计算机审计技术方法

1、计算机审计技术方法计算机审计技术方法我是审计的新兵，2022年3月在审计局工作，2022年6月参加重庆市审计局组织的计算机审计中级培训。通过培训，进步了对计算机审计的认识，发现计算机审计的功能强大，效率高，特别是信息化快速开展的今天，传统的审计方法无法替代。在审计局工作四年，经历了绕过计算机审计向通过计算机审计再到利用计算机审计三个阶段。四年期间，利用计算机审计追缴税费入库上千万元、移送司法机关处理诈骗案2件等违规违法行为，充分发挥了计算机审计的功能。下面结合实际工作谈谈金算盘软件集团账套财务数据手工采集方法，仅供参考。一、使用金算盘软件集团账套核算情况我区自2022年起实行会计集中核算，所有

2、区级部门、街镇、学校的财务账由区财政国库集中收付核算中心统一核算，使用的财务软件是重庆金算盘软件公司开发的金算盘8E/ERP系统以下简称金算盘8E，在详细核算时使用集团账套分部门核算，分县级部门、街镇行政、总预算、学校四大块核算。金算盘8E的后台数据库为rale，版本号为9.21，金算盘8E系统提供了两种备份方式，一种是备份rale格式，其文件后缀名为dp；另一种是备份为Aess格式，其文件后缀名为gdb。利用审计署金审工程效劳网站下载的金算盘8E财务数据采集模板不能将财务数据采集到A软件重建账套，导致审计人员不能将财务数据倒入A软件进展查询分析，给审计查询分析设置了障碍。财务数据的本文由论文

3、联盟搜集整理采集成为能否成功推广应用A软件的一个关键，通过理论成功将该数据采集转换，为我区利用计算机技术审计提供了条件。二、采集数据存在的问题审计人员对采集备份的aess财务数据分析发现，系统导出的aess备份数据中有一张vuher表凭证主表仅有一条数据，且导出的其他账套也存在同样的问题，即一个账套一个会计年度仅能导出一条凭证记录，导致该财务数据的采集不能应用金算盘8E财务数据采集模板。三、采集数据的方法步骤按照财务数据采集的方法之一，从其后台数据库直接获取数据库数据来采集财务数据，针对数据库数据采集财务数据必需获取的三张表，即科目余额表、会计科目表和凭证表。采集三张表的方法步骤为：一是在金算

4、盘8E系统主菜单下选择文件-数据导出-根底设置-账务-凭证-机构-编码导出凭证表。二是在金算盘8E系统主菜单下选择文件-数据导出-根底设置-科目-机构-编码导出会计科目表。三是在金算盘8E系统主菜单下选择文件-数据导出-财务管理-总分类账-账册报表-科目余额表-打印-选择输出类型一般选择为EXEL-输出文件导出科目余额表。需注意，由于该系统设置是集团账下分单位核算，采集导出的凭证表和会计科目表时要按该单位编码设置挑选，进展数据别离，导出该单位数据，凭证表和会计科目表数据导出的格式文件为DAT文件，选择EXEL翻开方式，即可分析数据。四、分析整理字段一整理采集的财务数据三张表1.根据导出凭证表和

5、会计科目表时伴随导出的配置设置记事本分析表的字段含义。凭证表文件名为Vuher.dat，共有37个字段，其含义分别为字段1=期间、字段2=凭证日期、字段3=凭证字、字段4=凭证号、字段5=摘要、字段6=科目代码、字段7=货币代码、字段8=汇率、字段9=原币金额、字段10=借方金额、字段11=贷方金额、字段12=数量、字段13=单价、字段14=制单人、字段15=审核人、字段16=过账人、字段17=附单据数、字段18=是否已过账、字段19=模版、字段20=行号、字段21=单位实际为科目代码辅助码、字段22=部门、字段23=员工、字段24=统计、字段25=工程、字段26=付款方法、字段27=票据号、

6、字段28=原币付款金额、字段29=凭证来源、字段30=冲销凭证的来源凭证、字段31=待打英字段32=作废标志、字段33=错误标志、字段34=凭证册号、字段35=票据日期、字段36=来源机构、字段37=机构。会计科目表的文件名为Aunt.dat，共有22个字段，其含义分别为字段1=科目代码、字段2=科目名称、字段3=科目类别、字段4=科目级次、字段5=借贷方向、字段6=数量单位、字段7=币别、字段8=科目全称、字段9=末级标志、字段10=科目性质、字段11=多币种核算标志、字段12=数量核算标志、字段13=单位核算标志、字段14=部门核算标志、字段15=员工核算标志、字段16=统计核算标志、字段

7、17=统计核算标志、字段18=停用标志、字段19=现金流量标志、字段20=期末调汇标志、字段21=计算科目利息标志、字段22=辅助码。科目余额表共有9个字段，其含义分别为字段1=科目代码、字段2=科目名称、字段3=单位实际为科目代码辅助码、字段4=单位明细实际为科目明细、字段5=期初余额、字段6=借方发生额、字段7=贷方发生额、字段8=借贷方向、字段9=期末余额。2.对三张财务数据表的必导字段赋值，以便取舍字段，该步操作可在EXEL或aess中完成，同时删除不需用字段。科目余额表必导字段为科目编码、期初余额，余额方向；会计科目表必导字段为科目编码、科目名称、余额方向；凭证表该方法采集的凭证表为

8、单张凭证表必导字段为科目编码、摘要、凭证类型名称凭证表中为凭证字、凭证流水号该表中为凭证号、凭证日期、借方发生额、贷方发生额。该步操作中需注意，该账套是使用的集团账套，导出的会计科目表是分县级部门、街镇行政、总预算、学校四大块的会计科目表，可以对照该单位的科目余额表的科目情况删除不需用科目，简化后面的操作；由于该财务软件系统在设置时采用了辅助账的核算方式，对银行存款、暂付款应收账款、暂存款应付账款等的明细科目实际在科目余额表中字段3和凭证表中字段21中进展了反映和核算，为此，科目余额表中字段3=单位实际为科目代码辅助码与凭证表中字段21=单位实际为科目代码辅助码是一一对应的，不能删除。3.分析

9、科目代码构造级次会计科目编码规那么和科目长度后作合并字段处理。凭证表和科目余额表均有科目代码和科目代码辅助码即为凭证表、科目余额表字段中的单位进展核算。需对科目代码和科目代码辅助码合并为1个字段。方法一：使用aess查询功能进展处理。首先将凭证表和科目余额表分别导入aess中，然后使用查询功能合并字段，合并后的字段命名为科目编码，处理字段方法为科目编码：IIf科目代码辅助码IsNull，科目代码，科目代码+Right科目代码辅助码，*，其中*表示提取科目代码辅助码的长度，生成新凭证表和科目余额表，导出为EXEL。方法二：在A系统进展处理。首先将凭证表和科目余额表导入aess或在EXEL中，利用

10、其查找交换功能将科目代码辅助码需要保存的科目长度保存，不需用的进展交换，如科目代码辅助码为508001，长度6，经整体分析该套账的科目编码的规那么应为3-2-3，由于科目一级编码已为3位，需2、3级科目明细，为此需保存科目代码辅助码长度5位即二、三级明细科目分别为2位、3位，将508001中的508交换为08即可。其次，待下面的几步处理完成后导入A系统中再进展科目代码与科目代码辅助码字段的合并，利用数据字段处理-字段合并-生成新的科目编码字段。在aess操作中需注意，将凭证表、科目余额表中的借方发生额、贷方发生额、期初期末余额在设计视图中由文本型转化为数字型，设置字段大小为双精度型，小数位数为

11、自动。在aess或EXEL中要删除科目余额表中的资产小计、负债小计、净资产小计、收入小计、支出小计、合计等行。4.处理睬计科目表，由于会计科目表中的暂付款应收账款、暂存款应付账款等科目代码为一级或二级代码，没有与科目余额表和凭证表中的科目代码科目编码级次一一对应，需对会计科目表进展处理。处理方法为以科目余额表的科目编码为根底，增加科目表中科目代码的级次，设置增加科目代码、科目名称、余额方向，科目代码以科目余额表中的科目编码进展设置，科目名称以科目余额表中字段4单位明细实际为科目明细进展设置，余额方向根据科目性质设置。5.处理科目余额表，科目余额表也要按科目编码级次增加相应的科目编码，由于该科目编码已经有了末级科目编码，需按会计科目明细级次增加相应的科目编码，并且对科目余额表按科目编码级次