中级财务管理公式助记表

1、1、单利：I=P*ii*n2、单利终终值：F=P（11+i*n）3、单利现现值：P=F/（11+i*n）4、复利终终值：F=P（11+i）nn或：P（FF/P，i，nn）5、复利现现值：P=F/（11+i）nn或：F（PP/F，i，nn）6、普通年年金终值：F=A（11+i）nn-1/ii或：A（FF/A，i，nn）7、年偿债债基金：A=FF*i/（11+i）nn-1或：F（A/FF，i，n）8、普通年年金现值：P=A1-（1+i）-nn/i或或：A（P/A，i，nn）9、年资本本回收额：A=Pi/1-（11+i）-n或：P（A/PP，i，n）10、即付付年金的终值值：F=A（11+i）（nn

2、+1）-11/i或：A（F/A，i，nn+1）-1111、即付付年金的现值值：P=A1-（1+i）-（nn+1）/i+1或或：A（PP/A，i，nn-1）+1112、递延延年金现值：第一种方法法：P=A1-（11+i）-n/i-1-（11+i）-s/i或：A（PP/A，i，nn）-（P/A，i，ss）第二种方法法：P=A1-（11+i）-（n-s）/i*（1+i）-s或：A（PP/A，i，nn-s）*（PP/F，i，ss）13、永续续年金现值：P=A/ii14、折现现率：i=（FF/p）11/n-11（一次收付付款项）i=A/PP（永续年金）普通年金折折现率先计算年金现值系数或年金终值系数再查

3、有关的系数表求i，不能能直接求得的的通过内插法计算。15、名义义利率与实际利率的的换算：i=（11+r/m）m-1式中：r为为名义利率；m为年复利次数16、期望望投资报酬率=资金时间价值（或无风险报报酬率）+风险报酬率17、期望望值：（P43）18、方差差：（P444）19、标准准方差：（PP44）20、标准准离差率：（P45）21、外界界资金的需求量量=变动资产占基基期销售额百分比x销售的变动额-变动负债占基基期销售额百分比x销售的变动额-销售净利率x收益留留存比率x预预测期销售额22、外界界资金的需求量量的资金习性分析法：（P55）23、债券券发行价格=票面面金额x（P/FF，i1，nn）

4、+票面金金额x i2（PP/A，i11，n）式中：i11为市场利率；i2为票面利率；n为债券期限如果是不计计复利，到期期一次还本付息的债券：债券发行价价格=票面金金额x（1+ i2 x n）x（PP/F，i11，n）24、放弃弃现金折扣的成成本=CD/（1-CDD）x 3660/N xx 100%式中：CDD为现金折扣的的百分比；NN为失去现金折扣延期期付款天数，等于信用用期与折扣期之差差25、债券券成本：Kbb=I（1-T）/B00（1-f）=B*i*（11-T）/BB0（1-ff）式中：Kbb为债券成本；I为债券每年支支付的利息；T为所得税税率；B为债券面值；i为债券票面利利率；B0为债券

5、筹资额，按发行价格确定定；f为债券筹资费率26、银行行借款成本：Ki=I（11-T）/LL（1-f）=i*L*（11-T）/LL（1-f）或：Ki=i（1-TT）（当f忽略不计时时）式中：Kii为银行借款成成本；I为银行借款年年利息；L为银行借款筹资总总额；T为所得税税率；i为银行借款利利息率；f为银行借款筹资费费率27、优先先股成本：KKp=D/PP0（1-TT）式中：Kpp为优先股成本本；D为优先股每年年的股利；PP0为发行优先股总额28、普通通股成本：KKs=D11/V0（11-f）+g式中：Kss为普通股成本本；D1为第1年股的股股利；V0为为普通股发行价；g为年增长率29、留存存收益

6、成本：Ke=D11/V0+gg30、加权权平均资金成本：Kww=Wj*Kj式中：Kww为加权平均资金成本；Wjj为第j种资金占总资金的比重重；Kj为第j种资金的成本本31、筹资资总额分界点点：BPi=TFi/WWi式中：BPPi为筹资总总额分界点；TFi为第i种筹资方式的的成本分界点点；Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所所占比例32、边际际贡献：M=（p-b）x=mm*x式中：M为为边际贡献；p为销售单价；b为单位变动成本；m为单位边际贡献；x为产销量33、息税税前利润：EBIT=（p-b）xx-a=M-a34、经营营杠杆：DOLL=M/EBBIT=M/（M-a）35、财务务杠杆：DFLL=

7、EBITT/（EBIIT-I）36、复合合杠杆：DCCL=DOLL*DFL=M/EBBIT-I-d/（1-T）37：每股股利润无差异点分析公式式：（EBIIT-I1）（11-T）-DD1/N11=（EBBIT-I22）（1-TT）-D2/N2当EBITT大于每股利利润无差异点时，利用负债集资较为有利；当EBIT小小于每股利润润无差异点时，利用发行普通股集集资较为有利38、经营营期现金流量的计算：经营期某年年净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销+该年利息+该年回收额39、非折折现评价指标：投资利润率率=年平均利利润额/投资总额x1000%不包括建设设期的投资回收期=原始始投资额/投产若干年每

8、年年相等的现金净流量包括建设期期的投资回收期=不包包括建设期的投资回收期+建设期40、折现现评价指标：净现值（NNPV）=-原始投资额额+投产后每年相等等的净现金流量x年金金现值系数净现值率（NPVRR）=投资项项目净现值/原始始投资现值x1000%获利指数（PI）=11+净现值率内部收益率率=IRR（P/A，IIRR，n）=I/NCFF式中：I为为原始投资额41、短期期证券收益率：K=（S11-S0+PP）/S0*100%式中：K为为短期证券收益率；S1为证券出售价价格；S0为证券购买价格；P为证券投资报酬（股利利或利息）42、长期期债券收益率：V=I*（PP/A，i，nn）+F*（PP/F

9、，i，nn）式中：V为为债券的购买价格43、股票票投资收益率：V=（jj=1n）DDi/（1+i）j+F/（1+i）n44、长期期持有股票，股股利稳定不变的股票估价价模型：V=d/K式中：V为为股票内在价值；d为每年固定股股利；K为投资人要求的收收益率45、长期期持有股票，股股利固定增长长的股票估价价模型：V=d0（11+g）/（KK-g）=dd1/（K-g）式中：d00为上年股利；d1为第一年股利利46、证券券投资组合的风险收益：Rp=pp*（Km - Rf）式中：Rpp为证券组合的风险收益率；p为证券组合的系数；Km为所有股票的的平均收益率率，即市场收益率；Rff为无风险收益率47、机会会

10、成本=现金持有量x有有价证券利率（或或报酬率）48、现金金管理相关总总成本+持有机机会成本+固定性性转换成本49、最佳佳现金持有量：Q=（2TTF/K）1/2式中：Q为为最佳现金持有量；T为一个周期内现金总需求量；F为每次转换有价证券的固定成成本；K为有价证券利息率（固固定成本）50、最低低现金管理相关总总成本：（TCC）=（2TTFK）11/251、应收收账款机会成本=维持赊销业务所需需要的资金x资金成本率52、应收收账款平均余额=年赊销额/3660 x平均收收账天数53、维持持赊销业务所需需要的资金=应收账款平均余额x变动成本/销售收入54、应收收账款收现保证率=（当期必要现金支出总额-当

11、期其它稳定可靠的的现金流入总额）/当期应收账款总计金额55、存货货相关总成本=相关进货费费用+相关存储成本=存货全年计划进货货总量/每次进货批量x每次进货费费用+每次进货批量/2 xx单位存货年存储成本56、经济济进货批量：Q=（2AAB/C）1/2式中：Q为为经济进货批批量；A为某种存货年度计划进货货总量；B为平均每次进货货费用；C为单位存货年度单位储存成本57、经济济进货批量的的存货相关总成本：（TCC）=（2AABC）11/258、经济济进货批量平平均占用资金：W=PQQ/2=P（AAB/2C）1/259、年度度最佳进货批次：N=AA/Q=（AAC/2B）1/260、允许许缺货时的经济进

12、货批量量：Q=（22AB/C）（CC+R）/RR1/22式中：S为为缺货量；R为单位缺货成本61、缺货货量：S=QCC/（C+RR）62、存货货本量利的平平衡关系：利润=毛利利-固定存储储费-销售税金及附加-每每日变动存储费x储存天数63、每日日变动存储费=购进批量x购进单价x日变动储存费率或：每日变变动存储费=购进批量x购进单价x每日利率率+每日保管管费用64、保本本储存天数=（毛利-固定存储费费-销售税金及附加）/每日变动存储费65、目标标利润=投资额x投资利润率66、保利利储存天数=（毛利-固定存储费费-销售税金及附加-目目标利润）/每日变动存储费67、批进进批出该商品实际获利额=每日变

13、动储储存费x（保本天天数-实际储存天数）68、实际际储存天数=保本储存天数-该批存货获利额/每日变动存储费69、批进进零售经销某批存货预计计可获利或亏损额=该批存货的每日变动存储费x平均均保本储存天数-（实际零售完天天数+1）/22=购进批量x购进单价x变动储存费率x平均均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/22=购进批量x单位存货的变动存储费x平均均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2270、利润润中心边际贡献献总额=该利润中心销售收入总额-该利润中心可控成成本总额（或：变动成本总额）71、利润润中心负责人可控成成本总额=该利润中心边际贡献献总额-该利润中心负责人可控固固定成本

14、72、利润润中心可控利利润总额=该利润中心负责人可控利利润总额-该利润中心负责人不可控控固定成本73、公司司利润总额=各利利润中心可控利利润总额之和-公司不不可分摊的各种管理费用、财务费用等74、定基基动态比率=分析期期数值/固定基基期数值75、环比比动态比率=分析期期数值/前期数值76、流动动比率=流动资产/流动负债77、速动动比率=速动资产/流动负债78、现金金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流流动负债*1000%79、资产产负债率=负债总额/资产总额80、产权权比率=负债总额/所所有者权益81、已获获利息倍数=息税前利润/利息支出出82、长期期资产适合率=（所所有者权益+长期负债）/

15、（固定资产产+长期投资）83、劳动动效率=主营业务收入或或净产值/平均均职工人数84、周转转率（周转次数）=周转额/资产平均余额85、周转转期（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额86、应收收账款周转率（次）=主主营业务收入净额/平均应收账款余额其中：主营业务收收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让平均应收账账款余额=（应收账款年初数+应收账款年末数）/2应收账款周周转天数=（平均应收账款x360）/主营业务收入净额87、存货货周转率（次数）=主营业务成本/平均存存货其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2存货周转天天数=（平均存存货x360）/主营业务成本

16、88、流动动资产周转率（次数）=主营业务收入净额/平均流流动资产总额额其中：流动资产周周转期（天数）=（平均流流动资产周转总额x3660）/主营营业务收入总额89、固定定资产周转率=主营业务收入净额/固定资产平均净值90、总资资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总总额91、主营营业务利润率=利润/主营业务收入净额92、成本本费用利润率=利润/成本费用93、总资资产报酬率=（利润总额额+利息支出出）/平均资资产总额94、净资资产收益率=净利润/平均净资产产x100%95、资本本保值增值率=扣除客观因素后的年年末所有者权权益/年初所有有者权益96、社会会积累率=上交国家财政总额/企业社会贡献总额额上交的财政政收入包括企企业依法向财政交缴的各项税款。97、社会会贡献率=企业社会贡献总额额/平均资产总总额企业社会贡贡献总额包括括：工资（含奖金、津贴等工资性收入）、劳劳保退休统筹及其它社会福利支出、利利息