会计课件财管

1、一 名词解释：1、财务：有关资金的收，支，运用，分配等方面的事务2、财务关系：企业在财务活动过程中同有关各方面的经济利益关系3、企业财务管理：按照企业资金运动的客观规律，对企业的资金运动进行预测，决策，计划，控制，分析和监督，并处理好企业与各方面财务关系得一项管理活动4、财务预测：财务人员根据历史资料和现实条件，运用特定的方法对企业未来的财务活动和财务成果做出科学预计和急死俺5、定性预测法：利用直观材料，依靠个人经验的主观判断和综合分析能力，对事物未来的状况和未来趋势做出预测的一种方法6、定量预测法：根据变量之间存在的数量关系建立数学模型来进行预测的方法7、财务决策：财务人员在财务目标的总体要

2、求下，从若干个可以选择的财务活动方案中选择最优方案的过程8、财务计划：在一定的计划期内以货币形式反映生产经营活动所需要的资金及其他来源，财务收入和支出，财务成果及其分配的计划9、财务控制：指在企业财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或调解，以便实现计划所规定的财务目标10、财务分析：根据有关信息资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作11. 综合分析法：把有关财务指标和影响企业财务状况的各种因素都有序的排列在一起，综合的分析企业财务状况和经营成果的一种方法12. 财务监督：以国家财经法规，制度的规定以及企业会计核算资料为依据，对企业财务

3、活动的合理性，合法性和有效性进行检查13. 财务管理体制：以企业为主体，规定在资金运动过程中企业与有关各方面的财务关系得制度，其实质是确定和划分企业与各方面的财务管理权限14. 企业财务管理制度：企业财务管理应该遵循的规范和要求15. 资本金制度：简言之，就是国家对有关资本金的筹集，管理，核算以及企业所有者的责权利等所做的法律规范16. 财务管理目标：是指企业进行财务管理活动所需要达到的目的，是评价企业财务活动是否合理的标准，它是企业进行财务决策的最高准则17. 宏观财务管理环境：独立存在于企业外部的各种影响企业财务活动的客观条件和因素18. 财政税收政策：国家为了实现一定时期的经济目标而选定

4、的财政行为的基本策略19. 货币政策：国家通过中央银行为了实现其宏观经济目标而采取的控制与调节市场货币供应量的一种金融措施20. 货币政策类型：扩张性，均衡性，紧缩性21. 微观财务管理环境：存在于企业内部的影响企业财务管理活动的条件和因素，具体包括：企业组织体制，市场环境，企业生产状况，经营管理状况22. 资金时间价值：资金在不同时点上价值量的差额23. 普通年金：在每期期末收款或付款的年金24. 期首年金：在每期期初收款或付款的年金25. 偿债基金：平时等额存入一笔资金，到期一次性提取以用于大额的支付的情形26. 不等值年金：在一段时期内每年得到或支付一笔资金，但这些资金不一定相等27.

5、风险价值：投资者冒风险投资而得到的超过一般投资价值的那一部分价值28. 企业在评价投资方案的风险时，应用标准离差率，而非标准离差29. 有价证券：有一定票面金额，代表一定资产所有权或债券，能够定期带来一定收入，且能转让所有权或债券的票据凭证30. 证券投资风险：利率风险，财务风险，购买力风险和政策风险31. 固定收入证券：直到发行者收回证券为止，按期都要支付给投资者一笔规定的金额的证券32. 股票风险：包括偶然性风险和非偶然性风险33. 资金成本：企业筹集和使用资金所付出的代价34. 资金边际成本：每增加一个单位新资金而增加的成本35. 成本习性：成本总额的变动与业务量总数之间的依存关系36.

6、 固定成本：成本总额在一定时期和一定业务范围内，不受业务量增减变动影响而保持不变的成本37. 混合成本：同时兼有固定成本和变动成本性质的成本称为混合成本38. 边际贡献：产品销售收入超过变动成本的余额39. 经营杠杆：企业固定经营成本具有放大销售变化对企业息税前利润的影响的能力40. 经营杠杆系数：销售量变动引起息税前利润变动的程度41. 财务杠杆：资金结构中借款和固定收入证券的运用对普通股每股利润的影响能力42. 财务杠杆系数：息税前利润变化所引起的普通股每股利润的变化程度43. 资金结构：企业各种资金的构成及其比列关系44. 资金结构三种类型：净收益假设，净经营收益假设，传统假设45. 资

7、本金：企业建立时由工商行政管理机构注册登记的注册资金46. 资本金制度：国家围绕资本金的筹集，管理以及所有者的债券利等方面所作的法律规范47. 保护性条款：包括一般性条款，例行性条款和特殊性条款48. 投资回收期法：通过计算某投资项目投资额收回所需要的时间，并以收回时间短的投资方案作为备选方案的一种方法49. 平均投资报酬率法:根据各个投资方案的预期投资报酬率的高低来评价方案优劣的一种方法50. 净现值法：利用净现值指标来评价方案优劣的一种方法51. 产权比率：负债总额与所有者权益总额的比率52. 有形净值债务率：企业的负债总额与有形净值的比率53. 应收账款周转率：企业一定时期赊销收入净额与

8、应收张狂平均额的比率54. 营业周期：企业在正常营业过程中，从支付原材料货款起到销售产品成品收回资金为止所需的时间55. 流动资产周转率：销售收入净额与平均流动资产的比率56. 固定资产周转率：销售收入净额与平均固定资产的比率57. 总资产周转率：销售收入净额与平均总资产的比率58. 总资产报酬率：企业一定时期内获得的报酬总额与平均资产总额的比率59. 净资产收益率：企业一定时期内的净利润与平均净资产的比率60. 销售净利润率：企业净利润与销售收入净额的比率61. 成本费用利润率：企业一定时期的利润总额与企业成本费用总额的比率二 简答：1. 企业的财务关系企业主要和：（1）投资者之间的财务关系

9、，投资者主要包括：国家，法人单位，个人，外商（2）债权人之间的财务关系，债权人主要包括：债券持有人，贷款机构，商业信用提供者，其他出借资金给企业的单位或个人（3）被投资单位的财务关系（4）债务人的财务关系（5）内部各单位的财务关系（6）职工之间的财务关系2. 财务管理的特点（1）从价值方面进行管理（2）与企业各方面具有广泛联系（3）迅速反映企业生产经营状况（4）影响资金周转的速度和经济效益3. 财务管理的主要内容（1）资金筹集管理（2）资金使用和耗费管理（3）资金收回和分配管理（4）以及在这些方面所涉及的企业与有关个方面的财务关系4. 企业财务管理的基础工作（1）建立财务管理机构（2）培养财务

10、人员，提高财务人员素养（3）建立企业内部财务管理制度（4）加强财务信息管理5. 企业的财务管理体制（一）企业外部财务管理体制 1.国家作为社会管理者对所有企业财务活动的管理 2.国家作为投资者对国有企业财务活动的管理（二）企业内部的财务管理体制 分为一二三级管理体制 6.财务管理目标特点 （1）目标在一定时期内具有相对稳定性（2）目标具有多元性（3）目标具有层次性7.企业财务管理目标的协调 （一）所有者与经营者目标的矛盾与协调 （二）所有者与债权人目标的矛盾与协调 （三）企业财务管理目标与履行社会责任之间的矛盾和协调8. 为何在一般情况下企业财务管理目标的实现与社会责任的履行基本一致（1）企业

11、为了实现财富最大化，必须生产出符合社会需要的产品（2）企业为了实现财富最大化，必须不断引进和开发新技术，这样就会给社会增加新的就业机会（3）企业为了实现财富最大化，必须尽可能实现利润最大化，这就可以为国家提供更多的税收（4）企业为了实现财富最大化，必须不断扩大销售，这样迫使企业为社会提供更好的服务 9.财务管理环境的构成（1）宏观财务管理环境和微观财务管理环境（2）企业外部财务管理环境和企业内部财务管理环境（3）相对静态的财务管理环境和动态财务管理环境10.研究财务管理环境的重要意义（1）有利于制定适当的财务战略（2）有利于财务决策和财务计划的制定（3）有利于企业适应外部环境和优化内部环境11

12、.有价证券的特点（1）证券持有者有请求财产的权利（2）信用制度是证券的基础（3）证券可以转让或自由让渡12.债券市价的变动规律分析（1）当投资者要求的收益率超过了规定的债券票面利率时，债券的市价将小于其面值，这是债券将折价发行（2）当投资者要求的收益率低于了规定的债券票面利率时 ，债券的市价将大于其面值，这是债券将溢价发行（3）当投资者要求的收益率等于了规定的债券票面利率时，债券的市价将等于其面值，这是债券将按面值发行（4）如果利率上升而使投资者要求的收益率也提高起来，债券的市价将下跌，若利率下降，则债券的市价会上涨（5）在收益率一定的条件下，债券的回收期越长，其市价的变动幅度就越大13.资金

13、成本在企业筹资决策中的作用（1）是影响企业筹资总额的重要因素（2）是企业选择资金来源的主要依据（3）是企业选择筹资方式的参考标准（4）是确定最优资金结构的主要参考14.影响企业风险的因素（1）产品需求变动（2）产品销售价格的变动（3）投入资源价格的变动（4）产品销售价格的调整能力15.影响资金结构的因素（1）企业产品销售的增长情况（2）金融市场行情（3）企业的资产结构（4）经营杠杆（5）企业的成长情况（6）投资者和管理人员的态度16.财务分析的内容（1）企业的偿债能力（2）企业的运营能力（3）企业的获利能力（4）企业的社会贡献能力 三 计算：P106 例2P110例1P142 普通股票估价的基

14、本模型P170 普通股股票成本率确定方法 P172 1.2.3种方法P219 息税前利润每股利润分析P377 现金流量 四论述1.企业财务管理基本目标定位的优缺点（一）利润最大化优点：1.促使企业讲求经济核算，加强内部管理，提高生产率，降低成本 2.有利于资源的合理配置 缺点：1.利润概念模糊不清 2.没有考虑利润的发生时间和资金的时间价值 3.没有考虑企业的经营风险 4.往往会使企业决策带有短期行为的倾向（二）资本利润最大化或每股利润最大化优点：1.把企业实现利润额与投入的资本和股本数进行对比，能够说明企业盈利水平 2.可以在不同资本规模的企业或同一企业不同期间之间进行比较，揭示其盈利水平差

15、异缺点：1.没有考虑资金时间价值和风险因素 2.不能避免企业的短期行为（三）财富最大化优点：1.既考虑了时间因素，又考虑了风险因素 2.客服了企业片面追求利润的短期行为 3.有利于社会财富的增加 4.使企业和职工的利益保持一致 5.充分体现了资本保值增值的要求 2.影响企业价值的因素因素包括企业今后获利能力以及其稳定性以及投资者将承担的风险（1） 获利能力强净收益多估价模型分子大企业价值大（2） 预计净收益增长率大企业估价模型分母小企业价值大（3） 获利稳定预期净收益波动性小投资风险小对企业要求的收益率小企业估价模型分母小企业价值大（4） 企业的账面资产，负债以及所有者权益并非对企业价值的评估一点用都没有 3.财务报告分析时要注意的问题（一）计算比率使用的财务报告不一定反映真实情况1.分流动资产的余额，是按历史成本扣除折旧或摊销计算的，不代表现行成本或变现价值2.受通货膨胀或物价水