国内外钢铁产品成本分析讨论

1、国内外钢铁成本分析 作为基础原原材料，钢钢铁产品品的价格格竞争是是最重要要的竞争争要素之之一。成成本是价价格竞争争基础。在在钢铁工工业技术术进步史史上，很很多重大大技术突突破，例例如直接接还原铁铁、转炉炉炼钢、连连铸、连连轧、薄薄板坯连连铸连轧轧、高炉炉喷煤等等，首要要动因是是降低成成本。“成成本优先先战略”过过去是，今今后相当当长时期期仍将是是钢铁工工业的首首选经营营战略。成本高低与与工艺、技技术和管管理水平平有关，它它们是企企业“可可以改变变的竞争争要素”。通通过成本本对比分分析，便便于发现现钢铁企企业在这这些方面面的潜力力所在，促促使企业业通过技技术进步步和改善善管理，挖挖掘成本本潜力。

2、从长期看，工工艺、技技术和管管理的差差异将随随着企业业间技术术和管理理的交流流趋于消消失。长长期的成成本竞争争力最终终取决于于钢铁企企业所处处的外部部环境，如如原料、能能源、人人力成本本、资金金成本及及市场等等。这些些因素通通常属于于“不可可改变的的竞争要要素”。在在市场经经济条件件下，不不可改变变的竞争争要素是是影响生生产力布布局的主主要因素素。我国国钢铁生生产能力力逐步向向沿海、原原料产地地和市场场广阔的的地区集集中，正正是这种种作用的的体现。随随着经济济全球化化的发展展，“不不可改变变的竞争争要素”将将成为影影响国际际分工的的重要因因素。因因此，开开展成本本竞争研研究，不不仅对促促进企业

3、业短期内内降低成成本具有有重要意意义，而而且对制制定我国国钢铁工工业长远远发展战战略和提提高我国国钢铁企企业国际际竞争力力水平具具有重要要的参考考价值。表1 20004年年中外钢钢铁产品品要素成成本结构构比较项目中国平均比比例国外平均（长长流程）比比例国外平均（全全部）比比例销售价格100100100原材料成本本41.01134.68842.499能源及还原原剂20.98815.37714.255人力成本及及管理费费用21.421.117.811 工厂人人力成本本4.4710.9558.97 销售及及总管理理费用4.342.922.44 设备维维护及税税金12.5887.226.4运营成本83

4、.38871.15574.555折旧5.586.395.66利息1.496.485.84完全成本90.44484.01186.055税前利润9.5615.99913.955总交货量（千千吨）742611.8773729005.115919223注：表中的的“长流流程”为为转炉钢钢的比例例在国外外钢铁企企业平均均水平（772%）之之上的企企业合计计。表2 20004年年与20003年年单位要要素成本本变化率率比较 中国平均变变化率（%）外国平均（长长流程）变变化率（%）销售价格32.77736.633原材料成本本61.03322.377能源及还原原剂22.29915.722人力成本及及管理费费用

5、6.377.73 工厂人人力成本本09.1 销售及及总管理理费用-16.9979.85 设备维维护及税税金20.8334.93运营成本32.91116.244折旧6.094.46利息17.6778.52完全成本30.614.633税前利润57.611 总交货量（千千吨） 表3 20004年年国外分分地区要要素成本本 北美南美欧洲非洲中东亚洲大洋洲独联体总交货量（千千t）1158004313477173377913935510333316601155225758866销售（交货货）价473.111450.557449.55471.552525.888461.226507.117417.774钢材

6、销售（交交货）价价530.888655.444539.55483.779578.779507.888558.448468.885原材料成本本234.441123.118200.222165.332230.776183.114138.007172.338能源及还原原剂等64.61156.24474.82260.61140.69964.48861.92251.933人力成本及及管理等等费用91.144.186.461.16666.81181.377144.11970.211 工厂人人力成本本54.41118.79944.19925.02228.13340.06682.39925.522 管理及及销

7、售费费用13.3554.6512.0227.468.4410.420.610.233 维修、耗耗材及税税23.33320.66630.19928.67730.24430.91141.234.466总运营成本本390.112223.552361.444287.009338.226328.998344.118294.552折旧20.88819.88822.0333139.51132.94433.07725.222利息合计27.64424.19923.56631.42225.75539.73331.47725.255完全成本438.664267.558407.003349.551403.552391

8、.666408.772344.998税前利润34.488182.99842.477122.001122.33669.698.45572.766第一部分 单位发发货量要要素成本本对比分分析一、中外钢钢铁企业业单位发发货量要要素成本本比较本期成本对对比的国国外企业业共2550家，中中国钢铁铁企业为为我国主主要大中中型钢铁铁企业。由由于成本本核算方方法的差差异，我我国的成成本数据据结构与与国外厂厂家有所所不同。为为了可比比起见，我我们对我我国的成成本数据据按国外外的结构构和口径径调整为为“要素素成本”。2004年年上半年年国外钢钢材平均均售价（长长流程）比比国内高高出466.822美元/吨，这这比2

9、0003年年国内外外钢材综综合售价价之差225.33美元/吨又有有所扩大大，说明明国外钢钢材市场场涨价幅幅度高于于国内。国内20004年的的原材料料成本，由由20003年低低于国外外长流程程25.36美美元/吨吨变为高高于国外外10.46美美元/吨吨，说明明国内矿矿价和进进口铁矿矿石价格格的上涨涨幅度高高于国外外平均涨涨价幅度度。2004年年上半年年，国内内钢材能能源成本本高于国国外166.422美元/吨，220033年下半半年为110.008美元元/吨，成成本差距距又有所所拉大，说说明国内内能耗情情况尚未未得到改改善，而而且涨价价幅度也也高于国国外。税前利润发发生了逆逆转，由由20003年下

10、下半年的的我国高高于国外外长流程程26.03美美元/吨吨，逆转转为20004年年上半年年国外高高于我国国34.59美美元/吨吨。说明明国外钢钢材涨价价幅度较较大，而而原材料料和能源源涨价幅幅度相对对较小。国国外企业业从而一一举扭转转了20003年年普遍微微利或亏亏损局面面，国外外全部（长长短流程程）企业业的情况况也大致致如此。我我国在人人力及管管理费用用和资本本成本方方面仍保保持一定定的优势势。从国家看，220044年钢材材价格最最高的国国家依然然是美国国，其次次是日本本、欧盟盟国家，由由于钢材材价格上上涨，而而钢铁成成本保持持比较稳稳定，美美、日、欧欧钢铁行行业都出出现较大大盈利；韩国由由于

11、在能能源、人人力及管管理费用用、资本本成本方方面都有有一些优优势，所所以为税税前利润润最高国国家。220044年中国国大型企企业平均均税前利利润处于于平均偏偏高水平平（具体体原因见见后面“影影响要素素成本的的主要因因素分析析”）。从税前利润润方面看看，台湾湾中钢公公司、韩韩国浦项项公司为为最高，分分别达到到1300美元/吨和1110美美元/吨吨，中钢钢公司主主要是原原材料成成本较低低，浦项项公司主主要在能能源、劳劳力及管管理费用用和资本本成本方方面有一一定的综综合优势势。20004年年，中国国大型钢钢铁企业业在原材材料成本本方面较较20003年有有较大增增加，所所以税前前利润在在世界主主要钢铁

12、铁企业中中处于较较低水平平。二、影响要要素成本本的主要要因素分分析1、原料成成本2004年年初以来来炼铁原原料的价价格暴涨涨是全球球性的，但但由于国国外主要要钢铁生生产厂家家采购铁铁矿石大大都采取取长期和和约方式式，一定定程度上上延缓了了涨价的的影响。从从表2可可以看出出，国外外单位发发货炼中中原材料料成本比比20003年升升高222.377%。而而我国同同期原材材料成本本却上升升61.03%。其中中精矿粉粉采购价价格暴涨涨起了决决定性作作用，也也是推动动钢材成成本大幅幅度升高高的主要要原因之之一。之所以我国国钢材的的原料成成本没有有与精矿矿粉采购购价格同同幅度上上升，是是由于我我国自产产矿石

13、尚尚占消耗耗量的550%以以上。这这说明保保有较大大比例的的自产矿矿石，是是缓冲国国际矿石石价格上上涨冲击击的重要要因素。我我国与俄俄罗斯、南南美等铁铁矿石资资源丰富富、品质质优越的的国家和和地区相相比有天天然的劣劣势，但但与北美美、欧洲洲、日本本、韩国国等铁矿矿石基本本依赖进进口的产产钢国和和地区相相比又有有一定优优势。北北美、欧欧洲、中中东、亚亚洲其他他国家单单位发货货量中的的原料成成本高于于我国。在表1中，国国外全部部（包含含长短流流程）的的原料成成本高于于我国，其其主要原原因而二二：一是是工艺结结构不同同，电炉炉钢的原原料成本本所占比比例明显显高于转转炉工艺艺。我国国所选企企业都是是长

14、流程程企业，消消耗的原原料主要要是烧结结用矿粉粉和块粉粉；而国国外企业业转炉钢钢和平炉炉钢（前前苏联和和印度）合合计占662.005%，电电炉钢占占37.95%；二是是高炉入入炉原料料结构不不同，国国外企业业高炉入入炉原料料中球团团的比例例近300%，球球团矿外外购的比比例通常常比较大大，而我我国企业业入炉烧烧结矿占占四分之之三，烧烧结矿基基本都是是自产的的，入炉炉球团比比例只有有18.3%。表4 20003年年世界炼炼钢生产产结构国家（地区区）世界美国日本欧盟15国国中国转炉钢比（%）63.351.173.659.584.3电炉钢比（%）33.148.926.440.515.7平炉钢比（%）

15、3.60000表5 20003年年中外高高炉入炉炉料结构构 烧结矿球团块矿国外企业平平均（%）53.69929.86616.455中国49家家企业平平均（%）74.53318.37.162、能源成成本我国能源成成本约比比国外平平均数高高22.81%。2004年年我国精精煤采购购成本为为64.5美元元/吨，比比上年同同期上涨涨了511.277%，原原煤、无无烟煤也也都比上上年同期期有300%左右右的上涨涨。与国外能源源价格比比较，我我国炼焦焦煤价格格与国外外相比没没有明显显优势。但我国焦炭炭价格明明显低于于国外水水平。220033年我国国焦炭产产量1.78亿亿吨，其其中出口口14772万吨吨，出

16、口口量占世世界贸易易量的556.44%。我我国焦炭炭出口价价加上海海陆运费费，使得得国外焦焦炭采购购成本明明显高于于我国。而而我国企企业焦炭炭采购价价格中，有有的企业业属于向向本集团团焦化厂厂采购的的价格，并并非完全全市场价价，这也也是焦炭炭采购成成本较低低的原因因之一。总体上衡量量，我国国能源价价格略低低于国外外平均数数。我国国整体上上讲属于于能源生生产大国国，与我我国周边边主要竞竞争对手手相比，这这是我国国钢铁工工业发展展的有利利因素之之一。但但表现在在钢材成成本上，我我国能源源成本高高于国外外，其主主要原因因是单位位产品能能耗较高高。尽管管近些年年来我国国钢铁企企业在节节能方面面取得很很

17、大成效效，但与与国外先先进产钢钢国之间间仍存在在20%左右的的差距。表6 我国国钢铁工工业可比比能耗与与国际先先进水平平的比较较 单单位：kkg/tt国家1980年年1990年年2000年年英国783670663日本653592620德国752656602法国820687683美国868673-先进国家平平均775.22655.66642中国12851017781差距509.88361.44139差距比例（%）65.855.121.73、人工成成本人工成本低低是我国国也是其其他发展展中国家家的一大大优势，也也是包括括钢铁业业在内的的制造业业由发达达国家向向发展中中国家转转移的重重要原因因之一。

18、尽尽管我国国的实物物劳动生生产率与与发达国国家存在在很大的的差距，不不到世界界先进水水平的五五分之一一，但单单位工时时成本（主主要是人人均收入入水平）的的差距更更大，约约为十五五至二十十分之一一。因此此，我国国吨发货货量中的的人力成成本约为为发达国国家的三三分之一一，国外外平均数数的二分分之一。随着我国经经济发展展和人民民生活水水平的提提高，钢钢铁工业业在劳动动生产率率提高的的同时，人人均收入入也相应应提高，工工资收入入占销售售收入的的比例略略有下降降。4、折旧从表1中的的数据看看，我国国企业单单位发货货量实现现收入中中折旧的的比例与与国外企企业基本本相同。5、利息我国单位发发货量负负担利息息

19、（财务务费用）明明显低于于国外，与与我国利利率下调调、资产产负债率率降低及及有息负负债（须须支付利利息的贷贷款及债债券）比比例较小小有关。表7 我国国重点企企业工序序能耗与与国际先先进水平平比较 单位：kg/t项目烧结焦化炼铁转炉电炉轧钢动力2004年年1-33月重点点企业68.155147.99468.44622208.66993.468.8（119999年）1999年年国际先先进水平平50.899128.11437.993-8.8198.66热轧47.82冷冷轧800.28851.8差值16.86624.48819.28835.84431.617表8 20003年年人力成成本的国国际比较较

20、 单位国外平均美国加拿大德国法国英国日本韩国俄罗斯中国吨发货量工工时hr/t3.592.431.991.782.341.692.371.726.7911.799人均发货量量T/人.年年56778996296878411228421163315172工时单价$/h10.62233.25525.97720.08825.97721.45522.0889.862.231.6表9 中国国钢铁企企业人力力成本情情况的变变化 单位1993年年2003年年职工人数万人328.881206.558销售收入亿元3031.16845工资总额亿元182.228379人均销售收收入元/人年年9218443313449人

21、均工资元/人年年5544183388销售收入中中工资比比例%6.015.54表10 中中国钢铁铁有关负负债及财财务费用用的变化化 1998年年2000年年2003年年2004年年1-77月资产负债率率（%）59.45557.01154.67754.866有息负债占占总负债债的比例例（%）-46.17741.966财务费用占占销售收收入的比比例（%）4.543.041.711.41三、产品销销售盈利利状况及及对钢铁铁分布的的影响盈亏状况是是竞争能能力强弱弱的直接接表现，它它最终会会影响到到钢铁生生产的布布局。这这一关系系可以从从20003年全全球钢铁铁行业盈盈亏分布布情况及及10年年来世界界钢铁

22、生生产布局局的变化化看出来来。钢铁铁行业是是资本密密集型产产业，这这决定了了它的进进入和退退出门坎坎都比较较高，因因此盈亏亏状况对对布局的的影响关关系只能能在长期期内才能能发挥作作用。因因此，虽虽然20004年年全球钢钢铁行业业盈利情情况全面面好转，主主要产钢钢国和地地区的盈盈利水平平甚至超超过了我我国，但但这种情情况是不不是暂时时的现象象，会不不会对钢钢铁产业业布局产产生影响响，还有有待于进进一步观观察。1、部分地地区和国国家盈亏亏状况（见见表111）表11 220033年-220044年 部部分地区区和国家家吨发货货量盈亏亏状况 单位位：美元元/吨地区或国家家北美日本欧洲独联体其他亚洲国国

23、家（地地区）中国大陆2003年年-15.662-17.884-8.72218.54420.89925.5552004年年上半年年34.48844.81142.47772.76694.98852.9992、全球119933-20003年年粗钢产产量变化化2004年年中国的的粗钢产产量占世世界的225.665%，比比20003年又又提高了了3.885个百百分点。第二部分：分环节节、品种种、流程程的运营营成本和和完全成成本对比比一、生铁成成本2004年年我国大大中型钢钢铁企业业铁的平平均制造造成本，处处于国际际最高水水平。可以看出：20004年220033年相比比，非洲洲、独联联体、欧欧洲铁成成本都

24、有有20%以上增增幅，中中东地区区增幅最最小，为为8.446%，而而中国大大陆铁成成本平均均增长335.668%，为为增幅最最高的地地区。国家炼铁成成本比较较中，中中国处于于成本最最高水平平。世界主要钢钢铁企业业铁成本本比较中中，中国国企业处处于成本本最高水水平。二、钢坯成成本1、板坯成成本2004年年我国板板坯平均均制造成成本，大大陆处于于世界平平均水平平。可以看出，我我国板坯坯成本220044年比220033年的增增幅处于于世界平平均增幅幅偏高水水平。2、方坯成成本2004年年我国大大中型钢钢铁企业业方坯平平均制造造成本，处处于较低低水平。可以看出，我我国方坯坯成本220044年比2200

25、33年增幅幅，处于于世界较较低水平平。三、扁平材材成本1、热轧薄薄板成本本2004年年我国大大中型钢钢铁企业业热轧薄薄板平均均制造成成本，处处于世界界较低水水平。可以看出，我我国热轧轧薄板成成本20004年年比20003年年的增幅幅为211.033%，处处于世界界平均水水平。2、冷轧薄薄板成本本2004年年我国大大中型钢钢铁企业业冷轧薄薄板平均均制造成成本，处处于世界界较低水水平。可以看出，我我国冷轧轧薄板成成本20004年年比20003年年的增幅幅为311.699%，与与世界其其它地区区相比，增增幅处于于较高水水平，仅仅比中东东地区低低。3、中厚板板成本2004年年我国大大中型钢钢铁企业业中厚板板平均制制造成本本，处于于世界较较低水平平。我国中厚板板成本220044年比220033年的增增幅为226.227%，与与世界其其它地区区相比，增增幅处于于较高水水平，仅仅比独联联体地区区增幅低低。四、长材