行政事业单位财务工作中存在的问题

1、行政事业单伍财务工年中存在的问题时间：2021.03. 时间：2021.03. 08创作：欧阳与随着财欣财务制度改革的不断深入，持列是近年采 我*推行的国库集中支疔制度、非稅收入収缴制度. 欣府采购管理制度、国有先产管理制度及会计委派制 度等的实施，有效也稅纯了各单辰的财务管理行为， 促茨我区行欣事业单T迂财务管理水 平有TT很大提高。 逋近开展“小金库”专顼治理.行欣事业单辰注来款 清理和会计信息质量等检重工年，发现我区财务管理 愆体比较观范，能够按洗相秃的法律法规迸行会计核 第。便是郃分单伝也存在些不合观及违反财务纪律 的现象，至要有叹下几个方面的问题。、会什葺础缚硒，垓翼不观眩C 丿 会

2、计科目设置不规范,部分单辰禾按相关 会计制度要来设置会计科目迸行核算。如有的单辰未 设固定赍产明细账，不能如实、全面反映单辰现有固 定赍产的价值、数量及增濒变T匕。C二J 会计科目废用不正确，如：郃分单伝将大 额的招持赛支岀计入“冰公费”、“会议费” v “其 他支曲”等科目核算，将“招毋费”.“车辆维修 费” v “福利费”等计入注来款科目进行核第；(=)存在贩表、账账、贩实不相符的情况，如 有的单伍上扳的财务扳表与单辰实际账面数不苻；有 的单伍惑账科目与明细贩科目全额不等；有的茶单伍 拄注采账,对方单T迂没有扌至贩，养且長时间坎有迸行 核对；有的单辰銀行贩与实际烦行存款多年不爸，原 因重找

3、不清。二、原给兀证审孩不严，存在假次慕入贩()取溥的原蛉凭证不观走。有的单辰扳銷的 原绐凭证观定的內容填写不全。如潮尖实牛多的发票不 填晶名、数量.单价，也沃有附相应的明细清单，有 些单虚取得的原始单据甚至坎有銷售单伍葢章。C二丿扳销手续不完备，部分单辰阳买实牛多的凭 证只有颌导签扌尤，坎有验收人卷经手人签字，这样就 充法确定原始单据的専实性。C三丿 票据茨用不合规。部分单辰收费项目坎有 按规定滾用行欣第业性收费票据，存在T更用目行外购 收据的现象，养且收据存根禾妥善保管，存在遗失、 不连号现象。有的甚至直接用“白条入贩。f四丿存在大量假发票入账的现象。通过近几年 的检章发现，所有狱检重单伍都

4、存在叹假发票入账的 问题，养且有些单T迂数额较大，多迄100多万，严格 意义来讲，属于叹假发票采套取公款。针对达现 象，我切专门就如阿社绝茨用假发票进行了专题培 训，便个列单佞仍存在假发幕入账的现象，对此将按 愿会计法的观定予叹处理“处罚。三、货帀熒全管理不观眩()存在叹大额现全结算的问题。按愿现全 管理条例的规定，现全结莫起点为1000元，評分 单辰在支凹经济话动中未按稅定抗行，叹大额的现全 结算，有的甚至多迄几万元。C二丿存在库存现全理容”的问題。部分单辰 库存现金数额较大，有的甚至:在5万元叹上，严重超 曲T开尸银行核定的库存现金阻额(库存现全阻额 为单Ti 3-5天的正常零星支曲愆额丿

5、o(=)存在烦行存款账账不符的问题。按照会 计制度要乖，银行存款贩面余额要定期与银行进行 核对，至少参月核对7久,检直发现个列单辰年宋 烦行存款贩账不笛，至今尙耒章明原因。C四丿存在私设“小全库”的现象。个列单辰将 货帀赍全:期存放于个人存折 跌叹单T迂名 义开云的银 行定活期存单中，公款私存。还有的单伝设置贩外 账,将应缴收入未上缴财攻，直接在帐外列支。达种 行为严重违反了财经纪律，按照相耒法律规定，相笑 责任人C包括会计人员丿 都应受到相袤处理-处罚。回、收文方面存衣萌问题()经检重发现，邰分单區禾巩行收支两条线 的规定，存在“坐支”的现象。如邰分单區的摩屋曲 租收入等事业收入禾上缴财欣，

6、直接用于经赛支凹。C二丿业务招持费存在的问题：首先是支岀数额 较大，经检章发现有的单辰招持费支岀额占公用支凹 的比洌高迄30%叹上；其次是转移支曲,有的单辰将 招持费在下属单T迂列支处理，有的单虚叹办公品、会 议赛及劳保茅名目列支招帶费。C三丿违观发教津补贴、福利费。个列单辰坎有 按照耒于环翠区事业单辰调整津贴补贴的通知和 嚴海市环翠区观范机耒公务灵津补贴实施方秦观 定执行，T乃然叹值班赛、交通补贴.芙全茅名目发教 津贴、补贴；郃分单伍福利费支曲数额较大，有的单 辰年福利费支曲高迄50多万元。f四丿违观大额支岀。个列单辰大额赘助费支凹 坎有业务壬管郃门和上级至管邰门的相耒审莎匕手续， 单项赘助

7、费支曲高迄17万元。有的财务人员责任心 不強,只要领导签字的单据，不营合不合手续规定都 予叹扳销。Xv产曾理存在抽问题C J潮入夹接受扌同赠的固定资产耒莹记入贩， 形庆贩外资产。f二丿 邰分单辰耒经欣府采阳审玩而自行贝勾奚固 定赍产。C三丿有的单辰将部分闲置的固定先产目行处置 扳废，没有经辽国赍等相耒单辰的牝准，导致大量国 有赍产流失。f四丿固定资产帐实不苻问题比较突曲。例如， 邰分单佞存在车辆交叉T更用的现象，卒单區废用的车 辆不在卒单伍账面反映。还有邰分单辰的來公桌椅、 电风扇等小件大枇量通用设备都W经上了固定资产 帐，但田于年久失修、更換频繁茅原因，现在达些固 定赍产早巳更換不在，却坎有

8、及时來理赍产扳废手 续。六、运来秋存在的河U()往来款项目多数额大、揺贩时间長,。通 过此次注耒款清理检直发现，大郃分单伝存在注来款 期揺账现象，有的账龄長迄20多年，养且顼目繁 多、数额较大，现在有些债务方巳陂产街闭，匪失T 最侄的催收时机，形庆大量的杲坏贩，导致国有赍产 流失。f二J 邰分单辰会计人灵业务素质不高，对注采 款项核算不清。如对于同核莫至体多处扌至账，致便 贩目不清。还有个列单伝借用财欣资全，财欣账上扌至 单伍借款，而单辰卯黴收入耒扌至注来账。部分会计人 灵责任心不强，对注来款坎有催缴茨催缴不及时，导 致注采款数额毬来毬大。有的单T迂多年禾段置注采款 明细贩，还有的单辰是账、明

9、细贩不符，导致单辰的 债权债务不清。C三丿部分单辰在注来款中核算收入、文曲。在 注采款的核算辽程中，邰分单辰将应上交财欣收入及 上级专项赍金扌至注来款养用于单辰日常经费支曲，达 样既违背T “收支两条线”的相夬管理规定，又造廉 单辰收支不实，会计信良的失専。C四丿个列单辰存在随意借款现象。有的单辰耒 经区欣府牝准自行将本单T迂资金借给下属单T迂茨企 业，还有的单佞将茶单任赍全随龛捐赠给其他单佞且 数额较大，有的因企业街闭借款充法收回，达种做法 严重违反了会计法等有关观定，单辰负责人、会 计人灵及经來人员都应追宪相秃责任。f五丿 在年终决算时，邰分单伍为迄到茶年度贩 目的收、支平衡，将收支相抵后

10、的结余赍金转入注来 账尸。经统计，达部分结余资金挂注来账兴计1.19 1Z L* o七、专顼莢金曾理方面的问题()有的单辰叹各种名目争取财欣茨上级赍全 由于，汝有专款专用，而是繆资全扌至在注采款科目， 造庆结余数额辺大，据此次全区行攻事业单佞往采款 清直发现，专顶赍全结余迄1.01 T乙元。f二J部分单辰对上级拨入的专项资全耒实行单 独核算、专款专用，违观挪用专项赍全，用于单T迂日 常的公用支凹，养昏致支曲不实。有的单辰将上级拨 入的专项赍金大量用于招持费.会议费和车辆燃修费 的支岀，全额高达60多万元。几 與()加强业务学須，趕高综合素质。各单辰会 计人员应力口强对会计法、会计制度.现全 管

11、理条例和会计基妣工年观走的学包，养与实 际工年相结合，不断捉高自身的攻萊水平和业务技术 水平。C二J完善财务制度，提高管理水平。琨议各单 區宪善內郃管理制度，如制定经赛营理制度.财务人 灵岗伝职责、來公费管理制度.接持制度.车辆营理 制度尊。达样，从单T迂內評建云超有玫的支岀约東机 制，做到有章可通,养且严裕按制陵孤專,玖绪寒漏 洞，节约资全，防止经费支曲中的“跑.滴. 漏”，最大阻度地提高各项资金的仗用玫益。f三丿 严裕经费支岀管理，社绝捧霍浪费现象。 是婕云严格的经赛开支审疏制度。每一亀开支鄱決 须取得合法有效的票据，养附有关疏T牛，田经來人员 负责签字，财务人灵审核，领导审莎匕后才能予叹

12、扳 銷。二是加强经茨开支的事前监督，貌萼安排茨用各 项经费。f四丿 强匕葱识,姥全注来款管理责任制。单辰 相关负责人对往来款的重稅是黴好注来款管理工乍的 重要前趕。各单伍契竖持“谨经冰、谁催收、谁负 责的原则，做彩人员、岗辰.责任三落实，肖事人 要对往采赍金的发生金额、事由和结第时间茅的合法 牲、専实牲做凹承诺，养眾揑相夬责任。在会计人灵 调离換岗时，应向接手会计人灵说明注来款项彤庆的 原因及傕收措施，确保注来款账目清晰宅整。()憶全资产管理制度，防止资产流失。是 燮云罐全国有先产从贝勺置對管理.处置、扳废等一系 列相关制度，把赍产管理奠正纳入科学丫匕、观范T匕、 制度T匕的轨道；二是各单辰责

13、任彩人，对阖定先产定 期盘眾、维护。三是严裕抗行欣府采购制度，履行欣 府采贝勾程序，按规定冰理欣府采贝勾事宜，对未按规定 采朗的票据，坚决不得扳销入账。C六丿加强专项资金管理，趕宫资全茨用玫益。 专顶赍全的茨用茶着专账核算.专款专用的原则，严 裕抗行项目赍金莎匕准的便用计对和项目蜕夏內容，不 能擅目挪用、挤占。几康與来针对叹上问题，结合会计工年的职能，在达里对 财务人员提凹两鹿要未：rj加强业务学包，提高综合素质。各单伝会 计人灵不便要加强对会计法、会计制度、现金管理条例和会计基砒工乍观范的学勻， 还要及时掌瑾新岀合的欣策法规制度，养坊实际工年 相结合，不断趕高目身的欣策水平和业务技木水平。c二丿加强财务监督，提高管理