经营发展与预算管理规范

1、经营计划与预算算制度经营计划与预算算制定 由于科学学的日新月异异，导致生产产技术的不断断改良，促成成了近代工业业的精细分工工与大量生产产，从而引起起市场剧烈的的竞争，企业业所赚取的利利润也日趋微微薄。因此近近代企业的经经营趋势将由由以往成本本决定售价的旧观念改改为售价决决定成本的的新意识。如如果企业不能能生产物美价价廉的产品，则则非但不能赚赚取利润，甚甚至无法继续续它的生存。所所以，如何使使成本降低，获获取最大利润润乃成为企业业界努力的重重大课题，一一般言之，降降低成本不外外是改良生产产技术与提高高工作效率。前前者当有赖于于技术人员的的努力，以及及更新生产设设备，改善工工作方法和开开发新而低廉

2、廉的代替料源源。而后者即即有赖于实施施有效的管理理技术，运用用经济效益最最佳的管理方方法，使企业业所有的机能能与资源获得得合理的调配配与运用。 本计划划即是基于后后者的需要而而拟订。目的的在年度开始始之前，对下下一年度的经经营目标与经经营方针预作作提示，责成成各部门依据据公司目标，拟拟订(或修订订)相关管理理制度或改善善方案，并配配合年度预算算的编制，预预测产品市场场的增减变动动，配合设定定之产能与成成本标准，拟拟订年度产销销计划，预估估年度损益及及资金的调度度运用，并做做为考核各部部门执行绩效效的依据。通通过各种标准准的设定，事事前的合理规规划，并经由由各管理阶层层的积极参与与，以达到避避免

3、错误，减减少浪费，激激励士气，达达到降低成本本创造利润的的目的。 经营目标标 1总目标：加强管理，研研究创新，扩扩大营业额，控控制成本，创创造利润。 2各部门目目标： (1)贸易部部： 充分消化化现有产能。 利用现有有市场，购销销相关产品，扩扩大营业额。 销售费用用的控制(运运输费用、报报关费用、保保险费用等。) 呆品处理理。 外销成长长率( )，年度外销销金额( )元。 (2)内销部部： 估计内销销产品销售数数量，协调生生产管理中心心建立适当库库存量。 建立内销销销售网，扩扩大现有客户户的采购规格格及数量。 呆品处理理。 内销成长长率( )，年度内销销金额( )元。 (3)供应部部： 建立机

4、物物料B分分类，实施重重点控制。 建立各主主要原物料安安全库存量，经经济采购量。选选择优良供应应厂商，商订订长期采购合合同；加强比比价功能，降降低采购价格格。 降低平均均库存量：料( )天天，( )磅磅。B料( )天，( )磅。 机物料降低( )，( )元。 (4)总务部部人事科： 建立员工工进用升迁，薪薪资考核奖惩惩的人事制度度。 精简人事事，控制管理理费用。 (5)事业关关系室： 建立人物物出入厂管理理规则。 加强警卫卫勤务训练。 (6)会计部部： 修订现行行会计制度，精精简作业流程程，加强管理理会计功能。 适时提供供各项管理报报表。 强化现金金预测功能，灵灵活资金调度度。 严格审核核费用

5、开支，控控制预算。 每月实施施存货盘点。 (7)总经理理室(生产管管理中心)： 研究开发发新产品、新新技术、新配配方。 推动或审审核各种专案案研究。 协调产销销活动，拟定定或修改生产产计划，追踪踪管理生产进进度；协助一一、二厂调度度人力，协调调各中间生产产单位，原料料的调度移拨拨，避免产能能闲置或停机机待料，或超超量生产。 研拟人员员训练计划。 (8)一、二二厂： 总务： .改善员工工伙食方案。 .改善工作作环境，照顾顾员工生活，加加强福利娱乐乐措施。 工程保全：拟订年度机机器设备维修修计划。 质管： .拟订(修修订)质量管管理标准。 .推动Q活动(质质量管理圈)。 .拟订改改善提案制度度。

6、生产： .严格管理理生产进度，全全力完成生产产计划目标。 .管理原料料耗用。 .灵活人员员调度，避免免闲置人工。 .机动调拨拨各种原料供供应，避免停停机待料。 .加强机器器修护，强化化在职训练，提提高生产效率率，精减人员员编制。 预算编制制的内容及说说明 1营业计划划说明书 本表是是贸易部与内内销部在预算算年度中营业业计划的书面面报告；内容容包括：市场场的展望、新新产品的开发发、旧产品的的淘汰、新客客户的开发或或旧客户的淘淘汰、广告或或其他销售推推广政策、售售价政策、授授信及帐款回回收政策、业业务人员的增增减异动、销销售费用的限限制、本年度度营业方面所所可能遭遇的的困难及其克克服对策等的的说明

7、。 2客户别销销售计划表 由贸易易部及内销部部根据市场情情况，客户往往来情况预计计各客户的销销售量，以拟拟订的售价予予以编制。(外销方面如如无法依客户户别预估时，则则依销售地区区别预测) 3产品别销销售计划表 本表系以以产品别为主主，分内外销销，由表二汇汇总编制而成成。 4生产计划划说明书 由一、二二厂就产量及及产能运用计计划、质量计计划、新产品品或新技术(包括新配 合)的研究究开发计划、机机械修护计划划、机械淘汰汰更新及扩建建计划、人员员合理化计划划、成本控制制计划、本年年度生产上所所可能遭遇的的困难及其克克服对策等加加以说明。 5标准产能能设定表 系按各各生产部门正正常编制下，主主要生产设

8、备备的设计产能能及生产效率率所设定的标标准产能，做做为生产管理理中心编制产产销配合计划划表的参考，并并做为考核实实际生产效率率的依据。 6标准用料料设定表 系各生生产部门产制制品每单位主主要原料的标标准耗用量，做做为生产管理理中心编制生生产计划及供供应部编制采采购计划的参参考，并做为为考核原料耗耗用的依据。 7标准人工工费用设定表表 系各部部门在标准产产能下，配置置的人员编制制及用人费用用标准。依性性质分为直接接人工及间接接人工两项，俟俟生产计划确确定后，做为为编制人工费费用预算及考考核人工效率率的依据。 8标准制造造费用设定表表 系各部部门在标准产产能下，耗用用的电力、重重油、机物料料、维修

9、费用用等费用标标准，分为变变动及固定两两项。做为生生产计划确定定后编制制造造费用预算表表及考核费用用支出的依据据。 9.服务部门门费用分摊设设定表 系按费费用性质，依依服务部门提提供服务的比比重，分配服服务部门费用用给生产部门门的设定标准准。 10.产销配配合计划表 本表是是本公司预算算年度产销活活动的基本报报表，由总经经理室及生产产管理中心根根据营业部门门及生产部门门提供的资料料，综合市场场环境、生产产状况、制成成品存货水准准、及成本利利润等因素，加加以协调而编编制，提经公公司预算委员员会讨论的年年度产销计划划。 11.生产计计划表 系生产产管理中心依依据经核定实实施的产销配配合计划表内内所

10、列各项产产品生产数量量，而排定的的各中间及最最后生产部门门产制品的计计划生产数量量表，做为预预算年度追踪踪考核各生产产部门生产进进度达成率的的依据。 12.主要材材料耗用量预预算表 本表由由生产部门依依据生产计划划及标准用料料设定表加以以汇编而成。 13.资材计计划说明书 由供应部部就库存政策策、采购政策策、付款计划划等加以说明明。 14.主要材材料采购预算算表 本表由由供应部依据据主要材料耗耗用量预算表表斟酌材料的的合理库存、经经济采购量及及材料价格趋趋势等予汇编编，做为编制制主要材料耗耗用成本的依依据。 15.固定资资产扩建改良良及专案费用用预算表 系供应应部根据营业业计划说明书书，生产计

11、划划说明书产销销配合计划表表及公司预算算委员会决议议事项所编制制的年度资本本支出及专案案支出预算与与完工进度表表。 16.工缴汇汇总表 系一厂厂二厂依据生生产计划表，标标准人工费用用设定表，标标准制造费用用设定表，固固定资产扩建建改良及专案案费用预算表表所编制的人人工及制造费费用年度预算算金额。 17.生产成成本预算表 本表系系会计部依据据表十一、十十二、十四、十十六所编制的的各产品直接接材料、直接接人工及制造造费用的总成成本及单位成成本预算表。 18.销货成成本预算表 系会计部部根据产销配配合计划表及及生产成本预预算表，加以以汇编而成。 19.营业收收入预算表 系会计计部根据产销销配合计划表

12、表及预估的其其他收入，加加以汇编而成成。 20.推销管管理财务费用用预算表 系会计计部参酌前年年度实际开支支，并依据年年度营业管理理计划所编制制的推销管理理财务费用年年度预算。 21.损益预预算表 系会计计部依据表十十八、表十九九、表二十编编制的年度损损益预算表。 22.资金来来源运用表 系会计计部根据年度度产销库存计计划、资本支支出计划及债债务偿还计划划等资料，编编制而成。 23.管理计计划说明书 由公司司总务部及人人事科就组织织编制合理化化计划、人员员增减异动计计划、人力发发展训练计划划、管理规章章办法的推行行计划等加以以说明，以供供总经理室编编写经营计划划及会计部编编制管理费用用预算的参

13、考考。 24.经营计计划说明书 由总经经理室就前述述有关资料，就就营业生产，资资材管理等计计划加以综合合及摘要的说说明。 推行预算算制度的组织织 1公司预算算委员会：主主任委员：总总 经 理 副副主任委员：副总经理 委 员：贸贸易部经理 内内销部经理 供供应部经理 总总务部经理 会会计部经理 总总经理室主任任 生生产管理中心心主任 第第一厂厂长 第第二厂厂长 执执行秘书：会会计部副理 2一厂预算算委员会：主主任委员： 厂 长 委委 员： 副副厂长 副厂厂长 主 任 执行行秘书： 专专 员 3二厂预算算委员会：主主任委员： 厂 长 委委 员： 副副厂长 副厂厂长 主 任 科 长 科 长 执行行秘

14、书： 专专 员 4预算委员员会的职责： (1)决定公公司或各厂的的经营目标及及方针。 (2)审查公公司各部及一一、二厂的初初步预算并讨讨论建议修正正事项。 (3)协调各各部门间的矛矛盾或分歧事事项。 (4)预算的的核准。 (5)环境变变更时，预算算的修改及经经营方针的变变更。 (6)接受并并分析预算执执行报告。 5.预算执行行秘书的职责责： (1)提供各各部门编制预预算所需的表表单格式及进进度表等。 (2)提供各各部门所需的的生产、收入入成本与费用用等资料以供供编制预算的的参考。 (3)汇总各各部门的初步步预算，提出出建议事项，交交预算委员会会讨论。 (4)督促预预算编制的进进度。 (5)比较

15、与与分析实际执执行结果与预预算的差异情情况。 (6)劝导各各部门切实执执行预算有关关事宜。 (7)其他有有关预算推行行的策划与联联络事项。 预算编审审程序及日程程进度 10月月1日 公司司预算委员会会执行秘书着着手拟订预算算年度初步设设定的经营目目 标，及准准备预算编制制筹备事项，并并编成会议资资料。 10月111日 召开开公司预算委委员会，说明明预算编制程程序，颁布公公司年度经营营 目标。 12日 召开一、二二厂预算委员员会，根据公公司年度经营营目标，颁布布一、二厂年年度经营目标标，责成各部部门主管着手手拟订各项管管理计划大纲纲及完成进度度表，并设定定产能、用料料、人工及费费用预算标准准。 13日 贸易部、内内销部及一、二二厂各级主管管开始编制预预算，总务部部、人事室、事事业关系室开开始拟订各项项管理计划大大纲及完成进进度表。 26日 总经理室及及生产管理中中心开始编制制预算。 公司预算委员员会执行秘书书汇总各单位位的初步预算算及计划大纲纲，做成修正正案提交公司司预算委员会会讨论。 11月11日 召开第第二次公司预预算委员会，协协调修正总经经理室及生产产管理中心提提报的年度产产销计划。核核定一、二厂厂提报的产能能、用料、人人工及费用预预算标准、及及各部门提报报的管理计划划大纲及完成成进度表。 2日 总总经理室、生生产管理中心心、贸易部、内内销部根据公公司预算委员员会决议事