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文档简介
1、成 本 会 计 实 验 教 程参考答案下面这个表的数据有改动,我们采用的是从下向上计算的,用的是原来的数据。附件32-1工资、福利费、工会经费、职工教育经费分配计提表2014年12月31日 单位:元项目应借科目工资福利费(14%)工会经费(2%)职工教育经费(1.5%)合计生产成本铸造车间24774.583468.44495.49371.62 =SUM(LEFT) 29110.13铸铁件铸铝件加工车间23596.543303.52471.93353.95 =SUM(left) 27725.94MM1420HMK7130 装配车间15960.002234.40319.20239.40 =SUM(
2、left) 18753.00MM1420HMK7130机修车间13589.771902.57271.79203.8515967.98供气车间10835.341516.95216.70162.5312731.52小计 =SUM(ABOVE) 88756.23 =SUM(ABOVE) 12425.881775.11 =SUM(ABOVE) 1331.35104288.57制造费用铸造车间1744.44244.2234.89 26.17 =SUM(left) 2049.72加工车间3061.99428.6861.24 45.93 =SUM(left) 3597.84装配车间2905.79406.81
3、58.11 43.59 =SUM(left) 3414.30机修车间1745.41244.3634.91 26.18 =SUM(left) 2050.86供气车间1731.83242.4634.63 25.98 =SUM(left) 2034.90小计11189.461566.53223.78 167.8513147.62管理费用67394.009435.161347.881010.91 =SUM(LEFT) 79187.95合计167339.6923427.573346.772510.11196624.14会计主管: 审核: 制表:记账凭证的分录如下:1.借:生产成本MM1420H加工车间4
4、8000 MK7130加工车间42000 贷:自制半成品铸铁件900002.借:制造费用装配车间1857 贷:银行存款18573.借:生产成本铸铁件55000 铸铝件55000贷:原材料原材料及主要材料生铁55000原材料及主要材料铝锭550004.借:制造费用供气车间 60 生产成本供气车间7800贷:原材料柴油60 煤78005.借:制造费用加工车间1590 贷:银行存款15906.借:生产成本铸铝件114200贷:原材料原材料及主要材料铝锭110000 燃料焦炭42007.借:生产成本MM1420H装配车间18000 MK7130装配车间12600贷:原材料外购件电动机306008.借:
5、生产成本铸铁件60600贷:原材料原材料及主要材料生铁55000 燃料焦炭56009.借:生产成本MM1420H装配车间291200 MK7130装配车间203840贷:原材料外购件电器元件42840 外购件液化件142800 外购件标准件30940011.借:制造费用加工车间250 贷:周转材料低值易耗品量具25012.借:生产成本MM1420H加工车间90000 MK7130加工车间60000 贷:自制半成品铸铁件15000013.借:制造费用装配车间1700 贷:周转材料低值易耗品刃具170014.借:生产成本MM1420H加工车间 120000 MK7130加工车间60000贷:自制半
6、成品铸铝件18000015.借:制造费用铸造车间1200 贷:周转材料低值易耗品工作服120016.暂不做记账凭证17.借:生产成本铸铁件93500 贷:原材料原材料主要材料生铁9350018.借:制造费用装配车间8000 贷:原材料辅助材料油漆800021.借:生产成本MM1420H加工车间72000 MK7130加工车间78000 贷:自制半成品铸铁件15000022.借:制造费用机修车间400 贷:原材料辅助材料润滑油40023.借:生产成本供气车间2600 贷:原材料燃料煤260024. 暂不做记账凭证25. 暂不做记账凭证26.(1)借:生产成本见附表112692.40制造费用见附表
7、23120.48管理费用13612 在建工程冲天炉工程664 贷:应付账款供电局150088.88 (2)借: 制造费用见附表1726生产成本供气车间1240管理费用800 贷: 银行存款376627. 借:制造费用见附表4076 管理费用2555 贷:银行存款6631 28.(1)借:制造费用见附表92500 管理费用折旧费47100 其他业务成本400 贷:累计折旧房屋32800 机设107200 (2)借:制造费用见附表36456 管理费用修理费18840 其他业务成本160 贷:银行存款55456 30.借:生产成本见附表18286.80制造费用见附表169.20贷:材料成本差异原材料
8、成本差异1845631.借: 制造费用加工车间10 装配车间68 铸造车间48 贷: 材料成本差异低值易耗品材料成本差异12632.借:生产成本见附表104288.57制造费用见附表13147.62 管理费用79187.95 贷: 应付职工薪酬工资167339.69 福利费23427.57 工会经费3346.77 职工教育经费2510.1133.借:生产成本机修车间19622.86 供气车间17806.10贷:制造费用机修车间19622.86 供气车间17806.1037. (1)借:生产成本机修车间8374.80 贷:生产成本供气车间8374.80 (2)借:生产成本供气车间 1382.66
9、贷:生产成本机修车间 1382.66(3)借:制造费用铸造车间16569 加工车间34131.35 装配车间20142.05 管理费用21479.66 贷:生产成本供气车间43850.08 机修车间48471.9838. (1)借:生产成本铸铁件25312.84 铸铝件10848.36 贷:制造费用铸造车间36161.20(2)借:生产成本MM1420H加工车间61424.06 MK7130加工车间40949.13 贷:制造费用加工车间102373.19(3)借:生产成本MM1420H装配车间48603.17 MK7130转配车间32402.18 贷:制造费用装配车间81005.3539. (1)借:自制半成品铸铁件360000 贷:生产成本铸铁件273399.98 自制半成品差异86600.02 (2)借:自制半成品铸铝件180000 自制半成品差异18348.85贷:生产成本铸铝件198348.8540.不用做记账凭证41. 借:生产成本MM1420H加工车间 33000 MK7130加工车间 24000 贷:自制半成品差异 5700042. 借:生产成本MM1420H装配车间 395572.99 MK7130 装配车间 257201.25 贷:生产成本MM1420H加工车间 395572.99 MK713
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