固定资产流程27

1、 PAGE 16“交钥匙匙工程”增值税税抵扣问问题“交钥匙匙工程”增值税税转型后后在总承承包合同同外，由由业主、总承包包商、供供货商对对设备、材料采采购签定定三方补补充合同同，在合合同中明明确业主主为设备备、材料料采购方方，总承承包商负负责设备备材料的的选择和和验收。实际上上在采购购部分由由总承包包商买段段变为代代理采购购，增值值税专用用发票由由供货方方直接开开具给业业主，设设备、材材料款项项由业主主直接支支付给供供货方。神华准格格尔能源源有限责责任公司司资产管管理流程程一、制定定的目的的及原则则1、为了了落实神神华准格格尔能源源有限责责任公司司的总体体发展战战略，建建立服务务于公司司总体发发

2、展战略略的资产产管理体体系，满满足一体体化运营营模式，优化资资产配置置，降低低资产使使用成本本，提高高资产使使用效率率，特制制定本资资产管理理信息流流程。2、本流流程适用用于公司司的资产产所用单单位及资资产代管管部门。3、制定定本信息息管理流流程的原原则：统统一资产产管理的的信息平平台，规规范资产产使用过过程中信信息传递递的操作作行为，加强信信息传递递工作的的约束力力，做好好资产信信息管理理的基础础工作。确保对对每一项项资产形形成有效效完整的的记录，确保资资产账卡卡物相符符，建立立资产实实物与价价值协同同管理机机制。二、资产产确定标标准及分分类1、固定定资产固定资产产是指为为生产商商品、提提供

3、劳务务、出租租或经营营管理而而持有的的，使用用寿命超超过一个个会计年年度，以以独立的的方式为为公司提提供经济济利益的的有形资资产。对于构成成固定资资产的各各组成部部分，如如果各自自具有不不同使用用寿命或或者以不不同方式式为公司司提供经经济利益益、适用用不同折折旧率或或折旧方方法的，该各组组成部分分实际上上是以独独立的方方式为公公司提供供经济利利益，将将各组成成部分分分别确认认为不同同的资产产单元，按照单单项固定定资产管管理。由于实物物部门检检修或维维护的需需要，对对资产单单元的不不同组件件需单独独管理，且该组件件不符合合固定资资产单元元定义，该组件件作为主主资产的的附属设设备管理理。2、无形形

4、资产公司为生生产商品品、提供供劳务、出租给给他人，或为管管理目的的而持有有的、没没有实物物形态的的非货币币性长期期资产。对于购入入的土地地使用权权、软件件等要根根据支付付的价款款确认价价值。自自行研发发的无形形资产根根据实际际研发支支出确认认价值。三、资产产类别划划分资产按照照经济用用途和作作用进行行分类，具体包包括：1、房屋屋（1）行行业专用用房屋-（2）普普通用房房屋2、建（构）筑筑物（1）行行业专用用建（构构）筑物物（2）普普通用建建（构）筑物3、通用用设备（1）电电气设备备（2）电电子产品品及通信信设备（3）仪仪器仪表表（4）工工具及器器具（5）机机械动力力设备（6）文文化办公公设备（

5、7）生生活用电电器和照照明设备备（8）消消防安全全设备（9）文文体用品品（10）炊事机机械（11）家具用用具（12）其他通通用设备备4、专用用设备5、交通通运输设设备（1）汽汽车（2）专专用汽车车（3）其其他车辆辆6、其它它（1）弃弃置费用用（2）其其他固定定资产7、无形形资产土地 （2）商誉 （3）其他四、资产产管理部部门和职职责（一）资资产管理理部门1资产管理理中心2公司财务务部们3资产使用用部门4实物归口口管理部部门（机机动部、房产、土地办办、基建建办）生调部、科技信信息（二）、资产管管理部门门的相关关职责如如下：1、资产产管理中中心的相相关职责责如下：（1）负负责公司司资产的的管理和和

6、经营工工作。对对公司资资产进行行实物管管理和价价值管理理。建立立资产实实物管理理和价值值管理信信息统一一的管理理体系并并监督其其运行。（2）负负责制定定固定资资产管理理制度、实施细细则，并并监督执执行。（3）对对固定资资产运行行的全过过程进行行全方位位的精细细化监督督管控，对资产产的取得得、使用用、更新新改造、调拨、租赁、报废、处置等等进行监监督、考考核、评评价。（4）负负责与公公司财务务部、二二级单位位固定资资产的财财务接口口，建立立固定资资产管理理信息平平台，统统一管理理包括土土地资产产在内的的资产信信息，实实现完整整、统一一的资产产信息共共享；（5）组组织检查查、监督督全公司司固定资资产

7、管理理、核算算与建卡卡情况，进行业业务指导导，并定定期核查查各使用用单位明明细账、卡片的的余额，确保账账、卡、物相符符。（6）负负责公司司本部固固定资产产管理、核算及及卡片登登记。（7）负负责公司司固定资资产划转转业务的的核算以以及公司司“拨付所所属-固固定资金金”科目的的管理与与核算工工作。(8)参参与审核核公司固固定资产产购置、更新改改造和大大修理预预算，并并监督执执行，监监督考核核托管、代管固固定资产产的使用用、保养养、更新新、改造造、报废废、清理理等工作作。(9)负负责组织织固定资资产评估估工作，审核固固定资产产的调拨拨、报废废、出售售、盘盈盈（亏）、出租租等事项项。 (10)办理固固

8、定资产产的对外外投资、抵押、担保、调拨、报废、处置等等事项。(11)管理代代维、他他维、闲闲置、租租入、租租出等特特殊性质质资产，并在实实物管理理部门内内部调拨拨资产。(12)负责组组织帐销销案存固固定资产产及废旧旧物资处处置。 (133)组织织并监督督检查固固定资产产盘点清清查工作作。(14)负责组组织固定定资产的的期末价价值认定定工作及及减值测测试工作作。(15)盘活、运营固固定资产产，控制制资产占占用额度度，进行行资产价价值分析析，优化化资产配配置。(16)研究分分析固定定资产的的使用效效率，整整合闲置置资产，提高设设备利用用率和完完好率。（17）授权范范围内在在资产使使用部门门内部调调

9、剂固定定资产2、归口口实物管管理部门门的相关关职责如如下：制定本专专业资产产实物管管理实施施细则。负责对应应办理权权证的资资产办理理权证手手续；(3)已已办理权权证资产产因增减减、处置置转移等等原因发发生变动动时，提提出变动动申请，审批后后，办理理变更、转移、解除等等相关权权证手续续。(4)负负责审查查所管资资产的购购置、处处置、大大修理的的计划。（5）负负责托管管、代管管资产的的保全管管理，组组织购入入、调入入资产的的验收。（6）负负责资产产的调拨拨、调剂剂使用。按规定定程序办办理资产产的购置置、报废废、出售售、调拨拨等手续续。（7）负负责指导导使用单单位建立立固定资资产的实实物台帐帐（或设

10、设备档案案），跟跟踪固定定资产的的使用状状况，监监督检查查固定资资产的完完好程度度，提高高固定资资产的利利用率。 （8）参与公公司固定定资产的的清查工工作。定定期对资资产进行行盘点，按权限限执行资资产的盘盘盈、盘盘亏、报报废、毁毁损的相相关手续续。 （9）执行资资产竣工工决算及及验收工工作；（10）登记并并保管资资产实物物台账，确保账账实相符符；（11）参与资资产减值值迹象判判断和减减值测试试工作；（12）按权限限办理资资产的调调拨、调调整、停停用、拆拆除、出出租的相相关手续续；（13）参与投投资效果果评价工工作；（14）分析固固定资产产的使用用效率，提高设设备利用用率和完完好率。（15）参与

11、资资产质量量的检测测，参与资资产减值值迹象判判断和减减值测试试工作。（ 166）参与与公司固固定资产产管理的的其他相相关事宜宜。3、财务务核算部部门的相相关职能能如下：（1）按按照会计计核算制制度的规规定，根根据其他他部门提提供的凭凭单进行行账务处处理；（2）参参与固定定资产的的竣工决决算及验验收工作作，负责责资产价价值分配配及核算算，建立立、更新新和注销销固定资资产卡片片；（3）参参与资产产的盘点点清查，对报废废、毁损损、闲置置的固定定资产会会同有关关部门分分析原因因，督促促提出处处理意见见，并对对处理结结果及时时进行账账务处理理，确保保账、卡卡、物相相符；（4）按按照会计计政策的的规定计计

12、提并分分配折旧旧费用；（5）参参与资产产减值迹迹象判断断和减值值测试工工作，并并进行相相关账务务处理；（6）负负责固定定资产的的明细核核算，编编制固定定资产报报表；（7）配配合资产产管理部部门分析析固定资资产的使使用效率率，提高高设备利利用率和和完好率率。（8）负负责对应应投保的的资产办办理投保保申请、按规定定程序审审批后，办理投投保手续续；（9）已已投保资资产因增增减、处处置转移移等原因因发生变变动时，提出变变动申请请，审批批后，办办理投保保、转移移、解除除等相关关保险手手续。4、资产产使用部部门的相相关职能能如下：（1)按按照使用用规程正正确使用用和维护护资产，确保所所使用的的资产安安全、

13、完完整 。（2）建建立健全全本单位位固定资资产管理理制度及及实施细细则。（3）核核算本单单位资产产，建立立资产总总帐、明明细帐和和固定资资产卡片片，对资资产进行行分类核核算并计计提折旧旧。定期期核对总总帐、明明细帐及及卡片，及时更更新资产产信息，确保帐帐帐、帐帐卡、帐帐实相符符。（4）建建立资产产管理的的实物台台帐及技技术档案案，详实实记录固固定资产产的有关关信息。定期与与财务部部门进行行固定资资产卡片片核对，保证帐帐、卡、物相符符。（5）建建立固定定资产实实物管理理岗位责责任制，正确使使用、保保管和维维护固定定资产，防止损损坏丢失失。（6）正正确使用用固定资资产，及及时保养养维护，进行动动态

14、跟踪踪管理，确保固固定资产产的安全全、完好好。（7）定定期检查查并及时时反馈固固定资产产的使用用情况，对固定定资产使使用过程程中出现现的问题题及时记记录和采采取解决决措施。对技术术落后、损坏、长期闲闲置的固固定资产产及时申申请进行行处置。（8）编编制固定定资产年年度购置置、更新新改造、大修理理及处置置预算，并负责责固定资资产更新新改造和和大修理理后的技技术鉴定定，以及及固定资资产的评评估工作作。（9）负负责固定定资产验验收，对对固定资资产进行行编号、粘贴标标签，确确保固定定资产的的安全完完整。（10）对固定定资产进进行清查查盘点。（11）分析固固定资产产的使用用效率，提高设设备利用用率和完完好

15、率。五、本管管理信息息流程涉涉及的其其他单位位：1、审审批决策策机构批复闲置置资产处处置意见见、更新新改造计计划、修修理计划划等需要要涉及审审批的外外部决策策机构。2、维维修保障障单位经过招投投标确定定的对资资产进行行修理的的内部和和外部单单位。3、更更新实施施单位实施更新新改造的的工程部部门和经经招投标确确定的内内部和外外部单位位。4、资资产交付付方外购、建建设完工工资产的的交付方方包括公公司的工工程部门门、供应应商以及及外部的的建设单单位等。5、处处置资产产接收方方固定资产产处置时时确定的的资产购购买方。6、出出租、出出借、他他维资产产接收方方出租、出出借、他他维资产产接收方方是指资资产承

16、租租方、资资产借入入方以及及受托维维护管理理资产的的接收方方。7、内内部转移移接收方方内部转移移接收方方是指内内部转移移资产的的接收方方。六、资产产信息管管理流程程1、固定定资产验验收、入入账环节节是指资产产交付方方提交资资产清单单后，牵牵头资产产管理部部门组织织实物管管理部门门、资产产使用部部门、财财务核算算部门及及相关技技术部门门对资产产清单中中的资产产实施数数量、价价值核对对、质量量检测等等。形成成验收单单证。资产管理理中心凭凭借验收收单证等等资料填填制凭单单进行资资产划拨拨。资产产接收单单位输出出凭单、进行账账务处理理、制作作实物台台帐、粘粘贴实物物标签。建、构筑筑物资产产形成资资产的

17、和和安装设设备由基基建办组组织。非安装设设备由供供应处组组织直接接办理验验收。要按规定定进行资资产验收收、正确确填写验验收单，确保财财务信息息和实物物信息有有效对应应。流程描述述非安装设设备由供供应处组组织资产产管理中中心、机机械动力力部、计计划部、设备使使用部门门及设备备维修部部门进行行验收；供应处处出具验验收合格格单。供供应处凭凭借验收收合格单单证录入入EAMM管理系系统，验验收入库库。资产产管理中中心凭借借验收单单证等资资料填制制凭单进进行资产产划拨。（2）安安装设备备通过供供应处购购置的由由基建办办组织资资产管理理中心、机械动动力部、计划部部、设备备使用部部门及设设备维修修部门进进行验

18、收收；基建建办出具具验收合合格单。供应处处凭借验验收合格格单证录录入EAAM管理理系统，验收入入库。（3）房房屋建、构筑物物由基建建办组织织资产管管理中心心、计划划部、房房产管理理部门、使用部部门进行行验收；基建办办组织编编制竣工工验收报报告。资产管理理中心凭凭借验收收单证等等资料填填制凭单单进行资资产划拨拨。固定资产产验收、入账环环节涉及及管理单单证7张张。1）、资资产验收收申请单单2）、资资产验收收单3）、资资产入账账单4）、资资产卡片片5）资产产实物台台帐6）资产产实物标标签7）、权权属证信信息办理理、变动动通知单单2、固定定资产使使用环节节对实物使使用过程程中发生生的信息息变化及及时进

19、行行修订和和更新,确保账账卡物信信息变化化有效对对应;对对清查和和盘点结结果进行行分析,并对行行应信息息进行及及时修订订和更新新。固定资产产使用环环节是指指资产验验收交付付使用后后，对固固定资产产进行的的主要包包括固定定资产的的计提折折旧、重重要资产产的投保保、减值值准备测测试、信信息变化化、内部部调拨、出租、出借、他维、闲置、内部转转移、定定期盘点点、正常常维护和和检测等等日常管管理工作作。账务务处理的的过程。固定资产产使用环环节涉及及管理单单证9张张。1）、资资产信息息变动通通知单2）、固固定资产产调拨单单3）、固固定资产产内部转转移单4）、资资产卡片片5）资产产实物台台帐6）固定定资产出

20、出租、出出借、他他维清单单7）、权权属证信信息办理理、变动动通知单单 8）、固定定资产盘盘点表 9）、固定定资产盘盘盈、盘盘亏报告告表3、固定定资产更更新改造造环节是对技术术上或经经济上不不宜继续续使用的的旧资产产用新资资产更换换，或用用先进的的技术对对原有固固定资产产进行局局部改造造以及相相应配套套的工程程和有关关工作（不包括括维修和和维护工工程）。主要包包括更新新改造开开工、改改造过程程中资产产领用、完工验验收、拆拆除资产产处理等等环节。其信息流流程为更更新改造造开工、拆除资资产的交交回、更更新改造造过程中中发生的的固定资资产变化化情况。对实物物更新改改造过程程中发生生的信息息变化及及时进

21、行行修订和和更新,确保账账卡物信信息变化化有效对对应。固定资产产更新改改造环节节涉及管管理单证证9张。1）、资资产实物物标签2）、固固定资产产调拨单单3）、固固定资产产更新改改造工程程开工单单4）、资资产卡片片5）资产产实物台台帐6）资产产拆除清清单7）、权权属证信信息办理理、变动动通知单单 8）、更新新改造信信息录入入单 9）、更新新改造工工程录入入单、4、固定定资产维维修环节节资产的大大修理，在对资资产的维维修过程程中资产产的领用用、拆除除资产的的交回、大修完完工验收收等。是固定资资产由于于部分损损坏,不能正正常运转转和使用用，为了了使其恢恢复原有有状态和和功能而而发生的的修理，或者根根据使用用的要求求所进行行的强制制性定期期修理。对实物大大修过程程中发生生的信息息变化及及时进行行修订和和更新,确保账账卡物信信息变化化有效对对应。固定资产产维修环环节涉及及管理单单证4张张。1）、资资产卡片片2）、资资产实物物台帐3）