建筑施工企业资金管理存在问题及对策

1、建筑施工企业资金管理存在问题及对策摘要：在经济下行压力的大背景下，2019年上半年全国建筑业 基本情况却并未呈现颓势，反而行业整体呈现上升趋势，这就使得 行业间竞争加大，剧烈的竞争导致许多企业资金管理的问题暴露无 遗。建筑施工企业相比较其他行业的企业，需要数额相对更加巨大 目稳定的现金流支持，才能使公司持续经营。同时，国家重视环境 保护，要求建筑施工企业绿色施工，减少污染，进行可持续开展, 这就要求建筑施工企业无论是以购置更先进的设备还是改进施工 方法或是其他方法，来提升本企业的施工质量，符合时代标准。在 这样的情形下，拥有足够的资金仅仅是基础，建筑施工企业如果想 要扩大再开展，就需要有效的资

2、金管理，规避风险的同时对资金进 行合理配置，使得效益最大化。这就显得将有限的资金尽可能的效 益最大化尤为重要。文章主要结合当下经济开展形势，以分析有效 的资金管理能够给企业带来的实际效益作为切入点，来探讨资金管 理的重要性，再着重阐述建筑企业资金管理存在的主要问题，并且 根据自身的工作经验针对文章中所提出的问题给出针对性的建议。关键词：建筑施工企业；资金管理；风险；持续经营一、建筑施工企业资金管理的意义(-)帮助建筑施工企业及时规避风险建筑企业进行资金管理， 可以对应收账款及其他应收款这类特殊的资产进行重点关注。对于 临期的应收款项要及时和对方企业沟通，减少产生坏账的风险，帮 助企业按时收到款

3、项。到期后未能及时收到款项的逾期工程款项, 企业要定期进行催收，将不能收回的坏账数额降到最小，从而提高 企业资金的收回率，从资金回笼方面来降低企业资金的整体风险。 当前，国家对建筑施工企业的预算编制有着严格的要求，这就使得 预算的参考价值较高，可以帮助企业确定基本的支出数额，通过预 先设置一个合理的上限，在企业的日常经营活动中，可以实时把握 资金的走向，如果与预算偏差太大，要及时进行分析、调整，借此 来掌控企业资金的整体形势，确保大体不偏离最初的预算。在发生 数额偏离预算较大的情况时，通过资金管理可以及时发现并查找原 因，在确认原因后，及时采取合理的方式进行解决，减少工程风险。 最后，合理的资

4、金管理应该重视不可控因素带来的风险，提前对项 目整体进行评估，集合现实环境预测可能出现的不可控因素，并据 此为企业设置好应对风险的管控方案，使得当不可控因素出现时, 企业不至于全然没有对策，陷入完全的被动之中，带来巨大财产损 失，影响企业的整体财务状况。（二）保证建筑施工企业持续经营企业的现金流基本是受到收入 与支出两局部的影响，以应收账款与应付账款为代表，这局部资金 的收取或是偿付都受到相关企业的实际经营状况的影响，经济形势 的波动也会对这局部资金带来影响，而这些影响就会导致企业实际 可以支配的资金与账面数额并不相符，如果企业不进行有效的资金 管理，时刻把握企业内部资金的动向，正确评估企业可

5、支配资金的 数额，极有可能错估企业的经营情况，使得决策者盲目乐观或是过 于保守，导致其采取的经营策略并不符合实际情况，以致企业利益 受损，甚至难以经营。相反，如果建筑企业能够进行有效的资金管 理，就可以使企业较为准确的掌握资金的实际情况，在充分了解市 场情况的前提下，结合自身，及时调整战略目标，在企业内部资金 充裕时可以承包更多的施工工程，充分使用资金，借此提高在行业 中的地位；在可支配资金过少时，及时调整战略，采用保守政策, 不盲目增加承包的工程，保证资金回流。从而保证企业的现金流具 有连续性，使企业能够进行持续经营。（三）有利于建筑施工企业可持续开展有效的资金管理可以帮助 建筑施工企业根据

6、资金流动监控预算的实施，减少意外支出，保证 企业的收支处于合理范围，同时，利用资金管理，能够合理安排资 金的使用，在企业资金充裕时，可以将更多的资金投入到改进施工 方法或是购置更先进的设备中，从而提高工作效率，并且使得施工 过程绿色环保，减少对环境的污染，让企业的施工符合国家可持续 开展的要求。同时，有效的资金管理也可以通过投资的方式帮助企 业获得主营业务以外的利润，通过多种方式提高企业的盈利能力; 在资金不充裕时，合理借债，稳定公司资金状况。故而，在保证持 续经营的前提下，有效的资金管理可以帮助企业不断提升自身业务 能力，承担社会责任的同时确立优势，通过符合国家要求的施工方 式进行竞争，以提

7、高施工质量的方式提高自身的竞争力，不断扩大 影响力；多种盈利方式，可以获得相对稳定的营业收入，加之合理 借债，可以使得企业的资产负债率数值稳定，帮助企业获得较高的 信誉，增强合作企业的信心，吸引工程，有助于企业进行可持续发 展。二、建筑施工企业资金管理存在的主要问题(-)预算编制不准确建筑施工企业要根据国家的规定进行预算 编制，正是因为国家对预算的编制要求较为严格，使得预算得出的 数据可信度较高，但因为建筑施工企业的特殊性，在只能依靠过往 数据，无法准确知晓下一个年度承包工程的前提下，导致预算得出 的数据可能并不准确。并且，即便是进行工程预算的编制，可参考 的数据较多，具体到一项工程，其中还是

8、包括较多的不可控的因素, 如果不能充分考虑这些因素，也会导致预算的不准确。同时，预算 只是为企业提供初步的参考信息，如果企业在之后的经营活动中仅 仅是按照预算数据进行资金分配，并不重视资金管理，不能及时根 据实际情况调整预算中不准确的数据，从而受到预算编制不准确的 影响，导致企业的资金配置不合理，无法实现效益最大化。(二)不重视递延资产与费用递延资产与费用虽然在本年度不会 对公司的资金产生影响，但在之后年度可以进行抵扣应纳税所得额 或是需要补缴税金，这将直接影响到公司未来的盈利能力，所以出 于长远考虑，公司在进行资金管理时，应对此产生重视。现实经营 中，假设是建筑施工的高层决策者不重视会产生递

9、延的工程，会计人 员也没有特别提醒，便会导致只有在下一会计年度进行结算时，才 能够发现这局部资金，如果是递延资产可以进行抵扣对企业而言是 一笔收益，但如果是递延负债，那么那么说明企业要多出税款的开支。 如果企业管理者或是财会人员将递延资产与负债纳入资金管理的 重点工程，加强关注力度，就会增强企业对资金的整体把控力。尤 其作为建筑施工企业，就以固定资产为例，折旧方法如果与税法不 一致，就会产生大量的递延资产或是递延负债，公司不加以重视， 就会错估以后年度的可支配资金，使得资金管理不严谨。加之建筑 施工企业多涉及到租赁事项，尤其是通过融资租赁方式得到的资产 也要进行折旧，可以进行抵扣，这些都会直接

10、影响到企业的纳税额, 所以，重视递延资产与负债具有必要性，不重视递延资产与费用不 利于建筑施工企业的可持续经营。（三）忽视税法及会计准那么的变化近几年，税收政策与会计准那么 发生了许多变化，以税法的营改增以及会计准那么有关租赁事项 的变化为例，结合建筑施工企业所提供的服务具有多样性的特点， 这些改变已经直接影响到了企业的应纳税额，进而直接增加或减少 了企业的资金。如果企业仅是关注建筑施工行业的变化，而并不重 视税法与会计准那么的变化，不能据此及时更改资金管理的策略，使 其具有时效性，就会产生意料外的收入或是支出，影响到企业的纳 税额，进而影响到企业的利润。相反，如果企业能够对这局部数额 及时进

11、行计算，合理估计企业该年度的收入，就能够帮助企业更准 确的预测营业状况。（四）财务人员专业能力缺乏建筑企业所涉及的财务往来事项多 样且琐碎，需要及时对账防止陈账的存在，并且近几年会计准那么以 及税法针对建筑行业进行的改动较大，需要建筑企业的财务人员及 时进行学习，掌握最新的要求，保证自身所具备的知识具有时效性。 在这种情况下，如果建筑企业的财务人员不具备较高的专业水平, 不能关注行业的变化，无法在完成繁杂工作的同时能够不断学习新 的知识，以提高自己的适应能力，更好的利用专业知识服务企业, 就会使得企业在资金管理方面出现漏洞，无法根据现实变化及时进 行调整，使得企业受到损失。三、加强建筑施工企业

12、资金管理的对策建议(-)科学合理地进行预算编制建筑施工企业要增加预算的合理 性与准确性，在编制预算时，要充分考虑已有数据并结合现实，加 之必要的风险预测，使得预算具有真实性与可操作性，在执行预算 时，要重视数据的收集，对情况加以控制，在偏差过大时，要及时 根据实际情况进行调整，并在年末对该年度预算的执行情况进行考 核，分析预算的不合理之处，在下一年度编制预算时进行调整。同 时，企业要重视应收款项的回收，应收款项作为企业的收入直接影 响到利润，加强重视的同时，可以对应收款项进行适当的折扣，以 缩短企业收回款项的周期，充分利用资金的时间价值。合理且准确 的预算能够帮助企业在年初便对资金的使用有合理

13、的规划，在该年 度内，根据实际情况及时调整，加快应收款项的收回，将应收款项 变为企业实际可支配的资金，有利于资金的合理配置，实现资金的 时间效益，使得资金的使用到达利益最大化。(二)加强递延资产与负债的重视程度递延资产与负债通过影响 建筑企业应缴纳的所得税的金额，对建筑企业产生实际影响。建筑 企业加强对递延资产与负债的重视程度，可以帮助企业更好的了解 到自身真实的经营情况，及时调整经营计划，同时，可以帮助企业 更准确的预测应缴纳的所得税税额,有利于企业对自身资金链的整 体规划，一定程度上帮助企业减小了资金链断裂的可能性，帮助企 业实现更准确且长远的资金规划。（三）关注税法及会计准那么的变化国家

14、为了促进企业的长远开展， 以增值税为代表，税法在根据经济现实不断进行调整，税率呈现下 降趋势，并且税率多样。建筑施工企业所涉及的不同事项较多，应 该加强关注与自身所提供的服务相关的税率的变化，结合实际情况, 计算应纳税额，进行资金使用的调整。如果是整体的应纳税额减少 了，便进行投资或是竞标新工程，确保资金的利用率，为企业增加 盈利收入；反之，如果是应纳税额整体增加了，那么要提前考虑之后 承包工程所带来的更多的税费，保证公司能够顺利纳税。会计准那么 的变化中与建筑施工企业最为相关的便是租赁这一项，尤其是 租赁事项本身就较为复杂，分为经营租赁与融资租赁两种，融资租 赁更是涉及到了相关资产的折旧，更

15、为复杂。企业的财会人员要能 够迅速做出反响，计算得出结果，使得该变化产生的影响在企业的 可控范围之内。（四）对财会人员进行定期培训税法以及会计准那么近几年有着较 大且较为频繁的改动，企业想要保证在不断改变的外界环境下，企 业内财会人员给出的财务信息准确可信，就要不断催促财会人员进 行学习，提高财会人员的专业性。并且税法中对职工的教育费有特 殊的抵扣政策,这就使得企业应该加大对员工的培训程度,定期组 织职工进行学习，尤其是财会人员，在税法或是会计准那么的条例进 行修改后，应该及时聘请专业人员进行讲解，帮助企业内的财会从 业者进行理解，因为企业内的职工可以全身心投入学习新事物的时 间很少，企业的组织可以很好的解决职工学习时间不充足的问题。 并且通过专业人士的讲解，可以更好的帮助员工理解难点与重点， 也可以结合实际工作中自己的疑问进行现场交流,获得深入的理解。 企业的高层决策者应该重视财会人员的作用，帮助职员在从业后能 够不断丰富知识，结合实际，帮助企业完成相关的专业工作。四、结语建筑企业资金管理的内容复杂，所涉及的人员以及事项繁多，这 些对于企业内财会从业人员，就要求其具有敏锐的专业直觉与过硬 的专业素养，时刻关注与行业相关的变化，并能够及时对税法以及 会计准那么的变化进行把握，更新自己的专业知识储藏，用最科学的 方式帮助企业解决资金管理存在的