新型企业资产管理、财务制度

1、第一章 总 则第一条 为了适应市场经济体制客观要求，建立新型企业 HYPERLINK t _blank 财务制度，更好地贯彻企业财务通则、企业 HYPERLINK t _blank 会计准则和工业企业 HYPERLINK t _blank 会计制度，以确保国家财经法规的有效实施，结合本公司实际情况，特制定本公司 HYPERLINK t _blank 财务 HYPERLINK t _blank 管理制度。第二条 认真建立健全企业内部 HYPERLINK t _blank 财务 HYPERLINK t _blank 管理办法的结构体系，财务部门负责财务预算的编制、执行、检查、分析，具体制定企业内部

2、 HYPERLINK t _blank 财务 HYPERLINK t _blank 管理办法，组织实施公司的 HYPERLINK t _blank 财务 HYPERLINK t _blank 管理和经济核算，如实反映本单位经济状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳税收，参与企业经营 HYPERLINK t _blank 管理及决策，统筹并处理财务工作中出现的问题，确保企业财务活动有序进行。第三条条 认真真贯彻执执行国家家各项财财经政策策和 HYPERLINK t _blank 会计计制度，执执行新的的企业 HYPERLINK t _blank 会会计准则则，规范范企业 HYPERLINK

3、t _blank 成成本 HYPERLINK t _blank 管理理，强化化企业 HYPERLINK t _blank 财财务制度度和经济济核算，降降低消耗耗，提高高效益，为为企业更更好地发发展，奠奠定坚实实的 HYPERLINK t _blank 管理理基础。第二章章 HYPERLINK t _blank 财务务 HYPERLINK t _blank 管理的职职能、任任务第四条条 HYPERLINK t _blank 财务务 HYPERLINK t _blank 管理的职职能 HYPERLINK t _blank 财务 HYPERLINK t _blank 管管理的职职能概括括起来讲讲是指

4、资资金的筹筹集、运运用和分分配三个个方面。具具体细分分为：1、资资产及负负债 HYPERLINK t _blank 管理理：资产产负债 HYPERLINK t _blank 管管理是 HYPERLINK t _blank 财务 HYPERLINK t _blank 管理理的核心心问题，具具体包括括固定资资产、流流动资产产、无形形资产、递递延资产产、其他他资产、长长期投资资的 HYPERLINK t _blank 管理理以及负负债的计计价、负负债的比比例和负负债的形形式 HYPERLINK t _blank 管理理。2、收收入费用用 HYPERLINK t _blank 管理：包包括收入入的确定

5、定、核算算的方法法以及直直接、间间接、期期间费用用的核算算和 HYPERLINK t _blank 管理理。3、利利润的 HYPERLINK t _blank 管管理：包包括利润润核算和和分配等等方面内内容。4、维维护所有有者权益益：就是是对公司司的资本本金、公公积金和和未分配配利润加加强 HYPERLINK t _blank 管理理，做好好公司的的 HYPERLINK t _blank 资本运运营，使使公司的的资产不不断增值值，经济济效益显显著提高高。第五条条 HYPERLINK t _blank 财务务 HYPERLINK t _blank 管理的任任务：1、选选择筹资资渠道，降降低资金金

6、成本正确、及及时地筹筹集资金金，保证证公司生生产经营营活动持持续发展展，提高高资金利利用率，建建立科学学合理的的资金结结构。2、用用好各项项资产，提提高资产产的利用用效果。从不断断提高公公司的经经济效益益入手，正正确地选选择公司司 HYPERLINK t _blank 经营策策略和资资产投向向，使各各项资产产得以科科学运行行。3、降降低成本本费用，增增加公司司盈利根据公公司的生生产任务务、消耗耗定额和和其他条条件，合合理控制制各种生生产经营营耗费，分分析研究究生产经经营耗费费水平和和公司盈盈利水平平，及时时揭示生生产经营营中存在在的问题题，提出出改进措措施，促促进公司司改善经经营 HYPERL

7、INK t _blank 管理理。4、认认真贯彻彻执行国国家有关关 HYPERLINK t _blank 财务制制度，不不断完善善及健全全本公司司 HYPERLINK t _blank 财务制制度，检检查监督督财务纪纪律。第三章章 HYPERLINK t _blank 会计计人员职职责范围围第六条条 严格格遵守财财经纪律律，执行行 HYPERLINK t _blank 会计制度度，确保保公司帐帐、表、单单证的各各项数字字真实可可靠，及及时、如如实反映映公司的的经济活活动情况况，在工工作中加加强经济济核算，保保证公司司资产不不流失，遵遵守财政政纪律。为为了认真真履行这这一职责责，工作作中必须须做

8、好以以下几项项具体工工作：1、切切实做好好记账、对对帐、报报账工作作，认真真填制和和审核 HYPERLINK t _blank 会会计凭证证，登记记账簿，正正确计算算各项收收入、成成本、支支出、费费用和财财务成果果，按期期核对、结结算帐目目，编制制 HYPERLINK t _blank 会计报表表，保证证帐帐、帐帐证、帐帐表相符符，数字字真实可可靠。2、按按照规定定的开支支范围和和开支标标准支付付各项费费用和资资金，按按时上缴缴各种税税金。3、严严格执行行国家规规定的信信贷、结结算、现现金 HYPERLINK t _blank 管理理等各项项制度，正正确使用用银行借借款，遵遵守借款款协议，到到

9、期及时时还款，及及时清理理债务、盘盘活资金金，防止止拖欠款款项。4、监监督有关关人员对对各项财财物进行行计量、检检查、收收发、领领退、调调拨和报报废工作作，确保保公司资资产不受受损失，参参与财产产物资的的定期清清查，核核实库存存，保证证帐、实实相符。5、按按时检查查、分析析本单位位的经济济活动和和财务收收支情况况，如实实向股东东方及公公司领导导汇报公公司财务务经济状状况。6、向向公司股股东、审审计、税税务、财财政等相相关部门门派来的的检查人人员负责责 HYPERLINK t _blank 会计 HYPERLINK t _blank 资料料的提供供，配合合各项财财务调查查，如实实答复各各项问题题

10、。7、会会同公司司有关部部门，组组织经济济核算工工作，健健全公司司经济活活动和分分析制度度，规范范 HYPERLINK t _blank 财务 HYPERLINK t _blank 管理理，促进进降低消消耗，实实现各期期利润目目标。8、凡凡财务人人员调动动工作以以及个人人原因需需要离开开公司时时，必须须编制交交接清单单，接交交清楚，经经交接人人员和财财务监督督人签字字确认无无误后，方方可到新新单位工工作。第四章章 HYPERLINK t _blank 会计计人员主主要权限限第七条条 HYPERLINK t _blank 会计计人员有有权要求求公司各各部门和和人员正正确执行行国家规规定的各各项政

11、策策法令和和 HYPERLINK t _blank 财务制制度，并并按本公公司制定定的 HYPERLINK t _blank 会计计制度和和规定办办理业务务。第八条条 HYPERLINK t _blank 会计计人员有有权参与与公司各各项有关关计划、预预算的制制定、合合同签订订、工程程招投标标、固定定资产、材材料采购购等一系系列经济济活动，有有权参与与公司的的经营 HYPERLINK t _blank 管管理活动动。第九条条 HYPERLINK t _blank 会计计人员有有权要求求公司有有关部门门和人员员提供同同财务 HYPERLINK t _blank 会会计工作作有关的的各种情情况和

12、HYPERLINK t _blank 资资料，有有权审核核检查各各部门同同财务 HYPERLINK t _blank 会会计工作作相关的的工作。第十条条 HYPERLINK t _blank 会计计人员对对不符合合预算、计计划、制制度的开开支，以以及违反反财税制制度和财财经纪律律的事项项有权拒拒绝执行行、付款款和报销销，并向向公司领领导人报报告。若若公司领领导有不不同意见见时， HYPERLINK t _blank 会会计人员员有权要要求公司司领导人人写出书书面指示示。但属属于明显显违反国国家政策策法令的的违法乱乱纪行为为， HYPERLINK t _blank 会计计人员必必须坚决决拒绝执执

13、行。第十一一条 HYPERLINK t _blank 会会计人员员既要坚坚持原则则，执行行制度，又又要从有有益于生生产出发发，实事事求是地地处理相相关帐务务。并经经常向有有关人员员宣传、解解释财税税、经济济方面的的法规制制度，讲讲明道理理，避免免主观片片面，防防止滥用用职权。第十二二条 为为了正确确履行职职责，行行使权限限，完成成任务。 HYPERLINK t _blank 会计人员一切都要从大局出发，做好工作。为此， HYPERLINK t _blank 会计人员要不断地提高思想素质和业务素质，不断学习国家的各项政策法令和新 HYPERLINK t _blank 会计制度，熟悉有关财税经济制

14、度，积极钻研 HYPERLINK t _blank 会计业务，精通专业知识，掌握 HYPERLINK t _blank 会计技术，以便更好地工作。第五章章 财务务部各岗岗位职责责第十三三条 财财务总监监岗位职职责：1、组组织 HYPERLINK t _blank 会计计人员学学习国家家财经方方针政策策和法规规，并认认真贯彻彻执行各各项政策策和制度度，维护护财经纪纪律，规规范企业业 HYPERLINK t _blank 会计核算算和 HYPERLINK t _blank 财务务 HYPERLINK t _blank 管理工作作，确保保公司财财会工作作的正常常展开。2、根根据国家家法规和和地方财财

15、政以及及主管部部门的有有关规定定，结合合本单位位具体情情况，组组织制定定本单位位各项 HYPERLINK t _blank 财财务制度度和实施施细则，并并督促贯贯彻执行行。3、负负责对全全公司经经济活动动、财务务收支进进行监督督 HYPERLINK t _blank 管理，并并对存在在问题提提出整改改意见和和有关建建议，供供公司领领导决策策。4、组组织 HYPERLINK t _blank 管理理公司的的相关资资产，积积极做好好公司的的 HYPERLINK t _blank 资本运运营，在在利润最最大化原原则下使使资本在在再生产产过程中中实现保保值和增增值，使使资本更更有效率率不断地地实现资资

16、本扩张张。5、参参与公司司经营决决策，发发挥财务务、 HYPERLINK t _blank 会计计信息作作用，统统筹处理理财务工工作中出出现的问问题。6、积积极协调调公司与与当地政政府相关关财税、财财政、等等部门的的联系和和沟通工工作，维维护公司司的合法法权益。7、审审核公司司各项财财务收支支，确保保各项财财务收支支符合制制度规定定。8、做做好公司司的各项项融资筹筹资工作作，确保保公司生生产经营营所需资资金。9、审审查对外外报送的的 HYPERLINK t _blank 会计报表表和其他他 HYPERLINK t _blank 会计 HYPERLINK t _blank 资料料，保证证报表 H

17、YPERLINK t _blank 资资料的真真实可靠靠第十四四条 财财务部部部长岗位位职责：1、负负责组织织公司的的 HYPERLINK t _blank 财务核核算，负负责公司司财务工工作的正正常开展展，做好好本部门门 HYPERLINK t _blank 行政 HYPERLINK t _blank 管理理工作。2、负负责本部部门财务务人员的的业务技技能培训训，不断断地提高高财务人人员的业业务素质质，和财财务人员员一道做做好公司司的财务务工作。3、负负责编制制年、季季、月流流动资金金收支计计划，并并组织实实施。4、负负责财务务预算工工作的组组织和分分析、确确保年度度预算的的贯彻实实施。5、

18、审审查和参参与公司司经济合合同，协协议及其其他经济济文件的的签定。6、，负负责公司司年度计计划的编编制组织织工作，负负责将计计划指标标分解落落实到归归口部门门，同相相关部门门一道进进行检查查，保证证计划的的实施。7、每每月根据据经济指指标的完完成情况况，及时时进行书书面分析析并定期期召开经经济活动动分析会会，分析析各种指指标升降降因素，提提出改进进意见和和落实措措施。8、参参与公司司内部的的考评考考核工作作，不断断完善考考核的内内容和考考评方法法， HYPERLINK t _blank 总结结经验，提提高本单单位经营营 HYPERLINK t _blank 管理水平平。组织织公司成成本考核核，

19、实施施 HYPERLINK t _blank 成本核核算。9、组组织对固固定资产产的盘点点及流动动资金的的 HYPERLINK t _blank 管理，加加强 HYPERLINK t _blank 资金金 HYPERLINK t _blank 管理，提提高资金金使用效效果，以以确保生生产正常常进行。10、编编制和审审查对外外报送的的 HYPERLINK t _blank 会计报表表和其他他 HYPERLINK t _blank 会计 HYPERLINK t _blank 资料料，并保保证报表表 HYPERLINK t _blank 资料的真真实可靠靠。11、负负责公司司财务印印鉴的保保管和使使

20、用， HYPERLINK t _blank 会会计凭证证的复核核工作。12、负负责公司司合同章章的保管管和使用用，负责责公司对对外合同同的审核核工作。第十五五条 主主办 HYPERLINK t _blank 会计计岗位职职责一、工工作内容容：1、负负责公司司 HYPERLINK t _blank 会计工作作，原始始凭证的的审核、记记账凭证证的制单单、登记记账册、编编制月度度 HYPERLINK t _blank 会计报表表。2、负负责每月月银行存存款及现现金的盘盘点工作作，并做做好盘点点记录，并并送一份份至财务务部领导导。3、负负责公司司月度各各项税收收的报表表填写及及进项税税款的认认证工作作

21、，并负负责公司司各项税税款报表表的申报报编制工工作。4、负负责公司司 HYPERLINK t _blank 会计 HYPERLINK t _blank 档案案的装订订及保管管工作。5、负负责审查查公司付付款凭证证的规范范及各级级领导的的签字是是否齐全全，发票票是否符符合要求求、款项项能否支支付。 6、负负责公司司差旅费费的审核核及计算算工作。7、负负责公司司往来账账款的核核对工作作，并将将核对情情况及时时通知部部门领导导和主管管业务部部门。8、正正确计提提有关费费用，负负责工资资费用分分配，合合理计入入成本，正正确编制制工资费费用分配配表。9、负负责公司司、月度度、季度度、年度度 HYPERL

22、INK t _blank 财务报报表的编编制和上上报工作作。10、参参与公司司成本考考核，实实施 HYPERLINK t _blank 成本本核算。并并将月度度产品变变动情况况及时向向相关领领导报告告。11、完完成公司司及部门门领导交交办的临临时性工工作。二、 HYPERLINK t _blank 会会计工作作责任范范围：1、保保证 HYPERLINK t _blank 会计计工作的的准确性性，所做做 HYPERLINK t _blank 会计凭证证不得出出现数据据差错，不不得出现现 HYPERLINK t _blank 会计科目目用错的的现象。2、各各种税务务报表及及 HYPERLINK t

23、 _blank 财务报报表必须须按时报报出，无无特殊情情况不得得拖延申申报。3、每每月必须须对银行行存款及及库存现现金进行行核对和和盘点。4、负负责 HYPERLINK t _blank 会计计 HYPERLINK t _blank 档案室内内 HYPERLINK t _blank 资料的 HYPERLINK t _blank 安全、并并摆放整整齐，经经常检查查 HYPERLINK t _blank 资料的保保管情况况，防止止虫蛀鼠鼠咬。5、付付款凭证证所附的的原始凭凭证必须须齐全规规范，保保证该凭凭证符合合 HYPERLINK t _blank 财务制制度要求求。6、遵遵守 HYPERLIN

24、K t _blank 会计计人员 HYPERLINK t _blank 职业业道德，不不得向无无关人员员泄露公公司财务务状况和和相关财财务数据据。7、每每年至少少一次做做好往来来账款的的核对工工作，应应积极协协助相关关部门进进行账务务核对工工作。8、每每年至少少组织二二次以上上存货及及固定资资产的盘盘点工作作，并及及时处理理盘点结结果。第十六六条 出出纳岗位位职责一、出出纳工作作内容;1、负负责公司司银行存存款的收收付工作作。2、负负责公司司现金的的收付工工作。3、负负责公司司银行承承兑汇票票和商业业承兑汇汇票的收收付、保保管和到到期的托托收工作作。4、每每月155、300日负责责将公司司本期

25、所所收货款款以书面面形式通通知销售售部门。5、负负责公司司向股东东和当地地政府上上报的生生产统计计报表填填写和上上报工作作。6、负负责公司司增值税税发票的的购买和和保管工工作、负负责公司司增值税税发票的的开出和和核对工工作。7、负负责公司司税务报报表的申申报工作作，确保保纳税帐帐户资金金能支付付当月税税金。8、负负责公司司营业执执照、法法人代码码、税务务登记证证、出口口资格证证的年度度检验工工作。9、负负责付款款凭证的的审核及及 HYPERLINK t _blank 会计凭证证的装订订工作。10、完完成公司司及部门门领导交交办的其其它工作作。二、出出纳工作作责任范范围;1、对对银行存存款的收收

26、款，确确保每笔笔收款都都能及时时到账，最最迟应在在一星期期内入账账，如未未到达，应应主动查查找原因因，并通通知付款款方和有有关部门门，并将将未收到到款项的的原因书书面报告告部门领领导。2、对对银行存存款的付付款，认认真核对对填写银银行付款款凭证，做做到数据据准确。符符合银行行票据规规范要求求，杜绝绝任何差差错发生生。3、收收取银行行承兑汇汇票应按按票据规规范要求求进行认认真审核核，凡不不符合规规范要求求，退回回开票单单位和送送票人，确确保每笔笔汇票到到期都能能如期解解付入账账，并在在每张汇汇票到期期前交开开户银行行托收。4、银银行承兑兑汇票的的付出必必须认真真核对数数据，并并按规范范要求加加盖

27、单位位印鉴章章。5、对对所收现现金超出出1万元元时应主主动送存存开户银银行，不不得保留留超限额额的现金金。6、对对现金付付出应严严格审查查所收票票据的规规范，公公司领导导审批的的签字是是否齐全全。7、各各种报表表的填写写应按时时间要求求及时上上报，不不得超时时上报。按按时报税税，避免免因资金金不足被被处以罚罚款的现现象发生生。8、对对购入的的税务发发票应专专项保管管，不得得发生丢丢失税务务发票现现象。并并严格核核对所开开增值税税发票开开出内容容，不得得出现多多开、错错开发票票的现象象。9、各各种证照照的年检检必须按按时完成成，认真真填写各各种表格格，不得得发生超超时而导导致无法法年检和和被罚款

28、款现象。10、遵遵守 HYPERLINK t _blank 会计计人员 HYPERLINK t _blank 职业业道德，不不得向无无关人员员泄露公公司财务务状况和和相关 HYPERLINK t _blank 财财务指标标。第六章 财财务用款款审批制制度第十七七条 为为加强企企业 HYPERLINK t _blank 资金金 HYPERLINK t _blank 管理，最最大限度度地发挥挥资金效效益，严严格控制制企业的的各项支支出，实实行资金金限额审审批办法法;第十八八条 资资金限额额审批的的权限：财务部部在核准准支付款款项时，应应严格执执行资金金限额审审批权限限，当超超过权限限时，应应当劝阻

29、阻该款项项的支付付，留存存按规定定申报，待待批准后后执行;资金使使用项目资资 金 审 批批 权 限总经理理董事长长 HYPERLINK t _blank 董事会会正常生生产经营营单次付付款额2200000050000000元50000000100000000元1100000000元以上上正常费费用单次次支出额额20000000元以下下50000000元以下下50000000万以上上固定资资产单次次购置额额10000000元以下下20000000元以下下20000000元以上上年度对对外投资资额度 20000000元以下下20000000元以上上公司单单次非正正常支出出200000元元以下220

30、0000元以以上第十九九条 采采购费用用的审批批：一、月月度 HYPERLINK t _blank 采购购计划由由生产部部门及相相关部门门按照当当月生产产量编制制，由财财务总监监审核，再再报总经经理审批批，经审审批同意意后，交交由资材材部进行行采购。除除临时零零星采购购外，资资材部必必须遵照照 HYPERLINK t _blank 合同 HYPERLINK t _blank 管理理办法签签订采购购合同。采采购事项项按下列列情况办办理用款款手续;(一)、按合合同要求求，需要要带现款款提货的的;1、采采购人员员按合同同采购金金额填制制银行行用款申申请单，由由资材部部部长签签字后，报报公司财财务总监

31、监审核，然然后报总总经理审审批。上上述手续续办齐后后到财务务部办理理付款事事宜。2、财财务部可可根椐情情况分别别办理，本本市范围围可以申申领“转账支支票”，其它它地区可可以办理理“银行汇汇票或银银行承兑兑汇票”，需要要支付现现汇的可可以办理理电汇。月月度采购购金额达达到100万元以以上的单单位应首首先使用用3-66个月期期限的银银行承兑兑汇票。3、采采购事项项结束后后，采购购人员将将增值税税发票(或统一一发票)，将所所购材料料交仓库库收货，需需要品管管部门检检验的，待待检验合合格后办办理产品品入库单单。将银银行票据据存根联联、入库库单、发发票、合合同(或或订单)全部收收集后交交财务入入账。(二

32、)、先行行采购，尔尔后支付付款项的的;1、材材料已先先行验收收合格，并并办理了了入库手手续后。按按照合同同要求已已到付款款期的，经经办人员员应办理理用款申申请支付付该合同同项下的的购货款款。2、采采购人员员填写银银行用款款申请表表，附附齐入库库单、合合同、增增值税发发票(或或统一发发票)，收收款单位位名称及及账号，交交资材部部部长签签字确认认，报公公司财务务总监审审核，然然后报总总经理审审批。批批准后送送财务部部核准并并安排付付款事宜宜。(三)、零星星采购及及计划外外采购，申申请空白白支票;1、填填写空空白支票票申请表表，附附齐材材料临时时采购申申请单，交交资材部部部长签签字确认认，报公公司财

33、务务总监审审核，然然后报总总经理审审批。批批准后送送财务部部核准，办办理空白白支票领领用手续续。2、 采购事事项结束束后，应应将材材料临时时采购申申请单、入入库单、购购货发票票一同交交回财务务部入账账。(四)、现金金采购事事项;1、采采购结束束后，应应将材材料临时时采购申申请单，购购货发票票，入库库单、一一同粘贴贴在报报销明细细表后后，由资资材部部部长签字字确认，报报公司财财务总监监审核，然然后报总总经理审审批，批批准后交交财务部部核准、制制单和付付款。2、本本市范围围内超过过结算起起点10000元元以上的的采购，不不准使用用现金。第二十十条 差差旅费用用的审批批一、严严格按照照公司差差旅费用

34、用 HYPERLINK t _blank 管理办法法的规规定，严严格控制制超标准准报销差差旅费用用。二、因因公出差差时可以以借备用用金，由由出差人人员填写写借款款凭证一一式两份份，由本本部门部部长签字字后，报报公司财财务总监监审核，然然后报总总经理审审批，批批准后交交财务部部核准、制制单和付付款。三、 员工因因私需要要借用公公款时，一一般不得得超过本本人月工工资的550%，因因特殊情情况需要要借用公公款时，一一般不得得超出本本人一个个月工资资总额。四、 员工出出差回公公司后，应应在十五五天内报报销出差差费用，超超出155天，每每天扣罚罚报销总总额的11%。超超过一个个月的公公司将不不再给予予报

35、销，所所借款项项从个人人工资收收入中扣扣回。五、 应按财财务部要要求将应应报销的的原始凭凭证粘贴贴在出出差旅费费报销明明细单上上，对现现金收据据、白纸纸条、脏脏票、票票据残缺缺的不得得粘贴，已已粘贴的的财务不不得给予予报销。六、 票据粘粘贴整齐齐后，内内有购物物发票的的，必须须附齐入入库单。出出差旅费费报销明明细单首首先由本本部门部部长签字字确认后后，报公公司财务务总监审审核，然然后报总总经理审审批，批批准后交交财务部部核准、制制单和付付款。第二十十一条 运输费费用的审审批一、公公司营运运接待车车辆由行行政部统统一 HYPERLINK t _blank 管理理，未有有行政部部开出的的公务务用车

36、派派车单，所所发生的的油费、路路桥费、停停车费不不得给予予报销。二、公公司车辆辆因公发发生的油油费、路路桥费、停停车费、零零星修理理费用，按按公务务用车派派车单逐逐次粘贴贴出差差旅费报报销明细细单后后，由本本部门部部长签字字确认后后，报公公司财务务总监审审核，然然后报总总经理审审批，批批准后交交财务部部核准、制制单和付付款。三、 对外支支付的运运输费用用，公司司 HYPERLINK t _blank 营销部、资资材部门门应同运运输部门门签订年年度运运输大合合同，每每次发运运必须填填制运运输协议议，并并随同填填制收收(发)货明细细单，由由运输单单位送货货时到收收货单位位加盖收收货章(或收货货人签

37、字字)。四、 运费的的结算，经经办人员员收齐运运输协议议，收收(发)货明细细单、运运输单位位所开的的运输发发票，填填制银银行用款款申请表表，由由本部门门部长签签字确认认，报公公司财务务总监审审核，然然后报总总经理审审批，批批准后交交财务部部核准、制制单和付付款。第二十十二条 固定资资产购置置及维修修费用的的审批一、固固定资产产的购置置计划，生生产部按按 HYPERLINK t _blank 营销部年年度产品品供应计计划，分分析现有有产能后后向公司司提出购购置报告告，由总总经理审审核后报报董事长长审批，需需要通过过 HYPERLINK t _blank 董事会会审议时时，由公公司产生生提案，由由

38、公司 HYPERLINK t _blank 董董事会审审议批准准。二、凡凡固定资资产购置置必须签签订合同同(具体体见经济济 HYPERLINK t _blank 合同 HYPERLINK t _blank 管理理)，按按照合同同约定的的付款时时间，由由资材部部采购人人员填制制银行行用款申申请表，附附齐合同同、分期期付款的的供货单单位开出出收款款收据，由由资材部部部长签签字确认认，报公公司财务务总监审审核，然然后报总总经理审审批，批批准后交交财务部部核准、制制单和付付款。三、 固定资资产购置置按照合合同约定定支付尾尾款时，仍仍须附齐齐合同、固固定资产产验收报报告，正正规统一一发票，固固定资产产出

39、、入入库单，采采购人员员填制银银行用款款申请表表，资资材部部部长签字字确认，报报公司财财务总监监审核，然然后报总总经理审审批，批批准后交交财务部部核准、制制单和付付款。四、 固定资资产修理理费用，应应附齐生生产部门门设备备修理报报告单、外外发修理理合同，修修理厂家家报价单单，设设备使用用验收单单，正正规发票票，由经经办人员员填制银银行用款款申请表表，由由本部门门经理签签字确认认后，报报公司财财务总监监审核，然然后报总总经理审审批，批批准后交交财务部部核准、制制单和付付款。五、公公司车辆辆的维修修、配件件购置由由行政部部填写车车辆修理理报告单单，厂厂家报价价单、维维修发票票、修修理(装装配)明明

40、细表等等附件，由由行政部部部长签签字确认认，报公公司财务务总监审审核，然然后报总总经理审审批，批批准后交交财务部部核准、制制单和付付款。第二十十三条 业务费费用的审审批一、各各部门来来客接待待所发生生的全部部费用，应应严格按按照公司司来客接接待标准准进行接接待，不不得超标标准进行行接待。需需要超标标准接待待的应于于事前向向公司报报告，本本部门部部长签字字确认、总总经理审审批同意意后方可可办理。二、外外出需要要发生业业务费用用和购物物费用，应应于事前前向公司司主管领领导请示示，同意意后方可可办理。购购物发票票必须是是正规发发票，现现金收据据和白纸纸条一律律不给予予报销。三、来来客陪同同参观费费用

41、，应应于事前前向主管管领导请请示，同同意后方方可办理理，报销销时可以以是发票票或正规规的门票票，但不不得报销销现金(收款)收据和和白条。报报销时将将票据粘粘贴在费费用报销销单后后，由本本部门部部长签字字确认，报报公司财财务总监监审核，然然后报总总经理审审批，批批准后交交财务部部核准、制制单和付付款。第二十十四条 其它费费用的审审批一、 银行托托收凭证证，含社社保费、各各种税金金的交纳纳，水电电费、电电话费，银银行扣款款后，正正常范围围内的 HYPERLINK t _blank 会会计直接接制单，交交由财务务部部长长审核。出出现不正正常情况况时，应应及时报报告公司司财务总总监，以以便得到到及时处

42、处理。二、 领用的的空白支支票和银银行转账账支票应应妥善保保管，不不得遗失失，当天天未使用用的，应应及时交交回出纳纳处，因因填写不不当造成成废票时时，应交交回原领领出票，方方可更换换新票。三、 收到的的银行承承兑汇票票，一般般不要在在外过夜夜，应及及时交给给财务部部门审核核，凡票票据要素素不全时时，财务务部应通通知业务务人员进进行退票票。四、 由于外外单位支支付现款款需要扣扣减我公公司贴现现利息时时， HYPERLINK t _blank 营销销部应及及时报告告公司财财务总监监，经同同意后方方可接受受。收到到票据后后，应在在发票背背面由 HYPERLINK t _blank 营营销部经经办人员

43、员签字， HYPERLINK t _blank 营销部部长签字确认，报公司总经理审批，然后交财务入账。五、 工资奖奖金的发发放，由由公司劳劳资人员员编制员员工月度度工资表表(具具体编制制方法见见十四章章工资 HYPERLINK t _blank 管管理办法法)后，应应由财务务部审核核，在确确保无存存在问题题后。报报公司财财务总监监审核，然然后报总总经理审审批，批批准后交交财务部部核准、制制单和付付款。六、 私车公公用补贴贴、电话话补助、其其它福利利支出由由行政部部按照公公司相关关规定，编编制各项项福利利支出明明细表，由行行政部部部长签字字确认后后，报公公司财务务总监审审核，然然后报总总经理审审

44、批，批批准后交交财务部部核准、制制单和付付款。七、 食堂员员工中餐餐补贴、晚晚班津贴贴、公司司客餐用用、由行行政部总总务填制制员工工中餐费费拨款申申请单，由由行政部部部长签签字确认认，报公公司财务务总监审审核，然然后报总总经理审审批，批批准后交交财务部部核准、制制单和付付款。八、产产品出库库单的审审批; HYPERLINK t _blank 营营销部业业务人员员按照要要货方月月度合同同及订单单，开出出发货申申请单，经经 HYPERLINK t _blank 营销部部部长签字字同意后后，业务务人员再再到资材材部开出出产品品出库单单，由由资材部部部长签签字确认认，报财财务部部部长签字字，业务务人员

45、据据此方可可组织对对厂家发发货。月月底所有有出库单单交 HYPERLINK t _blank 会计计入账时时，必须须附齐产产品销售售合同或或产品订订单。第七章章 现金金 HYPERLINK t _blank 管理制度度第二十十五条 为加强强公司的的现金 HYPERLINK t _blank 管管理，维维持公司司生产和和经营，出出纳处留留存现金金过夜时时不得超超过壹万万元，超超出部份份应主动动送存银银行。第二十十六条 公司只只能在一一家银行行开立基基本帐户户，必须须依照中中国人民民银行颁颁布的现现金 HYPERLINK t _blank 管理理条例的的规定收收支和使使用现金金，接受受开户银银行的

46、监监督。第二十十七条 在经济济活动中中尽量采采取转帐帐方式进进行结算算，减少少使用现现金。开开户单位位之间的的经济往往来， 除按银银行规定定的范围围可以使使用现金金外，应应当通过过开户银银行进行行转帐结结算。第二十十八条 所有对对外支付付现金事事项， HYPERLINK t _blank 会会计制作作凭证并并承担复复核责任任，未经经复核时时出纳员员不得付付出现金金。出纳纳现金每每月至少少盘点一一次，财财务部部部长与 HYPERLINK t _blank 会会计及出出纳人员员均需签签字确认认。第二十十九条 下列事事项，可可以使用用现金;1、职职工工资资、津贴贴;公司司每月发发放的应应在银行行开设

47、工工资户，通通过银行行转账办办理。个个别员工工辞职需需要支工工资时方方可支付付现金。2、个个人劳务务报酬;3、各各种劳保保、福利利费用以以及国家家规定的的对个人人的其他他支出;4、出出差人员员必须随随身携带带的差旅旅费;5、结结算起点点以下的的零星支支出;6、向向不能转转帐的单单位和个个人购买买物资和和支付报报酬;7、前前款结算算起点为为一千元元，结算算起点的的调整，由由中国人人民银行行确定。超超过使用用现金限限额的部部分，应应当以支支票或者者银行本本票支付付;确需需全额支支付现金金的经开开户银行行审核后后，予以以支付现现金;8、转转帐结算算凭证在在经济往往来中，具具有同现现金相同同的支付付能

48、力。 HYPERLINK t _blank 营销部在销售活动中，不得对现金结算给予转帐结算优惠待遇;不得拒收支票，银行汇票和银行本票。第三十十条 出出纳员到到银行提提取现金金时可以以向行政政部申请请车辆随随同前往往，提取取金额达达到壹万万元以上上的现金金时应有有专人专专车提、解解款，中中途不得得停车另另行办事事。办公公室的办办公桌抽抽屉内一一律不准准存放单单位或个个人的现现金、票票证券等等贵重物物品，印印鉴、空空白票证证应存放放在保险险柜内。第八章章 银行行票据 HYPERLINK t _blank 管管理制度度第三十十一条 公司所所购入的的银行票票据属无无价证券券，出纳纳员应妥妥善保管管，财

49、务务部长负负有检查查督促责责任。公公司印鉴鉴章由财财务部部部长保管管，银行行票据由由出纳员员保管。第三十十二条 公司内内部各银银行帐户户之间调调动资金金，活期期定期之之间进行行转换，提提取现金金事项，只只要上述述资金仍仍存在公公司的 HYPERLINK t _blank 银银行业务务，财务务部部长长同意后后即可办办理，不不需上报报财务总总监及公公司领导导。第三十十三条 银行支支票(含含其它银银行票据据)由出出纳员按按标准填填制，并并加填支支票密码码。使用用银行存存款时，经经手人必必须填写写银行行用款申申请单，注注明领用用事由，需需用金额额，报公公司财务务总监审审核，然然后报总总经理审审批，批批

50、准后财财务部方方可使用用银行支支票。第三十十四条 领取空空白支票票应予严严格控制制、非特特殊情况况一般不不对外使使用空白白支票。万万一需要要使用时时必须进进行票面面限额后后才能发发出。对对外发出出的银行行支票、银银行汇票票出纳员员必须办办理登记记手续。第三十十五条 非特殊殊情况银银行转帐帐支票、空空白支票票每次只只能领取取一份，外外出采购购人员，每每次也不不得超过过二份。五五天内领领取人必必须到财财务部办办理凭证证注销，以以便财务务部及时时反映银银行帐面面余额。第三十十六条 所有领领出之银银行转帐帐支票、银银行汇票票、空白白支票的的领票人人，必须须妥善保保管有关关票据，只只要条件件许可，领领出

51、未使使用的银银行票据据，应于于当天送送回财务务部。领领票人由由于保管管不善造造成票据据丢失或或经济损损失的，其其经济损损失由领领票人承承担。第三十十七条 收取银银行承兑兑汇票及及商业承承兑汇票票必须进进行认真真审核，不不符合银银行有关关要求的的应及时时退回给给送票人人。所收收承兑汇汇票由出出纳员保保管，并并建立备备查薄逐逐笔登记记，特别别注意到到期托收收，不得得发生延延期托收收现象。对对外付款款使用承承兑汇票票，相关关支付审审批手续续按使用用银行存存款的规规定办理理。第三十十八条 出纳员员对外埠埠存款、银银行质押押存款、在在途货币币资金、信信用证存存款均由由 HYPERLINK t _blan

52、k 会计员分分别设立立台帐，按按月对上上述各项项存款进进行清理理、对帐帐、及时时办理核核销登记记手续，每每个月盘盘点一次次，确保保帐款相相符。第九章章 存货货核算与与 HYPERLINK t _blank 管理第三十十九条 存货是是指企业业在日常常活动中中持有以以备出售售的产成成品，处处于生产产过程中中的在产产品，在在生产过过程中耗耗用的材材料和物物料等。由由于它们们经常处处于不断断销售和和重置之之中，具具有鲜明明的流动动性，因因此，存存货属于于企业流流动资产产的范畴畴。第四十十条 存存货包括括以下三三方面的的有形资资产：1、原原材料，是是指企业业在生产产过程中中经加工工改变其其形态或或性质并

53、并构成产产品主要要实体的的各种材材料、辅辅助材料料、外购购半成品品(外购购件)、修修理用备备件(备备品备件件)包装装物、燃燃料等。为为建造固固定资产产等各项项工程而而储备的的各种材材料，虽虽说然同同属材料料，但是是由于用用于建造造固定资资产等各各项工程程，不符符合存货货的定义义，因此此不能作作为企业业存货进进行核算算。2、在在产品，指指企业正正在制造造尚未完完工的产产品，包包括正在在各个生生产加工工的产品品，和已已加工完完毕但尚尚未检验验或已检检验但尚尚未办理理入库手手续的产产品。3、半半成品，指指经过一一定生产产过程并并已检验验合格交交付半成成品仓库库保管，但但尚未制制造完工工成为产产成品，

54、仍仍需进一一步加工工的中间间产品。4、产产成品，指指企业已已经完成成全部生生产过程程并验收收入库，可可以按照照合同规规定的条条件送交交订货单单位，或或者可以以作为商商品对外外销售的的产品。企企业接受受外来原原材料加加工制造造的代制制品和为为外单位位加工修修理的代代修品，制制造成和和修理完完成验收收入库后后应视同同企业的的产成品品。5、周周转材料料，指企企业能够够多次使使用，逐逐渐转移移其价值值但仍保保持原有有形态不不确认为为固定资资产的材材料，如如包装物物(纸箱箱、桶、瓶瓶、坛、袋袋等)和和低值易易耗品(工具、 HYPERLINK t _blank 管理用具、玻璃器皿、劳保用品等)。第四十十一

55、条 按照新新 HYPERLINK t _blank 会计准则则的行业业规定，存存货入帐帐价值的的确定应应当按取取得时的的实际成成本记帐帐。其中中;1、企企业外购购入的存存货的成成本是指指采购到到入库前前所发生生的全部部支出，包包括购买买价款、相相关税费费、运输输费、装装卸费、保保险费、整整理费用用等作为为材料物物资的实实际采购购成本。2、加加工取得得的存货货成本，其其成本由由采购成成本及加加工成本本构成。有有些还包包括其它它成本，如如产品的的设计费费用等。加加工成本本由直接接人工和和制造费费用构成成(生产产部门 HYPERLINK t _blank 管管理人员员的薪酬酬、折旧旧费、办办公费、水

56、水电费、机机物料消消耗、劳劳动保护护费、季季节性和和修理期期间的停停工损失失等。3、其其它方式式取得的的存货，包包括接受受投资者者投资、非非货币性性资产交交换、 HYPERLINK t _blank 债债务重组组、企业业合并等等方式取取得存货货。上述述存货的的成本应应当按照照合同或或协议约约定的价价值确定定。但合合同或协协议不公公允的除除外，如如果出现现不公允允的情况况，应当当按照该该存货公公允的价价值为其其入帐价价值。4、盘盘盈的存存货应其其重置成成本作为为入帐价价值。并并通过“待处理理财产损损溢”科目进进行 HYPERLINK t _blank 会计计处理，按按 HYPERLINK t _

57、blank 管理权限限报经批批准后冲冲减当期期限 HYPERLINK t _blank 管理理费用。5、下下列相关关费用不不计入存存货成本本;、非非正常消消耗的直直接材料料、直接接人工及及制造费费用应计计入当期期损益，不不得计入入存货成成本(如如超定额额的废品品损失、自自然灾害害损失等等)。、仓仓储费用用指企业业在采购购入库后后发生的的储存费费用，应应该计入入当期损损益(特特殊行业业的仓储储费用除除外)。6、低低值易耗耗品核算算;领用用低值易易耗品，可可采用一一次摊销销法，数数额较大大的可以以通过“待摊费费用”、“递延资资产”科目进进行核算算。第四十十二条 产成品品的转出出的实际际成本计计算方

58、法法，采用用“移动加加权平均均法”。“移动加加权平均均法”即每次次进货的的成本加加上月初初原有库库存存货货的成本本，除以以每次进进货的数数量与原原有库存存存货的的数量之之和，据据皮计算算加权平平均单位位成本，计计算在下下次进货货前计算算各次发发出存货货成本的的依据。第四十十三条 公司存存货建立立盘点制制度， HYPERLINK t _blank 会会计与仓仓库保管管人员每每月应核核对一次次，每半半年应组组织人员员实地盘盘点一次次，年终终组织相相关部门门全面盘盘点一次次。盘点点必须填填制存存货盘点点表，盘盘点人员员应签字字认可。第四十十四条 每次盘盘点发生生的存货货溢损， HYPERLINK t

59、 _blank 会计人员应同仓库保管人员协查原因，查证确属溢损时，应及时作出书面报告，交财务总监审核，报总经理审批，按下列方法进行帐务处理;1、属属于计量量收发差差错和 HYPERLINK t _blank 管管理不善善等原因因造成的的存货短短缺，应应先扣回回残料价价值，可可以收回回的保险险峰赔偿偿和过失失人赔偿偿，将净净损失计计入 HYPERLINK t _blank 管理理费用。2、属属于自然然灾害等等非常原原因造成成的存货货毁损，应应先扣除除处置收收入(如如残料价价值)、可可以收回回的保险险赔偿和和过失人人赔偿，将将净损失失计入营营业外支支出。第十章章 HYPERLINK t _blan

60、k 成本本核算与与 HYPERLINK t _blank 管理第四十十五条 按照工工业企业业 HYPERLINK t _blank 会计制度度的规定定，生产产成本是是指企业业进出口口行工业业性生产产，包括括生产各各种产品品等所发发生的各各项耗费费。第四十十六条 财务应应设“生产成成本”科目，借借方反映映所发生生的各项项生产费费用，贷贷方反映映完工转转出的各各种产品品、自制制材料、自自制工具具及设备备等的成成本。期期末借方方余额反反映尚未未完工的的各项在在产品的的成本。为分别别核算基基本生产产成本和和辅助生生产成本本，在“生产成成本”科目下下，分别别设置“基本生生产成本本”和“辅助生生产成本本”