经济学国际结算讲义课件

1、国 际 结 算 教 案 制作人：陈喜霖 二零一零年四月国 际 结 算 教 案 制作人：陈喜霖国际结算的涵义 国际结算(International settlement)：一国银行所从事的国与国之间因各种往来而发生的债权债务的清算活动。 或者，指处于两个不同国家的当事人，（因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷）通过银行办理的两国间货币收付业务。 实质上，国际结算是货币的跨国收付活动。国际结算的涵义国际结算的分类国际结算分为国际贸易结算与国际非贸易结算 商品买卖产生国际贸易结算，占国际结算的大部分； 服务供应、资金调拨、国际借贷等（国际贸易以外的经济活动，政治、文化活动）产生非贸易结算。 本

2、课程讨论的主要是国际贸易结算。国际结算的分类国际贸易结算 概念：由国际贸易活动而发生的货款结算，以结清买卖双方间的债权、债务关系，称之为国际贸易结算。 当代国际贸易结算的特点： 1、凭单付款；（海运提单、保险单等） 2、票据结算（汇票、本票、支票）； 3、以银行为中心的国际结算体系的形成； 4、结算单据多样化和电子数据交换EDI（Electronic Data Interchange）国际贸易结算 非贸易结算 概念：国际贸易以外的其他经济活动，以及政治、文化等交流活动，而引起的货币收付，称为非贸易结算。 分类： 1、无形贸易结算； 2、金融交易类结算； 3、国际间资金单方面转移结算； 4、银行

3、提供的以信用担保为代表的一系列服务与结算； 5、其他。非贸易结算 概念：国际贸易以外的其他经济活动，以及政治、文国际结算的产生与发展 国际结算是伴随国际贸易的发展而产生发展的。综观国际结算的演变过程，明显表现出如下特点： 1现金结算 非现金结算（票据结算）。 最初的国际结算均采用黄金、铸币、白银等来支付，后来，随着国际贸易活动的扩大与扩展，单纯的现金结算已越来越不符合实际的需要，于是出现了商业汇票等非现金结算方式。 2 凭实物结算 凭单据结算 国际结算单据化为凭票据结算奠定基础，使国际结算成为一个相对独立的经济环节。仅凭单据上所述的事实，便可以进行结算，无需过问原始合同。 3从买卖双方的直接结

4、算向有银行介入的结算发展。 买卖双方直接结算不适合实际情况；银行发展，且在结算方面，银行更具专业性，使银行介入结算活动成为可能。 国际结算的产生与发展 国际结算是伴随国际贸易的发展而产生国际结算业务的基础1、设立海外分支机构 优点：能面向当地客户，可以经营当地政府允许的各种银行业务；可以开拓一国的海外市场，方便贸易双方的国际结算，增加银行 的盈利。 缺点：占压银行大量资金；增加运营成本。2、建立代理行关系 银行彼此建立代理行关系，一般包括以下内容： 1）密押与印鉴 2）费率表 3）帐户的设置（见下页）国际结算业务的基础1、设立海外分支机构帐户的设置分3种情况： 1、甲行在乙行设立乙行所在国货币

5、的帐户 从甲行角度来看，是往帐，从乙行角度来看，是来帐。 2、乙行在甲行设立甲行所在国货币的帐户 3、 双方互设以对方所在国货币命名的帐户（举例） 上图显示，两行互为存款行和帐户行，各有来帐和往帐。 甲行乙行活期存款帐户币种：乙行所在国货币甲行乙行活期存款帐户币种：甲行所在国货币英伦敦米德兰银行美纽约花旗 银 行USD a / c 美元帐户GBP a / c 英镑帐户帐户的设置分3种情况：甲行乙行活期存款帐户币种：乙行所在国货国际结算业务依据的法则和惯例 （一）英国的票据法（1882年） （二）日内瓦统一汇票、本票法（1930年）和日内瓦统一支票法（1931年） （三）国际商会跟单信用证统一惯

6、例（UCP500） （四）国际商会托收统一规则 （五）国际商会见索即付保函同一规则（URDG） （六）国际商会国际备用证惯例（ISP98）国际结算业务依据的法则和惯例 （一）英国的票据法（流 通 票 据 流 通 票 据 基 础教学内容：一、流通票据概念二、流通票据的主要特征三、流通票据的作用四、主要的票据法规 教学重点与难点： 1流通票据概念 2流通票据特征流 通 票 据 流 通 一、流通票据的概念：票据：（Bills） 广义：指各种有价证券和凭证。包括股票、债券、提单、仓单等。 狭义：即流通票据，指依据票据法签发和流通的，以无条件支付一定金额为目的的有价证券，包括汇票、本票和支票。 本课程所

7、讲的票据是指狭义的票据。 其中，在国际贸易结算中使用最为广泛，票据行为表现最完全的，作用发挥最充分的是汇票。 一、流通票据的概念：票据：（Bills）二、流通票据的主要特征1、票据转让属于流通转让；2、票据与代表的权利不可分3、 “正当持票人”的权利优于前手4、无因性5、要式性二、流通票据的主要特征流通票据的主要特征（一） 票据转让属于流通转让。 可以流通转让，是票据的基本共性。也是票据的最大魅力之一。 各国票据法都规定，票据仅凭交付或经适当背书后交付给受让人即可合法完成转让手续，不须通知票据上的债务人。 英国票据法第八条规定：除非票据上写出“禁止转让”字样，或是表示它是不可转让的意旨以外，一

8、切票据不论它是采用任何形式支付票款给持票人，该持票人都有权把它流通转让给别人。 一张票据，尽管经过多次转让，几易其主，但最后的执票人仍有权要求票据上的债务人向其清偿，票据债务人不得以没有接到转让通知为理由拒绝清偿。案例：甲承担对乙的债务1万元，同时丙承担对甲的债务1万元，丙作为债务人签发了一张以甲为债权人的票据，甲通过背书将丙的债权转让给乙，乙持票提示丙付款，丙能拒付吗？流通票据的主要特征（一） 票据转让属于流通转让。案例分析： 根据票据的流通转让性，持票人仅凭交付或背书即可完成票据的转让，无须通知债务人，债务人被提示票据时，应对受让人承担付款的义务，而不能以不知票据转让为由拒绝承担票据的付款

9、责任。所以，当乙持票提示丙付款时，丙不能拒绝向乙付款。案例分析：广义票据三种流通方式 （一）1让与（Assignment） 一般债权的转让。如合同。特点：（1）写出转让书的书面形式，表示转让行为并由转让人签名； （2）在债务人那里登记过户，或书面通知原债务人；（所以又被称为过户转让或通知转让） （3）受让人获得的权利要受到转让人权利缺陷的影响； 举例：A、B两人签订了一份贸易合同，A是卖方，A将应收货款转让给了C，但是实际上A的货物有问题，或者根本没有交货，即A对于该应收货款的权利本身就是有缺陷的，那么B可以以货物有问题或没有交货为理由，对C拒付。 （4）三个当事人：转让人、受让人、原债务人。

10、 广义票据三种流通方式 （一）1让与（Assignment）广义票据三种流通方式 （二）2转让（Transfer）（交付转让） 适用于物权凭证的转让，如保险单、提单、仓单等。特点：（1）通过单纯交付或背书交付，无需告知原债务人； （2）受让人取得票据的全部权利，可以以自己的名义向票据上所有的当事人起诉； （3）受让人获得票据权利，并不优于其前手，而是继承前手的权利，即，仍要受其前受权利缺陷的影响。举例：A窃取了B的一份提单，将提单转让给了C,即使C是善意的，而且支付了对价，但由于A对于该提单没有合法的权利，C也没有合法的权利，B发现被窃，可以要求C返还提单。 （4）两个当事人：转让人，受让人。

11、广义票据三种流通方式 （二）2转让（Transfer）（交广义票据三种流通方式 （三）3流通转让（Negotiation） 票据的基本特性。特点：（1）通过单纯交付或背书交付，无需告知原债务人； （2）受让人取得票据的全部权利，可以以自己的名义向票据上所有的当事人起诉； （3）受让人获得票据上的权利优于其前手，即：受让人的票据权利不受前手权利缺陷的影响； （4）两个当事人：转让人，受让人。举例：A将从B处偷来的汇票转让给了C，C因不知情而对该票据支付了对价，B不能以A是以偷窃方式取得该汇票为理由，对C拒付或要求C归还票据。广义票据三种流通方式 （三）3流通转让（Negotiati流通票据的主要

12、特征（二）票据与代表的权利不可分 票据所表示的给付一定金额的权利义务关系在票据之前并不存在，它是在票据作成并完成交付后才产生。票据作成后经过交付，就创设了对于付给一定金额的请求权。对持票人而言，票据权利包括付款请求权、追索权和转让票据的权利。 付款请求权：指票据的持有人具有的可从付款人处获得一定金额的债权。 追索权：当付款人拒绝支付时，则持票人所具有的付款请求权就未能实现，他需要持此票据向当初转让票据的当事人即前手索要票据标明的金额。此时持票人所具有的权利为票据的追索权。 流通票据的主要特征（二）票据与代表的权利不可分流通票据的主要特征（三）“正当持票人”的权利优于前手凡满足下列条件的持票人即

13、为正当持票人（又称善意持票人）：（1）汇票表面合格完整且未过期；（2）善意取得汇票并付了对价；（3）不知悉汇票曾被退票；（4）取得汇票时不知悉其前手在汇票权利方面有任何缺陷。正当持票人权利优于前手，同时正当持票人的权利可不受汇票当事人间债权债务纠葛的影响。流通票据的主要特征（三）“正当持票人”的权利优于前手举例案例1： 出票人甲开出一张以A为付款人的来人抬头汇票 给乙，乙凭交付转让给丙，由于丙保管不善，该汇票被B偷窃，C在不知情的条件下，通过付对价善意取得该汇票，作为汇票正当持有人，C有权要求A付款，若遭A拒付，也有权向出票人甲行使追索权。案例2： 出票人B开出一张以A为付款人的指示性汇票给收

14、款人甲，甲经过背书转让给乙，乙在受让该汇票时已付过对价，持票人乙到期要求A 付款遭拒付，理由是乙原来对A 有债务。作为正当持票人，乙有权要求A付款，遭拒付后也有权向前手及出票人行使追索。因为正当持票人的权利不应受到汇票当事人之间过去的债权债务纠葛的影响。举例案例1：流通票据的主要特征（四） 无因性： 票据受让人无需调查出票、转让原因，只要票据记载合格，他就能取得票据文义载明的权利。票据是无需过问原因的证券。 票据的产生是有原因的，总是有一定的基础关系，所谓的票据产生的基础关系指的是：出票人与付款人之间的权利义务关系；出票人与收款人、背书人与被背书人之间的资金对价关系。 举例见下页 但是，票据的

15、成立是没有原因的。各国票据法都认为，票据上的权利义务关系一经成立，即与原因关系相脱离，不论其原因关系是否有效、是否存在，都不影响票据的效力。 票据的无因性使票据得以顺利的流通。流通票据的主要特征（四） 无因性：举例：甲国Q公司从乙国R公司进口了价值10万美元的机器设备，Q应向R支付货款10万美元。付款方式有两种：一是可以直接支付现金；二是通过签发票据付款。由于直接付现金很不方便，Q与R商定以票据支付。于是Q命令S在见票时立即向R付款10万美元。本来R和S之间没有任何债权债务关系，这时S却成了票据债务的承担者（债务人），虽然Q与R之间因购货而存在债权债务关系，但票据的产生并非是为了证明这种关系，

16、而是Q通过票据这种工具来向R付款，S是因为与Q存在某种特定关系（存款行或债务人等）而被指定为票款的支付者。举例：甲国Q公司从乙国R公司进口了价值10万美元的机器设备，流通票据的主要特征（五）要式性： 所谓要式是指票据的作成必须符合法定的形式要求。 要求：票据上面记载的必要项目必须齐全； 票据上面记载的必要项目必须合法。 否则就不能产生票据的效力。 各国法律对于票据所必须具备的形式条件都作了具体的规定，当事人不能随意加以变更。 这样，票据上的权利义务关系全凭票据上的文义记载决定，无需过问票据出票、转让的原因，有利于票据的流通。流通票据的主要特征（五）要式性：三、流通票据的作用1、转让权利的作用

17、持票人可以通过提示票据来实现其权利，也可通过把票据交付给他人来转让其权利。（例1）2、抵消债权债务的作用 用票据可以抵消交叉的债权债务关系。（例2）3、资金融通的作用 票据在流通转让过程中，持票人通过转让票据而获得相应数量的资金；受让人则通过让渡资金使用权而获得相应的票据。在此，票据发挥了融通资金的功效。三、流通票据的作用1、转让权利的作用案例：1、例如：合同规定，买方在卖方发货两个月后付款，则卖方可出具1张远期汇票，在买方承兑后向其交货，买方在承兑后即成为汇票的债务人，承担到期向汇票持票人付款的责任；卖方作为持票人，享有法律保障的债权，到期可以向债务人提示票据要求付款。到期前，持票人如果需要

18、资金，也可以把未到期的汇票以背书转让的方式来换取现金。2、例如：中国上海A公司需向伦敦B公司支付1000英镑，而B公司需向上海的C公司支付1000英镑，则此时B公司可开出一张以A公司为付款人而以C公司为收款人的汇票，寄交C公司，由C公司凭汇票要求A公司付款。依此类推，国际间大量的债权债务关系，通过票据清算，互相抵消。案例：1、例如：合同规定，买方在卖方发货两个月后付款，则卖方四、主要票据法规（一） 1英美法系（以英国、美国为代表） 英国票据法：1882年颁布实施，总结历来的习惯法，特别法及惯例编成。 特点：适用性较强。强调票据的流通作用；强调票据的信用功能、支付功能；保护银行、正当持票人的利益

19、（具体表现：将票据关系与基础关系严格区分开来，不论资金对价关系）。四、主要票据法规（一） 1英美法系（以英国、美国为代表）主要票据法规（二）2大陆法系（以法国和德国为代表） 法国票据法：历史悠久。其主要特点：认为票据是代替现金输送的工具；认为票据关系与基础关系不能截然分离（其具体表现为要求在票据上载明对价文句，否则不能产生票据法上的效力）；强调资金关系。 德国票据法：德国票据法注重票据的信用功能与流通功能。其主要特点是：（a）强调票据关系与基础关系相分离，使票据成为不要因的证券。（b）采取严格的形式主义，具体规定票据的各项形式要件，凡不符合法定形式要求者，即不产生票据的效力。主要票据法规（二）

20、2大陆法系（以法国和德国为代表）主要票据法规（三）3、票据的统一法： 1930年，法国、德国、瑞士、意大利、日本、拉美国家等二十多个国家在日内瓦召开国际票据法统一会议，签订了日内瓦统一汇票本票法公约；次年，又签订了日内瓦统一支票法公约。日内瓦公约的签订，逐步消除了大陆法系各国在票据法上的分歧。但由于英美等国拒绝参加日内瓦公约，使日内瓦公约签订国形成与英美法系并存的两大法系。主要票据法规（三）3、票据的统一法：流 通 票 据 汇 票教学内容：一、汇票的定义二、汇票的必要项目三、票据行为四、汇票的主要分类教学重点与难点：1汇票的定义2汇票的必要项目3票据行为流 通 票 据 汇 票教学内容：一、汇票

21、的定义 根据英国票据法规定，汇票（Bills of exchange or Draft）是一人向另一人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定数额金钱的无条件的书面支付委托。 我国票据法规定，汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。一、汇票的定义 根据英国票据法规定，汇票（Bill案例：下列哪种汇票为有效汇票？1、 Pay Tom Lee USD5000 on the death of David.2、Pay to the order of B Company provided the good

22、s are complied with contract the sum of one thousand pounds. 分析：“在可以确定的将来的时间”； “无条件”。案例：下列哪种汇票为有效汇票？二、汇票的必要项目汇票应具备的几个必要项目是：（1）必须写明“汇票”字样 如：Bill of Exghange；Exchange；Draft；标出的目的是区别于其它票据。（2）无条件支付命令 “无条件”是指付款委托不能有赖于某一时间的发生或某些情况的出现，或某一行为的履行作为付款的先决条件。无条件成立。（3）出票人名称及签字 出票人一旦在汇票上签了字，就确定了其主债务人的地位。他要对票据负付款责任

23、。二、汇票的必要项目汇票应具备的几个必要项目是：汇票的必要项目（续）（4）出票日期及出票地点 汇票上应注明出票日期及地点。如果未注明出票日期，持票人可以补加出票日期。 出票日期的法律意义： 决定汇票提示期限是否已超过；决定到期日；决定出票人的行为能力。（如：出票时出票人便破产了，属于无行为能力的企业组织，签发的票据无效。票据自始无效。） 如果汇票上没有载明出票地点，则以出票人姓名旁的地点为出票地点。 出票地点的法律意义：它关系到汇票的法律适用问题。汇票所使用的法律在许多方面都采用行为地法的原则，特别是有关汇票的形式及有效性的问题，一般都是以出票地国家的法律来确定。（5）付款人名称及详细地址 付

24、款人是汇票委托的接受者，并不一定付款，他可以拒付。付款人可以是一人、两人或两人以上。 付款地点（Place of Payment）是指持票人提示票据要求付款的地点。如果汇票上未注明付款地点，跟在付款人后面的地址就作为付款地。汇票的必要项目（续）（4）出票日期及出票地点汇票的必要项目（续）（6）收款人 收款人名称通常称为抬头，是汇票第一次的债权人。 英美法系国家准许汇票收款人名称不记载，我国票据法规定不记载收款人名称的汇票是无效的。 汇票抬头有三种写法： （1）限制性抬头。不得转让他人。如：Pay to John David only（仅付给约翰.戴维斯） （2）指示性抬头。可用背书和交付的方法

25、转让。如：Pay to the order of ABC Co.（支付给ABC公司指定的人） （3）来人抬头。仅凭交付即可转让，无须背书。来人台头如：Pay to bearer。 汇票的必要项目（续）（6）收款人汇票的必要项目（续）（7）付款期限 汇票上应当记载付款时间，但如未记载，则被视同为见票即付，这一点在很多国家相同。付款时间一般分四种情况： 见票即付（Bills Payable at sight），是即期汇票。这种汇票无须承兑，持票人提示汇票当天为付款日期。那些未写明付款期限的汇票即为即期汇票。 定日付款（Fixed date），即在出票时订明在某个日期付款。这种汇票必须提示承兑。 出

26、票后定期付款（After date），即从出票日起算，以出票日后的一定期间内付款。 见票后定期付款（After sight），即从持票人提示汇票后起算，于见票后的一定期间内付款。 注意：关于汇票到期日的计算方法 （1）见票/出票日/说明日以后若干天付款(at .days after sight/date/stated date)：不包括所述日期，即从该日的第二日起算。 （2）从说明日起若干天付款(from stated date to the date of payment)：包括说明日，即从该日起算。 （3）见票/出票日/说明日以后若干月付款(at .month(s) after sight

27、/date/stated date)：到期日为应该付款之月的相应日期，如果没有相应日期，则以该月最后一日为到期日。汇票的必要项目（续）（7）付款期限汇票的必要项目（续）（8）付款金额 （1）汇票金额必须写清楚；（金额必须确定，不能摸棱两可，如“大约付1000美元，付10万或15万”等都不正确） （2）金额的大小写要一致；（在国际业务中，当大小写金额不一致时，此汇票依然有效，但付款金额以汇票的大写金额为准） （3）带有利息时，应当注明利息的数额。否则为金额不明确，汇票无效。但假如注明利息率及起算日期，虽未注明具体金额，仍为有效。汇票的必要项目（续）（8）付款金额三、票据行为狭义的票据行为：是以负

28、担票据上的债务为目的所作的必要形式的法律行为，即出票、背书、承兑、参加承兑、保证。 广义的票据行为：除上述狭义票据行为以外，还包括票据处理中有专门规定的行为，如提示、付款等行为。三、票据行为狭义的票据行为：是以负担票据上的债务为目的所作的票据行为（一）出票(Issue) 1定义： 出票是指出票人签发票据并将汇票交给收款人的票据行为。 汇票的出票行为是各项票据行为的开端，是基本的汇票行为。相对地，其余的汇票行为则称为附属汇票行为。2行为： （1）做成汇票并在其上签字；（2）将汇票交付给收款人。 汇票的出票、承兑、背书在交付以前都是不生效的，可以撤销的，只有当当事人将票据交付，才算完成完整的出票、

29、承兑、背书行为，该行为才算有效。3效力： （1）对出票人而言，其出票签字意味着担保该汇票将得到承兑，该汇票将得到付款。当付款人拒付时，出票人应承担被追索时的偿付责任。对于即期汇票和远期未承兑汇票，出票人就是该汇票的主债务人。对于远期承兑汇票，出票人为从属债务人。 （2）对持票人(收款人、或被背书人等)而言，便取得了票据上的一切权力，包括付款请求权和遇退票时的追索权。票据行为（一）出票(Issue) 1定义：票据行为（二）背书（Endorsement） 1定义： 是指持票人在汇票的背面签名和记载有关事项，并把汇票交付被背书人的行为。2行为： 背书的动作有二：写成背书和交付。 经过背书汇票的权利即

30、由背书人转给被背书人。3 背书人一经在汇票背面签字背书并转让汇票，就要对其后手承担担保汇票付款和承兑的责任，并向其后手证明前手签字的真实性和背书的连续性，若被背书人到期未能收到款项，则有权向其前手即背书人行使追索。当然，背书人为免除自己的责任，可在汇票上加注“不得追索（without recourse）”字样，但这会使汇票缺乏流通转让性。票据行为（二）背书（Endorsement） 1定义：票据行为（二）背书（续）3种类： 限制性背书 即背书人在作成背书时在票据上写明限定转让给某人或禁止新的背书字样的背书。 指示性背书 是指记载了背书人和被背书人双方名称的背书，这是最正规的一种转让背书，又称记

31、名背书、正式背书、特别背书。 空白背书 是指背书人不记载被背书人的名称仅自己签章的背书。 有条件背书 是指背书人在汇票背面加列诸如免作拒绝证书、免作拒付通知或其他条件的背书。 但我国法律规定背书不得附有条件，所附条件不具有汇票上的效力。票据行为（二）背书（续）3种类：票据行为（三）提示（Presentation） 持票人将汇票提交付款人要求承兑或要求付款的行为叫做提示。 即期汇票只须提示一次，即提示付款； 远期付款有两次提示，提示承兑和提示付款。票据行为（三）提示（Presentation） 票据行为（四）承兑（Acceptance） 1定义： 指远期汇票的付款人明确表示同意按出票人的指示，于

32、票据到期日付款给持票人的行为。2行为： 承兑也包括两个动作：写成承兑字样外加签字，并交付。3种类： 承兑有单纯承兑和不单纯承兑的区别： （1）单纯承兑是承兑人无条件地表示承兑。 （2）不单纯承兑是指承兑的表示上附加了一定的限制条件。 这种限制包括以对方提交某种贸易单据为付款条件，或对付款时间、地点、金额等等的限制。承兑应当是无条件的，因此，持票人可以视限制条件的承兑为拒绝承兑。假如持票人愿意接受限制承兑，则必须征得出票人和前手的同意，否则，出票人和前手即可以解除对汇票所承担的义务。4效力： 付款人承兑汇票后成为承兑人，表明他已承诺付款责任，愿意保证付款，而不得以出票人的签字是伪造的、背书人无行

33、为能力等理由来否认汇票的效力。承兑人一经承兑汇票，即成为汇票主债务人，出票人则退居从属债务人地位。票据行为（四）承兑（Acceptance） 1定义：案例 国内A公司持有一张经由B银行承兑远期汇票，通过空白背书转让给C银行。汇票到期时C银行向承兑行提示付款，但遭到拒付。试问承兑人是否应承担付款责任 ？分析：承兑人应承担付款责任，因为承兑人是票据的主债务人，是第一付款人，所以不能拒付。案例 国内A公司持有一张经由B银行承兑远期汇票，通过空票据行为（五）付款（Payment） 付款是指票据的付款人或承兑人向收款人支付票款，解除票据一切权利的行为，它是票据流通的最终目的和流通过程的起点。持票人在规定

34、的时间和地点向付款人作付款提示时，经付款人照付后，票据上的一切债权债务即告结束。付款时，收款人一般均应在票据上签字作为收款证明并交出票据，必要时，付款人还有权要求收款人另外出立收款凭证。 票据行为（五）付款（Payment） 付款是指票据的付票据行为（六）退票（Dishonour） 定义： 承兑提示时遭到拒绝承兑，或付款提示时遭到拒绝付款，都称退票或拒付。 付款人避而不见、死亡或宣告破产、作部分承兑或付款等情况也应视为拒付。一旦持票人遭到拒付，应毫不延迟地向前手和出票人发出拒付通知并作出拒绝证书，以保持持票人的追索权。票据行为（六）退票（Dishonour） 定义：票据行为（七）拒绝证书（Pr

35、otest） 1、定义： 拒绝证书是由拒付地点的法定公证人作出证明拒付事实的文件。 2、英国票据法规定：外国汇票遇到付款人退票时持票人须在退票后一个营业日内做成拒绝证书。票据行为（七）拒绝证书（Protest） 1、定义：票据行为（八）追索权（Right of Recourse） 1、定义：是指汇票遭到拒付，持票人对其前手背书人或出票人有请求其偿还汇票金额及费用的权利。2、行使追索权的条件是： （1）持有合格票据。 （2）尽责：只要汇票上没有免作拒付通知的记载，遇退票时持票人就应找当地公证人或法院等作成拒绝证书，同时应将退票的事实和原因通知前手。 （3）守时：持票人作承兑提示或付款提示、作成拒

36、绝证书以及将拒付事实通知其前手均必须在法定的时间内完成。票据行为（八）追索权（Right of Recourse四、汇票的种类 主要分类：1、按照付款时间不同分：即期汇票和远期汇票。2、按照是否记载权利人分：记名汇票和无记名汇票。（出票人签发汇票时在票面上明确记载收款人的汇票；出票人签发汇票时不记载收款人或仅记载“付来人”字样的汇票）3、按照汇票流通区域不同分：国内汇票和国际汇票。（国内汇票指出票地和付款地同属一个国家或地区的汇票；国际汇票指出票地和付款地不在同一个国家或地区的汇票）4、按照出票人的不同分：商业汇票和银行汇票。（银行签发的汇票为银行汇票，非银行签发的汇票为商业汇票。）见教材第1

37、6页 四、汇票的种类 主要分类：案例： 背景资料：1998年5月16日，某公司甲向公司乙销售某商品180吨，货值为650万美元。5月18日由乙开给甲一张以丙为付款人，甲为收款人的指示性抬头定期汇票，汇票金额为650美元，付款期为1998年8月10日。6月5日，持票人甲将此汇票背书转让给丁，丁于汇票到期日向付款人丙提示该汇票请求付款遭拒付，丁于是及时将拒付事实通知前手及出票人，并在作成拒绝证书后向出票人乙行使追索，而出票人乙以收到的货物于合同不符为理由拒绝付款。 案例：案例分析： 在本案例中，出票人乙与持票人或收款人丁，以及背书人（原为收款人）甲、付款人丙之间是一种票据关系。按照票据法的规定：出

38、票人开立汇票后，应向汇票收款人及合格受让者保证该汇票在其有效期之内付款人一定承兑或付款，否则应承担因付款人拒付时的赔付责任。汇票的收款人对一张合格汇票在其有效期内有付款请求权、追索权和转让汇票的权利（限制性抬头汇票除外），当付款人拒付时，收款人有权向其前手和出票人行使追索。付款人对一张合格汇款有到期付款义务，但对于即期和远期未承兑汇票，付款人向收款人拒付并不构成对收款人的违约。因此，根据本案情，付款人丙由于未承兑该远期汇票，未直接对收款人产生票据行为和作出付款承诺，付款人丙向收款人丁拒付，不管其理由正当与否，收款人丁均不得向付款人丙强行要求付款或行使追索。相反，收款人在遭拒付后，已及时将拒付事

39、实通知出票人并作成拒绝证书的情况下，拥有向出票人行使追索的权利，而出票人无权向收款人拒付，更不能以收到的货物与合同不符为由拒付。因为，乙与丁之间是一种票据关系，而乙与甲之间因商品购销所形成的是基础关系。 正确的处理方法为，乙在向丁赔付款项后，一方面可以以合同为依据向甲行使追索；另一方面以汇票为依据向并行使追索。案例分析：案例(P20-8)远期汇票：No. Exchange for USD 23485.00 Tientsin, 5th Dec, 2002 At 60 days after sight of this First of Exchange (Second of the same te

40、nor and date unpaid ) , pay to the order of Tientsin Textile Corp. the sum of US Dollars twenty-three thousand four hundred and eighty five . Drawn Under_To: ABC Trade Co. For Tientsin Textile Corp.Room15,the 10th floor Great Building, SignedRevenue Street ,N. Y. ,USA 案例(P20-8)远期汇票：续上页承兑行为： Accepted

41、 12th Dec , 2002 For ABC Trade Co. Signature续上页承兑行为：流 通 票 据 本 票 与 支 票教学内容：一、本票的定义和主要分类二、支票的定义和主要分类三、本票与汇票的不同点四、支票与汇票的不同点教学重点与难点：1本票与汇票的不同点2支票与汇票的不同点流 通 票 据 本 票 一、本票的定义和主要分类（一）定义： 本票（Promissory Note）是一人向另一人签发的，承诺即期或在可以确定的将来时间无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。（二）分类： 1、根据制票人的不同，本票可分为商业本票和银行本票。 2、按照付款时间不同分：即期本票和远期本

42、票 一、本票的定义和主要分类（一）定义：二、支票的定义和主要分类（一）定义： 支票（Cheque）是一人向另一人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （二）分类： 根据实际用途划分为：普通支票和划线支票 划线支票是指在票面上划有两条平行线，规定只能通过银行收款而不能由持票人直接提取现款。 划线支票又可分为：一般划线支票和特殊划线支票。二、支票的定义和主要分类（一）定义：三、本票和支票的不同点1、基本当事人不同。 本票：签发人、收款人； 汇票：出票人、付款人、收款人。2、付款方式不同。 本票的出票人自己出票自己付款，是承诺式票据

43、； 汇票是出票人要求付款人无条件地支付给收款人的书面支付命令，付款人没有义务必须支付票款，除非他承兑了汇票，所以汇票是命令式或委托式的票据。3、承兑等项不同。 本票不须：（1）提示要求承兑；（2）承兑；（3）参加承兑；（4）发出一套。 汇票以上四条均有。通常汇票由出票人签发一套，一般为两份正本，第一份写名“first of exchange(1)”，第二份写明“second of exchange(2)”，如果其中一份已凭以付讫款项，另一份便自动失效，所以，许多汇票均注明“付一不付二”。4、主债务人不同。 本票：出票人； 汇票：承兑前，是出票人；承兑后，承兑人。三、本票和支票的不同点1、基本当

44、事人不同。四、支票与汇票的不同 1、支票的付款人一定是银行或其他金融机构，汇票的付款人可以为银行，也可以为商人。 2、支票是支付工具，只有即期付款，没有承兑，也没有到期日的记载。而汇票有即期也有远期，有承兑行为。 3、支票的主债务人与汇票不同。支票的主债务人是出票人，汇票的主债务人是承兑人。 4、支票可以止付和拒付（出票人撤销其开出的支票就是止付；付款行对不符合要求的支票拒绝付款并退票就是拒付。），汇票承兑后即不可撤销。 5、支票只能开出一张，汇票可以开出一套 6、支票有划线的做法，而汇票没有这种做法。四、支票与汇票的不同 1、支票的付款人一定是银行或其他金融案例某公司2003年5月10日到光

45、华木材厂采购商品，货款总价计287560.50元，公司开出转帐支票一张，具体内容填写如下：出票日期：贰零零叁年伍月拾日收款人：光华木材厂金额：人民币（大写）贰拾捌万柒仟五佰陆拾元伍角整 人民币（小写）287560.50用途：支付购货款根据以上内容，请判断公司填写的内容是否是否正确？分析：错误之处：（1）“拾日”应为“零壹拾日”；（月份为1、2、10月，日期为1-9、10、20、30日，在支票填写时应在前面加上“零”字。日期为10-19日，在支票填写时前面加“壹”）（2）小写应为 “￥287560.50”案例某公司2003年5月10日到光华木材厂采购商品，货款总价案例 背景资料：1981年秋交会

46、期间，我方某出口公司与香港H公司驻北京代表L先生洽售出口某工业品1000件，在广州交现货，总值为26.5万港元，合同规定的价格条件是FOB广州，以D/P即期付款，我方出口公司作为卖方缮制出口合同并签字后，L先生将合同带往香港，由香港G公司作为买方签字，后经我方公司要求，L先生又在合同上买卖双方中间签字证实。 1981年11月11日，L先生到我方某出口公司办理提货手续，要求我某公司改按D/P见票30天内向香港托收货款，随后又直接从我工厂仓库将1000件货物如数提出运往广东省揭西县，转售给该县某单位，我方在签发提单当天（11月11日）委托中国银行于11月21日将汇票及单据寄往香港分行，该行向G公司

47、作承兑提示，但遭客户拒付，G公司12月初拒付，到1982年1月，中国银行尚未将汇票及单据退回，我方出口公司还不知拒付情况，1月上旬，G公司派人到我方出口公司送交广东省银行香港分行面额26.5万港元的支票一张，作为支付货款，但因签字不全，我方将支票退还G公司。2月8日，G公司重新开来一张，我公司立即委托中国银行办理托收。 实际上，G公司在广东省银行香港分行的存款不足，所以这是一张无法兑现的空头支票，2月26日，银行将这张空头支票退还我方出口公司。不久，中国银行把G公司拒付的汇票及单据也一并退回，这时距货物提走已有4个多月的时间了，我方发现G公司的诈骗行为后，催索货款，L先生表示承担催款责任，并声

48、称已通知G公司派人来我公司面洽，但事隔数月，G公司既不偿还货款，也不来人面议，至尽仍为一件悬案。 案例 背景资料：1981年秋交会期间，我方某出口公国际支付方式汇款教学内容：一、汇款方式的概念二、汇款方式的当事人三、汇款的种类四、汇款方式的运用 教学重点与难点：1汇款概念和种类2汇款方式的运用国际支付方式汇款教学内容：教学重点与难点：国际结算方式概述1、概念：又称国际支付方式，是指资金在国际间从付款一方转移到收款一方的方式。2、分类：（1）基本结算方式有：汇款、托收、信用证等。（2）按资金的流向和结算工具传送的方向划分，可分为顺汇和逆汇两大类。 顺汇：也称汇付，是指汇款人（债务人）将款项主动交

49、给银行，委托银行使用某种结算工具，汇付给收款人（债权人）的结算方式。例如汇款方式。（见方法1） 特点：资金流向与结算工具的传送方向相同。 逆汇：指由债权人以出具票据的方式，委托银行向国外债务人收取款项。例如托收和信用证业务。（见方法2） 特点：结算工具的传送方向与资金的流动方向相反。国际结算方式概述1、概念：又称国际支付方式，是指资金在国际间举例： 甲国某出口公司向乙国某进口公司进口一批电器产品，货款为100000美元，这笔货款的支付，可以有两种方法： 方法1：甲出口公司 乙进口公司注：结算工具（加押电报）的走向与货款流向一致，债务方主动将款汇给债权方。 方法2： 甲出口公司 乙进口公司注：结

50、算工具（汇票）的走向与货款流向相反，债权方向债权方索取货款，前者发出付款命令，后者付款。货款用加押电报通过银行汇付甲公司(1)发出付款命令（汇票）要进口方付货款(2)支付货款给甲公司举例： 甲国某出口公司向乙国某进口公司进口一批汇款方式的概念 汇款：或称汇付，是债务人或付款人主动通过银行将款项汇交收款人的结算方式。汇款方式的概念 汇款：或称汇付，是债务人或付款人主动通汇款的基本当事人汇付结算方式的基本当事人有四个： 1、汇款人（Remitter） 2、收款人或受益人（Payee/Beneficiary）、 3、汇出行（Remitting Bank）、 4、汇入行或解付行（Paying Bank

51、）。 其中汇出行汇出的汇款称为汇出汇款（Outward Remittance）；汇入行汇入的汇款称为汇入汇款（Inward Remittance）。汇款的基本当事人汇付结算方式的基本当事人有四个： 汇款方式的种类 汇款结算传统方式主要有三种：信汇（M/T）、票汇（D/D）和电汇（T/T）。 1 信汇是银行用航空信函来指示国外代理行支付汇款的方法。 2 票汇就是银行用即期汇票作为汇款工具的结算方式。 3 电汇是汇出行应汇款人的申请，通过报发加押电报、电传给其在国外的分行或代理行，指示其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。 三种汇款方式的比较： 1从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传，用密押证实

52、。信汇方式使用信汇委托书或支付委托书，用签字来证实。票汇方式使用银行即期汇票，用签字证实。 2从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高。 3从安全方面来看，电汇比较安全。 4从汇款速度来看，电汇最为快捷。 5从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间。汇款方式的种类 汇款结算传统方式主要有三种：信汇（M/T汇款方式的实际应用 汇款结算方式的实际运用主要有两种： 1、预付货款 预付货款是进口商（付款人）在出口商（收款人）将货物或货运单据交付以前将货款的全部或者一部分通过银行付给出口商，出口商收到货款后，再根据约定发运货物。 2、货到付款 货到付款与预付货款相反，它

53、是进口商在收到货物以后，立即或一定时期以后再付款给出口商的一种结算方式。也被称为延期付款，或赊销。包括售定（Be sold outup）和寄售（Consignment）两种。 售定是进出口商达成协议，规定出口商先发货，再由进口商按合同规定的货物售价和付款时间进行汇款的一种结算方式，即先出后结。 寄售是指出口方将货物运往国外，委托国外商人按照事先商定的条件在当地市场上代为销售，待货物售出以后，国外商人将扣除佣金和有关费用的货款再汇给出口商的结算方法。汇款方式的实际应用 汇款结算方式的实际运用主要有两种：案例中国的C银行发信汇通知书给纽约P银行，受益人是P银行的客户。但是C银行和P银行间没有账户关

54、系，C银行就电报通知其境外账户行B银行，将资金调给P银行。 分析：C银行发电报来调拨资金，成本太高，失去信汇的意义。当汇款银行和解付行之间有直接账互关系时，最好用信汇。案例中国的C银行发信汇通知书给纽约P银行，受益人是P银行的客国际支付方式托收方式教学内容：一、托收的概念二、托收当事人三、托收方式的种类四、托收方式的业务流程五、托收方式的特点教学重点与难点：1托收当事人2托收方式的业务流程国际支付方式托收方式教学内容：教学重点与难点：托收的概念 托收（Collection）：是出口方委托本地银行根据其要求通过进口地银行向进口方提示单据，收取货款的结算方式。托收的概念 托收（Collection

55、）：是出口方委托托收当事人 1委托方（Principal） 在托收业务中，委托银行向国外付款方收款的人就是托收委托人，因为是由他开具托收汇票的，所以也称出票人。 2托收行（Remitting Bank） 接受委托人的委托，负责办理托收业务的银行就是托收行。由于托收行地处出口地国家，将转而委托进口地银行代为办理此笔托收业务的汇票提示和货款收取事宜，必须将单据寄往进口地代理银行，所以托收行也称寄单行。 3代收行（Collecting Bank） 接受托收行的委托代为提示汇票、收取货款的银行就是代收行。 4付款人（Payer或Drawee） 代收行根据托收行的指示向其提示汇票、收取票款的一方就是付款

56、人，也是汇票的受票人。 另外，提示行（Presenting Bank）是向付款人提示单据的代收银行。 再者，如果发生拒付的情况，委托人就可能需要有一个代理人为其办理在货物运出目的港时所有有关货物存仓、保险、重新议价、转售或运回等事宜。这个代理人必须由委托人在委托书中写明，称作“需要时的代理”（a representative to act as case-of-need）。托收当事人 1委托方（Principal）托收申请书（一）定义： 托收申请书是委托人与托收银行之间关于该笔托收业务的契约性文件，也是银行进行该笔托收业务的依据。（二）内容： 托收申请书的主要内容有： 1、托收的交单条件。 2

57、、票款收妥后代收行汇交托收款的方式。 信汇（M/T）或电汇（T/T）。 3、关于远期付款交单是否委托国外代收行代为存仓、保险。 4、银行费用如何处理。 一般是贸易双方各自负担本国银行的费用。但应明确是否如果付款人不支付代收行的费用提示行就不得交单。 5、如果付款人拒绝付款或承兑，是否要做成拒绝证书。 6、明确在付款交单条件下，遇拒付时，对于货物的处理办法。 7、付款时间的附加规定。 这些附加规定包括：付款人延迟付款是否加收利息，提前付款是否给予贴息等等。 8、关于指定代收行的意见。 托收申请书（一）定义：托收指示（一）定义： 托收指示是托收行根据托收申请书缮制的、授权代收行处理单据的完全和准确

58、的条款。 所有托收单据必须附带托收指示，除非托收指示另有授权，代收行将不理会除向其发出托收的一方/银行以外的任何一方/银行的任何指示。（二）内容： 托收指示的内容必须与托收申请书的内容严格一致，并应包括以下各项适用的内容： 1、托收银行、委托人、付款人、提示行（如有）的情况。 包括全称、邮政地址、电传、电话和传真号码等。 2、托收的金额和货币种类。 3、单据清单和每项单据的份数。 4、（1）取得付款或承兑的条款和条件。（2）交单条款。 5、要求收取的费用是否可以放弃。 6、要求收取的利息（如有），是否可以放弃。 7、付款的方式和付款通知书的形式。 8、发生不付款、不承兑或未执行其它指示情况时的

59、指示。 托收行在缮制托收指示书时，应将交款指示明确、清楚地表达出来。交款指示是托收行对代收行在款项收妥后如何汇交的指示。托收指示（一）定义：托收方式光票托收（Clean collection） 1概念 光票托收是指出口商仅开具汇票而不附商业单据（主要指货运单据）的托收。 光票托收并不一定不附带任何单据，有时也附有一些非货运单据，如发票、垫款清单等，这种情况仍被视为光票托收。 光票托收的汇票，在期限上也应有即期和远期两种。但在实际业务中，由于一般金额都不太大，即期付款的汇票较多。2光票托收的程序 首先由委托人填写托收申请，开具托收汇票一并交与托收行；然后托收行依据托收申请制作托收指示，一并航寄代

60、收行。 对即期汇票，代收行收到汇票后应立即向付款人提示付款，付款人如无拒付理由，应立即付款。付款人付款后代收行将汇票交与付款人入账。 对于远期汇票，代收行接到汇票后，应立即向付款人提示承兑，付款人如无拒绝承兑的理由，应立即承兑。承兑后，代收行持有承兑汇票，到期再作付款提示，此时付款人应付款。 如遇付款人拒付，除非托收指示另有规定，代收行应在法定期限内作成拒绝证书，并及时将拒付情况通知托收行。托收方式光票托收（Clean collection） 托收方式跟单托收（Documentary Collection ） 跟单托收：是指附有商业单据的托收。卖方开具托收汇票，连同商业单据（主要指货物装运单据