【知名地产】全面预算管理体系推广实施项目（共39）

全面面预预算算管管理理体体系系推推广广实实施施项目目介介绍绍2011年10月目录录项目目背背景景、、目目标标与与基基本本组组织织形形式式项目目实施施基基本本情情况况华润润三三九九全全面面预预算算管管理理制制度度简简介介信息息化化系系统统展展示示项目目经经验验与与问问题题总总结结项目目实实施施背背景景内部部审审计计管理理报报告告业务务战战略略Text4经理理人人考考核核业绩绩评评价价6S管理体系全面面预预算算战略略构构建建工工具具战略略监监控控工工具具战略略监监控控工工具具战略略落落实实工工具具战略略执执行行工工具具战略略执执行行工工具具6s管理理体体系系是是以以战战略略导导向向的的管管理理体体系系因应运营营中中心心的管管理理需需求求，，帮帮助助各各下下属属企企业业建建立立规规范范、、统统一一的的预预算算管管理理流流程程和和基基本本制制度度，，并并以以信信息息系系统统的的形形式式将将之之固固化化，，从从而而搭搭建建华华润润三三九九层层面面的的预预算算编编制制和和执执行行平平台台，，确确保保预预算算管管理理成成为为公公司司战战略略实实施施的的有有效效工工具具。。项目目目目标标构建建华华润润三三九九的的全全面面预预算算管管理理体体系系本项项目目将将通过过制度度明确确各各级级预预算算组组织织的的职职能能，，规规范范各各公公司司的的预预算算编编制制流流程程，，统统一一对对预预算算数数据据的的要要求求，，并并以信息息系系统统的形形式式将之之固固化化，，来来提提升升公公司司整整体体的的预预算算编编制制质质量量提升升预预算算编编制制质质量量本项项目目推推行行将将以资金金计计划划为重重要要载载体体，采采取取每每月月滚滚动动的的方方式式执执行行预预算算，，确确保保预预算算的的执执行行效果果。。提升升预预算算执执行行效效果果本目标标实施施后，，各各公公司司的的预预算算编制制和执行行将在在同同一一个个系统统平平台台内内实现现，，可可有有效效提提升升预预算算管管控控的的整体体性性和效率率提升升预预算算管管控控的的整整体体一一致致性性项目目的的３个目目标标项目目组组织织———跨部部门门、、跨跨企企业业以以及及内内外外部部共共同同协协作作，，强强调调遵遵守守项目目管管理理规范范信息息管管理理部部各下下属属企企业业成成立立的的项项目目小小组组财务务管管理理部部实施施公公司司项目目组组构构成成：：项目目监监督督人人（（财财务务总总监监））项目经理/副经理项目组实施顾顾问关键用户目录项目背景、目目标与基本组组织形式项目实施基本情况况华润三九全面面预算管理制制度简介信息化系统展展示项目经验与问问题总结项目实施基本情况——管理和信息化同步步推进2009

一期

总部

三九医贸2010二期安徽金蟾北京三九九新药业雅安三九湖南三九2011三期现代中药山东三九江西三九黄石三九沈阳三九2012四期中医药投资北京北贸双鹤高科合肥神鹿本溪三药项目目标：提升预算编制制质量；提升预算执行行效果；提升预算管控控的整体一致致性。稳步推进，不不断提高、完完善、优化的的过程2010年发布了《华润三九全面面预算管理制制度》三期项目主要要成果一期项目1固化预算模型型，加快编制制效率在系统内实现现作业成本二期项目2采用项目制预预算编制方法法，梳理科目目体系向下属企业推推广作业成本本，一定程度度规范差异化化突出校验功能能，强调最终终用户自行核核对数据增加资金计划划模块三期项目3作业成本推推广速度加加快，模型型规范化细化月资金金模型，资资金组与项项目组一起起进行业务务及系统的的深入推广广加强下属企企业的需求求调研、现现场培训和和沟通交流流力度纳入三九整整体IT规划中，软软硬件升级级项目工作开开展方式：深度参与，并强调服务意识前期需求调调研预算管理现现状调研、、管理培训训、系统初步介绍、、调研总结结现场梳理各各部门管理理职责，系系统操作培培训，最后后强化培训训，提管理建议系统设计开开发现场培训测测试系统上线维维护规范化：充分融合合全面预算算管理制度度，体现管管理要求；；（预算编编制基本编编制流程统统一；资金金计划编制制控制流程程统一；报报表输出格格式统一；；要求业务务部门充分分参与预算算管理；））个性化：预算项目目、统筹专专控设置、、作业成本本均可以根根据企业管管理实际情情况调整，，管理颗粒粒度可粗可可细；自动化：自动化生生成预算相相关报表，，满足分析析需要；精细化：体现作业业成本法的的基本思想想，各企业业以日常积积累的作业业成本数据据为基础，，结合产量量、资源的的变化对产产品成本作作出较精确确的预算。。项目阶段总总结总结前期的的经验和教教训，评估估上线效果果，提出下下期完善和和改进需求求。年中调整模模块6S管理报告月资金模块块年度预算模模块FR报表系统滚动预测模模块预算管理与与信息系统统融合预算管理流流程预算管理系系统实现固化流程分析编制监控预测调整业务应用层层管理流程层系统硬件层层编制执行调整预测分析预算项目在在预算流程程各个环节节实现内容容运用信息系系统平台工工具统一基基本方法，，过程基本本可控；减少数据处处理工作量量，编制时时间要求缩缩短；各部门参与与编制版本控制更更方便通过资金计计划管控模模式推广应应用，形成成统一的基基本方法与与工具通过信息系系统与预算算编制、调调整有效结结合，提高高工作效率率帮助建立明明确规范的的预算调整整流程。通过信息系系统，实现现了预算的的基础分析析项目实施前前：项目实施后后：编制方法不不统一；Excel编制；效率低，汇汇总时间长长，数据整整理耗费大大量人力；；存在财务包包揽编制预预算的情况况预算执行控控制方法不不统一，或或未建立预预算执行控控制体系，，预算流于形形式；缺乏信息系系统支持预算执行不不严格，没没有规范的的预算调整整流程缺乏统一规规范，缺乏兼顾成成本和准确确性的工具具逐渐摸索出出一套行之之有效的滚滚动预测方方法；通过信息系系统实现缺乏统一规规范；目录项目背景、、目标与基基本组织形形式项目实施基本情情况华润三九全全面预算管管理制度简简介信息化系统统展示项目经验与与问题总结结1、预算组织2、年度预算编制流程3、预算编制制规范4、预算监控控与执行华润三九总部预算管理委员会各下属企业预算管理委员会企业各职能部门1、预算组织织各公司财务务部门预算联络员员总部财务管管理部预算组织、、协调、监监控预算审批和和上报专人负责2、预算组织职职能华润三九总总部预算管管理委员会会华润三九医医药总部设设立预算管管理委员会会为华润三三九最高的的预算管理理机构。预预算管理委委员会成员员由华润三三九医药股股份有限公公司总经理理组织和任任命，成员员包括总部部总监以上上管理人员员及相关部部门负责人人。总部预预算管理委委员会具体体职责包括括：审批预算管管理政策；；审核华润三三九医药战战略规划的的细化分解解方案；审核各部门门及各下属属企业的行行动计划及及预算草案案，以及重重大的预算算调整；审核华润三三九医药整整体预算管管理报告并并上报董事事会及股东东大会审批批；其他重大预预算管理事事项。各下属企业应应参照华润润三九医药药总部，设设立预算管管理委员会会。成员应应该包括企企业的负责责人、财务务总监以及及相关负责责人。下属属企业预算算管理委员员会的职责责包括：在华润三九九整体的预预算管理原原则和制度度框架下，，审定各公公司具体的的预算管理理流程及相相关操作细细则；审核各公司司的战略细细化分解方方案；审核各部门门及人员的的行动计划划及预算草草案；审核公司预预算管理报报告，并向向总部预算算管理委员员会作汇报报；审核一般性性的预算调调整事项，，对重大的的预算调整整，提出申申请并报总总部进行审审批。其他预算管管理事项。。各下属企业业预算管理理委员会华润三九医药药总部财务务管理部负负责统筹协协调各企业业预算管理理工作，是是三九医药药整体预算算管理的日日常工作机机构。其具具体职责包包括：起草预算管管理文件，，拟订公司司整体的预预算管理的的制度，和和操作细则则；组织总部部各部门门及各下下属企业业编制预预算，制制订预算算编制时时间表、、流程和和规范；；汇总总部部各部门门及各下下属企业业的预算算编制数数据，进行初审；编制总部部和公司司合并的的财务预预算，上上报预算算管理委委员会；；监控并及及时反馈馈总部各各部门及及各下属属企业预预算的执执行情况况；总部财务务管理部部编制及执执行本部部门费用用预算；；编制及及执行归归口管理理项目预预算；各各部门须须对部门门编制的的各项预预算数据据提供可可靠的依依据，并并对预算算执行数数据进度度以及对对比差异异进行业业务分析析。各职能部部门制订符合合各公司司业务特特点的预预算管理理具体办办法及操操作细则则；组织各公公司预算算编制工工作，制制订预算算编制计计划，规规范编制制流程，，提出预预算数据据与信息息要求，，并对各各部门的的数据进进行初审审；编制公司司财务预预算，上上报预算算管理委委员会；；制定预预算执行行流程，并及时反馈馈各部门门预算的的执行情情况；预预算管理理培训和和指导等等。各管理节节点或部部门应设设置人员员兼任预预算联络络员，负负责部门门内预算算工作的的组织协协调、资资料整理理并与财财务管理理部门或或人员进进行对口口工作。。各公司财财务部门门预算联络络员目录录项目背景景、目标标与基本本组织形形式项目实施基本本情况华润三九九全面预预算管理理制度简简介信息化系系统展示示项目经验验与问题题总结1、预算组织2、年度预算编制流程3、预算编编制规范范4、预算监监控与执执行年度预算算编制流流程基本流程程：第五阶段段根据华润润三九总总部的调调整意见见进行修修改并最最终定稿稿第四阶段段由公司预预算管理理委员会会根据经经营目标标对各部部门预算算进行审审核并提提出调整整意见，，经各部部门修改改后形成成预算上上报稿并并上报华华润三九九总部第三阶段段各部门按目标及编制要要求编制制明细预预算，由由预算管管理部门门汇总计计算整理理，上报报公司预预算管理理委员会会第二阶段段启动年度度预算编编制工作作，下发发预算编编制进度度安排及及编制要要求，准准备相关关数据第一阶段段战略回顾顾与研讨讨，确定定年度经经营目标标年度预算算编制流流程简图图：各公司、、部门平平衡计分分卡、行行动计划划收入预算算业务战略略人工预算算产品成本本预算管理费用用预算销售费用用预算原材料预预算固定资产产及折旧旧预算研发预算算资本性支支出预算算医贸代销销产品销销量、收收入自销产品品销量收收入费用预算算资金收入入预算损益表资金支出出预算现金流量量表资源配置置利润分配配预算所得税费费用预算算资产负债债表年度总资资金计划划作业业成成本本法法预算明细细报表生产部门门（生产产、采购购、物流流、质量量等）后勤部门门（人事事、行政政等）财务部门门（财务务、投资资、审计计、董秘秘等）研究部门门销售部门门财务费用用及其他他制造费用用多层作业环节产品成本本管理费用用销售收入入、销售售费用研发费用用原材料采采购固定资产产及其他他资产负负债表项项目年度预算算编制（结合编编制部门门）原材料耗耗用作业量分配损益表资产负债债表年度总资资金计划划现金流量量表直接人工工目录录项目背景景、目标标与基本本组织形形式项目实施基本本情况华润三九九全面预预算管理理制度简简介信息化系系统展示示项目经验验与问题题总结1、预算组织2、年度预算编制流程3、预算编编制规范范4、预算监监控与执执行华润三九九预算编编制的基基本要求求：零基预算算与弹性性预算相相结合的的编制方方法；以作业成成本法编编制的成成本预算算；充分讨论论、现场场沟通的的预算审审批模式式；按费用和和资金两两条线同同时编制制预算；；以业务视视角编制制预算科科目；体现专控控部门对对费用统统筹管理理的思路路。预算编制规范范零基预算算与弹性性预算相相结合的的编制方方法原则：每每一项预预算应有有对应的的行动计计划或事事项支撑撑，而非非单纯比比照历史史数据制制定预算算。具体做法法：在设设置编制制流程时时，要求求各部门门在系统统完成填填写数据据的同时时，还须须提交各各部门预预算编制制文字说说明，逐逐一说明明预算数数据的来来源与依依据，供供各公司司预算管管理委员员会审核核。零基预算算产品成本本、直接接销售费费用、原原材料采采购、变变动制造造费用等等与销量量、产量量或者作作业动因因密切相相关的预预算项目目，应采采用弹性性预算的的方法编编制。其其他费用用支出类类项目，，应采用用零基预预算的方方法编制制；以作业成成本法编编制的成成本预算算作业成本本法示意意图：作业环节下一作业环节作业量分配作业量分配资源耗费（人工、原材料、费用）资源耗费（人工、原材料、费用）产品成本作业量的的预算编编制质量量是作业业成本预预算的关关键作业成本本法举例例：蒸汽车间间工资、、柴油费费、水电电费等维修班工工资、五五金材料料、水电电费、修修理外包包费用等等1车间成本本设备维修修作业蒸汽供应应作业机器工时时（维修修工时））2车间成本本供气量（（供气工工时）3车间成本本以作业成成本法编编制的成成本预算算充分讨论论、现场场沟通的的预算审审批模式式部门1预算部门2预算……部门各作作业环节节预算部门各作作业环节节预算部门内审审批部门专控控支出预预算部门内审审批预算管理理委员会会预算审审批会议议公司整体体预算分分析分部门审审批分部门审审批分部门审审批汇总分析审批应该该为面对对面的现现场方式式，以达达到充分分沟通的的目的；；审批的每每个环节节，被审审批方应应充分准准备相关关资料。。公司审批批以业务视视角编制制预算科科目收入成本费用用采购资金金支出资本性支支出项目目（投资、、固定资资产等））其他非损损益类收收支项目目（银行借借还款，，增值税税，非经经营业务务往来款款，上年年度所得得税汇算算清缴等等）损益类会计科目非损益类（资资金）预算科目预算项目是预预算编制、管管理和控制的的基本单元。。预算项目的的设置应从业业务出发，适适当融合会计计科目，确保保非财务专业业人员能够清清晰准确的认认知预算项目目，并据此编编制预算。预算支出项目目须各部门上报报的专控支出出无须各部门上上报的统筹类类由本部门承担担，并且管理理和资金归口口均为本部门门的支出。部门支出专控统筹类支支出该支出由专门门部门管理或或由公司指定定了资金归口口部门。总额由管理部部门确定，或或计算依据和和标准由统筹筹部门掌握握。如：办公室（（党办）支付付的生产办公公楼租金、交交际费、通讯讯补助等。需要根据各部部门上报的实实际情况统筹筹编制该项支支出的预算。。如：采购类、、培训费。体现专控部门门对费用统筹筹管理的思路路目录项目背景、目目标与基本组组织形式项目实施基本情况况华润三九全面面预算管理制制度简介信息化系统展展示项目经验与问问题总结1、预算组织2、年度预算编制流程3、预算编制规规范4、预算监控与与执行预算执行与监监控体系构建建预算目标实现现资金计划管理体系系6s细化报告管理理体系——资金计划管理理体系和6s细化管理体系系构成预算监控控与执行的两两大基石。月度资金会议议月（季）度经营分析会预算监控与执行预算监控与执执行是一种资金安安排按承办人划分分的，细化到到具体支出事事项的计划年度总量控制制，月度滚动动实施（每月月初召开资金金会审批当月月资金计划，，每项资金的的支出要以月月资金计划的的存在为前提提）是预算的一部部分是详细的现金金预算，现金金流量预算的的来源与其他预算相相同数据源是预算执行的的主要手段资金计划脱胎胎于预算，控控制了资金计计划的执行，，就保障了预预算的执行通过资金保障障预算经营方方案的实施资金计划作为为费用预算控制制和执行的主要管理工工具，其特点点是：操作更更直观，预算算管理效率更更高，更重视视现金流状况况的特点。以资金计划为为载体的预算算执行方式资金计划月度资金计划划工作流程各部门申报月月度资金计划划上资金会调整整确认月度资金计划划下发执行流程系统上线前系统上线后制作月度资金金计划报告EXCEL填报各部门EXCEL汇总整理使用较多历史史数据文档通过系统导出出定制报表再再进行加工历史数据系统统保存，随时时调用通过系统填报报、数据即时时传送效率审核通过系统实时时查询通过出纳查询询执行数实时填填报出纳（资金计计划管理