教你如何胜任出纳工作轻松从出纳到会计曲线突围

1、教你如何胜胜任出纳工作作 轻松从出出纳到会计曲曲线突围十二条基本本的会计原则则1、严禁造造假客观观性原则会计报表中中各项指标必必须真实正确确，如实反映映企业经营活活动情况，不不得弄虚作假假或估计。修修订后的中中华人民共和和国会计法进进一步明确了了单位负责人人和会计人员员应负的责任任，也加大了了违规者的处处罚力度。2、统一完完整相关关性原则会计报表的的种类、格式式和内容有统统一的规定，只只有按规定将将所有项目填填列齐全才能能发挥会计报报表应起的作作用。不允许许任意取舍和和擅自变更项项目的排列和和内容。3、相互一一致可比比性原则要求各个企企业按照会计计制度和会计计准则规定的的处理方法进进行会计核算

2、算，会计指标标的口径、计计算方法应当当一致，以便便横向比较。4、前后一一致一贯贯性原则要求各个企企业采用的会会计处理方法法，前后各期期应当一致，不不得随意变更更。5、按时提提供及时时性原则财务信息具具有很强的时时效性，必须须按照规定的的期限如期上上报，否则时时过境迁，就就失去意义。6、先入为为主历史史成本原则7、按期确确认权责责发生制原则则8、收支对对口配比比原则9、经纬分分明划分分收益性支出出与资本性支支出原则10、简明明易懂清清析性原则11、慎重重保守谨谨慎性原则12、轻重重缓急重重要性原则票据关系当当事人(一)出票票人出票人是开开立票据并将将其交付给他他人的法人、其其它组织或者者个人。(

3、二)付款款人付款人是受受出票人委托托付款并记载载于汇票或支支票上的人。付付款人一经承承兑后，即成成承兑人，是是汇票的主债债务人。(三)收款款人收款人是从从出票人处接接受票据并有有权向付款人人请求付款的的人。(四)背书书人背书是由持持票人在汇票票背面签上自自己的名字，并并将汇票交付付给受让人的的行为。(五)被背背书人被背书人是是指在背书活活动过程中，接接受背书票据据的法人、其其他组织或者者个人。(六)承兑兑人承兑人是指指承诺在汇票票到期日向持持票人支付汇汇票金额的法法人、其他组组织或者个人人哪些单据必必须经领导批批示后才可付付款出纳员每支支出单位一分分钱都必须经经领导批准：1、去银行行取现金时，

4、现现金支票上必必须加盖单位位预留印鉴，其其中，就有加加盖单位领导导的印章;2、报销、支支付费用的单单据，必须经经领导签字;3、单位用用转账支票、汇汇票、电汇、信信汇等等转账账方式支付款款项，也要加加盖单位预留留印鉴，其中中，就有加盖盖单位领导的的印章;4、职工无无论是因公出出差、看病住住院，还是采采购物资的借借款条，也必必须经领导批批准;5、工资、奖奖金、补贴等等等的发放明明细表，必须须经领导批准准。6、未经领领导批准，出出纳员私自支支付款项是违违法规章制度度的，一经发发现，情节较较轻的会受到到单位的处理理处罚，如果果出现经济问问题，还会受受到法律制裁裁。出纳工作的的交接手续怎怎样办理会计法第

5、第二十四条划划定：“会计计职员调开工工作大概离职职，必需与接接受职员管理理交接手续。一一样平常会计计职员管理交交接手续，由由会计机构负负责人、会计计主管职员监监交。”出纳纳交接要按照照会计职员交交接的要求进进行。出纳员员调开工作大大概离职时，与与接受职员办办清交接手续续，是出纳员员应尽的职责责，也是分清清移交职员与与接受职员责责任的重大措措施。办好交交接工作，可可以使出纳工工作前后衔接接，可以防备备账目不清、财财务杂乱。出纳工作交交接要做到两两点：一是移移交职员与接接受职员要办办清手续;二二是交接过程程中要有专人人负责监交。交交接要求进行行财产清算，做做账账查对;账款查对，交交接清算后要要填写

6、移交表表，将全部移移交的票、款款、物体例详详细的移交清清册，按册向向接交人点清清，然后由交交、接、监三三方签字盖印印。移交表应应存入会计档档案。出纳交交接一样平常常分三个阶段段进行：第一阶段，交交接预备。预预备工作包括括以下几个方方面：(1)将出纳账登登记终了，并并在最后一笔笔余额后加盖盖名章。(22)出纳账与与现金、银行行存款总账查查对符合，现现金账面余额额与实际库存存现金查对一一致，银行存存款账面余额额与银行对账账单查对无误误。(3)在在出纳账启用用表上填写移移交日期，并并加盖名章。(4)整理应应移交的各种种资料，对未未了事项要写写出版面说明明。(5)填填写“移交清清册”，填明明移交的账簿

7、簿、凭证、现现金、有价证证券、支票簿簿、文件资料料、印鉴和别别的物品的具具体称号和数数量。第二阶段，交交接阶段。出出纳员的离职职交接，必需需在划定的限限期内，向接接交职员移交交明白。接交交职员应仔细细按移交清册册当面点收。(1)现金、有有价证券要根根据出纳账和和备查账簿余余额进行点收收。接交人发发现纷歧时，移移交人要负责责查清。(22)出纳账和和别的会计资资料必需完整整完好，不得得遗漏。如有有短缺，由移移交人查明缘缘故原由，在在移交清册中中注明，由移移交人负责。(3)接交人人应查对出纳纳账与总账、出出纳账与库存存现金和银行行对账单的余余额是否符合合，如有不符符，应由移交交人查明缘故故原由，在移

8、移交清册中注注明，并负责责处置惩罚。(4)接交人人按移交清册册点收公章(主要包括财财务专用章、支支票专用章和和领导人名章章)和别的实实物。(5)接交人管理理接收后，应应在出纳账启启用表上填写写接收，并签签名盖印。第三阶段，交交接后事。交交接终了后，交交接双方和监监交人，要在在移交清册上上签名或盖印印。移交清册册必需具备：单位称号、交交接日期、交交接双方和监监交人的职务务及姓名，以以及移交清册册页数、份数数和别的必要要说明的问题题和意见。如何更换预预留印鉴2011-7-21 16:244互联网【大 中 小】【打印印】【我要纠纠错】各单位因印印章使用日久久发生磨损，或或者改变单位位名称、人员员调动

9、等原因因需要更换印印鉴时，应填填写“更换印印鉴申请书”，由由开户银行发发给新印鉴卡卡。单位应将将原印鉴盖在在新印鉴卡的的反面，将新新印鉴盖在新新印鉴卡的正正面，并注明明启用日期交交开户银行。在在更换印鉴前前签发的支票票仍然有效盖章的小技技巧2011-7-14 15:588互联网【大 中 小】【打印印】【我要纠纠错】很多出纳工工作会经常接接触单位的印印章，出纳、会会计还会接触触一些企业的的印信、证照照，其中印信信等。 看出出纳总盖财务务专用章，工工作中经常要要盖印章，如如企业公章，发发票专用章，现现金专用章，转转讫，等等。其其实我们都去去过银行，银银行的业务员员盖章时不知知你发现没有有，底下都垫

10、垫一块胶皮。因因为印章有量量、有弹性。我们办公桌桌上没必要专专门整块胶皮皮，只要用我我们的鼠标垫垫垫在印章下下面，印的时时候把章用力力转圈压匀了了。就可以非非常的清晰。现在银行识识别印鉴时好好多都是电脑脑识别，如果果你感觉印的的不好的话，最最好把印章带带在身上，到到银行加盖。当当然，很多企企业的制度是是不允许将印印章带在身上上的，这时我我们就需要自自己辨别印章章是否清晰。(1)仔细细查看印章边边框是否清晰晰，确保没有有缺口。(2)观察察印章内文字字是否清楚，不不能有模糊不不清、重影等等现象。(3)印章章颜色鲜明，如如果颜色较浅浅请重新盖章章。出纳人员的的工作要点2011-6-28 11:288

11、中国税网网【大 中中 小】【打打印】【我要要纠错】出纳人员主主要有以下工工作要点：按按照国家有关关现金管理和和银行结算制制度的规定，办办理现金收付付和银行结算算业务;严格格审核有关原原始凭证，据据以编制收、付付款凭证，然然后根据收、付付款凭证逐笔笔顺序登记现现金日记账和和银行存款日日记账，并结结出余额;随随时查询银行行存款余额，不不准签发空头头支票，不准准出租、出借借银行账户;保证库存现现金和各种有有价证券的安安全与完整;按照国家外外汇管理和结结汇、购汇制制度的规定及及有关批件，办办理外汇出纳纳业务等;出出纳人员一般般只负责现金金日记账和银银行存款日记记账的登记工工作，不得兼兼管稽核和会会计档

12、案保管管，不得负责责收入、费用用、债权债务务等账目的登登记工作。出纳的日常常工作主要包包括：货币资资金核算、往往来结算、工工资核算等三三方面的内容容。货币资金金核算包括：办理现金收收付;办理银银行结算，规规范使用支票票;登记日记记账，保证日日清月结;保保管库存现金金和有价证券券;复核收入入凭证，办理理销售核算;保管有关印印章。往来结结算包括：建建立往来款项项的结算业务务，建立清算算制度，核算算其他往来款款项，防止坏坏账损失。工工资核算包括括：执行工资资计划，监督督工资使用，核核算工资单据据，发放工资资奖金等。出纳工作的的四个防错技技巧2011-6-27 11:2554Fanng【大 中 小】【

13、打打印】【我要要纠错】一、要注意意加强对支票票、发票和收收据的保管领用支票要要设立备查登登记簿，经单单位主管财务务领导审签后后，并由领用用人签章。领领用现金支票票要在存根联联上签字，以以防正副联金金额不符。支支票存根联上上要逐项写明明金额、用途途、领用人，并并在备查簿上上注明空白支支票和支票限限额。支票作作废后要按顺顺序装订在凭凭证中。空白白发票和收据据不能随便外外借，已开具具金额尚待带带出收款的发发票和收据，要要由借用人出出具借据并作作登记，以便便分清责任，待待款收回后再再结清借据。发发票和收据作作废后要退回回来，先作废废后重开，如如果是销货发发票退回红冲冲，应该先由由仓库部门验验货入库后再

14、再进行退款。如如果对方丢失失发票和收据据，要根据对对方财务部门门开出该款尚尚未报销的证证明才能补办办单据，并在在证明单上注注明原开发票票或单据的时时间、金额、号号码等内容，同同时注明“原原开单句作废废”字样。登记银行存存款日记和现现金日记账，要要首先复核凭凭证、支票存存根、附件是是否一致，然然后按付出支支票号码顺序序排列，以便便查对。摘要要栏应注明经经办人、收款款单位及支票票号码。支票票上的印鉴，应应即用即盖，并并由会计、出出纳二人分开开保管，支票票用印鉴的私私人印章，只只能用于盖印印支票，而不不作为其他任任何用途。二、做到日日清月结每天都要做做到钱帐两清清，发现问题题可以及时查查找，免得一一

15、拖下去就无无从查起，和和会计移交手手续时，不管管有多熟，都都一定要有移移交票据的清清单，要不然然容易出现说说不清楚的差差错，影响双双方感情和工工作以及财务务数据。每个个月都要按规规定进行结帐帐，并且和会会计进行对帐帐，做到帐帐帐相符、帐实实相符。三、收付现现金时，一定定要采取唱收收唱支对于出纳人人员来说，唱唱收唱支虽然然不是必须的的工作，但是是意义十分重重大，一方面面，显示很有有礼貌，看看看人家小日本本的销货员吧吧，虽然民族族猥琐，但是是人家的礼貌貌的确不得不不让人折服。另另一方面，在在收付现金时时唱收唱付，这这样不但可以以加深印象，与与当事人核对对金额，还可可以取得他人人的听觉旁证证。当数目

16、不不清时，可以以找旁边的人人核对作证。四、对需要要报销的发票票若抬头与本本单位不符、大大小写金额不不符、涂改发发票、发票上上无收款单位位章或收款人人章、发票与与支票入账方方不符者，均均不接受发票票，待补办手手续后再报核核。报销单位需需先签字、后后付款;收款款单据先交款款、后盖章;付款单据要要盖付讫章。付付款单据如由由他人代领现现金者，应签签代领人名字字，而不得签签被代领人名名字;代领人人不是本单位位的职工，要要注明与被带带领人关系及及其联系地址址。营业外收收入及杂务收收入，要以经经办单位交款款单位为依据据，收款后开开给财务收据据。出纳的工作作职责和日常常工作内容2011-6-8 116:1中中

17、华会计网校校【大 中中 小】【打打印】【我要要纠错】出纳人员具具有以下职责责：按照国家家有关现金管管理和银行结结算制度的规规定，办理现现金收付和银银行结算业务务;严格审核核有关原始凭凭证，据以编编制收、付款款凭证，然后后根据收、付付款凭证逐笔笔顺序登记现现金日记账和和银行存款日日记账，并结结出余额;随随时查询银行行存款余额，不不准签发空头头支票，不准准出租、出借借银行账户;保证库存现现金和各种有有价证券的安安全与完整;按照国家外外汇管理和结结汇、购汇制制度的规定及及有关批件，办办理外汇出纳纳业务等;出出纳人员一般般只负责现金金日记账和银银行存款日记记账的登记工工作，不得兼兼管稽核和会会计档案保

18、管管，不得负责责收入、费用用、债权债务务等账目的登登记工作。出纳的日常常工作，主要要包括货币资资金核算、往往来结算、工工资核算等三三方面的内容容。贷币资金金核算包括：办理现金收收付;办理银银行结算，规规范使用支票票;登记日记记账，保证日日清月结;保保管库存现金金和有价证券券;复核收入入凭证，办理理销售核算;保管有关印印章。往来结结算包括：建建立往来款项项的结算业务务，建立清算算制度，核算算其他往来款款项，防止坏坏账损失。工工资核算包括括：执行工资资计划，监督督工资使用，核核算工资单据据，发放工资资奖金。出纳与其他他会计之间的的的关系2011-5-23 13:555互联网【大 中 小】【打印印】

19、【我要纠纠错】会计，从其其所分管的账账簿来看，可可分为总账会会计、明细账账会计和出纳纳。三者既相相区别又有联联系，是分工工与协作的关关系。1、总账会会计、明细账账会计和出纳纳，各有各的的分工总账会计负负责企业经济济业务的总括括核算，为企企业经济管理理和经营决策策提供总括的的全面的核算算资料;明细细分类账会计计分管企业的的明细账，为为企业经济管管理和经营决决策提供明细细分类核算资资料;出纳则则分管企业票票据、货币资资金，以及有有价证券等的的收付、保管管、核算工作作，为企业经经济管理和经经营决策提供供各种金融信信息。总体上上讲，必须实实行钱账分管管，出纳人员员不得兼管稽稽核和会计档档案保管，不不得

20、负责收入入、费用、债债权债务等账账目的登记工工作。总账会会计和明细账账会计则不得得管钱管物。2、它们之之间又有着密密切的联系，既既互相依赖又又互相牵制出纳、明细细分类账会计计、总账会计计之间，有着着很强的依赖赖性。它们核核算的依据是是相同的，都都是会计原始始凭证和会计计记账凭证。这这些作为记账账凭据的会计计凭证必须在在出纳、明细细账会计、总总账会计之间间按照一定的的顺序传递;它们相互利利用对方的核核算资料;它它们共同完成成会计任务，不不可或缺。同同时，它们之之间又互相牵牵制与控制。出出纳的现金和和银行存款日日记账与总账账会计的现金金和银行存款款总分类账，总总分类账与其其所属的明细细分类账，明明

21、细账中的有有价证券账与与出纳账中相相应的有价证证券账，有金金额上的等量量关系。这样样，出纳、明明细账会计、总总账会计三者者之间就构成成了相互牵制制与控制的关关系，三者之之间必须相互互核对保持一一致。3、出纳与与明细账会计计的区别是只只相对的，出出纳核算也是是一种特殊的的明细核算出纳核算要要求分别按照照现金和银行行存款设置日日记账，银行行存款还要按按照存人的不不同户头分别别设置日记账账，逐笔序时时地进行明细细核算。“现现金日记账”要要每天结出余余额，并与库库存数进行核核对：“银行行存款日记账账”也要在月月内多次结出出余额，与开开户银行进行行核对。月末末都必须按规规定进行结账账。月内还要要多次出具

22、报报告单，报告告核算结果，并并与现金和银银行存款总分分类账进行核核对。4、出纳工工作是一种账账实兼管的工工作出纳工作，主主要是现金、银银行存款和各各种有价证券券的收支与结结存核算，以以及现金、有有价证券的保保管和银行存存款账户的管管理工作。现现金和有价证证券放在出纳纳的保险柜中中保管;银行行存款，由出出纳办理收支支结算手续.既要进行出出纳账务处理理，又要进行行现金、有价价证券等实物物的管理和银银行存款收付付业务。在这这一点上和其其他财会工作作有着显著的的区别。除了了出纳，其他他财会人员是是管账不管钱钱，管账不管管物的。对出纳工作作的这种分工工，并不违背背财务“钱账账分管”的原原则，由于出出纳账

23、是一种种特殊的明细细账，总账会会计还要设置置“现金”、“银银行存款”、“长长期投资”、“短短期投资”等等相应的总分分类账对出纳纳保管和核算算的现金、银银行存款、有有价证券等进进行总金额的的控制。其中中，有价证券券还应有出纳纳核算以外的的其他形式的的明细分类核核算。5、出纳工工作直接参与与经济活动过过程货物的购销销，必须经过过两个过程，货货物移交和货货款的结算。其其中货款结算算，即货物价价款的收入与与支付就必须须通过出纳工工作来完成;往来款项的的收付、各种种有价证券的的经营以及其其他金融业务务的办理，更更是离不开出出纳人员的参参与。这也是是出纳工作的的一个显著特特点，其他财财务工作，一一般不直接

24、参参与经济活动动过程，而只只对其进行反反映和监督。出纳必知：什么是出纳纳2011-5-20 11:377互联网【大 中 小】【打印印】【我要纠纠错】出纳，作为为会计名词，运运用在不同场场合有着不同同涵义。从这这个角度讲，出出纳一词至少少有出纳工作作、出纳人员员两种涵义。(1)出纳纳工作顾名思义，出出即支出，纳纳即收入。出出纳工作是管管理货币资金金、票据、有有价证券进进进出出的一项项工作。具体体地讲，出纳纳是按照有关关规定和制度度，办理本单单位的现金收收付、银行结结算及有关账账务，保管库库存现金、有有价证券、财财务印章及有有关票据等工工作的总称。从从广义上讲，只只要是票据、货货币资金和有有价证券

25、的收收付、保管、核核算，就都属属于出纳工作作。它既包括括各单位会计计部门专设出出纳机构的各各项票据、货货币资金、有有价证券收付付业务处理，票票据、货币资资金、有价证证券的整理和和保管，货币币资金和有价价证券的核算算等各项工作作，也包括各各单位业务部部门的货币资资金收付、保保管等方面的的工作。狭义义的出纳工作作则仅指各单单位会计部门门专设出纳岗岗位或人员的的各项工作。(2)出纳纳人员从广义上讲讲，既包括会会计部门的出出纳工作人员员，也包括业业务部门的各各类收款员(收银员)。收收款员(收银银员)，从其其工作内容、方方法、要求，以以及他们本身身应具备的素素质等方面看看，与会计部部门的专职出出纳人员有

26、很很多相同之处处。他们的主主要工作是办办理货币资金金和各种票据据的收入，保保证自己经手手的货币资金金和票据的安安全与完整;他们也要填填制和审核许许多原始凭证证;他们同样样是直接与货货币打交道，除除了要有过硬硬的出纳业务务知识以外，还还必须具备良良好的财经法法纪素养和职职业道德修养养。所不同的的是，他们一一般工作在经经济活动的第第一线，各种种票据和货币币资金的收入入，特别是货货币资金的收收入，通常是是由他们转交交给专职出纳纳的;另外，他他们的工作过过程是收入、保保管、核对与与上交，一般般不专门设置置账户进行核核算。所以，也也可以说，收收款员(收银银员)是出纳纳(会计)机机构的派出人人员，他们是是

27、各单位出纳纳队伍中的一一员，他们的的工作是整个个出纳工作的的一部分。出出纳业务的管管理和出纳人人员的教育与与培训，应从从广义角度综综合考虑。狭狭义的出纳人人员仅指会计计部门的出纳纳人员。出纳交接手手续2011-4-28 9:29互联网【大大 中 小】【打打印】【我要要纠错】会计法第第四十一条规规定：“会计计人员调动工工作或离职”，必必须与接管人人员办清交接接手续。一般般会计人员办办理交接手续续由会计机构构负责人(会会计主管人员员)监交;会会计机构负责责人(会计主主管人员)办办理交接手续续，由单位负负责人监交，必必要时主管单单位可以派人人会同监交。出出纳人员的交交接也要按会会计法规定进进行，出纳

28、人人员在调动工工作或者是离离职时，要与与接管人员办办理交接手续续，这是出纳纳人员对工作作应尽的职责责，也是分清清移交人员和和接管人员责责任的重要措措施。办好交交接工作，可可使会计工作作前后衔接，保保证会计工作作的顺利进行行，也可以防防止账目不清清，财务混乱乱，给不法分分子造成可乘乘之机。会计工作的的交接强调两两点：一是会会计人员调离离工作岗位必必须与接管人人员办清手续续，二是在交交接过程中要要有专人负责责监交。出纳纳的交接一般般分三个阶段段进行：第一阶段，交交接准备。交接准备分分六个方面：将已经受受理的经济业业务处理完毕毕;将尚未登登记账目的登登记完毕，结结出余额，并并在最后一笔笔余额后加盖盖

29、出纳人员名名章;整理应该该移交的各种种资科，对未未了事项和遗遗留问题要写写出书面说明明材料;编制移交交清册，将要要办理移交的的账簿、印鉴鉴、现金、有有价证券、支支票簿、发票票、文件、其其他物品等内内容列清;实实行电算化的的单位，移交交人员还应在在移交清册上上列明会计软软件及密码、数数据盘磁带等等内容;出纳账与与现金和银行行存款总账核核对相符，现现金日记账余余额要与库存存现金一致，银银行存款日记记账金额要与与银行对账单单一致;在现金和和银行存款日日记账扉页的的启用表上填填写移交日期期，并加盖名名章。第二个阶段段，移交过程程。出纳人员离离职前必须将将本人经管的的会计工作，在在规定的期限限内，全部向

30、向接替人员移移交清楚。接接替人员应认认真按照移交交清册逐项点点收，具体要要求是：库存现金金要根据日记记账余额当面面点交，不得得短缺，接替替人员发现不不一致或“白白条抵库”现现象时，移交交人员在规定定的期限内负负责查清;有价证券券要根据备查查簿余额进行行点收，若出出现有价证券券面额与发行行价不一致时时，要按账面面金额交接;出纳账和和其他会计资资料必须完整整无缺，不得得遗漏。如有有短缺，须查查明原因，并并在移交清册册上注明由移移交人负责;银行存款款账户要与银银行对账单核核对一致，出出纳人员在办办理交接前，须须向银行申请请打印对账单单，如存在有有未达账项，还还需编制银行行存款余额调调节表，调整整相符

31、;接交人员员按移交清册册点收应由出出纳人员保管管的其他财产产物资，如财财务章、人名名章、收据、空空白支票、科科目印章、支支票专用章等等;实行电算算化的单位，交交接双方应在在电子计算机机上对有关数数据进行实际际操作，确认认有关数据无无误后，方可可交接。第三阶段，交交接后有关事事宜。出纳工作作交接完毕后后，交接双方方和监交人员员要在移交清清册上签名盖盖章，要在移移交清册上注注明单位名称称、交接日期期、交接双方方和监交人的的职务、姓名名、移交清册册页数及需要要说明的问题题和意见等;接交人员员应继续使用用移交前的账账簿，不得擅擅自另立账簿簿，以保证会会计记录前后后衔接，内容容完整;移交清册册填制一式三

32、三份，交接双双方各持一份份，存档一份份。出纳实务操操作中的小技技巧2011-4-13 10:1牛津管理评评论【大 中 小】【打打印】【我要要纠错】做任何事情情，都要讲究究方式方法，并并熟练掌握相相关要领。俗俗话讲：一窍窍不得，少挣挣几百。说的的就是技能运运用问题，干干出纳也是如如此。所以说说，出纳工作作关键在于认认真、细心，遇遇事不慌，要要讲究工作艺艺术。首先在收付付现金时要唱唱收唱付，这这样不但可以以加深印象，与与当事人核对对金额，还可可以取得他人人的听觉旁证证。对需要报报销的发票，抬抬头与本单位位不符、大小小写金额不符符、涂改发票票、发票上无无收款单位章章或收款人章章、发票与支支票入账方不

33、不符者，均不不接受发票，待待补办手续后后再报核。报报销单位需先先签字、后付付款;收款单单据先交款、后后盖章;付款款单据要盖付付讫章。付款款单据如由他他人代领现金金者，应签代代领人名字，而而不得签被代代领人名字;代领人不是是本单位的职职工，要注明明与被带领人人关系及其联联系地址。营营业外收入及及杂务收入，要要以经办单位位交款单据为为依据，收款款后开给财务务收据。其次，要注注意加强对支支票、发票和和收据的保管管。领用支票票要设立备查查登记簿，经经单位主管财财务领导审签签后，并由领领用人签章。领领用现金支票票要在存根联联上签字，以以防正副联金金额不符。支支票存根联上上要逐项写明明金额、用途途、领用人

34、，并并在备查簿上上注明空白支支票和支票限限额。支票作作废后要按顺顺序装订在凭凭证中。空白白发票和收据据不能随便外外借，已开具具金额尚待带带出收款的发发票和收据，要要由借用人出出具借据并作作登记，以便便分清责任，待待款收回后再再结清借据。发发票和收据作作废后要退回回来，先作废废后重开，如如果是销货发发票退回红冲冲，应该先由由仓库部门验验货入库后再再进行退款。如如果对方丢失失发票和收据据，要根据对对方财务部门门开出该款尚尚未报销的证证明才能补办办单据，并在在证明单上注注明原开发票票或单据的时时间、金额、号号码等内容，同同时注明“原原开单据作废废”字样。登记银行存存款日记和现现金日记账，要要首先复核

35、凭凭证、支票存存根、附件是是否一致，然然后按付出支支票号码顺序序排列，以便便查对。摘要要栏应注明经经办人、收款款单位及支票票号码。支票票上的印鉴，应应即用即盖，并并由会计、出出纳二人分开开保管，支票票用印鉴的私私人印章，只只能用于盖印印支票，而不不作为其他任任何用途。小公司印章章的管理2011-4-9 116:13互联网【大大 中 小】【打打印】【我要要纠错】因大公司的的岗位内控管管理较严格，现现以小公司为为例，来分析析人员较少的的情况下怎样样把不能相容容的印章分开开管理。设想想一下，如若若是小公司，那那么按照以上上规定，公章章、财务章、法法人章、合同同章、发票章章均在财务部部，如果任意意大股

36、东要求求财务部员工工加盖，会产产生什么样的的效果，抑或或是财务部员员工内部勾结结又会有什么么后果。因此此，小公司应应该灵活处理理，把不能相相容的印章分分开管理，需需要注意的如如下：1.票据的的开具开具票据需需要财务章、法法人章以及票票据。因此，财财务章应交于于管理法人章章外另一关键键管理人员持持有，票据第第三人管理。2.合同效效力合同力需要要合同章与法法人章。因此此合同章交于于管理法人章章外另一关键键管理人员持持有。3.公章的的效力是否应该与与法人章持有有人分开管理理?在公章代代替合同章时时，应该分开开管理，合同同法规定，公公章与合同章章有同等法律律效力。如一一个公司即有有合同章又有有公章时，

37、盖盖具了公章的的合同是否生生效?为防范范法人滥用权权利，应该分分开管理，并并且在合同条条款中严格规规定合同的效效力在加盖了了合同章或公公章及法人章章后生效，这这样即有法人人及合同章或或公章持有者者双重确认后后加盖。因此此，公章除外外部事务处理理外也具有合合同效力行为为，因此，应应视同合同专专用章管理。4.失职责责任公司重要的的事务无非是是人，财，物物。在印章的的使用时，应应慎重考虑是是否加盖印章章，是否导致致公司的人财财物流失。其其中更重要的的环节是企业业管理的流程程，例如合同同的审批流程程，票据的使使用流程等，严严格公司的管管理流程，加加盖印鉴的流流程，减少公公司的权益损损失。出纳人员的的工

38、作制度及及工作要点2011-3-10 8:54互联网【大大 中 小】【打打印】【我要要纠错】出纳人员的的工作制度出纳工作制制度，是日常常经济生活中中，要求出纳纳人员必须遵遵循的办事规规程或行为准准则。其主要要内容通常包包括五个方面面的要求：(一)出纳纳工作应该由由指定的专职职或兼职人中中担当。根据据钱、账分设设的原则，会会计和出纳不不能由一人兼兼任，以便分分清责任。在在比较小的单单位里，单位位负责人也不不宜兼任出纳纳人员。出纳纳人员除了登登记现金日记记账之外，不不得监管总账账或支出明细细账，但可以以监管其他同同现金没有直直接联系的账账簿，如固定定资产账等。不不是出纳人员员，不得直接接收付现金。

39、(二)出纳纳人员应该根根据审核过的的会计凭证办办事银行、现现金收付，审审核工作应由由会计主管人人员或其他指指定的会计人人员来担当。有有些开支项目目是按预算计计划执行，并并有明确开支支标准的，出出纳人员可以以先付款、后后交他人审核核。银行或现现金属于收入入性质的，还还应同时开给给发票或收据据。(三)出纳纳人员应根据据业务逐笔、顺顺序登记现金金日记账，每每天业务结束束后，应编制制库存现金日日报表并核对对相符。(四)认真真复核原始凭凭证，加强对对现金收付的的监督。根据据现金管理制制度规定，不不可设立“小小金库”、不不发生个人借借支公款、不不相互借用现现金、不假借借用途套取现现金、不以个个人名义存取取

40、公款。(五)确保保现金账实相相符，不得以以白条顶替库库存现金。如如果发现库存存现金有盈余余或短缺情况况，应先记入入往来中作待待处理，然后后查明原因，分分别情况处理理，不得私下下取走或补足足。出纳人员的的工作要点出纳人员主主要有以下工工作要点：按按照国家有关关现金管理和和银行结算制制度的规定，办办理现金收付付和银行结算算业务;严格格审核有关原原始凭证，据据以编制收、付付款凭证，然然后根据收、付付款凭证逐笔笔顺序登记现现金日记账和和银行存款日日记账，并结结出余额;随随时查询银行行存款余额，不不准签发空头头支票，不准准出租、出借借银行账户;保证库存现现金和各种有有价证券的安安全与完整;按照国家外外汇

41、管理和结结汇、购汇制制度的规定及及有关批件，办办理外汇出纳纳业务等;出出纳人员一般般只负责现金金日记账和银银行存款日记记账的登记工工作，不得兼兼管稽核和会会计档案保管管，不得负责责收入、费用用、债权债务务等账目的登登记工作。出纳的日常常工作主要包包括：货币资资金核算、往往来结算、工工资核算等三三方面的内容容。货币资金金核算包括：办理现金收收付;办理银银行结算，规规范使用支票票;登记日记记账，保证日日清月结;保保管库存现金金和有价证券券;复核收入入凭证，办理理销售核算;保管有关印印章。往来结结算包括：建建立往来款项项的结算业务务，建立清算算制度，核算算其他往来款款项，防止坏坏账损失。工工资核算包

42、括括：执行工资资计划，监督督工资使用，核核算工资单据据，发放工资资奖金等。初当出纳应应该怎样做2011-3-1 113:36中华会计网网校【大 中 小】【打打印】【我要要纠错】1、首先要要改掉粗心大大意的毛病。做做出纳要仔细细，要沉住气气。不要看到到与课本完全全不一样的实实务操作，心心里就发慌，希希望快干完。不不过，当我们们刚刚接触出出纳工作时，难难免会沉不住住气。尤其是是在复核原始始凭证时，常常常会出现复复核的金额与与原始凭证上上的金额不一一样的情况。特特别是附件特特别多的凭证证，发票打印印的金额又不不清楚，总是是复核不正确确。但是越是是这样就越应应该冷静，要要记住越着急急就越容易出出错。事

43、情摆摆在眼前，心心平气和的完完成就好。不不要担心会耽耽误时间，我我相信，初当当出纳只要不不出错，领导导就会对你很很满意。2、多动脑脑筋。遇到新新业务、棘手手的问题时，一一定要先仔细细想想，再作作决定。如果果自己实在处处理不了就向向别人请教。当当别人告诉你你怎样处理之之后，你仍要要仔细思考一一下，为什么么要这样做，并并且记住这个个业务的做法法，多总结经经验。好脑子子总不如烂笔笔头，在思考考的同时，也也应该做好相相应的记录。并并且在业余时时间多翻翻看看看，这也是是熟悉业务的的一个好方法法。再有，就就是千万不要要怕犯错而不不敢做。一些些干了好多年年的老会计都都会出错，更更不用说新手手了。只有犯犯了错

44、才能有有进步，才能能学到东西。但但同样的错误误不要犯第二二次。犯同样样的错，是财财务人员非常常忌讳的事情情。第三，有有问题及时向向领导汇报，重重要业务也要要向领导汇报报，不要等出出问题时再汇汇报。3、出纳人人员要按照银银行的运作方方式来管理资资金。比如，支支付一笔款项项前，就要先先看一下银行行日记账，银银行存款有多多少、够不够够，够就支，不不够就不支;支付完一笔笔款项，及时时结出余额。做做到随时都知知道账面余额额，心中有数数，也就不会会开空头支票票了。4、在票据据的管理方面面，对于收到到的银行承兑兑汇票，建立立应收票据备备查簿，及时时进行登记并并到银行验证证、查询，避避免了克隆票票的发生，保保

45、证了资金的的安全。对于于支票的处理理，要建立支支票登记簿，记记住延期支票票的到期时间间。保证每天天下班前查看看一次，如有有到期支票，提提早做好存入入银行的准备备。做到及时时入账，这对对于财务甚至至整个公司来来说都很重要要。5、定期进进行现金盘点点、与银行对对账，保证账账实相符。有有问题尽早查查找出原因，并并及时调整。 最好做到每每天核实一遍遍，保证能及及时发现问题题，及时处理理。6、做出纳纳一定要讲原原则，依法办办理业务。例例如，在原始始凭证的审查查时，要严格格对照会计法法规对原始凭凭证进行复核核，对于不合合法的票据，坚坚持不予报销销。这样可能能会得罪一些些人，但有效效地维护企业业的利益。7、

46、 要清清正廉洁，不不断提高自己己的职业道德德。出纳是一一项特殊的职职业，它整天天接触的是大大把大把的金金钱，成千上上万的钞票，真真可谓万贯家家财手中过。没没有良好的职职业道德，很很难顺利通过过“金钱关”。与与其他会计人人员相比较，出出纳人员更应应严格地遵守守。8、要不断断学习新知识识，做到与时时俱进。在工工作一段时间间后，我们会会发现现金、银银行的管理制制度发生变化化。这个时候候，我们必须须在第一时间间学习新的管管理制度，并并对我们的业业务作出相应应的处理，保保证公司财务务方面的正常常运行。出纳人员有有哪些工作制制度2011-2-28 14:344互联网【大 中 小】【打印印】【我要纠纠错】出

47、纳工作制制度，是日常常经济生活中中，要求出纳纳人员必须遵遵循的办事规规程或行为准准则。其主要要内容通常包包括五个方面面的要求：(一)出纳纳工作应该由由指定的专职职或兼职人中中担当。根据据钱、账分设设的原则，会会计和出纳不不能由一人兼兼任，以便分分清责任。在在比较小的单单位里，单位位负责人也不不宜兼任出纳纳人员。出纳纳人员除了登登记现金日记记账之外，不不得监管总账账或支出明细细账，但可以以监管其他同同现金没有直直接联系的账账簿，如固定定资产账等。不不是出纳人员员，不得直接接收付现金。(二)出纳纳人员应该根根据审核过的的会计凭证办办事银行、现现金收付，审审核工作应由由会计主管人人员或其他指指定的会

48、计人人员来担当。有有些开支项目目是按预算计计划执行，并并有明确开支支标准的，出出纳人员可以以先付款、后后交他人审核核。银行或现现金属于收入入性质的，还还应同时开给给发票或收据据。(三)出纳纳人员应根据据业务逐笔、顺顺序登记现金金日记账，每每天业务结束束后，应编制制库存现金日日报表并核对对相符。(四)认真真复核原始凭凭证，加强对对现金收付的的监督。根据据现金管理制制度规定，不不可设立“小小金库”、不不发生个人借借支公款、不不相互借用现现金、不假借借用途套取现现金、不以个个人名义存取取公款。(五)确保保现金账实相相符，不得以以白条顶替库库存现金。如如果发现库存存现金有盈余余或短缺情况况，应先记入入

49、往来中作待待处理，然后后查明原因，分分别情况处理理，不得私下下取走或补足足。出纳有哪些些工作要点2011-2-17 15:300中华会计计网校论坛【大 中 小】【打印印】【我要纠纠错】出纳人员主主要有以下工工作要点：按按照国家有关关现金管理和和银行结算制制度的规定，办办理现金收付付和银行结算算业务;严格格审核有关原原始凭证，据据以编制收、付付款凭证，然然后根据收、付付款凭证逐笔笔顺序登记现现金日记账和和银行存款日日记账，并结结出余额;随随时查询银行行存款余额，不不准签发空头头支票，不准准出租、出借借银行账户;保证库存现现金和各种有有价证券的安安全与完整;按照国家外外汇管理和结结汇、购汇制制度的

50、规定及及有关批件，办办理外汇出纳纳业务等;出出纳人员一般般只负责现金金日记账和银银行存款日记记账的登记工工作，不得兼兼管稽核和会会计档案保管管，不得负责责收入、费用用、债权债务务等账目的登登记工作。出纳的日常常工作主要包包括：货币资资金核算、往往来结算、工工资核算等三三方面的内容容。货币资金金核算包括：办理现金收收付;办理银银行结算，规规范使用支票票;登记日记记账，保证日日清月结;保保管库存现金金和有价证券券;复核收入入凭证，办理理销售核算;保管有关印印章。往来结结算包括：建建立往来款项项的结算业务务，建立清算算制度，核算算其他往来款款项，防止坏坏账损失。工工资核算包括括：执行工资资计划，监督

51、督工资使用，核核算工资单据据，发放工资资奖金等。出纳必知：委托收款知知识2011-2-15 11:377互联网【大 中 小】【打印印】【我要纠纠错】(一)委托托收款的含义义委托收款，是是指收款人委委托银行向付付款人收取款款项的结算方方式。单位和和个人可以凭凭已承兑的商商业汇票、债债券、存单等等付款人债务务证明，使用用委托收款结结算方式收取取款项。委托托收款结算不不受金额起点点的限制。另外，在同同城范围内，收收款人收取公公用事业费，如如水电费、邮邮电费、电话话费等费用根根据有关规定定，也可以使使用同城特约约委托收款。一一般由收、付付款单位双方方共同签订经经济合同，然然后由付款人人向开户银行行授权

52、。当收收款单位委托托银行收款时时，银行从付付款单位账户户主动划款转转入收款人账账户。(二)委托托收款的种类类1.邮寄划划回邮寄划回是是以邮寄方式式由付款人开开户行向收款款人开户行转转送托收凭证证、提供收款款依据的方式式。2.电报划划回电报划回是是以电报方式式由付款人开开户行向收款款人开户行转转送托收凭证证、提供收款款依据的方式式。(三)委托托收款结算程程序委托收款结结算的基本程程序可以概括括为7个步骤骤：1.收款人人付出商品或或提供劳务，付付款人交付商商业汇票等债债务证明;2.收款人人委托银行收收款;3.银行接接受委托，收收款人取得委委托回单;4.收款人人开户行将托托收凭证传递递给付款人开开户

53、行;5.付款人人开户行通知知付款;6.付款人开户户行划拨款项项; 7.收收款人开户行行通知收款人人款项已收。出纳岗位的的工作责任2011-1-27 10:377中华会计计网校【大大 中 小】【打打印】【我要要纠错】出纳人员的的工作内容涉涉及到多方面面的经济利益益，必须有具具体的岗位责责任对其行为为进行规范和和约束，而出出纳人员也应应在明确工作作任务和岗位位责任的基础础上，保证出出纳工作的质质量。1.严格执执行现金管理理制度和银行行结算制度(1)管理理库存现金。掌掌握每天库存存金额，不得得超过银行核核定的限额，超超出部分应及及时送缴银行行。如发生超超库存罚款时时，如因出纳纳未及时将超超额现金存入

54、入银行造成的的，由出纳人人员负责。(2)不准准违反现金管管理规定，从从银行套取现现金支出。也也不准转账支支票向职工支支付奖金、奖奖品的办法，逃逃避现金管理理的监督。(3)不准准以“白条”抵抵充库存现金金，不准贪污污挪用现金。(4)随时时掌握银行存存款余额，不不准签发超过过银行存款余余额的空头支支票。出纳人人员开出空头头支票发生的的罚款，由出出纳人员负责责，情节严重重的要追究责责任。不得签签发远期支票票，套取银行行信用。(5)出纳纳人员不得将将空白支票交交给其他单位位或个人签发发。(6)不准准将银行账户户出租、出借借给任何单位位或个人办理理结算业务。不不得多头开户户，逃避经济济监督。2.负责办办

55、理现金收支支和银行结算算业务(1)根据据会计审核人人员签章的收收付款凭证，经经出纳人员复复核后，才能能办理现金收收支及银行结结算业务。复复核主要是核核对原始凭证证和记账凭证证的会计事项项是否一致，金金额是否相符符，内容是否否真实、合理理，复核无误误后再办理付付款手续。(2)收付付款业务办理理完毕，要及及时在收付款款凭证上签章章，并加盖“收收讫”或“付付讫”戳记，防防止重付或漏漏付。(3)开错错的支票，必必须加盖“作作废”戳记，连连同存根或其其他联页一起起保存。支票票遗失，应立立即向银行办办理挂失手续续，并通知有有关单位共同同防范结算风风险的发生。(4)对重重大开支项目目，如固定资资产更新创造造

56、、安装工程程款的支出等等，须经会计计主管人员、总总会计师或单单位领导审核核后，再办理理付款手续。(5)涉及及外汇的，应应按照国家外外汇管理和结结构汇制度的的规定及有关关文件办理外外汇收支业务务。3. 负责责登记现金、银银行存款日记记账，并编制制日报表(1)根据据已经办理完完毕的收付款款凭证，逐步步顺时登记现现金日记账或或银行存款日日记账，每天天终了应结算算出余额。现现金账面余额额应与实际库库存现金核对对，如发现短短缺或溢余，应应立即查找原原因，做到账账实相符，造造成损失的应应由相关责任任人承担损失失。(2)银行行存款账面余余额，要定期期与银行对账账单进行核对对。月份终了，应应及时编制“银银行存

57、款余额额调节表”，使使账面余额与与对账单上的的余额调节相相符。出现未未达账项，要要及时查询调调整。对于现金收收支业务和银银行收支业务务较多的单位位，领导或有有关管理部门门需要掌握每每天现金和银银行存款情况况的，还应于于每天终了，根根据现金日记记账和银行存存款日记账编编制现金、银银行存款日报报表，以及时时反映现金和和银行存款的的收、支、存存情况。(3)加强强内部牵制制制度，出纳员员除自行填制制向银行提取取现金或从银银行存入现金金的收付款凭凭证外，不得得填制其他会会计事项的收收付款凭证，也也不得兼办收收入、费用、债债权、债务等等账簿的登记记、核对和会会计档案保管管工作，确保保贯彻钱账分分管原则。4

58、.负责保保管库存现金金、各种有价价证券、各种种支付、结算算凭证、空白白收据有关印印章和其他贵贵重物品(1)妥善善保管库存现现金及各种有有价证券，确确保安全。要要注意管好保保险柜(金库库)钥匙，离离开岗位时，人人走锁库，不不得随意交付付他人。对保保险柜及存折折等的密码，应应保守秘密。(2)妥善善保管好空白白支票、空白白收据、空白白发票，并设设立支票、收收据和发票领领用登记簿，切切实办好领用用、注销手续续。(3)妥善善保管支票专专用章、财务务章，各种印印章必须严格格按用途使用用。(4)核对对外埠存款，并并及时清理结结算或收回。(5)对上上级领导部门门，以及财政政、税务、审审计、银行、工工商部门来单

59、单位了解情况况、检查工作作，要负责提提供有关资料料，如实反映映，不弄虚作作假。国际钞票印印制纸张的防防假技术2011-1-20 13:133互联网【大 中 小】【打印印】【我要纠纠错】印制钞票的的纸，不同于于一般普通的的印刷品纸张张，都是采用用特殊方法制制造的。由于于纸张不易仿仿制，所以各各国都把特殊殊的制纸技术术作为防假的的重要方面。钞钞票用纸防假假，主要有以以下几点：(1)水印印。水印是在在造纸过程中中，运用特殊殊技术使纸纤纤维堆积密度度不均匀而形形成厚薄不同同，迎光可显显示出明暗错错落、层次分分明的图案、图图形。钞票用用纸的水印，可可分为固定水水印、半固定定水印和满版版水印三种。满满版水

60、印，是是在整幅钞票票纸中布满水水印图案。固固定水印，是是钞票的某一一固定部位设设置水印图案案。半固定水水印，是在钞钞票的一定区区域内使固定定水印连续移移位显示的轨轨迹，从而出出现连续的多多镜头的效果果。各国钞票票水印图案、图图形的种类很很多。有圆形形、方形等几几何图案，也也有花草、狮狮、虎、马等等动植物图形形。固定水印印多采用人物物侧面的肖像像。钞票的水印印，在阳光或或灯光透视下下，可以看出出它的图像，而而如把钞票平平放，不迎光光透视，则一一般看不出水水印来。这种种效果，在崭崭新的钞票上上比较明显。在在市面流通时时间较长、经经受磨擦、揉揉搓较多的旧旧钞票，则水水印部位可能能显出脏污的的轮廓，但