财务知识及财务会审管理知识分析

1、PAGE PAGE 54管 理 标 准准（财务科） 财务科职责职能能1、围绕年度目目标要求，进进行细化、分分解、落实，确确保年初各项项管理目标和和经济指标的的实现。2、执行企业会会计制度，负负责公司内部部财务管理，合合理分配公司司收入，及时时完成需要上上交的税收、基基金。3、负责公司的的资金管理，按按照公司签批好的的各项用款单单、报销单，根据资金情情况及时做好好资金的支付付。4、负责财务汇汇审、资金汇汇审及报批工工作，资金用用款计划的编编制、资金支支付审核、平平衡协调工作作。5、负责办理工工商、税务、金金融等职能部部门规定的手手续；对财政政、税务、银银行等机构的的检查，主动动提供有关资资料，如

2、实反反映情况。6、建立健全财财务监督管理、财务成成本管理，加加强经营核算算管理，反映映、分析财务务计划的执行行情况，有效效实施公司内内控制度。7、负责各科室室技经指标数数据的汇总、考考核、分析。8、负责公司范范围内的固定定资产、低值值易耗品及产产成品管理，形形成动态分析析、动态管理理，使资产管管理进一步制制度化、规范范化、信息化化。9、负责对固定定资产的分类类梳理，新增增、闲置固定定资产的平衡衡调拨、报废废等环节，库库存产成品实实行永续盘存存管理，建立立健全资产管管理。10、完善资产产监督管理机机制，强化监监督检查职能能，同时发挥挥财务与资产产交叉管理优优势，定期对对各部门财务务、资产管理理工

3、作进行指指导、跟踪、监督督、考核工作作。目 录序号文件编号文件名称页码1HBRA/A-财务-011公司财务制度 12HBRA/A-财务-022财务会审、报支支制度2-43HBRA/A-财务-033用款审批规定 5-64HBRA/A-财务-044总部驻外人员出出差补贴管理理规定75HBRA/A-财务-055货币资金管理规规定 8-106HBRA/A-财务-066现金盘点制度117HBRA/A-财务-077财产盘点规定12-138HBRA/A-财务-088对帐、记帐及凭凭证管理规定定14-159HBRA/A-财务-099资金使用汇审程程序16-1710HBRA/A-财务-100驻外公司人员探探亲及

4、费用报报销规定18-2111HBRA/A-财务-111固定资产核算规规定 2212HBRA/A-财务-122货款结算规定23-2413HBRA/A-财务-133玻璃开票结算规规定2514HBRA/A-财务-144银行票据办理规规定2615HBRA/A-财务-155差旅费报支规定定 27-3016HBRA/A-财务-166个人所得税代扣扣代缴管理规规定 31-3217HBRA/A-财务-177驻外人员补贴管管理规定3318HBRA/A-财务-188驻外公司财务人人员管理规定定3419HBRA/A-财务-199税收核算、申报报、缴纳管理理制度35-3620HBRA/A-财务-200会计电算化管理理

5、和保密制度度37-3821HBRA/A-财务-211财务人员责任追追究制度39-4122HBRA/A-财务-222非生产开支管理理规定42-43公司财务制度HBRA/A-财务-011一、财务科负责责财务管理工工作。二、财务科长分分管财务科工作，对对总公司负责责，配合公司司总经理工作作。三、财务科根据据集团公司年年度方针目标标及公司年度度方针目标，编编制月度、季季度、年度财财务计划并进进行财务结算算和财务分析析，并报集团团总公司。四、财务科对生生产、经营和和内部承包核核算单位计划划和结算进行行监督，成本本核算和考核核，以公司年初初计划为依据据。五、资金收付必必须符合国家家相关法律法法规和总公司司

6、货币资金金管理规定。六、财务科对存存货采购、验验收、计量和和储备进行监监督；存货发发出计价实行行月末一次加加权平均法，实实行永续盘存存制。七、购建固定资资产按标准计计提折旧、定定期盘点；固固定资产清理理执行设备备报废管理规规定。八、费用开支须须按计划控制制，差旅费、通通讯费等费用用按标准报支支。九、总部对驻外外公司、分公公司等机构的的财务管理由由财务资金公公司监督。十、会计岗位设设置应严格遵遵守会计法法和会计准准则，符合机机构分离、钱钱账分离、账账物分离原则则。十一、会计科目目设置和使用用应符合国家家统一的企企业会计制度度和公司生生产经营实际际情况。十二、会计档案案管理和保管管应执行会会计法、

7、会会计工作基础础规范和会会计档案管理理办法。十三、本规定自自2009年年8月25日制定，20009年9月11日实施。编制人：徐永明明 审核人： 陈志平 批准人： 陆 平财务会审、报支支制度HBRA/A-财务-022一、票据会审（一）会审规定定1、财务会审小小组负责财务务票据审核。2、会审组由管管理办公室、财务科、质监计量科组成。以上部门人员须按照规定准时参加会审，不得无故缺席，如确实有特殊情况不能参加者，须委派专人参加，违反规定者纳入月度考核。票据由财务科保管，财务会审专用章由管理办公室保管。3、各部门统计计员将本部门门需汇审的票票据进行统一一收集，于每每周二、五上午88点前交到财财务科。（二

8、）会审程序序1、每周五上午午8点30分分财务科组织财财务会审。2、会审小组对对票据的真实实性、合法性性、时效性进进行审核，不不符合的予以以退回；有疑疑问的应询问问当事人。3、对通过符合合条件的票据据，加盖“财务会审专专用章”。4、每周二、五五管理办公室室将会审合格格票据送总经经理，一个工工作日内签批批结束。5、管理办公室室将已签批的的票据次日下下发完毕。（三）会审内容容1、原辅材料（1）纯碱、石石英砂、白云云石、石灰石石及化工类（氧氧化钴、芒硝硝、铬绿粉、氧氧化铜、氧化化锌、碳酸钾钾、硫酸钡、氧氧化铝等）：到货通知单单、材料采购购验收入库单单、计量磅码码单、进厂原原辅材料检验验单。（2）碎玻璃

9、：车间耗用日日报表。（3）五金电器器、备品备件件类：到货通通知单、材料料采购验收入入库单、质量量反馈单、明明细清单（产产地、型号、商商标、合格证证书等）。（4）石油焦、煤煤焦油：到货货通知单、进进库计量单、验验收入库单、进进厂燃料检验验单（注明生生产厂家、质质量指标、标标号）。（5）液化气、汽汽油、柴油：到货通知单单（注明生产产厂家、标号号）、材料采采购验收入库库单、计量磅磅码单、质量量反馈单、质质量保证书。（6）衬纸、木木材：到货通通知单（注明明生产厂家）、材材料采购验收收入库单、计计量磅码单、质质量反馈单、进进厂原辅材料料检验单。（7）塑料薄膜膜、油漆、耐耐火材料：到到货通知单（注注明生产

10、厂家家）、材料采采购验收入库库单、计量磅磅码单、质量量反馈单、产产品合格证。（8）煤炭：合合同、招议标标文件或比价价审批表、到到货通知单、进进库计量单、验验收入库单、煤煤炭结算相关关规定、进厂厂燃料检验单单（注明生产产厂家、质量量指标、产地地）。2、建筑材料（1）水泥、钢钢材：到货通通知单（注明明生产厂家）、材材料采购验收收入库单、计计量磅码单、质质量反馈单、生生产许可证、产产品合格证、质质保书。（2）砂石材料料：到货通知知单（注明生生产厂家）、材材料采购验收收入库单、计计量磅码单、质质量反馈单。3、设备：附设设备进厂验收收单、合同书书复印件；备备用设备及备备品备件：附附质量反馈单单、到货通知

11、知单、设备验验收入库单；安装调试验验收单（需安安装调试的设设备）。4、运输：原燃燃辅料运费，发发票开票项目目齐全，必须须采用计算机机和税控器具具开具，手写写无效；需要要录入的信息息除发票代码码和发票号码码（一次录入入）外，其他他内容包括：开票日期、收收货人及纳税税人识别号、发发货人及纳税税人识别号、承承运人及纳税税人识别号、主主管税务机关关及代码、运运输项目及金金额、其他项项目及金额、代代开单位及代代码（或代开开税务机关及及代码）、扣扣缴税额、税税率、完税凭凭证（或缴款款书）号码、开开票人；运费和其他他费用要分别别注明。“运运输项目及金金额”栏填开开内容包括：货物名称、数数量（重量）、单单位运

12、价、计计费里程及金金额等：“其其他项目及金金额”栏内容容包括：装卸卸费（搬运费费）、仓储费费、保险费及及其他项目和和费用。备注注栏包括起运地、到到达地和车（船船）号。玻璃璃运费附运输输调度单。5、办公、宣传传用品、日杂杂、烟酒类：（1）办公、宣宣传用品（彩彩旗、三角旗旗、外环境布布置、电脑喷喷绘、照片、灯灯箱等）：到到货通知单、验验收入库单、比比质比价表、质质量反馈单。（2）烟、酒类类及礼品：到到货通知单、验验收入库单、比比质比价表，注注明供货商家家、品牌、标标志等。6、基建：附合合同、招议标标文件、最终终按审定价开开票附决算文文件、工程竣竣工交接单。二、发票报支（一）购物发票票1、采购部门收

13、收到发票及相相关附件后，填填写“验收入库单单”和“质量跟踪单单”，核对往来来账后，交质质监计量科对对使用情况跟跟踪，2天内内结束返还采采购部门。2、采购部门填填写“物资登记表表”。票据与附附件一起交财财务会审小组组。（二）培训发票票：由管理办办公室登记后后交财务会审审小组。（三）其它发票票：由职能部部门登记，条条线领导审核核后交财务会会审小组。（四）报支程序序1、每周五财务务会审小组进进行会审。2、财务会审小小组将总经理理审批的票据据，反馈到部部门经办人。3、经办人在接接到发票后，到到财务科报支；报支不及时时，造成发票票抵扣税过期期的，财务科科科长负责逐逐级追查责任任。三、本规定自22009年

14、88月25日制定，20110年10月月8日修订，2010年10月15日实施。编制人：石微 审核人人： 徐永明明 批准准人： 徐宗宗付用款审批规定HBRA/A-财务-033一、原、燃、辅辅料付款经营科根据物资资进货明细台台帐，填写“用款申请单单”（附“物资登记表表”），科室负负责人签字，条条线领导审核核后报财务科科。二、项目、设备备付款办理第一期预付付款，部门填填写“用款申请单单”（附合同）；办理第二期期货到验收合合格付款，部部门填写“用款申请单单”（附合同及及验收的相关关资料）；办办理第三期支支付质保金，部部门填写“用款申请单单”（附合同、使使用部门的质质量反馈单及及供货方财务务对帐单）。三、

15、已竣工验收收未决算的项项目付款（一）项目技改改科预算员根根据应决算的的总额（扣除除已供材料）认认可签字。（二）项目及设设备部门按决决算总额的660%填写“用款申请单单”，科室负责责人签字，条条线领导审核核后报财务科科。四、低于3万元元，不属招标标范围的小型型设备及备品品备件付款货款支付，根据据协议条款双双方提供符合合验收标准的的相关资料，部部门填写“用款申请表表”，部门负责责人签字、条条线领导审核核后报财务科科。五、用款标准（一）有合同的的正常业务资资金支付，按按总公司审批批的计划单分分期支付，由由部门填写“用款申请单单”，经条线领领导及、总经经理签批、财财务科科长审审核支付。（二）无合同的的

16、正常业务资资金支付，55万元以下的的，部门填写写“用款申请单单”，经条线领领导、总经理理签批、财务务科科长审核核后支付；（三）干部员工工因正常工作作需要向公司司借款，50000元（含含）以内由科科室及条线领领导签批、财财务科长签字字生效；50000元以上上的（最多不不得超过5万万元），须总总经理签批。六、审批程序（一）财务科根根据已签批的的“用款申请单单”核对往来帐帐和月度用款款计划后，报报总经理签批批、财务科长签字字后支付。（二）所有货款款由公司经办办人员到财务务科办理，客客户不得直接接办理，承兑兑汇票由经办办人员和客户户双方到财务务科办理，客客户必须提供供接收承兑汇汇票的相关手手续。（三）

17、对于300万元以上的的用款单需总总部对口分管管条线高层团团队领导及分分管财务高层层团队领导签签批后支付，1100万元以以上的用款单单需由总部对口口分管条线高高层团队领导导及分管财务务高层团队领领导签字后报报董事长签批批支付。七、本规定自22009年88月25日制制定，20110年10月月8日修订，2010年10月15日实施编制人：石微 审核人： 徐永明 批准人： 徐宗付总部驻外人员出出差补贴管理理规定HBRA/A-财务-044一、总部派驻河河北润安建材材有限公司的的人员（以下称称总部派迁人人员）因公回回总部出差，报报支来回途中中车旅费和补补贴，考勤按按总部出差记记录，扣除出出差期间的驻驻外补贴

18、，不不交出差期间间伙食费。二、总部派迁人人员回家探亲亲，符合规定定的报销途中中差旅费和补补贴，扣除探探亲期间的驻驻外补贴，探亲期期间不交伙食食费。三、总部派迁人人员到集团其他驻外公司司出差，报销来来回途中差旅旅费和补贴，出差期间按出差记录考勤，不享受受出差补贴，按按总部派迁人人员的驻外补补贴标准计发发，出差期间间不交伙食费费。四、总部派迁人人员到集团各各公司所在地地以外的地点点出差，按公司司出差管理理规定执行行，扣除出差期期间的驻外补补贴，出差期期间不交伙食食费。五、规定自20009年9月月3日制订，22009年99月5日起开开始执行。 编制人：徐永明明 审核人： 陈志平 批准人： 陆 平货币

19、资金管理规规定HBRA/A-财务-05一、职责要求（一）建立健全全货币资金业业务岗位责任任制，明确相相关部门和岗岗位的职责权权限，确保业业务相互制约和监督督。（二）出纳人员员不得兼任稽稽核和会计档案保保管、登记工作，不不得由一人办办理货币资金金业务的全过过程。（三）办理货币币资金业务，应应当配备有相相关资格的人人员。（四）办理货币币资金业务严严格执行授权权批准制度，应应明确审批人人、批准方式式、权限、程程序、责任和和相关控制措措施。审批人人应当在授权权范围内审批批，不得超越越审批权限。二、业务流程（一）支付申请请：有关部门门或个人用款款时，应当提提前向审批人人提交货币资资金支付申请请，注明用途

20、途、金额、支支付方式等，并并附有效经济济合同或相关关证明。（二）支付审批批：审批人根根据其职责、权权限和相应程程序对支付申申请进行审批批，对不符合规规定的申请，应应当拒绝。（三）支付复核核：复核人对对批准的申请请复核批准范范围、权限、程程序、手续及相关关单证是否齐齐备、金额计算是是否准确、支支付方式及支付是否妥妥当等，复核无误误后，交出纳纳人员办理支支付手续。（四）办理支付付：出纳人员根根据复核的支支付申请，办办理支付手续续，登记现金金和银行存款款台账。三、管理规定（一）严禁未经经授权的机构构或人员办理理货币资金业业务或直接接接触货币资金金。（二）加强现金金库存限额管管理，超过11000000

21、元的现金应应存入银行。（三三）根据国家家相关法律法法规并结合公公司实际，确确定现金的开开支范围。（四四）不得坐支支现金、不准准以白条或借借据充抵现金金，不得私自自挪用现金；现金应当存存入银行，特特殊情况需财财务科长批准准。（五）借款须执执行授权批准准程序，严禁禁擅自借出和和挪用。（六） 资金收收入必须入账账，不得私设设“小金库”，不得账外外设账，严禁禁不入账。（七）严格按照照国家规定的的支付结算算办法，加加强银行账户户的管理，严严格按照规定定开立账户，办办理存款、取取款和结算。应应当定期检查查、清理银行行账户的开立立及使用情况况，发现问题题，及时处理理。应当加强强对银行结算算凭证的填制制、传递

22、及保保管等环节的的管理与控制制。（八） 资金收收入、支出做做到日结月清清； 有专人定期核核对银行账户户，编制银行行存款余额调调节表，使银银行存款账面面余额与银行行对账单调节节相符。如调调节不符，应应查明原因，及及时处理。（九）定期或不不定期盘点现现金，确保现现金账面余额额与实际库存存相符，发现不符，及及时查明原因因，做出处理。（十）加强票据据管理，明确确票据的购买买、保管、领领用、背书转转让、注销等等职责和程序序，设专门登登记簿，防止止空白票据遗遗失和被盗。（十一）加强银银行预留印鉴鉴的管理。财财务专用章应应由专人保管管，个人名章章必须由本人人或其授权人人员保管，严严禁一人保管管支付款项所所需

23、的全部印印章。（十二）按规定定需要有关负负责人签字或或盖章的经济济业务，必须须严格履行签签字或盖章手手续。四、现金日记账账（一）现金日记记账是一种逐逐日登记的帐帐。（二）出纳会计计每天下班前前对当日付出出的现金进行行核对。1、整理当日支支付现金的票票据；2、按支付时间间的先后对票票据进行编号号；3、根据编号按按票据金额登登记现金日记记账。（三）出纳会计计每日结算出出余额，同库库存现金核对对，做到进、出出帐一致。（四）如发现帐帐目不一致时时，由出纳会会计及时查明明原因，比较较大的差错应应向部门负责责人汇报，采采取补救措施施。（五）每月底用用红线划好进进行结帐。（六）已登记的的帐页，如发发现金额错

24、误误，应采用财财务记账规则则修改。五、现金支出（一）职员工资资、津贴、奖奖金。（二）个人劳务务报酬。（三）各种劳保保、福利费用用的支出。（四）向个人收收购的农副产产品 。（五）出差人员员必须携带的的差旅费。（六）50000元以下的零零星支出。（七）国家规定定以个人的其其他支出。（八）中国人民民银行确定的的需要支付现现金的其他支支出。（九）总经理批批准的其他开开支。（十）结算起点点的调整（由财财务提出方案案报总经理批准确定）。六、个人借款（一）干部员工工因特殊情况况向公司借款款，须到财务务科填写借条条，注明借款款原因、借款款金额及还款款日期、还款款方式，经所所在部门负责责人及条线签字，经总经经理

25、审批后，财务科长签批批后，提取现现金。（二）财务科应应定期整理内内部欠款情况况，对到期未未还者，及时时通知人力资资源管理科在本人人工资中扣除除，财务科开具还还款凭据，由由车间统计员员交借款人。（三）对因把关关不严造成久久拖欠款的，要要追究所在部部门负责人的的责任。七、本规定自22009年88月25日制制定，20009年9月11日实施。编制人：徐永明明 审审核人： 陈陈志平 批准人： 陆 平平现金盘点制度HBRA/A-财务-06一、盘点适用范范围、时间及及人员组织（一）行政上隶隶属集团公司司统一管理的的集团内所有有控股子公司司及形式上独独立的分公司司，且财务受受集团财务统统一管理。（二）盘点时间

26、间每月不少于于一次，实行行不定期抽查查，具体时间间由财务科负责人人决定。（三）人员由财财务科负责人人组织非出纳纳人员，根据据出纳岗位分分组进行，每每组二人。二、盘点方法（一）部门负责责人根据需要要决定某日进进行现金盘点点后，于第二二日上班时及及时通知出纳纳及有关参与与盘点人员做做好准备。（二）出纳人员员将现金日记记帐及库存现现金及未入帐帐票据全部准准备好交盘点点人员。（三）盘点人员员根据现金日日记帐余额核核对库存现金金数额，将实实际盘点金额额记录好。（四）对未入帐帐票据进行审审验，按照票票面金额加计计金额。（五）库存外币币现金按帐面面外汇汇率折折算成待值人人民币计算。（六）盘点结束束编制盘点表

27、表。（七）盘点表内内容设：现金金日记帐余额额、库存现金金、未入帐票票据、借条明明细。（八）库存现金金=现金日记记帐余额+未未入帐票据、借借条（九）盘点结束束盘点人及部部门负责人需需在盘点表上上签字。三、盘点结论（一）对盘点后后库存现金与与帐面余额核核对一致的只只须进行保存存盘点表。（二）发现盘点点后帐与现金金不一致的需需分析原因，对对出入较较大大又无正当原原因的须向条条线领导汇报报进行及时处处理。四、本规定自22009年99月28日制制定，20009年10月月1日实施。编制人：徐永明明 审审核人： 陈陈志平 批准人： 陆 平平财产盘点规定HBRA/A-财务-07一、盘点内容（一）存货：原原辅材

28、料、产产成品、半成成品、五金电电器、外协加加工材料等；（二）货币资金金：现金、银银行存款、票票据、有价证证券；（三）固定资产产：设备、房房屋建筑物；（四）其它资产产：低值易耗耗品、办公用用具等。二、盘点类型（一）季度盘点点1、财务科根据据工作计划和和实际情况，制制定盘点计划划报财务科科长批批准。2、内容主要是是对某一仓库库或品种进行行彻底的盘点点。3、盘点计划提提前一天通知知相关职能部部门，抽点以以突击为主，不不预先通知。4、盘点人员以以仓库和财务务人员为主，由由财务人员与与相关部门人人员分别记录录。（二）年终盘点点1、财务科编制制存货盘点计计划后，通知知相关部门，召召开负责人会会议，布置盘盘

29、点任务。2、年终盘点原原则上应采用用全面盘点方方式，如有特特殊情况无法法进行，应呈呈报总经理批批准。三、盘点要求（一）盘点应采采用精确的计计量器具和适适当的方法进进行，以保证证盘点工作的的准确性。（二）盘点工作作应如实记载载，参与盘点点人员确认后后当场签字并并填写“盘存表”，盘点结束束后由财务科科计算盘点盈盈亏金额。四、准备事项（一）使用部门门事先将需盘盘点的资产安安置好，财务务部门准备盘盘点表格。（二）存货要整整齐、集中分分类堆置并进进行标识。（三）现金、有有价证券、票票据等分类整整理并列清单单。（四）资产卡片片按编号顺序序准备妥当。（五）资产账册册在盘点前登登记完毕，因因特殊原因无无法完成

30、时，由由财务科根据有有关单据编制制调节表。（六）盘点期间间已收到未入入账的物资应应分开存放。（七）盘点结束束后由盘点人人员签字。五、盘点报告盘点结束后，由由相关部门根根据“盘点表”编制“盘点盈亏报报告表”，财务科核对后后报总经理及及集团公司。六、本规定自22009年99月28日制制定，20009年10月月1日实施。编制人：徐永明明 审审核人： 陈陈志平 批准人： 陆 平平对帐、记账及凭凭证管理规定定HBRA/A-财务-08一、对帐（一）客户来本本公司对帐，必必须带有往来来明细账方可可对帐。（二）在核对过过程中，若有有出入，查明明事实，不得得随意更改记记账凭据。（三）对帐结果果报部门负责责人或条

31、线领领导审阅后签签字盖章，双双方妥善保管管，作为下次次对帐依据。（四）对帐做到到大客户每月月一次，小客客户随时电话话联系对帐。二、凭证管理（一）凭证填制制1、凭证填制人人员接到原始始凭证，整理理、检查单据据是否符合入入账条件。2、原始单据按按发生经济业业务内容、时时间分类分笔笔编制。3、输入金额与与票据实际金金额一致。4、凭证编制完完毕，应在原原始票据上注注明凭证的编编号，按规定定保管。（二）凭证审核核1、凭证由部门门指定的人员员审核。2、审核内容：会计科目、摘摘要内容、往往来单位、金金额等。3、审核发现有有误凭证及时时退回制单人人纠正。4、审核通过后后，复核人员员要在每张凭凭证上签字。（三）

32、凭证记账账：凭证复核核签字后记账账。（四）凭证的保保管查阅1、已装订好的的凭证必须入入柜保管，并并由专人负责责。2、凭证按编号号摆放整齐，不不得次序颠倒倒或倒放。3、非本部门业业务人员不得得擅自查阅凭凭证，如需查查资料，必须须经本部门相相关人员同意意后方可查找找。4、资料复印由由财务科人员办办理。5、未经许可不不得为公司以以外人员提供供资料。六、本规定自22009年99月28日制制定，20009年10月月1日实施。编制人：徐永明明 审审核人： 陈陈志平 批准人： 陆 平平资金使用汇审程程序HBRA/A-财务-099一、资金汇审时时间每周五进行汇审审。二、资金汇审小小组成员汇审小组由财务务科、管

33、理办办公室、质监监计量科三个个部门组成,人员组成由由各个专业派派专人负责。参参与汇审小组组的部门必须须在规定时间间内参与汇审审。（一）汇审小组组成员中的审审核人员：财财务科、质监监计量科、管管理办；参与与汇审人员必必须认真负责责严格把关。（二）用款申请请汇审准确后后由审计人员员负责在用款款申请上的汇汇审小组意见见中签字，如如外出办事无无法签字，可可委托参与汇汇审的部门人人员参加汇审审签字。（三）参与汇审审的人员，在在对用款申请请汇审过程中中，涉及到金金额用途范围围，必须要逐逐笔审核，确确保数据正确确无误。三、资金汇审内内容（一）原、燃、辅辅材料付款：由经营科根根据物资进货货明细台帐，填填写“用

34、款申请单单”附物资到货货通知单、合合同、原辅材材料验收单、质质量反馈单、磅磅码单等相关关资料，部门门负责人签字字、条线领导导审核。（二）项目、设设备付款：办办理每一期预预付款，部门门填写“用款申请单单”收的相关资资料，并要开开具相关发票票；办理第三三期支付质保保金，部门填填写“用款申请单单”附合同、使使用部门的质质量反馈单及及供货方财务务对帐单。（三）低于3万万元，不属招招标范围的小小型设备及备备品备件付款款：根据协议议条款双方提提供符合验收收标准的相关关资料、物资资采购比价审审核表及相关关比价资料、使使用部门的质质量反馈单，部部门填写“用款申请单单”，部门负责责人签字，条条线领导审核核。（四

35、）“用款申申请单”必须按合同同规定的承兑兑现汇比例填填写。（五）用款标准准：用款内容容属月度资金金范围内，部部门填写“用款申请单单”部门负责人人签字，经条条线领导签字字，汇审小组组审核后，报报总经理审批批，财务科科长签签字生效。四、审批程序（一）各用款部部门经办人根根据每次审批批手续完毕的的资金支付计计划准备相应应的“用款申请单单”报财务科办理付付款手续。（二）财务科根根据用款部门门条线领导已已签字的“用款申请单单”核对往来帐帐和经集团公公司审批后的的月度资金用用款计划后，由由汇审小组汇汇审，汇审小小组根据审核核内容对用款款单进行审核核。（三）汇审合格格后的用款单单由汇审小组组成员签字，统统一

36、交总经理理审批。（四）总经理审审核后的用款款单，由各用用款部门经办办人根据实际际情况报财务务科科长审批批生效，办理理货款。（五）财务科银银行出纳会计计根据各用款款部门经办人人审批手续完完毕的“用款申请单单”登记合同台台帐后，办理理用款支付手手续。（六）所有货款款由部门经办办人员到财务务科办理，客客户不得直接接办理，银行行承兑汇票由由经办人员和和客户双方到到财务科办理，客客户必须提供供接受承兑汇汇票的相关手手续。（七）特殊紧急急用款可随时时向汇审小组组申请审核。五、检查跟踪程程序（一）财务科每每月对资金使使用登记台帐帐，月底汇总总报集团公司司资金部。（二）在支付货货款的台帐上上发现较大金金额未开

37、票的的，根据职能能部门支付货货款的情况，逐逐笔向各职能能部门条线领领导反映，并并及时查找原原因。六、本程序20009年5月1日制定，20009年6月月1日起开始始执行。编制人：徐永明明 审审核人： 陈陈志平 批准人： 陆 平平驻外公司人员探探亲及费用报报销规定HBRA/A-财务-10一、根据润安公公司实际情况况经集团总部部及平台间统统一调动的工工作人员可按按以下规定享享受探亲假及及相关费用报报销待遇。 二、探亲时间规规定（一）总部派驻驻润安公司公公司的工作人人员，如在规规定的探亲间间隔时间内不不能与家属团团聚，可探亲亲一次，探亲亲对象为夫妻妻、子女或父父母。具体时时间规定如下下：序号派驻工作地

38、区探亲间隔时间探亲假期1河北迁安三个月探亲一次次，全年四次次9天（含路途）（二）总部派驻驻润安公司的的工作人员，家家属每年可探探亲两次，每每次探亲假期期时间为9天天（含路途），探探亲对象为夫夫妻、子女或或父母。（三）按照公司司人性化管理理的要求，对对于驻外公司司工作的人员员给予以下特特殊考虑：1、遇到特殊情情况，如果是是阶段性或短短时间内可以以解决的，经经所在公司领领导批准后可可适当延长探探亲假的时间间，费用按照照正常探亲假假报销。2、如驻外人员员的直系亲属属年老或生病病、孩子年龄龄小的情况，根根据家庭的实实际情况，确确实需要家属属照顾的，由由各在外公司司统一列出符符合条件的人人员名单，在在外

39、公司负责责人批准，经经人力资源公公司核实，高高层管理团队队审批，考虑虑缩短探亲间间隔时间，探探亲假期也随随之相应缩短短，每次探亲亲的费用按照照正常的探亲亲假给予报销销。序号派驻工作地区探亲间隔时间探亲假期1河北迁安二个月探亲一次次，全年六次次7天（含路途）3、对于一些确确实有实际困困难而不适合合长期在外工工作的人员，可可由其本人提提出申请，经经在外公司负负责人同意，人人力资源公司司组织相关职职能部门核实实，高层管理理团队审核，经经董事长批准准后调回总部部，人力资源源公司根据各各部门人员需需求情况给予予安排岗位。三、探亲费用报报销标准（一）参照财政政局探亲规定定，派驻河北北润安公司的的工作人员在

40、在回家探亲或或家属前往探探亲期间，在在探亲规定时时间内工资、奖奖金按照本人人的标准发放放，只扣除驻驻外生活补贴贴费，以上工工资奖金发放放只限本公司司工作人员（家家属探亲不补补助工资奖金金），超过探探亲时间的按按事假处理。（二）旅途车费费及补贴报销销规定1、派驻河北润润安公司的工工作人员探亲亲旅途车费和和补贴，根据据河北润安公公司所处地理理位置交通不不便，确定总总部派驻人员员探亲差旅费费一次一人往往返最高不得得超过11226元。（详详细内容见附附件一）2、总部派驻河河北润安公司司的工作人员员家属一年两两次的探亲，超超出两次不予予报销。3、派驻驻外公公司的工作人人员已成家的的，其妻子、丈丈夫或子女

41、前前往探亲，途途中伙食费补补贴按总部财财务资金公司司差旅费报报支规定执执行，交通费费按实报销，报销销标准不得超超过火车硬卧卧票价。4、探亲往返旅旅途车费及途途中伙食费补补贴每次报销销仅限一人(如有小孩的的，差旅费报报销按成人标标准的一半予予以报销)，前往探亲亲的费用在驻驻外公司报销销，返回的费费用由总公司司报销（如不不在集团内上上班的，可在在驻外公司报报销），如有有特殊情况，家家属探亲时间间可相应延长长一天，并可可享受相应补补贴，其余超超过规定探亲亲时间的费用用公司不予承承担。5、派驻驻外公公司的工作人人员未成家的的，其父母同同时前往探亲亲的予以全部部报销，父亲亲或母亲一人人前往探亲的的报销一

42、人，途途中伙食费补补贴、交通费费报销标准以以及报销方式式参照已成家家派驻驻外公公司工作人员员的家属。6、探亲途中住住宿费、车票票退票费不予予报销，特殊殊情况须部门门负责人签字字、条线领导导审批（由条条线领导在发发票上签字并并注明原因）。四、家属探亲期期间食宿报销销规定（一）探亲家属属到达河北润润安公司后，原原则上安排在在河北润安公司司的招待所住住宿，并可享享受驻河北润润安公司职工工同等待遇就就餐。（二）如河北润润安公司未能能安排住宿，探探亲家属可自自行安排。住住宿费以每晚晚一标准间为为限，根据派派驻河北润安安公司的工作作人员级别按按总公司财务资金公司司差旅费报报支规定凭凭发票按实报报销。（三）

43、对于家属属探亲人员伙伙食问题，派派驻河北润安安公司的工作作人员已成家家的，其家属属限一人每天天补助15元元；派驻河北润安安公司的工作作人员未成家家的，其父母母同时探亲每每人每天补助助15元。五、探亲其他说说明其他情况的人员员探亲按总公公司人力资源源公司请假假管理规定中中的条款执行行。六、本规定20009年100月8日制定定，20100年10月88日第一次修修订；20111年4月118日第二次次修订。编制人：石微 审核人： 徐永明 批准人： 徐宗付附件一：总部派驻润安公公司探亲报支支规定总部派驻河北润润安公司工作作的人员，按按照总部驻外外公司人员探探亲及费用报报销规定探亲亲旅途车费和和补贴，按河

44、河北润安公司司地址迁安市市太平庄乡至至总部地址张张家港市锦丰镇线路路报销差旅费费。根据太平平庄乡交通实实际情况，特特制定润安公公司报销标准准：1、公司至唐山山汽车票800元，唐山至至无锡硬卧3328元；无锡锡至锦丰255元，；订票票费50元；途中补贴二二天80元，往返返最高不得超超过1126元标准执行行。标准以下下车票按实际际车票报销，并并注明行车路路线。2、根据润安公公司派驻人员员的实际情况况，有部分派派驻人员家不不在张家港市市锦丰镇，按按公司人性化化管理要求，参照总部规定并注明行程路线，以正规车票金额报销，特殊情况经条线审核。固定资产核算规规定HBRA/A-财务-11一、单项设备价价值在2

45、0000元以上，或或使用年限在在1年以上的设设备、仪器、房房屋建筑物等等资产必须记记入固定资产产账户。二、计划生产技技术科负责固固定资产（设设备）登记、编编号、资料存存档，组织经经营、公用工工程科、物流流科、质监计量科科等部门验收收。三、使用部门领领用设备，安安装后按编号号对固定资产产登记。四、房屋建筑物物凭工程决算算报告办理竣竣工验收和交交付使用手续续。五、固定资产每每年盘点一次次。六、固定资产报报废由使用部部门提交申请请，计划生产产技术科组织织相关部门鉴鉴定，条线领领导审批，交交财务科帐务清清理。七、本规定自22009年99月28日制制定，20009年10月月1日实施。编制人：徐永明明 审

46、核人： 陈志平 批准人： 陆 平货款结算规定 HBRRA/A-财务-12一、销售发货结结算方式原则则为货款到帐帐后发货。货货款结算方式式分为现金、电电汇到帐、银银行汇票、承承兑汇票（单单价提高后可可用）、借记记卡五种方式式。二、采用电汇到到帐方式的，必必须经查询实实际到帐后方方可办理开票票结算，查询询方式为网上上查询、电话话查询、实地地查询。不得得以汇款传真真件代替货款款到帐依据，只只能作为货款款查询依据。三、采用银行汇汇票、承兑汇汇票方式结算算的，收款员员应详细核对对本公司名称称、帐号，客客户名称、客客户帐号、贴贴现行名称，文文字有误、数数字多或少的的，应当拒绝绝办理开票手手续，对于合合格的

47、，应当当开具收票收收据（一式三三联）。四、采用借记卡卡结算的，由由客户及时填填写销售通知知单和销售科科经办人联系系，销售确认认后，持单通通知开票收款款员电话查询询借记卡，待待金额、时间间确认无争议议后，签字确确认开票结算算。五、开票收款员员必须建立借借记卡台帐，及及时登记货款款发生额、余余额，对于当当天货款发生生额开票收款款员及时和出出纳办理借记记卡中货款结结缴手续。由由持卡人对借借记卡查询后后对开票收款款员开具结缴缴收据。六、借记卡必须须专卡专用，开开立名称为当当时出纳会计计本人名称，办办理结缴后的的发生额应及及时转到卡所所在行的公司司帐户中，其其它时间不得得随意转出。七、借记卡由出出纳会计

48、妥善善保管，密码码分别由出纳纳会计和开票票收款员掌握握。八、欠款提货的的（包括电汇汇传真在内），必必须由销售负负责根据客户户信誉审批，欠欠款额度不得得超过10万万元，发货后后5天之内客客户必须归还还货款，出现现呆死帐的，由由审批人负责责。九、销售收款通通知单（样式式，一式三联联） 编编 号：客户名称存入时间存入金额货物名称规格单价金额备注销售确认： 开票确认： 出纳确确认：十、本规定自22009年99月28日制制定，20009年10月月1日实施。编制人：徐永明明 审核人： 陈志平 批准人： 陆 平玻璃开票结算规规定HBRA/A-财务-13一、开票人员审审核销售部“发货通知单单”，开具销售售发票

49、；二、原则上必须须货款到帐或或现金交付才才能开具发票票；三、发票单位名名称与汇款单单位名称不一一致时，汇款款单位必须出出具相关法律律证明；四、根据发票销销售数量开具具厂内玻璃运运输发票、保保险发票、集集架押金收据据和退架押金金收据；五、发票开具后后由复核员审审核价格、数数量等，收款款员根据购货货单位帐面资资金情况结算算，符合手续续的发票加盖盖公章交购货货人或送货经经办人。六、欠款提货的的客户由经办办人办理欠款款审批手续；七、收款员收取取的货款（现现金或支票）当当天结帐存入入银行，做到到票款相符；八、解款后收取取的货款和票票据暂时存入入公司保险箱箱内，平时保保险箱内不得得留有余额。增增值税发票和

50、和IC卡分开开保管，不得得同一人保管管；九、当天结出销销售日报表报报销售科；十、本规定自22009年99月28日制制定，20009年10月月1日实施。编制人：徐永明明 审核人： 陈志平 批准人： 陆 平银行票据办理规规定HBRA/A-财务-14一、承兑汇票转转让（一）财务科按按照合同规定定，办理承兑兑汇票转让手手续。（二）用款部门门经办人在承承兑汇票复印印件上注明接接收单位并签签名。（三）接收单位位经办人在承承兑汇票复印印件上签收，并并出具该单位位财务收据或或出具该单位位介绍信和经经办人的身份份证复印件。（四）出纳会计计负责办理转转让背书手续续。（五）本公司不不为客户代办办贴现手续。（六）承兑

51、汇票票必须两人保保管（一人保保管正本，一一人保管复印印件），双方方登记台帐，月月底对帐。二、银行票据开开具（一）出纳会计计凭审批好的的用款单或票票据，按单位位名称、账号号、开户银行行，根据地区区填制同城或或异地结算票票据。（二）办理结束束的结算票据据核对无误后后，直接交经经办人员。三、本规定自22009年99月28日制制定，20009年10月月1日实施。编制人：徐永明明 审审核人： 陈陈志平 批准人： 陆 平平差旅费报支规定定 HBRRA/A-财财务-15一、住宿费报销销标准：（一）境内出差差住宿费标准准1、董事长、总总经理不超过过700元按按实报支。2、副总经理双双人出差一般般地区每人每每天

52、报销2550元、单人人出差每人每每天报销4550元；北京京、上海、深深圳双人出差差每人每天报报销300元元、单人出差差每人每天报报销500元元；特区、珠珠海、海南、厦厦门、汕头双双人出差每人人每天报销3350元、单单人出差每人人每天报销6600元。3、中层干部双双人出差一般般地区每人每每天报销1880元、单人人出差每人每每天报销3000元；北京京、上海、深深圳双人出差差每人每天报报销200元元、单人出差差每人每天报报销350元元；特区、珠珠海、海南、厦厦门、汕头双双人出差每人人每天报销2250元、单单人出差每人人每天报销4450元。4、董事长、总总经理可住商商务套间，其其他人员一律律不允许。随

53、随行人员按22、3条款的的级别挂靠标标准计算，同同性别人员按按二人合住计计算。5、员工双人出出差每人每天天报销1000元、单人出出差每人每天天报销1500元；北京、上上海、深圳双双人出差每人人每天报销1150元、单单人出差每人人每天报销2200元；特特区、珠海、海海南、厦门、汕汕头双人出差差每人每天报报销180元元、单人出差差每人每天报报销300元元。6、机修车间外外出施工人员员10天内按按同级别住宿宿标准报销，超超过10天按按标准的800%计算，超超过20天按按标准50%租房住宿，如如属承包工程程的住宿费一一律不报销。7、陪同被接待待人员住宿，可可按以上同级级别标准办理理审批报支手手续。8、

54、去驻外公司司检查或临时时工作的人员员，在驻外公公司有住宿的的先安排到公公司内住宿，如如无法安排的的再安排到其其它地方，费费用由驻外公公司支付，标标准按以上级级别挂靠。（二）境外出差差住宿费标准准1、董事长、总总经理、副总总经理不超过过100美元元按实报支。2、中层干部每每人每天按880美元计算算，超过3个个月常驻人员员租房住宿，凭凭协议、发票票报销。3、随行人员按按级别挂靠报报销。（三）住宿费按按实际住宿天天数凭规范发发票报销，发发票额小于报报销标准的按按实报销，发发票额大于报报销标准的按按级别标准报报销。二、出差伙食费费补贴标准：（一）境内出差差伙食费每人人每天补贴440元；北京京、上海、广

55、广州、深圳660元；特区区、珠海、海海南、厦门、汕汕头70元。（二）总公司人人员出差到江江门、淮安、大大连、长兴、上上海、山东、河河北等驻外公公司办事，由由驻外公司按按当地每天就就餐标准发放放客饭券，如如有人员不到到食堂就餐，伙伙食费自理，总总公司只报销销来回途中伙伙食费补贴每每人每天400元；驻外公公司人员出差差到总公司办办事，由总公公司相关部门门负责发放客客饭券，如有有人员不到食食堂就餐，伙伙食费自理，驻驻外公司只报报销来回途中中伙食费补贴贴每人每天440元。（三）机修车间间外出到在外外公司施工人人员伙食费补补贴，如属全全额承包工程程一律不报伙伙食费；不属属承包的，到到驻外公司施施工由驻外

56、公公司按当地就就餐标准发客客饭券，工程程结束后，如如有人员不到到食堂就餐，伙伙食费自理，总总公司只报销销来回途中伙伙食费补贴每每人每天400元。（四）境外出差差伙食费每人人每天补贴220美元。（五）境内外出出差人员，凡凡有公司或客客户全程招待待的不补贴伙伙食费。（六）本市出差差的人员不补补贴伙食费；参加会议、培培训人员已报报支会务、培培训费的不享享受伙食费补补贴（包括市市内市外）。三、交通费报销销标准：（一）出差乘坐坐飞机的报销销原则及标准准1、原则：公司司安排出差办办公事，由于于路途较远，时时间紧，任务务重，公司允允许乘坐飞机机，飞机票原原则上要求预预先订票，价价格低。2、乘坐飞机的的对象：

57、正部部长以上的干干部。3、乘坐头等仓仓对象：董事事长、总经理理。4、不属以上级级别的干部员员工，在特殊殊情况下，需需出差办理公公事的，而且且时间紧需乘乘坐飞机的，先先打申请，条条线领导审批批。（二）出差来回回公共汽车票票可报销，出出租车票一般般不予报销，特特殊情况报支支，需在车票票上注明起始始点所办事项项，经部门负负责人签字、条条线领导审核核。（三）乘坐火车车在晚上7时时至次日早上上8时之间，或或连续乘车112小时以上上的，可购同同席硬卧票。1、乘坐火车慢慢车、直快列列车的，可购购而未购硬卧卧票的，分别别按慢车和直直快列车硬席席坐位票价的的60%计发发；乘坐特快快列车的，按按特快车硬席席坐位票

58、价的的50%计发发；乘坐新型型空调特快列列车和新型空空调直达特快快列车的，分分别按新型空空调特快列车车和新型空调调直达特快列列车硬席坐位位发票的300%计发。2、连续乘坐火火车达不到112小时以上上的，只能购购买硬席票，按按票价报销。四、出差报销时时间规定：（一）出差预支支款执行“一支一报制制”，一般上次次预支款未清清帐的不得续续支，特殊情情况需条线领领导签字，财财务分管领导导审核续支。（二）出差结束束，5个工作作日内办完报报销手续。（三）出差路线线走顺道直线线，无故绕道道按直线计算算。（四）报销发票票必须是规范范有效的，凡凡税务部门不不认可的票据据不得报销。五、其他规定：（一）、出差人人员在

59、途中（未未到车站）购购票，购票额额超过30元元需说明价格格的合理正确确性，不按实实报销、多报报、虚报的，本本次行程费用用不予报销，并并视情节轻重重予以处理。备注：出差迁安安市境内，不不补贴伙食费费；特殊情况况在外就餐得得需经部门负负责人签字，条条线领导签字。六、本标准自22009年88月28日起实施，试试行期半年。编制人：徐永明明 审审核人： 陈陈志平 批准人： 陆 平平个人所得税代扣扣代缴管理规规定HBRA/A-财务-16一、代扣代缴管理办公室、人人事劳资负责责公司员工的的个人所得税税代扣工作，财务科负责公司员工的个人所得税代缴工作。二、组成部分（一）每月发放放的工资。（二）每月发放放的奖金

60、（包包括年终奖）。（三）节日期间间发放的人民民币补贴。三、计算方式（一）个人所得得税基数以国国家法规为准准，超额部分分需缴纳个人人所得税。（二）计算方式式：应纳税额应纳纳所得额适用税率速算扣除数数（三）个人所得得税缴纳计算算表（见附表表）四、执行时间个人所得税按月月缴纳。公司司领导的个人人所得税按每每月实行预估估算缴纳。五、各部门在计计算个人报酬酬时不得随意意分块结算。个人所得税率计计算表级数全月应纳所得额额税率（%）速算扣除数1不超过15000元302超过1500元元-4500元的的部分101053超过4500元元-9000元的的部分205554超过9000元元-35000元元的部分2510