财务部需求调研整理

1、江阴爱康 PowerB 实施文档财务部需求调研整理调研对象： 财务周敏调研人： 裘建国李瑞祥调研内容：1、组织机构和岗位设置2、账务处理3、其他事宜访谈内容：1、财务部的组织机构和岗位设置王亚荣：出纳：负责银行、现金日记帐罗会计：成本、报表周敏：其他（总账会计）2、账务处理（一）应付帐款1）应付发票依据：采购提供的应付发票、生产设备、模具的应付发票处理范围：机器设备 模具 原材料 辅材等进项税率： 17% 4% 6% 13% 7%（运输） 11%（劳保用品）会计分录： 借：固定资产 低值易耗品 原材料 辅料税金贷：应付账款XX 供应商（2）货到票未到依据：入库单（仓库提供）若本月未收到发票会计

2、分录：借：原材料贷：应付账款 XX 供应商下月初全额红冲，票到时按正常收货处理。会计分录：借：原材料税金-1-江阴爱康 PowerB 实施文档贷：应付账款 XX 供应商（3）运费处理；运费无发票时，用其它发票来抵，做营业费用（区分管理及生产用）。大车，有运输发票。会计分录：借：营业费用（制造费用）税金 (7%)贷：应付账款（银行或现金）注：采购运费并不直接进材料成本，对生产用采购进制造费用。采购设备时，发生装卸费，因为装卸发票与设备发票不是同时到达，不记入设备成本中，而是记入制造费用。4）预付账款相关流程；有预付账款，根据合同约定预付比例。5）采购退货流程海达退料包括：海达不良、加工不良、夹头

3、、铝屑：海达：原价（海达不良）95 折（加工不良） 9 折（夹头），退料直接在应付款中抵扣会计分录：借：原材料150 吨生产成本-50 吨贷：税金应付账款其他供应商退货根据采购合同约定处理6）采购付款申请流程；海达长期合同（每月 14 号 28 号）无审批其它供应商：口头与邹总确认，价格非锁定价格，按上海金属网上价格，有按公斤或按支计价。会计分录：借：应付账款XX 供应商贷：银行存款7）对账管理主材、辅材基本月清。有对帐函，余款会在年底对账。8）其他-2-江阴爱康 PowerB 实施文档应付账款没有外币核算业务非生产性采购，现金支付。会计分录：借：低值易耗品贷：现金食堂用品采购：通过管理费用下

4、的明细科目，如办公用品、福利费菜：通过备用金科目（二）生产1）生产领用原材料：依据：领料单（按车间）汇总登账会计分录： 借：生产成本贷：原材料低值易耗品：（现在不按车间核算，邹总要求按车间核算）会计分录：借：制造费用贷：低值易耗品包装物：依据：领料单会计分录：借：生产成本贷：包装材料（明细：木托、EP 纸、纸箱、缠绕膜）（2）生产入库产成品：依据：生产日报表、入库单（生产日报表是生产提供的，入库单是仓库提供的，两者之间相互核对、监督）会计分录：借：产成品贷：生产成本半成品：不在财务上反映，只在仓库台账上反映不良品：入库时财务不做账反映，退回给供应商后直接抵减应付账款关于不良品的回用（原料对与某

5、产品不良，单可使用到别的产品上），关键由于在仓库堆放-3-江阴爱康 PowerB 实施文档时不能提供足够的信息，导致实际用的时候无法查找，最终按加工不良直接退回型材供应商，加大了采购成本，如果发生回用，在财务处理上不做变动，还是以最后入库的不良品作为应付账款的抵扣。（三）应收账款（1）销售出库结转成本：分为内销、外销管理依据：出库单、出货计划会计分录：借：主营业务成本内销外销贷：产成品确认应收款：内销：借：应收账款XX 客户贷：应交税金销项税17主营业务收入内销出口会计分录：借：应收账款XX 客户贷：主营业务收入外销借：主营业务成本外销贷：应交税金进项税转出（46）收到税务部门的出口退税审批单

6、：借：银行存款贷：应交税金出口退税2）预收账款存在预收账款情况会计分录： 借：银行存款贷：预收账款XX 客户3）销售收款付款期限： T/T 30 天4）客户信用管理现有客户群体，回款及时，信用好，目前没有信用控制考虑。（5）坏账准备-4-江阴爱康 PowerB 实施文档由于回款及时，现在没有帐龄分析表，也没有计提坏账准备。（6）销售退货现在对销售退货考虑不健全。 （如单证的核销，出口退税的处理）（四）总体（1）会计期间目前是上月26 日 -本月 25 日，邹总要求1-30 日，按正常月作为财务核算期间。（2）报表对外：资产负债表，利润表，现金流量表，所得税报表，工商年检联合报表税务：进项税，销项税，地方税（印花税，车牌使用税等）3）汇率按月初中国银行汇率做为本会计期间的记账汇率，按月末中国银行汇率价调账。4）记账本位币；是否有外币？记账本位币为人民币，有外币业务：日元 美元 英镑；科目包含应收