依依据。第二十三条 审计部门在在实施具体审审计任务前成成立审计小组组，审计小组组负责人应制制定具体的审审计工作方案案。第二十四条 审计部门在在实施专项审审计3日之前前，应向被审审计部门或单单位送达审计计通知书。审审计通知书的的内容应包括括：1.被审计部门门或单位名称称；2.审计项目、名名称、依据、范范围、内容、审审计时间和方方式；3.审计小组组组长及其成员员名单；4.被审计部门门（或个人）应应做的有关准准备工作。第

7、二十五条 审计人员进进驻被审单位位后，结合审审计事项，进进行调查、了了解情况。第二十六条 审计人员通通过审查会计计、统计、计计划以及其他他经济活动的的有关资料、信信息数据，查查阅与审计事事项有关的文文件、制度，检检查现金、实实物、有价证证券，查验有有关的经济管管理活动以及及向有关部门门和个人调查查等方式进行行审计，取得得审计证据并并及时编制审审计工作底稿稿。签发人责任人签名制度名公司内部审计制制度电子文件编码GLZD1022页码6-4第二十七条 审计终结后后，审计部应应向公司最高高管理层提出出审计报告。审审计报告呈送送前，应当征征求被审部门门（单位）或或个人的意见见。被审部门门（单位）或或个人

8、自接到到审计报告之之日起2日内内将书面意见见送交审计小小组。审计报报告应包括下下列内容：1.审计项目的的基本概况、项项目的依据、范范围、内容、时时间、方式及及其有关情况况；2.与审计事项项有关的事实实；3.依据的有关关法律、法规规及公司的规规章制度；4.审计结论及及建议。第二十八条 由公司总裁裁（或审计总总监）根据审审定后的审计计报告作出审审计决定。审审计决定以公公司的名义下下达给被审计计部门（单位位）或个人，自自送达之日起起生效。被审审部门（单位位）或个人对对审计决定有有异议的，可可在收到审计计决定五日内内向总裁（或或审计总监）提提出申诉，申申诉期间原审审计决定继续续有效。第二十九条 审计部

9、门对对审计决定的的执行及审计计建议的落实实情况进行后后续审计。第三十条 公公司审计部门门应建立审计计档案，加强强档案的安全全管理，严格格执行档案的的销毁制度。六、内部审计管管理第三十一条 内部审计工工作通过制定定审计计划进进行组织、指指导和控制。包包括中、长期期计划、年度度计划以及项项目审计计划划。计划通过过不同层次领领导批准，作作为授权执行行审计的依据据。第三十二条 内部审计部部门通过制定定工作职责和和项目职责进进行责任控制制。工作职责责包括部门职职责和岗位职职责；项目职职责包括不同同审计项目中中主审、一般般审计师和助助理审计师的的职责。签发人责任人签名制度名公司内部审计制制度电子文件编码G

10、LZD1022页码6-5第三十三条 内部审计部部门通过制定定审计准则加加强审计质量量控制，包括括对上岗内部部审计人员素素质的考核，安安排周密的审审计程序，实实行审计工作作底稿的审核核制度，特别别是主审对助助理审计人员员工作底稿的的审核，建立立内部审计的的各种工作规规范。第三十四条 内部审计部部门要有计划划地对内部审审计人员进行行系统的培训训，包括新进进的内部审计计人员的专业业训练和在职职内部审计人人员的继续教教育。同时，在在完成一定时时期审计任务务后，要进行行工作考评与与总结。第三十五条 内部审计部部门要加强档档案管理，对对审计过程中中形成的大量量资料进行科科学的分类编编号、立卷和和归档，并注

11、注意有效地发发挥审计档案案的重要作用用。第三十六条 内部审计部部门实行系统统的报告制度度，包括每个个项目审计结结束后的报告告和一段时期期的工作报告告，及时将一一段时期工作作的成果，所所发现公司中中带有倾向性性、普遍性的的问题向公司司总裁报告，切切实发挥内部部审计的重要要作用。七、奖励和处罚罚第三十七条 审计部门和和审计人员工工作有显著成成绩的，公司司应给予表彰彰和奖励。第三十八条 审计人员违违反本条例，有有下列行为之之一者，给予予纪律处分并并调离审计部部门。1.泄露有关审审计工作机密密的；2.利用职权谋谋取私利的；3.玩忽职守，造造成较大损失失的；4.弄虚作假，徇徇私舞弊的。签发人责任人签名制度名公司内部审计制制度电子文件编码GLZD1022页码6-6第三十九条 对被审计部部门违反本条条例，有下列列行为之一者者，建议有关关部门对直接接责任者及有有关领导给予予纪律处分。1.拒绝提供与与审计事项有有关文