2013年cia考试第二部分强化题库a.实施审计业务1

1、2013CIAA.2013CIAA. 3.某电器公司运用项目电算化追踪系统来记录资本和维修费用。人工、材料及制造费用均在相应项目下加以登记，按每个项目的单独发生的账项每月编制月报详细列示，而对10以上即需要相关解释及负责人的许可。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.4.某电器公司运用项目电算化追踪系统来记录资本和维修费用。人工、材料及制造费用均在相应项目下加以登记，按每个项目的单独发生的账项每月编制月报详细列示，而对某审计人员正检查由管理信息系统（MIS）输出人员编制的月报，来决定保密性资料 （JC

2、LCde5.某审计人员向人事部经理解释初步审计发现时说：我相信我们的统计样本证实人事部 46之间，结论是应拒绝抽样假设，因此我们建议应重新强调严格 遵守现行的检查程序的重要性。人事部经理怀疑审计结论的有效性，上述情况中体现的 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.应界定内部审计师和法律顾问的作用，并为沟通方法制定政策。这些措施关注内部审计师的沟通如何在法律活动中恰当的保护有关的审计发现。沟通在何种情况下最有可能得A:在律师-客户拒绝泄露内情权生效前，就将沟通文件送交律师D:沟通是内部审计师的工作产品的部分内容，政府机构可以要求获取7.公司正

3、在考虑购买一处商业资产，鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近期业绩状 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.A:3 年一次9.审计报告至少应该包含审计目标、范围和结果。审计发现和建议应以标准、情况、原 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA. D:CI 为该组织和文件归档制订标准化的方法. HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.计划，一些来自很多持续捐款成员的捐款已经被转移到其它组织。审计委员会怀疑计划可能涉及将大额捐款存放在其它账户或

4、者以其它组织的名义请求捐款。下列哪个审计程C:对过去三年所有大额捐款进行抽样测试，对其它捐款进行统计测试，并要求对组织或D:利用通用审计软件对尚未领取的接受者进行抽样测试并确认捐款者的捐款数目A:45 天费用。14.B: HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.C:EDPA:保证充分的职责分离，仓库验收人员的工作独立于仓库经理 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA. 19.A:原 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.D:效20.D:向

5、业务客户指出，若抵制情形继续存在，内部审计活动将不对该部门开展成本效益哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最A:与项目参加者讨论对项目的满意度D:评估让员工了解可选择的项目所采用的方法 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.D:审计项24. HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。你对发现危险废物释放问题的25.制定的库存再订购决策必须经过销售副总裁的核准。公司的销售队伍士气高涨，薪资支付水平很高；一般

6、而言，优秀销售人员的佣金大大高于基本工资。现场销售人员通过便携电脑签发订单。所有脱销的产品都得到及时标注。一旦存货水平低与最低存货标准就 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.在与存货保管人员的面谈中，审计人员获悉销售人员往往在获得销售副总裁核准前就下A:间接证C:佐证证据(errbmtiye evidence) 制定的库存再订购决策必须经过销售副总裁的核准。公司的销售队伍士气高涨，薪资支付水平很高；一般而言，优秀销售人员的佣金大大高于基本工资。现场销售人员通过便携电脑签发订单。所有脱销的产品都得到及时标注。一旦存货水平低与最低存货标准就必

7、须进行再订货。公司产品更新换代迅速，而且一旦过时就毫无价值。公司雇佣职业存货服务机构管理年度存货。所有的计算信息都提供给公司做帐与平衡。过去几年，公司审计人员需要确定实物存货短缺的原因，为此审计人员对存货盘点记录，存货书面说明公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.A:2013CIAA.A:向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌D:董事32.A:审计证据是前期规划调研，审计程序以及现场工作结论的书面记录 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA

8、.2013CIAA.D:审计证据是证明系统未达到预期目标，活动未得到有效实施，以及活动未得到实施的33.34.框架对可信的(cmpetentinfrmatin)信息的定义是： 35.内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。下列审计步骤要证实的特定目标是：库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。这些内容表能显示出上 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA. C:使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并D:获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查专门设计一套工作底

9、稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下A:内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统B:内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由C:D:内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.A:将计算营业税的程序代码移到一个单独的程序里，并将这个程序作为处理序列的一部D:增加程序代码以便将订单按地区排序，计算税收总额，并将

10、这个数值与每个地区缴税 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.D:董事会主 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.D:向管理层提交最终审计报告 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.D: HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.48.工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，A:仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿 HYPERLINK / 淘宝店铺：

11、淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA. HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.A:难以收集样本项D:样本放大趋势B:3 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.A:编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围B:熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所D:提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系55.某财产与人身保险公司的管理层关注其理赔过程的效率（efficiency）与效力（ffctvnss在准备对此进行审计的

12、过程中，内部审计师决定先做前期调查，收集更多的有关这一程经理的态度发生了改变，称舞弊金额不到$85,000，而所处理的理赔总金额$85,000,000。因此在经理看来，这是非常小的数目。经理提出了如下方案：1）提供有参与者的姓名， 0.1% HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.、表明可以协商，但需要有关舞弊性质的更详细的内容，且经理须签署有关达成的协D:和 D:、和57.A:内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提4 个工作日。 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2

13、013CIAA.59.以下信息选自对某分部的仓储过程的审计结束后审计报告的初稿。审计发现（5）我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上，我们认为该分部存在大量的过量存货，尤其在构件方面。我们认为这应归于该管理层的保守主义，其不愿意冒因存货不足而停止生产的风险。然而，正如本报告前文所指出的，过量存货导致了所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测，为各种产品确立准备时间，（6）我们注意到当收货部门繁忙时，他们没有填写收货报告。收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送达应付帐款部门。这样，就存在以下风险：所有收到的货物可能没有被记录或者导致有些货物被送到其他部门。

14、在测试中，我们注意到很多情况下，应收账款部门必须（7）存货很混乱。我们建议管理当局提醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性，以避免前文已提到的下列有（1）感谢分部经理的合作。我们打算与他们讨论我们的发现，并及时跟进，将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的分析时间，我们认为存在大量的显著降低成本的机会，我8 D:以上三条均是 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.60.以下信息选自对某分部的仓储过程的审计结束后审计报告的初稿。审计发现（5）我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上，我们认为该分部存在大量的过量存货，尤其在构件方面

15、。我们认为这应归于该管理层的保守主义，其不愿意冒因存货不足而停止生产的风险。然而，正如本报告前文所指出的，过量存货导致了所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测，为各种产品确立准备时间，（6）我们注意到当收货部门繁忙时，他们没有填写收货报告。收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送达应付帐款部门。这样，就存在以下风险：所有收到的货物可能没有被记录或者导致有些货物被送到其他部门。在测试中，我们注意到很多情况下，应收账款部门必须（7）存货很混乱。我们建议管理当局提醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性，以避免前文已提到的下列有（1）感谢分部经理的合作。我们打算与他们讨论我们的发现，

16、并及时跟进，将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的分析时间，我们认为存在大量的显著降低成本的机会，我7 A:没有一个单独的部分充分讨论与审计发现相联系的风险D:说到存货因报废而注销时引用报告的其他部分是不恰当的。若存在问题，就应该始终61.以下信息选自对某分部的仓储过程的审计结束后审计报告的初稿。审计发现（5）我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上，我们认为该分部存在大量的过量存货，尤其在构件方面。我们认为这应归于该管理层的保守主义，其不愿意冒 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.（6）我们注意到当收货部门繁忙时，他们

17、没有填写收货报告。收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送达应付帐款部门。这样，就存在以下风险：所有收到的货物可能没有被记录或者导致有些货物被送到其他部门。在测试中，我们注意到很多情况下，应收账款部门必须（7）存货很混乱。我们建议管理当局提醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性，以避免前文已提到的下列有（1）感谢分部经理的合作。我们打算与他们讨论我们的发现，并及时跟进，将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的分析时间，我们认为存在大量的显著降低成本的机会，我审计人员打算制作以下流程图：1）总部处理接收的销售定单，2）数据传递到工厂，要A:从管理层的定价决策开始。收集内部关于销售价格变化的批准

18、过程的文档，用工厂程C:从销售代理商处收到定单开始，同时经历总部与工厂的手工与电子化的处理过程，直62.以下信息选自对某分部的仓储过程的审计结束后审计报告的初稿。审计发现（5）我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上，我们认为该分部存在大量的过量存货，尤其在构件方面。我们认为这应归于该管理层的保守主义，其不愿意冒因存货不足而停止生产的风险。然而，正如本报告前文所指出的，过量存货导致了所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测，为各种产品确立准备时间，（6）我们注意到当收货部门繁忙时，他们没有填写收货报告。收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送达应付帐款部门。

19、这样，就存在以下风险：所有收到的货物可能没有被记录或者导致有些货物被送到其他部门。在测试中，我们注意到很多情况下，应收账款部门必须（7）存货很混乱。我们建议管理当局提醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性，以避免前文已提到的下列有（1）感谢分部经理的合作。我们打算与他们讨论我们的发现，并及时跟进，将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的分析时间，我们认为存在大量的显著降低成本的机会，我5 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.A:使用了隐含感情色彩的词汇，诸如部门管理层的保守主义B:在建议之前就列举了审计发现。若在讨论审计发现之前就提出建议，报

20、告将更有影响D:说到存货因报废而注销时引用报告的其他部分是不恰当的。若存在问题，就应该始终63.以下信息选自对某分部的仓储过程的审计结束后审计报告的初稿。审计发现（5）我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上，我们认为该分部存在大量的过量存货，尤其在构件方面。我们认为这应归于该管理层的保守主义，其不愿意冒因存货不足而停止生产的风险。然而，正如本报告前文所指出的，过量存货导致了所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测，为各种产品确立准备时间，（6）我们注意到当收货部门繁忙时，他们没有填写收货报告。收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送达应付帐款部门。这样，就

21、存在以下风险：所有收到的货物可能没有被记录或者导致有些货物被送到其他部门。在测试中，我们注意到很多情况下，应收账款部门必须（7）存货很混乱。我们建议管理当局提醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性，以避免前文已提到的下列有（1）感谢分部经理的合作。我们打算与他们讨论我们的发现，并及时跟进，将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的分析时间，我们认为存在大量的显著降低成本的机会，我5 A:没有指出问题的潜在原因 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.64.2013CIAA.64.以下哪一种人员构成最适合于退出会议（exitB:内部审计长（directr of int

22、emal auditing）及被审计部门的主管。D:平实地表达观点而不夸张67. HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.A:请高级审计师参加，以使事实不被误解逾期分期付款贷款的未付款，且这些分期付款均被放弃。我们得知这一弃权声明没有任何官员同意。大约每年有$5,000 的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失提供更好控制，我们建议由一名借款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形D:种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIA

23、A.2013CIAA.B:D:提供符合经营和高层两级管理部门期望和认识的报告 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.72.认潜在风险以作为计划审计活动的基础。该分部已有三年未经过内部审计活动的审计。A:大多数产品类别的销售价格下降D:将大多数无形资产拍卖，2013CIAA.72.认潜在风险以作为计划审计活动的基础。该分部已有三年未经过内部审计活动的审计。A:大多数产品类别的销售价格下降D:将大多数无形资产拍卖，确认为销售利润 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯销售额/净收益（千元2013CIAA.2013CIAA.A:主计长的保证申明：

24、日记账在录入电脑系统之前总是先由审计监管人员核查B:近期有关标准和非标准日记账的手写说明副本，证明所有的分录都由填制人签名，并C:由主计长签字的电脑文件副本，列示所有的自动和非标准日记账，证明审计人员参照D:与其他工作底稿相互印证，支持该结论的有效证据D:不需要包括在审计卷宗中 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.哪种方案是自由选择的。下列哪项是评价对员工来说不同福利方案的可接受性的最佳证D:评价使员工了解备选方案的方法关职员的工作态度和旷工变动情况的统计资料，另一位职员则认为这些资料并不重要，（2)A:职员的工作态度无法被客观地测量C:

25、由于职员旷工情况比职员的工作态度更容易测量，因此审计人员应该仅收集旷工情况D:以上三项都对 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.A:检查材料凭证的有效性D:分析废料和结余记录 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.A:为某特定审计机构设计的审计具体目标D:所作出的对某一特定审计机构的建议84.某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料再加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退假定审计人员发现大多数货物经修复后作为新产品售出。这种销售（1）（A:仅限于部门经理人员，因为他们有责任纠正这一问题 HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.85.4类常见审计证据： 86.4类常见审计证据： HYPERLINK / 淘宝店铺： 淘宝 ID：炒股小疯2013CIAA.2013CIAA.这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却A:口头训斥内部审计师 D:IIA 的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。 作地