第10章 现金流量表分析练习及答案

1、第十章现金流量表分析 一、单项选择题 TOC o 1-5 h z .企业支付的税费应列入现金流量表哪项活动的现金流出量工程 （）OA.筹资活动B.投资活动C.经营活动D.汇率变动影响.现金流量表的编制基础是（）。A.权责发生制B.收付实现制C.实地盘存制D.永续盘存制.企业会计准那么一一现金流量表规定，支付现金股利属于（）。A.经营活动B.投资活动C.筹资活动D.销售活动.以下属于投资活动产生的现金流出的是（）。A.支付职工的工资B.购建无形资产支付的现金C.分配股利、利润支付的现金D.支付其他与经营活动有关的现金 5.以下是企业现金流入的主要来源是（）。A.收到税费返还B,销售商品收到的现金

2、C.收回投资收到的现金D.取得投资收益收到的现金.以下比率分析指标属于偿债能力分析的是（）。A.债务保障率B.现金充足性C.全部资产现金回收率D.现金再投资比率.以下现金流量表分析需要编制垂直分析表的是（）。A.工程分析B.结构分析C.趋势分析D.比率分析二、多项选择题 1.现金流量表中现金所包括的具体内容是（）。A.库存现金 B.银行存款 C.短期证券 D.发行股票 2.经营活动产生的现金流包括（）。A.收到的税费返还 B.取得借款收到的现金 C.取得投资收到的现金D.销售商品、提供劳务收到的现金.以下属于企业筹资活动现金流工程的有（）。A.支们付给职工的现金B.短期借款的增加C.分配股利所

3、支付的现金D.取得债券利息收入.以下属于企业现金流入工程的是（）。A.建设投资B.收回投资收到的现金C.回收垫资的流动资金D.销售商品、提供劳务收到的现金.以下属于投资活动产生的现金流量的是（）。A.投资支付的现金A.投资支付的现金C.购进固定资产支付的现金6.现金流量表结构分析包括（A.现金流入结构分析C.现金流入流出比分析B.出售设备收到的现金D.取得投资收益收到的现金）OB.现金流出结构分析D.现金流量表趋势分析7.以下属于现金流量支付能力分析指标的是（）。A.债务保障率A.债务保障率C.股利支付能力比B.全部资产现金回收率D.现金充足性比率三、判断题 TOC o 1-5 h z .无形

4、资产的摊销不影响当期现金流量的变动。（）.经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。（）.企业分配股利必然引起现金流出量的增加。（）.利息支出将对筹资活动现金流量产生影响。（）.企业支付所得税将引起投资活动现金流量的增加。（）.现金流量表的趋势分析需要编制水平分析表。（）.债务保障率是年经营活动所产生的现金净流量与流动负债之比。（ ）四、简答题.简述现金及现金等价物的概念。.简要说明企业现金流量表分析的意义。五、计算分析题1. 20X7年南平公司的现金流入情况表如下表所示。请根据表格数据对 南平公司的现金流入情况进行结构分析，并编制结构分析表。南平公司20X7年现金流入情况表单位：元要求：请根

5、据上表数据编制20义7年南平公司现金流入结构分析表，并工程金额经营活动现金流入26 040 401.00其中：销售商品、提供劳务收到的 现金23 083 834. 00收到的税费返还2 956 567. 00投资活动现金流入78 879 518.00其中：取得投资收益收到的现金55 757 888. 00处置固定资产等收回的现金23 121 630.00筹资活动现金流入46 728 150.00其中：吸收投资收到的现金12 909 150.00取得借款收到的现金33 819 000.00现金流入合计151 648 069.00对其现金流入情况进行结构分析。2. 20X7年南平公司的现金净流量结

6、构分析表如下表所示。南平公司现金净流量结构分析表单位：元要求：根据上表数据对南平公司现金净流量进行简要分析工程金额结构百分比（%）经营活动现金净流量11 725 921.0013. 51投资活动现金净流量67 738 375.0078. 07筹资活动现金净流量5 302 622. 006. 11现金净增加额86 766 920. 00100. 00第十章现金流量表分析习题答案一、单项选择题1. C 2. B 3. C 4.B 5. B 6. A 7. B二、多项选择题1. ABC 2. AD 3. BC 4. BCD 5. ABCD 6. ABC 7. CD三、判断题1. V 2. X 3.

7、X 4. V 5. X 67 7. X四、简答题.简述现金及现金等价物的概念。答案要点：现金和现金等价物是现金流量表的基本内容。（1）现金包 括企业库存现金和随时用于支付的存款。可随时用于支付的存款，包括 在途资金、银行存款和其他货币资金（质押、冻结的各种活期存款和定 期存款除外）。（2）现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、 易变现、风险小的投资。如：三个月到期的短期债券投资。.简要说明企业现金流量表分析的意义。答案要点：（1） 了解企业现金变动情况及其变动原因。（2）评价企业 盈利的质量。（3）评价企业的支付能力。（4）预测企业的未来现金流 量。五、计算分析题南平公司现金流入结构分析表

8、如下：南平公司现金流入结构分析表单位：元工程金额结构百分比（加经营活动现金流入26, 040, 401.0017. 17其中：销售商品、提供劳务收到 的现金23, 083, 834. 0015. 22收到的税费返还2, 956, 567. 001.95投资活动现金流入78, 879,518.052.010其中：取得投资收益收到的现金55, 757, 888. 0036. 77处置固定资产等收回的现 金23, 121,630. 0015. 25筹资活动现金流入46, 728, 150. 0030.81其中：吸收投资收到的现金12, 909, 150. 008. 51取得借款收到的现金33, 81

9、9, 000. 0022. 30现金流入合计151,648, 069. 00100. 00分析:(1)通过以上计算可以看出南平公司20X7年现金总量为151 648, 069. 00元，其中经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动 现金流入所占比重分别为17. 17%、52.01%、30.81%o由此可以看出企业 的现金流入主要是投资活动现金流入，其次是筹资活动现金流入，最后 是经营活动的现金流入。(2)投资活动现金流入中主要是取得投资收益收到的现金所占比重最 大，说明企业的投资力度比拟大，企业对外投资的现状是良好的。处置 固定资产等收到的现金占的比重也比拟大，这种变现对企业的经营和理 财有利，否那么就说明企业的经营和偿债可能出现了困难。筹资活动现金 流入中主要是取得借款收到的现金，吸收投资收到的现金比重很小，结 构不理想。经营活动的现金流入量比拟小，说明企业的主营业务出