施工项目成本核算管理制度宣贯会PPT59张

《施工项项目成本本核算管管理制度》（2016版））宣贯贯会会项目管理理公司成成本核算算部2016-06-18一、《施施工项目目成本核核算管理理制度》》制订的的背景、目的二、成本本核算管管理组织织机构三、成本本核算部部岗位职职责四、施工工项目成成本核算算管理制制度及流流程摘要要一、《施施工项目目成本核核算管理理制度》》制订的的背景、、目的背景1、建筑业业工程质质量治理理两年行行动和“营改增”税制改革革，加之之国内经经济增速速下行压压力，外外部市场经营环环境不断恶恶化，倒倒迫着企企业加强强项目经经营管理。2、企业业自身规规划的战战略发展展目标，，经营思思路转变变，促使使企业深深化管理理，规范范经营，，不断提提升企业业综合实实力。目的强化施工项项目管理，提升成本本管控水水平，规规避企业业财务风风险，实实现增值税税“四流合一一”要求。。二、成本本核算工工作组织织机构三、成本本核算部部岗位职职责1、在项项目管理理公司的的领导下下，全面面负责集集团公司司所有施施工项目目（自营营、股份份制和联联营项目目）的全全过程成成本核算算、专业业分包商商招投标标、各项项合同审审查（含含劳务、、物资采采购、机机械设备备租赁、、专业分分包等））、资源源共享等等工作。。2、贯彻落实建筑筑业新法法规、政政策及集集团公司司规章制制度，规规范施工工项目成成本管理理工作。。3、负责责优化改改进《施施工项目目成本核核算管理理制度》》，收集集在建项项目及外外部市场场的施工工资源和和价格信信息，逐逐步完善善《企业业施工成成本定额额》，指指导项目目做好成成本目标标的测算算，同时时为市场场经营公公司提供供投标报报价信息息支持。。4、负责责集团公公司中标标项目总总承包合合同签订订的促办办、评审审工作，，项目绩绩效考核核协议的的审核，，以及《《施工项项目成本本核算管管理制度度》、《《施工项项目财务务管理制制度》等等制度的的交底工工作。5、负责中中标项目目的“目目标责任任成本””测算，，协助项项目部做做好各项项合同谈谈判工作作，严格格执行集集团公司司合同评评审制度度，完善善合同签签订手续续及各方方交接事事项，建建立合同同管理台台账，按按类别、、编号及及时归档档。6、负责建建立集团团公司项项目劳务务班组、、机械设设备租赁赁、物资资供应商商、技术人员员等资源源数据库库，定期期对数据据库信息息进行更更新、评评价，为为集团公公司做好好施工资资源的共共享和调调配工作作。7、严格按集团团公司管理制制度及合同约约定审核项目目各项费用的的结算、支付付情况；严格格按财务管理理制度“四四流合一”原原则，审查项项目款项支付付凭证的合理理性、真实性性、完整性，，配合财务审审核部做好项项目增值税的的管理工作，，控制好项目目资金流向，，确保项目专专款专用。8、协助财务务审核部做好好中标的施工工项目各项保保证金的缴纳纳、退还等工工作。9、参加项目目合同履约情情况的巡查工工作，指导项项目做好对外外工程变更的的签证、工程程决算、项目目审计工作；；强化项目合合同管理，加加强自营（股股份制）项目目工程变更、、额外费用结结算的过程审审核，定期组组织项目部进进行成本核算算，查找项目目成本管理存存在的问题，，为集团公司司调整成本管管理策略提供供依据。10、负责收收集整理项目目经济纠纷或或诉讼事宜的的原始资料，，编写客观有有力的计算成成果，积极协协助项目管理理公司领导顺顺利处置纠纷纷或诉讼。11、完成集集团公司领导导交办的其他他工作。四、施工项目目成本核算管管理制度（一）、适用用范围（二）、成本本核算管理的周期（三）、成本核算的依依据（四）、成本核算的工工作原则（五）、成本核算的流流程（一）、适用用范围施工项目成本本核算管理范范围：涵盖集集团全部施工工项目，包括括自营项目、、股份制项目目和联营项目目等。（二）、成本本核算管理周期项目成本核算算从项目总承承包合同签订订开始，直至至完工结算支支付尾款为止止，涉及项目目成本核算和和支付的全过过程管理和成成本控制。（三）、成本本核算的依据据项目成本核算算依据为：集集团公司下发发的项目合同同管理、项目目财务管理、、项目物资采采购管理、项项目机械设备备管理、劳务务管理、分包包管理等制度度。（四）、成本本核算工作的的原则“四流合一””原则：1、合同签订订统一：项目目经济合同统统一使用公司司的规范文本本，成本核算算部统一审核核签章，成本本核算部和财财务审核部分分别归档管理理。2、招标采购购统一：项目目招标采购信信息统一在企企业“招标采采购”信息平平台发布，统统一在企业供供应商数据库库中选取优质质供应商，成成本核算部统统一审定采购购合同。3、资金支付付统一：项目目资金统一由由公司支付，，首先由项目目部申报拨款款计划，成本本核算部负责责统一审核，，财务审核部部负责统一支支付。4、票据管理理统一：项目目票据由项目目部负责统一一收集整理，，成本核算部部协助财务审审核部统一审审核、报税、、记账和存档档管理。（五）、项目目成本核算管管理的流程项目成本核算算管理流程图图1、目标责任成成本测算、审审核与变更目标成本测算算（1）、项目中标标后，项目负负责人组织开开展项目目标标责任成本测测算工作。（2）、认真勘察察施工现场，，复核现场实际际工程量。（3）、了解项目区域域的物资采购购、机械设备备租赁、劳务务用工及专业业分包等实际际价格。（4）、依据招投投标文件、施施工特点、施施工环境、实实施性施工组组织设计等，，测算出项目目目标责任成成本。目标成本审核核项目部编制目目标责任成本本，报成本核核算部、财务务部审核，经公司领领导审批后实实施，作为项项目成本核算算依据。目标成本变更更如发生目标成成本变更，由由项目部编制制变更文件，，成本核算部部审核，经财财务审核部和和分管经理审审批后组织实实施。成本核核算部按审批批意见调整目目标责任成本本，作为后期期项目成本核核算与绩效考考核的依据。。2、招标采购及及合同审核（1）、招标采购购管理项目部拟定分包包实施计划，，填报劳务、、物资、机械械设备等需求求量计划，成成本核算部审审核。成本核核算部组织项目部进进行招标采购购工作。项目招标采购购信息由项目目部或集团部部门统一在企企业“招标采采购”信息平平台发布，成成本核算部负负责信息交换换，推荐优质质供应商名单单，统一在企企业供应商数数据库中选取取优质供应商商，成本核算算部统一审定定采购合同。。集团招标采购购信用平台建建设：优质供应商库库的建立和入入库协议签订订成本核算部根根据集团业务务经营需要提提前做好劳务务班组、物资资采购、设备备租赁等优质质供应商的评评选工作，建建立优质供应应商评选机制制，严格审查查潜在供应商商的资质、业业绩、信誉、、资金实力等等，评审良好好的供应商完完成入库谈判判及签订协议议后，将其相相关信息录入入企业数据库库，建立优质质供应商管理理档案。建立购销信息息平台利用集团网站站等搭建购销销信息平台，，项目部或集集团部门发布布购销信息，，成本核算部部负责信息交交换，推荐优优质供应商名名单，组织项项目部进行招招标采购工作作。优质供应商信信用评价和清清退机制成本核算部建建立优质供应应商考核机制制，按季度对对项目供应商商进行综合考考评，确定信信用等级，定定期在购销信信息平台公布布信用评价结结果，信用等等级较差的供供应商列入禁禁止合作名单单，并清退集集团公司优质质供应商库。（2）合同管理合同管理工作作流程图如有项目部签订的的合同，原则则上必须采用用公司统一样样本没有统一格式式的，由项目目负责人组织织项目部相关关人员拟稿，，报公司评审审①、合同起草草②、合同评审审合同评审流程程合同评审流程程图通过未通过，反馈馈、修改通过未通过，反馈馈、修改报送电子版至至成本核算部部项目部将签章章后的合同与与电子版校对对无误，项目目负责人签字字后报成本核核算部合同评审表③、合同谈判判谈判地点原则上在我方方项目部进行行，必要时可可以安排到公公司会议室。。信息收集谈判前做好对对方调查工作作，摸清对方方底线。必要要时组织人员员（不少于2人）对谈判判对方进行实实地考察，同同时事先明确确我方人员在在考察、谈判判过程中的责责任分工。谈判人员谈判须由项目目负责人会同同相关部门负负责人共同参参加，谈判时时原则上我方方不得少于2人在场，不不得一个人单单独与对方谈谈判、草率签签订合同。④、合同签订订必须由项目负负责人作为签签字人，其他他管理人员无无权签订。合同文本数量量，共一式四四份。合同对对象的营业执执照、资质证证书、法人或或受权签字人人身份证（复复印件），授授权委托书（（原件）等作作为合同附件件存档。合同对象签字字盖章后，项项目部须注意意与评审通过过的电子版认认真比对，确确认无误后连连同合同评审审表一起报成成本核算部。。公司印章管理理人员有权拒拒绝对未经过过评审或虽评评审但不合格格的合同（协协议）办理盖盖章等手续。。⑤、合同保管管合同一式四份份，财务部、、运营中心（（或成本核算算部）、项目目部分别保管管一份，合同同对象一份。。统一编号，建建立合同台账账。所有合同不得得对外透露，，其他人员查查询合同必须须经项目负责责人同意。合同履行完毕毕到期失效后后，移交运营营中心统一销销毁处理。⑥、合同履行行履约评价项目部依据合合同和现场实实际情况从施施工（供货））质量、施工工（供货）进进度、配合程程度等方面对对合同对象进进行评价，成成本核算部审审核。资料收集合同履行期间间，注意收集集整理项目经经济纠纷或诉诉讼事宜的原原始资料，编编写客观有力力的计算成果果，积极协助助项目管理公公司领导顺利利处置纠纷或或诉讼。如果发生合同同变更，必须须经集团领导导批准，按流流程办理。⑦、合同变更更3、月度成本审审核与支付月度成本审核核和支付流程程：（上报运营中中心、成本核核算部、财务务审核部）月度成本审核核与支付流程程图项目会计应于于每月报账前前，编制好上上月项目现场场费用统计表表，以电子版版本发公司财财务审核部核核对，经双方方确认无误后后，由项目会会计、运营中中心和财务审审核部共同签签字确认后，，由财务审核核部、运营中中心和项目部部分别存档，，便于后期核核对核算。项目部应在每每月10日前前完成上月发发生的劳务、、材料、机械械设备、专项项分包工程等等数量统计工工作，分别编编制“项目资资金请款表””，由项目目负责人初步步签字确认，，于11日（（节假日顺延延）上报公司司运营中心、、成本核算部部、财务审核核部联合审核核，董事长审审批。“项目资金请款款表”经公司司审批后，项项目部按照审审批后付款金金额通知收款款方提供正规规发票、收据据或工资表（（由合同约定定）。由对方方代表、项目目经办人、项项目会计、项项目负责人签签字后上报公公司，经运营营中心、财务务审核部审核核后，由财务务审核部统一一支付。对外付款严格格按照合同约约定坚持“三三统一”原则则，即：合同同约定、实际际收款单位、、开票单位三三者一致，不不得变更合同同约定的收款款人和开票单单位名称。4、两算对比与与绩效考核成本核算部根根据项目审报报的原始单据据及消耗报表表，每季度对对现场实际完完成产值、劳劳务用工、主主要材料、机机械设备台班班等进行统计计，编制实际际成本结算汇汇总表，按““两算”对比比原则进行项项目成本核算算，即实际成成本结算与目目标责任成本本预算、实实际成本结算算与项目投标标预算进行比比较，对比项项目数量节超超，对比项目目费用节超，，核算项目盈盈亏比，对比比数据分析查查找项目成本本管理存在的的问题，便于于集团公司、、项目部调整整成本管理策策略。项目主体工程程完工后成本本核算部统计计项目总成本本结算，经““两算”对比比后，认真分分析各项数据据，审核项目目成本管理绩绩效，及时修修订完善《企企业成本定额额》，作为后后期项目成本本核算的新依依据。两算对比的原原则（1）确保项目成本本分析对象、、分析指标体体系、分析时时间点、分析析方法、分析析表格的统一一；（2）施工形象进度度、施工产值值统计、实际际成本归集必须同步的原则；（3）划清当期成本本与下期成本本的界限，划划清不同成本本分析对象之之间成本的界界限，划清未未完合同成本本与已完合同同成本的界限限。两算对比需要要的资料（1）、人工工费（劳务分分包）、分包包工程费的结结算资料台账账。（2）、根据据入库单、领领料单及进入入项目现场的的材料，由材材料管理人员员登记的主要要材料费用台台帐以及材料料盘点表。（3）、建设设单位供料情情况。反映建建设单位供料料的品种、数数量及金额情情况。（4）、根据据机械（设备备）使用情况况，由机械设设备管理人员员登记的机械械费用台帐。。（5）、根据据现场其他直直接费支出，，由成本会计计登记的其他他费用台帐。。（6）、根据据项目部间接接费支出，由由成本会计登登记的间接费费用台帐。（7）、设计变更更、签证、索索赔台帐。（8）、业主确认认的中间结算算资料。（9）、其他两算对比的方方法（1）合同收入的的确定：当期完成的施施工产值，如如果有业主批批复中间结算算，以业主批批复为准，如如果没有，则则以当期施工工完成的合同同预算价作为为当期收入，，应与分析期期的成本相对对应。业主主已经批复的的变更、签证证、索赔收入入，且变更、、索赔等事项项已实施完成成的，计入当当期核算。（2）实际成本的的归集：项目核算人员员根据当期人人工费结算、、分包工程结结算、机械费费结算以及材材料人员统计计的当期材料料耗用、结算算等报表资料料，按实统计计当期直接工工程费成本，，并与财务部部门核对间接接费、规费、、税金等成本本数据，完成成当期项目实实际成本的归归集。5、结算成本审审核与支付结算成本审核核与支付流程程：结算成本审核核与支付流程程图（上报运营中中心、成本核核算部、财务务审核部）（结算方负责责人、项目经经办人、项目目会计、项目负责人等会签）工程完工后，，项目部应在在10日内完完成编制“项项目成本费用用结算报告””。报告应包包括：（1）、项目现场场费用清单；；（2）、项目材料料用量及费用用统计表；（3）、项目机械械用量及费用用统计表；（4）、项目劳务务用量及费用用统计表；（5）、项目分包包工程量量及及费用统计表表；（6）、项目其他他费用统计表表等。“项目成本费费用结算报告告”由结算方方负责人、项项目经办人、、项目会计、、项目负责人人签字后上报报公司运营中中心，经运营营中心、成本本核算部、财财务审核部联联合审核、董董事长审批后后存档。后续续付款将由运运营中心、公公司财务审核核部根据该报报告按照合同同约定进行付付款。6、核算档案管管理成本核算部负负责建筑业市市场价格信息息、项目经济济合同及成本核算算原始凭证等等资料收集整整理和存档使使用。谢谢大家！11、人生的某些些障碍，你是是逃不掉的。。与其费尽周周折绕过去，，不如勇敢地地攀登，或许许这会铸就你你人生的高点点。12、有些压力总总是得自己扛扛过去，说出出来就成了充充满负能量的的抱怨。寻求求安慰也无济济于事，还徒徒增了别人的的烦恼。13、认识到我们们的所见所闻闻都是假象，，认识到此生生都是虚幻，，我们才能真真正认识到佛佛法的真相。。钱多了会压压死你，你承承受得了吗?带，带不走，，放，放不下下。时时刻刻刻发悲心，饶饶益众生为他他人。14、梦想总是跑跑在我的前面面。努力追寻寻它们，为了了那一瞬间的的同步，这就就是动人的生生命奇迹。15、懒惰不会让让你一下子跌跌倒，但会在在不知不觉中中减少你的收收获;勤奋也不会让让你一夜成功功，但会在不不知不觉中积积累你的成果果。人生需要要挑战，更需需要坚持和勤勤奋!16、人生在世：：可以缺钱，，但不能缺德德;可以失言，但但不能失信;可以倒下，但但不能跪下;可以求名，但但不能盗名;可以低落，但但不能堕落;可以放松，但但不能放纵;可以虚荣，但但不能虚伪;可以平凡，但但不能平庸;可以浪漫，但但不能浪荡;可以生气，但但不能生事。。17、人生没有笔笔直路，当你你感到迷茫、、失落时，找找几部这种充充满正能量的的电影，坐下下来静静欣赏赏，去发现生生命中真正重重要的东西。。18、在人生的舞舞台上，当有有人愿意在台台下陪你度过过无数个没有有未来的夜时时，你就更想想展现精彩绝绝伦的自己。。但愿每个被被努力支撑的的灵魂能吸引引更多的人同同行。19、积极的人在在每一次忧患患中都看到一一个机会，而而消极的人则则在每个机会会中看到了某某种忧患。莫莫找借口失败败，只找理由由成功。20、每一个成就就和长进，都都蕴含着曾经经受过的寂寞寞、洒过的汗汗水、流过的的眼泪。许多多时候不是看看到希望才去去坚持，而是是坚持了才能能看到希望。。1、有时候，我我们活得累，，并非生活过过于刻薄，而而是我们太容容易被外界的的氛围所感染染，被他人的的情绪所左右右。2、身材不好就就去锻炼，没没钱就努力去去赚。别把窘窘境迁怒于别别人，唯一可可以抱怨的，，只是不够努努力的自己。。3、大概是没有有了当初那种种毫无顾虑的的勇气，才变变成现在所谓谓成熟稳重的的样子。4、世界上只有有想不通的人人，没有走不不通的路。将将帅的坚强意意志，就像城城市主要街道道汇集点上的的方尖碑一样样，在军事艺艺术中占有十十分突出的地地位。5、世上最美好好的事是：我我已经长大，，父母还未老老;我有能力报答答，父母仍然然健康。6、没没什什么么可可怕怕的的，，大大家家都都一一样样，，在在试试探探中中不不断断前前行行。。7、时时间间就就像像一一张张网网，，你你撒撒在在哪哪里里，，你你的的收收获获就就在在哪哪里里。。纽纽扣扣第第一一颗颗就就扣扣错错了了，，可可你你扣扣到到最最后后一一颗颗才才发发现现。。有有些些事事一一开开始始就就是是错错的的，，可可只只有有到到最最后后才才不不得得不不承承认认。。8、世世上上的的事事，，只只要要肯肯用用心心去去学学，，没没有有一一件件是是太太晚晚的的。。要要始始终终保保持持敬敬畏畏之之心心，，对对阳阳光光，，对对美美，，对对痛痛楚楚。。9、别别再再去去抱抱怨怨身身边边人人善善变变，，多多懂懂一一些些道道理理，，明明白白一一些些事事理理，，毕毕竟竟每每个个人人都都是是越越活活越越现现实实。。10、山山有有封封顶顶，，还还有有彼彼岸岸，，慢慢慢慢长长途途，，终终有有回回转转，，余余味味苦苦涩涩，，终终有有回回甘甘。。11、失失败败不不可可怕怕，，可可怕怕的的是是从从来来没没有有努努力力过过，，还还怡怡然然自自得得地地安安慰慰自自己己，，连连一一点点点点的的懊懊悔悔都都被被麻麻木木所所掩掩盖盖下下去去。。不不能能怕怕，，没没什什么么比比自自己己背背叛叛自自己己更更可可怕怕。。12、跌跌倒倒了了，，一一定定要要爬爬起起来来。。不不爬爬起起来来，，别别人人会会看看不不起起你你，，你你自自己己也也会会失失去去机机会会。。在在人人前前微微笑笑，，在在人人后后落落泪泪，，可可这这是是每每个个人人都都要要学学会会的的成成长长。。13、要要相相信信，，这这个个世世界界上上永永远远能能够够依依靠靠的的只只有有你你自自己己。。所所以以，，管管别别人人怎怎么么看看，，坚坚持持自自己己的的坚坚持持，，直直到到坚坚持持不不下下去去为为止止。。14、也也许许你你想想要要的的未未来来在在别别人人眼眼里里不不值值一一提提，，也也许许你你已已经经很很努努力力了了可可还还是是有有人人不不满满意意，，也也许许你你的的理理想想离离你你的的距距离离从从来来没没有有拉拉近近过过......但请请你你继继续续向向前前走走，，因因为为别别人人看看不不到到你你的的努努力力，，你你却却始始终终看看得得见见自自己己。。15、所所有有的的辉辉煌煌和和伟伟大大，，一一定定伴伴随随着着挫挫折折和和跌跌倒倒；；所所有有的的风风光光背背后后，，一一定定都都是是一一串串串串揉揉和和着着泪泪水水和和汗汗水水的