会计电算化实务操作五大练习

1、练习一：系统管管理与基础设设置一、账套信息1 账套号：001（或或自行设置为为三位数代码码）2 账套名称称：天利公司司3 账套启用用日期：20009年011月4 单位名称称：天利公司司（简称天利利）5 单位地址址：沈阳市和和平区东北路路25号6 法定代表表人：王平7 经营范围围：生产A产品和和B产品8 纳税人登登记号：566050444889633984（一一般纳税人，适适用17%的的增值税税率率）9 邮政编码码：112558310联系电话话及电子邮件件：822554688 m。11企业类型型：工业12行业性质质：新会计制制度科目（建建账时按行业业性质预置科科目）13记账本位位币：人民币币（

2、RMBB）14会计期间间：1月1日日12月311日15有外币核核算；存货不不分类、客户户需分类、供供应商不分类类16核算小数数位数：2 二、编码规则1. 会计科目目编码级次：4-2-22-2-22. 部门编码码级次：1223. 结算方式式编码级次：124. 客户分类类编码级次：223三、设置操作员员及权限 1张建 （编编号001）： 账套主管管 2吴静 （编编号002）： 具有总账账系统、薪资资管理、固定定资产管理系系统、应收及及应付款管理理系统权限3李贤 (编号0033): 具具有总账系统统填制凭证权权限提示：建账完成成后，进入企企业门户，启启用总账系统统、工资管理理系统、固定定资产管理系系

3、统、应收及及应付系统，启启用日期均为为2009年年01年011日四、企业机构设设置表1 部 门 档 案部门编码部门名称1基本生产部门101一车间102二车间3行政管理部门4供应部门5销售部门6财务部门7技术部门 表2 人 员 类类 别人员类别编码人员类别名称1001生产人员1002经营人员1003行政管理人员1004车间管理人员1005技术人员表3 人 员 档 案案 表部门名称人员编码人员姓名人员类别账号人员属性性别开户银行是否业务员一车间101张国新车间管理人员199900990001车间主任男工行二车间102吴迪车间管理人员199900990002车间主任男工行一车间103李肖生产人员19

4、9900990003工人男工行二车间104王成生产人员199900990004工人男工行行政管理部门301王平行政管理人员199900990008总经理男工行行政管理部门302李杉行政管理人员199900990009办公室主任女工行供应部门401王林经营人员199900990011部门经理男工行是销售部门502谢民经营人员199900990014职员男工行是财务部门601张建行政管理人员199900990016账套主管男工行财务部门602吴静行政管理人员199900990017会计女工行财务部门603李贤行政管理人员199900990018会计男工行技术部门701张振南技术人员19990099

5、0021技术员男工行 五、往来来单位信息表4 客 户户 分 类分类编码分类名称01事业单位0101学校0102机关02企业单位0201工业0202商业表5 客客 户 档 案编号客户名称简称所属分类码纳税号开户银行银行账号地址电话001锦州市计委锦州计委010221546933365555888工行向阳支行36598锦州市向阳路559号698549999002星海商场星海商场020222014733363211541工行星海支行25487大连市和平路1125号365292222003天龙公司天龙公司020222013366958888777建行成功支行33254沈阳市成功路112号6985933

6、33 表6 供 应 商 档 案案编号供应商名称供应商简称所属分类码纳税号开户银行银行账号地址电话001长春华纳化工厂厂长春华纳059673555802222221工行青年支行56813长春市太平街772号625485552002重庆亚光装饰公公司重庆亚光054873555804444448工行站前支行22413重庆市河北街77号622087882003洛阳化工厂洛阳化工023143555321244512建行利原支行65321洛阳市开原路332号856522221六、收付结算信信息表7 结 算 方方 式结算方式编码结算方式名称是否进行票据管管理1现金否2支票否201现金支票是202转账支票是3

7、其他否 表8 开户银行行 编码银行名称银行账号01沈阳市工行华南南支行65894200539000七、凭证类型设设置表9类型限制类型限制科目收款凭证借方必有1001，1000201，1000202付款凭证贷方必有1001，1000201，1000202转账凭证凭证必无1001，1000201，1000202八、外币设置 币种：美元元 符号号：USD 期初汇率率：6.87725练习二： 系系统初始设置置一、总账系统初初始设置（一）业务处理理要求 凭证制制单时，不采采用序时控制制方式，进行行支票控制、资资金及往来科科目赤字控制制，可以使用用应收应付受受控科目，制制单权限不控控制到科目，不不可修改、

8、作作废他人填制制的凭证，打打印凭证页脚脚姓名，凭证证审核时不控控制到操作员员，由出纳填填制的凭证必必须经出纳签签字。 其它参参数取软件系系统的默认值值。（二）20099年01月份份期初余额表表表10科目名称辅助核算方向币别/计量期初余额库存现金(10001)日记借2000.000银行存款(10002)银行、日记借510000.00人民币(1000201)银行、日记借510000.00美元（1002202）银行、日记借美元其他货币资金(1012)借290000.00外埠存款(1001201)借80000.000银行本票(1001202)借银行汇票(1001203)借210000.00交易性金融资

9、产产(1101)借60552.000 股票(1110101)借60552.000应收票据(11121)借420000.00银行承兑汇票（11121011）客户往来借420000.00商业承兑汇票（11121022）客户往来借应收账款(11122)客户往来借136188.00预付账款(11123)供应商往来借50000.000应收股利(11131)借应收利息(11132)借其他应收款(11221)个人往来借6500.000坏账准备(12231)贷520.00在途物资（14402）借A材料（1400201）数量金额借借立方B材料（1400202）数量金额借借公斤C材料（1400203）数量金额借借

10、公斤原材料（14003）借172483.50A材料（1400301）数量金额借150000.00借立方500.00B材料（1400302）数量金额借12000.000借公斤4000.000C材料（1400303）数量金额借10483.550借公斤6989.000库存商品(14405)借110650.00A产品(1400501)数量金额借55350.000借箱280.00B产品(1400502)数量金额借55300.000借张400.00周转材料（14411）借 360966.50包装物(1411101)借10504.550低值易耗品(11411022)借25592.000待摊费用(14481)

11、借低值易耗品摊销销(1481001)借报刊杂志费(11481022)借其他（1481104）借存货跌价准备（11471）贷长期股权投资(1511)借200000.00长期股权投资减减值准备(1512)贷固定资产(16601)借 64840000.00累计折旧(16602)贷 11226660.00固定资产减值准准备(16003)贷在建工程（16604）借固定资产清理(1606)借无形资产(17701)借48000.000专利权(1700101)借48000.000其他（1701102）借累计摊销（17702）贷无形资产减值准准备(17003)贷长期待摊费用（11801）借待处理财产损溢溢（19

12、011）借待处理流动资产产损溢（1990101）借待处理固定资产产损溢（1990102）借短期借款(20001)贷150000.00应付票据(22201)贷银行承兑汇票（22201011）供应商往来贷商业承兑汇票（22201022）供应商往来贷应付账款(22202)供应商往来贷46800.000预收账款(22203)客户往来贷50000.000应付职工薪酬(2211)贷工资 (2211101)贷 职工福利(2211002)贷 社会保险费费(2211103)贷应交税费(22221)贷 应交增值税税(222101)贷 进项税税额(222101001)贷 销项税税额(222101002)贷 转出未未

13、交增值税(222101003)贷转出多交增值税税(222101004)贷已交税金（2222101005）贷进项税额转出（2222101106）贷 未交增值税税(222102)贷应交城建税(2222103)贷应交个人所得税税(222104)贷应交企业所得税税(222105)贷应交教育费附加加（2221066）贷应付股利(22232)贷其他应付款（22241）贷300.00 押金（2224101）贷300.00其他（2241102）贷预提费用（24411）贷长期借款（25501）贷15208000.00长期应付款（22701）贷实收资本(40001)贷51382222.00资本公积(40002)贷

14、77168.000盈余公积(41101)贷480000.00法定盈余公积(4101001)贷320000.00 任意盈余公公积(4101002)贷160000.00本年利润(41103)贷利润分配(41104)贷 52000.00未分配利润(44104011)贷52000.000提取法定盈余公公积(4104002)贷应付普通股股利利(4104004)贷生产成本(50001)借112000.00基本生产成本(5001001)借112000.00直接材料(5000101001)项目核算借85000.000直接人工(5000101002)项目核算借20000.000制造费用(5000101003)项

15、目核算借5000.000其他(500110105)项目核算借2000.000 辅助生产成成本(5001002)借制造费用(51101)借物料消耗(5110101)借 折旧费(55101022)借 工资及福利利费(5101003)借办公费(5100104)借水电费(5100105)借其他(5101109)借主营业务收入(6001)贷A产品(6000101)数量核算贷贷箱B产品(6000102)数量核算贷贷张其他业务收入(6051)贷投资收益(61111)贷营业外收入(66301)贷主营业务成本(6401)借A产品(6400101)数量核算借借箱B产品(6400102)数量核算借借张其他业务成本(

16、6402)借营业税金及附加加(6403) 借销售费用(66601)借广告费(6600101)借工资及福利费(6601002)借折旧费(6600103)借 维修费(66601044)借 水电费(66601055)借其他（6601106）借管理费用(66602)借 公司经费(660201)部门借 办公费(6660202)部门借 工资及福利利费(6602003)部门借折旧费(6600204)部门借维修费(6600205)部门借劳动保险费(6660206)部门借无形资产摊销(660207)部门借其他（6602209）部门借财务费用(66603)借利息支出(6660301)借手续费(663302)借资产

17、减值损失(6701)借营业外支出(66711)借所得税费用(66801)借以前年度损益调调整（69001）借合 计指定科目：指指定“库存现金”为现金总账账科目、“银行存款”为银行总账账科目(三)辅助核算算科目期初余额应收账款（11122）期初初余额表11日期凭证号数客户名称摘要方向余额 业务员票号08-05-005转54天龙公司销售A产品借80028.000谢民110808-08-224转114锦州计委销售A产品借44460.000谢民140208-12-112转65星海商场销售B产品借11700.000谢民59022.其他应收款款 （12221）期初余余额 表5-13日期凭证号数部门名称个人

18、名称摘要方向本币期初余额08-12-112付-118销售部门谢民出差借款借6500.0003应收票据（11121）表12日期凭证号数客户名称摘要方向余额 业务员票号08-12-001转54星海商场销售A产品借420000.00谢民11034.预付账款（11223）期初余余额表13日期凭证号数供应商名称摘要 方向余额 业务员票号08-10-223付154华纳化工厂预付购货款借50000.000王林54085.应付账款（22202）期初初余额表14日期凭证号数供应商名称摘要方向余额业务员票号08-02-005转21华纳化工厂购买材料贷9360.000王林320808-06-223转28重庆亚光公司

19、购买材料贷37440.000王林65026预收账款（22203）期初初余额表15日期凭证号数客户名称摘要方向余额业务员票号08-10-005收14星海商场预收购货款贷50000.000谢民11087基本生产成成本（5000101）期期初余额表16项 目 目 录核 算 科 目目项目大类：生产产成本一车间（编码11）二车间（编码22）强化复合地板（编编号1）高密度纤维板（编编号2）500101001 直接材料47000.00038000.000500101002 直接人工10000.00010000.000500101003 制造费用3000.0002000.000500101005 其他1500

20、.000500.00期初试算平衡表表表17资产：74033290.000负债：17677900.000成本：1120000.000权益：57477390.000损益：平合计：75155290.000合计：75155290.000二、工资管理系系统初始设置置(一)业务控制制参数天利公司工资类类别为单个；核算币种为为人民币RMMB，要求代代扣个人所得得税，进行扣扣零处理。(二)工资项目目 表18项目名称类型长度小数位数工资增减项基本工资数字82增项奖励工资数字82增项应发合计数字102增项请假扣款数字82减项扣款合计数字102减项实发合计数字102增项代扣税数字102减项请假天数数字82其它交通补

21、贴数字82增项(三)人员档案案表19 部门名称人员编号人员姓名人员类别性别账号中方人员是否计税一车间101张国新车间管理人员男199900990001是是二车间102吴迪车间管理人员男199900990002是是一车间103李肖生产人员男199900990003是是二车间104王成生产人员男199900990004是是行政管理部门301王平行政管理人员男199900990008是是行政管理部门302李杉行政管理人员女199900990009是是供应部门401王林经营人员男199900990011是是销售部门502谢民经营人员男199900990014是是财务部门601张建行政管理人员男1999

22、00990016是是财务部门602吴静行政管理人员女199900990017是是财务部门603李贤行政管理人员男199900990018是是技术部门701张振南技术人员男199900990021是是(四)工资计算算公式表20工资项目定 义 公 式应发合计基本工资+奖励励工资+交通补补贴请假扣款请假天数*200扣款合计请假扣款+代扣扣税实发合计应发合计-扣款款合计交通补贴Iff（人员类类别=”经营人员”or人员类别别=” 行政管理理人员,5000,3000） (五)20009年01月月初人员工资资情况表21姓名基本工资奖励工资张国新4000.000800.00吴迪3000.000800.00李肖

23、2000.000500.00王成2000.000500.00王平5000.0001000.000李杉3000.000800.00王林3000.000800.00谢民2000.000500.00张建4000.000800.00吴静2000.000500.00李贤3000.000500.00张振南3500.000500.00（六）扣缴个人人所得税设置置所得项目:工资资；对应工资资项目：实发发合计；计税税基数：20000元。（七）工资分配配与计提一览览表（工资及及福利费分配以“应发合计”为计提基数数）表22部门人员类别工资分摊（100%）应付福利费（114%）借方贷方借方贷方一车间生产人员50010

24、1002221101500101002221102车间管理人员510103221101510103221102二车间生产人员500101002221101500101002221102车间管理人员510103221101510103221102行政管理部门行政管理人员660203221101660203221102供应部门经营人员660203221101660203221102销售部门经营人员660102221101660102221102财务部门行政管理人员660203221101660203221102技术部门技术人员660203221101660203221102三、 固定资产产管理系统

25、初初始设置（一）业务控制制参数1启用月份：2009-012固定资产类类别编码：22-1-1-23固定资产编编码方式：按按“类别编码+序号”自动编码4已发生资产产减少卡片可可删除时限为为5年5当月初已计计提月份=可可使用月份-1时，要求求将剩余折旧旧全部提足6用平均年限限法（一）按按月计提折旧旧7卡片序号长长度为38要求与总账账系统进行对对账9固定资产对对账科目：“1601固固定资产”；累计折旧旧对账科目：“1602累累计折旧”10对账不平平衡的情况下下不允许月末末结账 （二）初始设置置1资产类别表23编码类别名称计提属性折旧方法卡片式样01生产经营用固定定资产正常计提平均年限法（一一）通用02

26、非生产用固定资资产正常计提平均年限法（一一）通用03不需用固定资产产正常计提平均年限法（一一）通用2部门及对应应折旧科目表24 部门编码部门对应折旧科目101一车间510102“制造费用折旧费”102二车间510102“制造费用折旧费”3行政管理部门660204“管理费用-折旧费”4供应部门 6602044 “管理费用-折旧费”5销售部门660103“销售费用-折旧费”6财务部门 6602044 “管理费用-折旧费”7技术部门 6602044 “管理费用-折旧费”3增减方式表25增减方式目录对应入账科目增加方式：直接接购入 投资资者投入 捐赠赠 盘盈盈 在建建工程转入 融资资租入1002014

27、0016301690116042701减少方式：报废废、出售、毁毁损 盘亏亏 捐赠赠转出 投资资转出16061901021606160642009年年01月份固固定资产原始始卡片资料表26固定资产名称类别编号所在部门增加方式可使用年限开始使用日期原值月折旧率累计折旧使用状况净残值率削片机01一车间直接购入102006-033-01243200008492048在用4%车间厂房01一车间直接购入252006-111-01140000003108400在用10%车间厂房01二车间直接购入252002-011-01200000350000在用10%东风卡车01汽车队直接购入52006-011-018

28、40001544352在用10%小车01行政管理部门直接购入52006-033-011500001576200在用10%电脑01行政管理部门直接购入42008-099-0150000203000在用4%复印机01行政管理部门直接购入42006-122-0118000208910在用4%办公楼01行政管理部门直接购入252007-055-0112000000370800在用10%仓库01行政管理部门直接购入252006-033-01700000369300在用10%营业用房01销售部门直接购入252008-011-015000031650在用10%KJM-2锅炉炉02一车间直接购入5.52003

29、-066-0120000015198000在用1%6484000011226600四、 应收款管管理系统初始始设置（一）业务控制制参数应收款核销方式式为“按单据”，单据审核核日期依据为为“单据日期”，坏账处理理方式为“应收余额百百分比法”，代垫费用用类型为“其他应收单单”，应收款核核算类型为“详细核算”，受控科目目制单依据为为“明细到客户户”，非受控科科目制单方式式为“汇总方式”；启用客户户权限。 （二）计量单位位表27 计 量 单 位计量单位组计量单位基本计量单位（无无换算率）1 立方米2 公斤3 箱4 张5公里（三）存货档案案表28 存 货 档 案案存货编码存货名称计量单位税率%存货属性0

30、01A材料立方米17外购、生产耗用用002B 材料公斤17外购、生产耗用用003C材料公斤17外购、生产耗用用004A产品箱17自制、销售005B产品张17自制、销售006运输费公里7外购、销售、应应税劳务（四）单据编码码设置将应收管理及销销售管理系统统各单据编号号修改为完全全手工编号（五）基本科目目应收科目为“11122应收收账款”，预收科目目“2203预预收账款”，税金科目目为“222100102应交交税费-应交增值税税-销项项税额”，银行承兑兑科目为“1121001应收票据据-银行承兑兑汇票”，商业承兑兑科目为“1121002应收票据据-商业承兑兑汇票”，现金折扣扣科目为“6603”，票

31、据利息息科目为“6603”，票据费用用科目“6603”。（六）结算方式式科目 现金结算方方式科目为“1001”，现金支票结结算方式为“1002001”，转账支票票结算方式科科目为“1002001”，其他结算算方式均为“1002001”。（七）坏账准备备 提取比率为为“0.5%”,坏账准备备期初余额为为520元（贷贷），坏账准准备科目为“1231”，坏账准备备对方科目为为“6701资资产减值损失失”。（八）账龄区间间账期内账龄区间间设置总天数数为10天、330天、600天、90天天逾期账龄区间设设置总天数为为30天、660天、900天、1200天（九）报警级别别 A级时的总比比率为10%，B级时

32、的的总比率为220%，C级级时的总比率率为30%，DD级时的总比比率为40%，E级时的的总比率为550%，总比比率在50%以上为F级级。（十）期初余额额（存货税率率均为17%，开票日期期均为20008年）表29 期初余余额单据名称方向开票日期票号客户名称销售部门科目编码货物名称数量无税单价价税合计销售专用发票正05-051108天龙公司销售部门1122A产售专用发票正08-241402锦州计委销售部门1122A产品10038044460销售专用发票正12-125902星海商场销售部门1122B产品5020011700预收款单正10-051109星海商场销售部门2203

33、50000应收票据正12-011103星海商场销售部门112101420000五、 应付款管管理系统初始始设置（一）业务控制制参数应付款核销方式式为“按单据”，单据审核核日期依据为为“单据日期”，应付款核核算类型为“详细核算”，受控科目目制单依据为为“明细到供应应商”，非受控科科目制单方式式为“汇总方式”；启用供应应商权限。 （二）基本科目目应付科目为“22202应付付账款”，预付科目目“1123预预付账款”，税金科目目为“222100101应交交税费-应交增值税税-进项项税额”，银行承兑兑科目为“2201001应付票据据-银行承兑兑汇票”，商业承兑兑科目为“2201002应付票据据-商业承兑

34、兑汇票”，现金折扣扣科目为“6603”，票据利息息科目为“6603”，票据费用用科目“6603”，收支费用用科目为“6601”。（三）结算方式式科目 现金结算方方式科目为“1001”，现金支票票结算方式为为“1002001”，转账支票票结算方式科科目为“1002001”，其他结算算方式均为“1002001”。（四）逾期账龄龄区间总天数为30天天、60天、990天、1220天（五）报警级别别 A级时的总比比率为10%，B级时的的总比率为220%，C级级时的总比率率为30%，DD级时的总比比率为40%，E级时的的总比率为550%，总比比率在50%以上为F级级。（六）单据编码码设置将应付管理及采采购

35、管理系统统各单据编号号修改为完全全手工编号（七）期初余额额（存货税率率均为17%，开票日期期均为20008年）表30 期初余余额单据名称方向开票日期票号供应商名称销售部门科目编码货物名称数量原币单价原币价税合计采购专用发票正02-053208华纳化工厂供应部门2202C材料5000169360采购专用发票正06-236502亚光公司供应部门2202A材料10032037440预付款单正10-235408华纳化工厂供应部门112350000练习三： 日日常经济业务务处理总账管理系统日日常业务：1.2日，销售售部谢民支付付产品推广费费2000元元，开出转账账支票（附单单据2张，支支票号00001）

36、借：销售费用其他费用 20000 贷：银行行存款-人民民币户 2000024号，从银银行提现金220000元元（附单据11张，支票号号9999） 借：库存现现金 220000 贷：银行存款-人民币户 20000036日，销售售部谢民报销销差旅费60000元，交交回现金5000元（附单单据1张）借：销售费用其他费用 60000 库存现现金 500 贷：其他他应收款-谢谢民 6500410日，收收到东方公司司投资资金110000美美元支票一张张，票据号88777，款款存银行。（附附单据2张）借：银行存款-美元户 687255（100000*6.88725） 贷：实收收资本 687255511日，一

37、一车间领用AA材料2000立方，单价价300元；B材料14400千克，单单价3元；用用于生产A产产品。借：生产成本基本生产成成本直接材材料（A产品品） 664200.00 贷：原原材料A材材料 660000.00 B材材料 44200.0006定义常用摘摘要： （1）支付付费用 （22）提取现金金 （3） 报销差旅费费7定义常用凭凭证： （1）提取取库存现金借：库存现金 贷：银行存款-人民币户 （2）报销销差旅费借：销售费用其他费用 贷贷：其他应收收款 （3）支付费用用借：管理费用其他费用 贷：银行存款-人民币户 工资管理系统业业务：1因业务需要要，公司招聘聘李新（男）到到销售部工作作，人员编

38、号号为504，人人员类别为经经营人员，基基本工资20000元，奖奖励工资5000元。银行行账号1999900900023，是是业务员。2因业务需要要，公司将二二车间王成调调入一车间。331日，本本月工资变动动情况：李肖肖请假2天，李李杉请假1天天。4增加“信息息费”工资项目：数字型，长长度8位，小小数不2位，增增项）行政管管理人员及经经营人员1000元，其余余人员50元元。(用“替换”功能)5计算个人工工薪所得税的的基数为20000元。6月末分摊工工资并生成转转账分录（分分录在总账系系统审核、记记账）7薪资管理系系统月末结账账。固定资产管理系系统业务:131日，计计提本月折旧旧费用231日，开

39、开出转账支票票，财务部门门购电脑一台台，编号为001023，为为生产经营用用固定资产，价价值100000元，预计计使用4年，净净残值率4%，电脑交财财务部使用。（支支票号20006015）331日，一一车间申请报报废KJM-2锅炉1台台，原值2000000元元，已提折旧旧1980000元，收到到废旧锅炉出出售款6000元，以现金金方式收讫。4固定资产管管理系统月末末结账。应收款管理系统统业务:16日，星海海商场购买BB产品1000张，单位售售价200元元，A产品1150箱，单单位售价3880元，税金金130900元，开出增增值税专用发发票一份，货货税款900090元未收收到。经办人人为销售部谢

40、谢民。（发票票号：1233000；支支票号7899877）借：应收账款-星海商场 900090.000 贷：主主营业务收入入A产品 570000.00 BB产品 200000.000 应交税费费应交增值值税（销项税税额） 130090.000 213日，锦锦州计委购买买B产品1550张，单位位售价2000元，A产品品100箱，单单位售价3000元，税金金102000元，货税款款以不带息商商业承兑汇票票方式结算。（支支票号20006008，汇汇票号：99987，期限限三个月）借：应收票据商业承兑汇汇票 702200.000 贷：主主营业务收入入A产品 330000.00 BB产品 300000.

41、000 应交税费应交增值税税（销项税额额） 102000.00 317日，销销售部收到星星海商场转账账支票一张，111700元元，系上月所所欠购货款，款款项已存银行行。（支票号号666544）借：银行存款人民币 117000.00 贷：应应收账款星星海商场 117000.00419日，收收到转账支票票一张80000元，系星星海商场购AA产品的预收收款。（支票票号988777）借：银行存款-人民币 8000.000 贷：预收收账款星海海商场 80000.005应收款管理理系统月末结结账。应付款管理系统统业务:11日，从长长春华纳化工工厂购入C材材料40000千克，单价价1.6元，增增值税进项税税

42、1088元元，运费3220元，货款款及运费尚未未支付，材料料已验收入库库。借：在途物资C材料 67200.00应交税费应交交增值税（进进项税额） 1088.00 贷：应应付账款长长春华纳化工工厂 78808.00023日，签发发信汇结算凭凭证一份，预预付重庆亚光光公司货款33500元。(结算凭证号5844)借：预付账款-重庆亚光公公司 33500.000贷：银行存款人民币 33500.00038日，开出出转账支票，支支付前欠华纳纳化工厂货款款9360元元。（支票号号20060001）借：应付账款华纳化工厂厂 93360.000贷：银行存款工行 99360.0004.应付款管理理系统月末结结账。

43、练习四：总账管管理系统期末末业务处理131日，将将本月发生的的制造费用结结转分配计入入“生产成本基本生产成成本-制造费费用”账户。分配配标准为产品品耗用工时，其其中强化复合合地板耗用448 0000工时，高密密度纤维板耗耗用40 0000工时。（自自定义转账分分录）231日，本本月生产的两两种产品全部部完工，结转转完工产品成成本。强化复复合地板完工工1578箱箱，高密度纤纤维板完工11758张。（自自定义转账分分录）331日，结结转销售成本本。（自定义义销售成本转转账分录）4结转本月增增值税进项税税、销项税（自自定义对应结结转转账分录录）5结转本月多多交、未交增增值税（自定定义对应结转转转账分

44、录）6结转汇兑损损溢（期末汇汇率为6.5525）731日，结结转损溢类账账户于本年利利润。（自定定义期间损益益转账分录）831日，计计算应交企业业所得税。（自自定义转账分分录）931日，结结转所得税费费用账户。（自自定义期间损损益转账分录录） 10总账管理系系统月末对账账并结账。（提示：按上述述顺序每项业业务需生成凭凭证并审核记记账后再生成成下一个凭证证）表31 自定义义结转转账分分录表序号转账说明科目辅助核算方向金额公式500102贷jg()0001结转制造费用500101003A产品借FS(51011,月,借)/（480000+400000）*480000500101003B产品借FS(51011,月,借)/（480000+400000）*400000510109贷jg()0002结转完工产品生生产成本（AA产品）140501借jg()500101001A产品贷QM(500110101,月,1)500101002A产品贷QM(500110102,月,1)5001