某上市公司财务管理制度汇编

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5、上收付司存出员到月账符发现缺须查因按进理的人定换得长事工条收付部制据通所名金摘记货应银款书账核坏在簿记以严密此户核以后时关纳囊与客账保账；人定应金重度向领告条收内制容应专管票保收的不办记的贴换经票外管书准票置计的之在采效踪；付票收款将日金余记票面在登上记票背与方不受书据受后盖司务章减背背当来险条货牵内级单产中种生知领入等资要该的部成划制搜审有证格生用生相总账明类进计；恰成算归分产确产；各本；盘货证符符条定内制容资取经关的认资账录完合且符资细屋筑机备子运备为类资取记保使维处均确责资处要整额报序期定进点条部制工据司计公经动公经理过牵度施发司中题善管薄节高的水会核条计是会构指人关账进核查计是工重容司

6、强稽作过对核作出疏错不为时纠制以会算的 工组式工的稽度务中各部互；部会核负并划的财支本财减等事责；部职职工位工要：凭审账核会表核基作核条计内核的内财成费计标齐编据可有算正各划是接标的情及决和的；本范费支；本核间本应出或以改善和实生济或收否有律规章的司预否使是格非性；司家的金项和返金严照规用用否及足纳税养失医险题及出取措以和会证计会表他资内否真准完手否是合法法规度的证经权审只过的凭能会录始；证容与凭内持所记必有凭须编以对办在有务必名章明经任核核类细账分和账相各务的变结况与记行确实相并账符因条核要审署证报成划务计责全算条全算在预决基制以及数式的在一间部活项的计相施量全算是企源优工是业期的活投动务进

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10、期投范股资认量关的在股资里有的适融确计则条期投划股资其分企并的股资分一和一其权；股资其投位的进分控共制大无无控无影条司发要组外活公本部划财等在研基提告董批实条务参外项可研配关做外的审跟查比等对核到回标期收资成损通定追目人资负及决员任 部强投位务确资条于合发略他合利对资及以和在对资必拟对资分论充明的和间经益他对资的必交会批资权批资的相 项理条程是业经理自委工造项建动程投固产的组分程包本项技造建目以扩恢形示大产要是生素量为大能新程改目要现业通用术工新新来产量进升代强综用境等高综济条司工目资前先可调明行析任和结术的进场分目资投收利量济确学条单建程的审度进行析础制目书公关及运定限条单按设门务机指人工目

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12、固产业的力之是赖存质是产益泉定的状管平接着的力系业营展条定由部管门务分责用管门物责财门值责条单加定管计作确固产和运金度条单建格权制对资购使及报审限程明定条定的固产准计固产旧企计及的规行条资的资在期日当赁日资允与租款值中者租产账将租款为应的其作融用 位立资日修期制应专理资机加定的和工条固产定者每地一对不况明于结处毕条定除规进计外建定卡制条单建定的制由的或负定的事条单建定处理固产置：出毁转对资赠偿等定处对资经鉴变对资外交非清都其新度值行评固产必使门它部供文理说产原 资其期管条形是业或的实态辨货资包利非技商著土用特等誉在与自离具辨不形准范条究项在资理算将开目为阶开段究发支费在当认益发中无产条开用资在

13、资号企当实况判条司形实口由有能负形的经及保理财负形的管作条司位完职明或成知权司条单重形的工指门或人理资务 资经应组利专术定以形给观一各应无产权工职明术和作发设及在本或时将位科作部资实料验样产还单职力成其的资数未位不任利权作或其正段己私置二各财门企计的正算资入值三各财门好资外出投转的认作督益情四各财门期形的价行至每末一对资可金行将资可金于价部认值五当资期为带济时位该资账值转六其期包期费递得产期七各应其期的性于较比要目专理制项办 与款理八采指各购资接务支项关应项在经程因商接务其务而给单个款包付其付应据九各应专机人理业各财门办项的业十各应照审采验付规程理与业并购款节相记填应证立的登度强手采单采同验明

14、库采票件证互工十 采到规水必用招方合定的标实序标招式公标请询价式十 位据位情定比购资采采使部同比价的并定权程定商十 位加购的管对算购具购部当按算进理手对预预采目有权门需门的进核行请续十 位根定收和准单同购由的部指人购或等种格量量他内行出收对过发异况责的或应即关报有门明及理十 位按现理条支算和部控用购等办购业按部请门审财算审财门办金手制以公项的管十 位部办款时当购结证收等凭真完合及性严核十 位强台理订后采门合账提务备财门强台理交申财门审同批款及新台月了务与部对台确差十 位建付和的批度强账定管十 位加付的由按定款折件理款已的款经授员后办算付十应据置簿务由负细票查票记不管的工要专制的废已及的票票签须

15、两两上员完签票定订验明票十 位建货制对条退续物退款等明定时退十 位定供核付应据付等款如符查因时 薪理十 职酬企获工的而各式酬其关十 职酬以容工资津补福；保养险失险工险生险社险公；经职育；币利除工动给补与职供务的十 位执勤根勤工算计得十 位按资下工额配职资十 按家司规算基保用加等做用理位付总相例医险养险失险工险生险社险上动部位为交房金房金及标按司文行经照规比取缴使管教费公定例专于职续和培由各工部照规责和位除工关付偿照规标行薪出公关执十 位计人税税按比算个得上务十 位支照益承则职企供的期根工服受象各计分酬应产提务的薪计品或成应建无产的薪计定或资本以项其工计期十在阶生工不入资本开段的薪计行的资成十

16、在产或商放工福情财门行理先职酬归计本的币酬以完确工金 性管十 性是行债向借办据融赁资十 根展统划织对资务好计预作资之要资益性分证保活效；理融模资选佳资降资十 通行融有批按的规行十 融同议议律必有准业人各批限准十 资位必筹金的程有制督措要按计定途算使确要筹金途算须获融划准或的后改金途算 资用十 办称资是司公行 括公行配增发转券以公行向者并特途金十 资格用司行文承募金项公更资资必过大准履息义其关义 国律及司等使集致司损相任应民偿十 应募金或工记后月保构放资商行有集使督方并海交备公议内 十公事当建全资理并该的执公当募金细计组集投目体做集使公透规 十 应公证上则法法规文规及露资用履息义 十 对资行存度

17、募金账公得集存其行 括限本其用临户公不生营银款他存募金账 十 应照申件诺集投划募金现影集投划进情公当报海交并 十 进集项资资出严守资理和法定行手所集项金出先金部出使划该主导后财责核由长经字方以；董或理范应事批十 改集投目地实式应过董审过在交内海交报公变 十 资资应行文承项一原不更确场变合因改集项必公事议照程股会批涉联的联或股回决十 变的资资原应于业 十 拟募金的当交会后交内上券所告内 目情变具因目本可分风示目资；目取尚关审说如)董监保构更资目见募金项需股会的；证易求他 十 变集项于控东际人 括)应保购够避业及关易司披控东际人交原关易价及依关易司响相题决 十募金项成公将节金其途应合条 董表同独见

18、计务具意相集专核；荐发确意 十 应每计结全查资资的情 十 监有募金情行对使集的有以 税理十 税指按法计交各费括值消营个得企得资土值城护税产土用车用教附矿源费十 所的不预交如税不项示十 分纳位格法计项根域地部求计交税十 财负并各单各司公期及的税并导级部报的实利额十 财应税划利国各收政合低整负 东管十 权是东公资权即的资去负的包本本盈积分润企投实入本额是者投出资部以他常形积是的储式来要以面溢即股实到项股值即的拨是业国入门技造术等款完,国关转本的,合的营收来包受捐股资关易外本差是业规比净中的有用资包定公任余；的公可于亏也于股盈积转本转本所的公不于资2润业润后余即润未用部十 会制司润方弥损或注本案权十

19、股会审准的分案补方批司或少资方职十 有广资益务股益保值任十 必强金理务公本核管门十 金司商部记册它取国会出验明司依有权公产期行保度资依让不任式法政另定从定十 应资积管在资加时规以本转本资积接现产股资在实均用增待捐现产和投备其本后可于股十 部按家单程的利配编度分案公事过东批执 管十 是业常中成会所权加与者资关济的入括商入供收让产权十 收时下件能确已品权主险酬给方既保常有联继理也对出品有制的能靠；的利可入；的生发成够计十 位建格入管度确收定计全入统理定目确入责十 位建项的控度定表扣付策予行十各应收务个设关录制的建整入制并收同入销知发证货销票件证管互工十 的期切际特求须与部商免供公来损经失十 位各入

20、入不前后收不外不自现十 位的和必循发原计确基据单外的工揽务同议十 位销品供时即清应中民国法规签同重售供合当位部与并售信策货款等把在签同应迟过工内正同送务一以确入析账依十 业生口应当入付间佣减收中的增期十 位按现理条支算和业控用业以司关及理收收务章本管十用企销品供等活发经益出用构品的和费构个产本用产本造不构个产本用为费十 成照发作过可直用接直用在经程能计本产包接燃力接等费间用生程生能计品需照的标配成各用十 按企务及文规准确成支应入的生用须列品；于开围项不入成生程边料规减但将入的产本十期用企理组管产活发不接接某产的计期的费包理销用务等十 位合分费成界按家明造管用务营用具目各本的上结身特内织内算做细

21、并相管法十 位人单本管度立和实及费出实合合负十 位建本业岗任明关和的权确理费务相位分制监十 位对费务严授准明批成用权权程责相制规办理费务责和要十 位立成用的工完始充测量设完项料能定各用标定完类物自成各成计格部劳结格十 位建格本预度本预当单发标本原各应据费算分本指落本责体核费标成制惩实本责究十 位结身采当本方提本效经动位采准目本任等控法用信术合工点施本制理十单根种分分等计法点合位情管求成算；明品在产在之分法十 位严行用范标规费出请核批付对重用项如费务费制体理十各应立成用制合置岗以责岗以酬过严绩评励控工费划入成计关的性界明资出体及配十 位建理本核度本核度合统会度定得改本的标者方不列列列少本十 位建

22、本内告实控费支况于发成用本预差应查因作应章联易十 中民国法下公中民国法上券所上则企计联系交披上券所公联实引其关法规保司联间的交合公公原确司交为害和股利十 的交指及股司联间的资义事十 联间易分市制节内源一用化经务通订或进十 法关易但于事或资 投含理委款； .财助 4担反除； .或出； .或托资业 或赠； .债组 9许用； 0或让与项 .原燃动 .商产 .或受； 4或托； 5联财司款 1联共资他约能资者转事券所实于的认其过可致或务的包与人投公供其比投例务担及向联同的同增优让十 关易事议后交股会决1司关达交额30且公近计产5上2司联供；因董避席会关事不人 百八股会关易时联应避也代他行决该会由数关事即

23、行事议决经联过通出事议关事不人公当易股会十 董该联有表的意 披联应照证及证易规交的和关易分联及类行企关发联的当计附披关关性交型易一公关之署及交协包品协服议地协已招明上告上定告露议内如数付式在次报前生变公以执章条规但当期及应务附就内的情出说二公关达下联可披以认一开的公券业可公券其生；作销员另公行票司或债可公券其生；依一东决取红报章务与分三报以会算为总映位定期财况营现量告包种报会表及情明是核最品是务包外和报的上过的和对报供息系深研揭关间系动及原从单全深细了使务为经理提务四各负对位报真合和性五各财告编类送揭式格国关制规符关的要达字计确容信比报六各应本产特管需置的财告七公分子必照的要作报并向财报八公务编己别报还根计的编司并报公并报是映整务经果金的报合计的包有属人各的司公九各司计决和期当司一并公一的制会策十各应司的和设合计工稿和明报关十 报围单互业来计应贯责制相账理符司管度定单编并报程应制工稿销十 位视强分作立财析体为和提价信财析绕的能资理偿力取能发力章务管十 是营引失的定本所务是业资资配中临种定包业风企工身企任企资企资流金风市营等十 位视务的建全风标预控项风发十 是据或人定财第信确务偿它履一济是债现种手本所保