中小企业财务风险的控制及防范措施

1、中小企业财务风险的控制及防范措施【摘要】 在激烈的市场竞争中，中小企业所面临的财务风险不断加大。中小企业应不断改进和完善传统的财务风险管理模式，创造出适应经济发展的新模式。【关键词】中小企业；财务风险；防范措施随着经济全球化的发展，我国的中小企业已超过2 000 万家，实现工业总产值占全国的60，但我国中小企业近五年的淘汰率为70，约 30左右的中小工业企业处于亏损状态，究其原因， 有相当部分企业是因财务管理薄弱而造成的。因此研究中小企业财务风险的控制具有非常重要的意义。经营活动、 筹资活动和投资活动是企业发展过程中的三大活动，因此中小企业财务风险的防范，也要从这三大活动着手。一、筹资活动的财

2、务风险防范中小企业在筹资活动过程中要按照现代投资理念， 建立科学的筹资策略。 在筹资决策时，应按照企业的固定资产比例， 财务杠杆系数、 行业属性等因素， 合理确定企业的负债比率和筹资利息。（一）坚持风险小利润大的原则中小企业在筹资过程中要坚持风险小利润大的原则， 把风险和利润综合考虑。 筹资要量力而行，不能因嗝废食，要把握好筹资机会，掌握好取舍标准，选择恰当的筹资方式。（二）加强利率、汇率风险管理中小企业筹资过程中要加强利率、 汇率风险管理。 利率是影响财务成本的重要因素， 借款利率越高，财务风险越大，因此要选择和利用合适的利率和汇率。（三）通过发行债券来优化资本结构，降低筹资风险和成本在债券

3、发行过程中要短期债券和长期债券相结合。 对短期或临时性资产采用短期负债的方式，长期或永久性资产采用长期负债的方式。（四）树立企业形象中小企业的资信程度不高， 筹资难一直是困扰其发展的问题， 所以中小企业更要注重树立企业良好的形象，塑造投资者信心，争取更多的外来投资，降低筹资成本。同时，中小企业还应建立偿债基金， 增强企业自保和抵制财务风险的能力； 合理调度资金， 维护资产的流动性；注重筹资杠杆， 适度举债优化资金结构， 并根据企业的经营风险选择合适的财务杠杆。中小企业还可以利用套期保值法。套期保值的原理是使用一种货币的现金流入与该种货币的现金流出在时间和数量上相对应相匹配。 当一个现有交易导致

4、未来有一笔外币资金流出时，我们可以在现在运用一个在未来只有一笔外币现金流入的方式来对它进行套期保值。总之，企业在进行融资决策之初， 要根据企业对资金的需要、 企业自身的实际条件以及融资的难易程度和成本情况，量力而行来确定企业合理的融资规模。二、投资活动中的风险分析和防范（一）注重前景分析目前部分中小企业所在行业和产品结构属于“夕阳产业 ”，加上市场组织程度和行业组织程度的低下， 融资能力普遍偏低，企业总体上缺乏长远的竞争能力，所以投资前必须重视分析和评估其准备投资的产业及投资的产品市场前景,充分分析市场供给与需求的关系。（二）重视资金测算工作项目投资前要对所投资项目的支出情况，特别是起初的开办

5、费用。融资渠道和金额、生产过程的现金流量以及市场开拓费用等进行仔细的测算， 防止盲目投资和投资经营过程中资金断链造成的财务风险。（三）做好投资项目的分析决策中小企业投资的最终目的是实现股东财富最大化。对投资项目， 无论是采用自我发展型投资， 还是外向兼并等投资，都要综合考虑各方面的影响因素，科学地进行投资决策和经济评价。 中小企业必须在项目的收益、可承担风险和投资风险之间进行合理的平衡，在可以承受的风险范围内选择最优的方案。三、生产经营过程中的风险防范（一）现金流量预算控制企业财务管理首先应该关注现金流量，而不是会计利润。 中小企业应该通过现金流量预算管理来做好现金流量控制。现金流量预算的编制

6、采用“以收定支，与成本费用匹配”的原则，采用零基预算的编制方法，按收付实现制来反映现金流入流出。经过企业上下反复汇总、平衡，最终形成年度现金流量预算。同时，根据年度现金流量预算制定出分时段的动态现金流量预算，对日常现金流量进行动态控制。（二）应收账款控制在市场竞争日趋激烈的今天，中小企业不得不部分甚至全部以信用形式进行业务交易。应收账款控制主要从以下两个方面来进行：首先是评价客户资信程度，制定相应信用政策；其次是加强应收账款的账龄分析， 确定收款率和应收账款余额百分比， 保证应收账款的安全性。（三）实物资产控制实物资产控制是为保证企业实物资产安全完整而采取的财务控制措施。主要有以下几点：限制接

7、近。 严格控制对实物资产及实物资产相关文件的接触，如现金、 银行存款、 有价证券和存货等，除出纳人员和仓库保管员外，其他人员限制接触，以保证资产的安全。及时入账。经济业务发生以后，必须立即入账，特别是现金、银行存款，要做到日清月结，防止挪用，保证资金的安全和合理使用。永续盘存制。对于财产物资必须采用永续盘存的方法，随时反映其收、发、存情况。建立会计档案保管制度，便于业务复查。（四）成本控制中小企业从原材料的采购到产品的最终售出，都要采取有效的成本控制方法。同时通过改善生产产品的工艺来降低成本。更进一步，中小企业应对比 “产出 ”和 “投入 ”，研究成本增减与收益增减的关系，以确定最有利于提高效

8、益的成本控制方案。四、结语财务风险防范和预警是中小企业生存和发展的保障，是保持国民经济强劲活力的重要举措。这不仅需要中小企业自己提高自身素质、提高风险防范能力，也需要全社会为中小企业的发展创造一个良好的环境。在政策上适当的向中小企业倾斜，制定出更多适合中小企业发展的措施， 使我国的国民经济得到更均衡更健康的发展，人民生活水平和综合国力得到进一步的提高。【参考文献】1 王秀芳 ,王秀萍 .如何加强企业财务风险的控制M. 甘肃科技纵横2 宋在杰 . 浅谈企业财务风险的控制M. 价值工程 ,2004,(05):81-82., 2005,(02):58-59.全介 ,吴军 波 , 陈景 云 . 谨慎性

9、 原则在 企业财 务风险 控制中 的运用 M. 工作 研究,2004,(03):36-37.王丽萍,黄允如,郭爱萍.关于企业财务风险控制的几点思考M. 财务管理,2005,(03):21-22.5 王露 .浅议企业财务风险管理方法M. 山东经济 ,2005,(11):31-33.出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分， 益州疲弊， 此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑

10、赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。“能 ”，是以众议举宠为督：亲贤臣， 远小人， 此先汉所以兴隆也； 亲小人， 远贤臣， 此后汉所以倾颓也。 先帝在时，每与臣论此事， 未尝不叹息痛恨于桓、 灵也。 侍中、尚书、 长史、 参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，