房地产审计要点

1、一、合同审计建设工程合同。建设工程合同。1. 审计协议书中承包方资质条件：承包人是否为通过招投标方式确定的中证、项目经理任职资格及安全证书等资料的真实性。2. 审计工程款的支付方式：是否符合招标文件中规定的支付时限和支付方式；是否按照规定预留了审计保证金；是否存在可能超拨的条款和约定；3. 审计项目经理的资格：项目经理是否为承包人投标文件中承诺的人员； 符合相关规定；合同价款4.价款的管理程序是否合法合规，是否有明确、可操作的约定；5. 审计结算条款：合同价款的选择方式是否准确、正确；合同价款的调整条件、方式、范围、内容、程序是否符合相关规定，是否具有可操作性，是否违背招投标的精神；是否有预留

2、质量保修金的条款；6、审计违约责任和争议处理条款：对违约责任的认定是否清楚明确；对违约责任的追究与处理是否明确具有可执行力；争议约定是否明确无歧义，是否存在损害发包人利益的约定；7、审计合同附件：是否按照国家规定签署了质量保修书；保修书约定的保修期限是否符合规定；保修金的预留与支付是否符合要求；承包人承揽工程一览表是否全面、准确；发包人提供的设备、材料表是否符合约定。采购合同。采购合同。1. 审计合同供货方资质条件：供货商是否为通过招投标、议价方式确定的2. 审计材料款的支付方式：是否符合招标、议价文件中规定的支付时限和支付方式；是否符合工厂或上级部门关于合同价款支付的规定；3.考察、比价、招

3、投标资料；价款中有无违背招投标或议价精神的情况；4.是否对提供不合格，不及时，不符合运输、包装、装卸条件的情况约定了认定与处罚条款；5、审计违约责任和争议处理条款：对违约责任的认定是否清楚明确；对违约责任的追究与处理是否明确具有可执行力；争议约定是否明确无歧义，是否存在损害发包人利益的约定；6、其它内容：重点审计物资与设备采购的工艺参数、技术指标的设置、考核、认定、处理内容是否有使用单位、管理部门、专业技术人员出具的书面材料；书面材料是否有相关人员的签章；是否存在违反工厂关于物资与设备采购文件规定的行为。（三）其它合同审计：合同管理是否按照项目进行分类管理，是否登记有合同管理台二、财务审计资金

4、往来贷款协议，集团内部往来，各项目资金占用情况，贷款利息支付情况，借款利息计提情况资金的使用效率，相关事项流程是否合规，是否有相关负责人签字费用管理费用列支依据是否充分（发票，相关负责人是否签字，财务是否审核，费用报销审批流程是否有效付款管理（如有监理，必须有监理支付证书并盖章签字及工程进度表或工程内容过程现金及备用金管理备用金是否及时收回清理，避免大额现金支付，是否有大额支付至个人的情况， 支取现金是否有登记台账物资采购物资采购必需有物资采购明细记录，物资验收记录，相关的发票是否合三、工程相关审计工程立项及审批及开工是否合规物资领用消耗是否与工程量配比物资领用消耗的材料间消耗是否配比审核施工

5、图，计算工程量是否真实现场考查，工程内容是否真实监理资料是否齐全，监理日志管理是否齐全重大的变更是否有监理签字及相关负责人在场现场管理是否合规、合法安全管理是否落实到位竣工验收程序是否合规四、环境审计、法律风险是否存在房屋质量如何，是否涉及相关的法律风险，物业管理水平如何，业主是否满意是否有欺诈业主的可能，房屋售后服务跟踪情况如何1、注意招投标是否合规。建设项目招投标情况审计是审计的源头，只要从源头管理企业2、注意工程预算是否超标。检查工程结算总额是否超过预算总额，预算变选用是否恰当。3、注意签证手续是否齐全。检查签证单是否有业主驻工地代表、承包4程的隐蔽部分应作为审核的重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很规 范，而现场勘察又比较困难。对破坏性的审核也不能大多。5括安装费、调试费及附件、配件等。6定额单价确定了定额子项工程的单位价值。套