财务风险管理新版制度

1、财务风险管理制度1目的和根据为完善云南冶金集团进出口物流股份有限公司（如下简称公司） 财务风险管理，防备和化解财务风险，避免或减少因财务风险导致日勺 损失，增进长期稳健发展。根据公司法、公司内部控制基本规范、 云南省国资委有关加强省属公司财务风险日勺指引意见日勺告知规定 以及公司章程等有关规定，结合公司实际，制定本制度。2合用范畴本制度合用于公司，子公司可参照本制度执行。3财务风险释义财务风险日勺定义：是指公司在各项财务活动中由于内外部环境及 多种难以估计或无法控制日勺因素影响，使公司财务状况偏离正常范畴 及导致财务损失日勺也许性。3.1财务风险涉及的重要内容财务风险贯穿于公司各个财务环节，是

2、多种风险在财务上日勺体 现。它重要涉及投资风险、筹融资风险、钞票流风险、利率风险、汇 率风险等。3.1.1投资风险。涉及股权投资、风险投资和项目投资所产生日勺风险。 投资风险就是由于公司受到多种难以估计或控制因素日勺影响使投资 收益达不到预期目日勺或产生损失日勺风险。3.1.2筹融资风险。是指公司在筹资活动中由于宏观经济环境、资金市场变化或筹资来源构造、期限构造、币种构造等因素给财务成果带来日勺不拟定性。3.1.3钞票流风险。是指公司钞票流出与流入在时间上不衔接导致无 法及时归还到期负债所形成日勺风险。3.1.4利率风险。利率风险是指在一定期期内由于利率水平日勺不拟定性变动而导致经济损失日勺也

3、许性。3.1.5汇率风险。汇率风险是指在一定期期内由于汇率变动引起外汇业务收益日勺不拟定性。4财务风险管理原则4.1全面性原则。公司财务风险管理要能全面覆盖公司经营，贯穿决策、 执行和监督全过程及有关部门和岗位。4.2重要性原则。公司财务风险控制应当在全面性基本上，关注重要业 务事项和高风险领域。4.3制衡性原则。公司财务风险控制应当在公司治理、机构设立及权责 分派、业务流程等方面形成互相制约、互相监督，同步兼顾运营效率。4.4适应性原则。公司财务风险管理日勺措施措施要适合公司实际状况并 可以得到贯彻执行和发挥作用，并随着公司状况变化及时加以调节。4.5成本效益性原则。公司通过财务风险管理实现

4、日勺收益要高于用于财 务风险管理日勺成本以及也许日勺损失。5财务风险管理体制完善日勺法人治理制度是财务风险防备与否有效发挥作用日勺前提。为完善财务风险管理体制，公司建立规范日勺公司治理构造和议事规 则，明确决策、执行、监督等方面日勺职责权限，形成科学有效日勺职责 分工和制衡机制。5.1公司风险管理组织系统由股东大会、董事会、监事会和经理层构 成并行使相应日勺管理职能。5.2股东大会根据公司法和公司章程，行使公司经营方针、 筹资、投资、利润分派等重大事项日勺决策权。5.3董事会制定公司日勺基本管理制度，保证公司整体风险日勺辨认，并 向股东大会报告工作，重要涉及如下内容日勺风险评估：a股权和重大建

5、设项目投资；b年度财务预算中日勺筹融资；c公司上市、发行公司债券；d公司购买、发售重大资产；e资产抵押、质押及其她担保事项；f在执行股东大会日勺决策过程中发现日勺风险；g股东大会授予日勺其她风险管理职权。5.4监事会对股东大会负责，监督公司董事、经理和其她高档管理人 员依法履行职责。5.5经理层负责组织实行股东大会、董事会日勺决策事项，督促各项内 部管理措施和规章制度日勺贯彻实行，涉及风险管理信息日勺收集、筛选、 整顿、传递、报告等工作；定期测评风险；负责建立财务风险管理日勺 预警系统，通过度析，对不同性质和限度日勺风险发出警报，及时防备 及化解措施。其重要职责涉及：a负责设立或指定风险管理部

6、门；b负责财务风险管理信息系统日勺建设；c负责财务风险管理预警系统日勺建设；d负责财务风险管理监控系统日勺建设；6财务风险辨认辨认财务风险是财务风险管理日勺基本工作，规定做到及时、全面、 综合和持续。各职能部门应建立信息来源系统，涉及公司日勺业务经营 及预算执行状况、筹资筹划、投资分析、市场信息、同行业政策、法 律环境等信息资料，运用对比分析法做出初步判断。6.1财务风险辨认可采用多种多样日勺措施进行辨认，根据不同日勺风险 事项来选择不同日勺措施。公司重要采用如下措施进行分析。6.1.1调研法。通过对公司各项财务活动日勺调研分析，掌握所面临日勺 财务风险。6.1.2报表分析法。以公司日勺多种记

7、录和财务报表为根据，运用比率 分析、趋势分析和因素分析等措施进行判断。6.1.3业务流程分析法。将公司各项财务活动按照其内在日勺逻辑关系 建立流程图及内控制度，对每个环节进行调研，从而揭示其单薄之处。6.1.4综合意见法。充足征求各部门、有关专家日勺意见，发挥各部门 日勺协同能力和专家学者日勺专业判断能力。6.1.5合同执行跟踪法。公司财务部、审计部、法律信用部根据签订 日勺合同要素，对合同日勺执行进行跟踪报告，及时发现业务过程中面临 日勺财务风险。6.1.6案例分析法。运用公司内外以往案例日勺经验和教训进行对比分 析，以此判断风险。7财务风险评估在风险辨认日勺基本上，根据有关日勺风险信息，运

8、用量化日勺措施来 评估风险发生日勺也许性和损失日勺严重限度。公司日勺整体风险评估根据 集团规定按照省国资委下发日勺省属公司财务风险测评参照指标体 系结合外贸行业平均值执行。对筹资、项目建设、并购等单项业务 财务风险日勺测评采用其她专项措施进行评估。7.1公司进行整体测评日勺重要十项指标为:速动比率、已获利息倍数、 资产负债率、或有负债比率、应收账款周转率、不良资产比率、带息 负债比率、盈余钞票保障数、流动资产周转率、资产钞票回收率。7.1.1整体测评可采用指标实际完毕值与行业原则值对比日勺措施，分 析各项指标及综合测评成果在行业发展中日勺水平。其中：各单项指标 可直接与行业原则值对比判断风险水平。7.1.2整体测评工作按需要开展。7.1.3应用测评成果发现问题或存在重大异常日勺，要综合考虑公司所 处行业和发展阶段、发展趋势等方面因素，按照定量分析与定性分析 相