财务管理基础理论衣长军课件

1课程内容：

第一章财务信息记录与报告第二章财务报告阅读与分析第三章财务与企业战略分析第四章现金流、财务风险管控第五章商业盈利模式1课程内容：

第一章财务信息记录与报告2022/11/182Revenues资产合计年初数

资产

流动资产：

货币资金

交易性金融资产

流动资产合计

长期投资：

固定资产：

无形资产：NameYearRevenuesYear

Name年末数权益

资产负债表

编制单位：××公司日期：×年×月×日单位：元…年初数年初数

流动负债：

短期借款

流动负债合计…

长期负债：

负债合计

所有者权益：…权益合计2022/11/122Revenues资产合计年初数2022/11/183利润表编制单位：____年____月单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失加：公允价值变动

投资收益二、营业利润加：营业外收支净额三、利润总额减：所得税四、净利润五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益2022/11/123利润表项目本期金额上期金额一、营业收入2022/11/184累计净现金流量

项目

一、经营活动的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金

三、筹资活动的现金流量

四、现金净增加额…

现金流量表

编制单位：××公司日期：×年×月×日单位：元

金额

购买商品、接受劳务支付的现金

经营活动的现金流量净额

二、投资活动的现金流量2022/11/124累计净现金流量项目财务环境1、组织形式2、法律环境(税法、会计法规)3、金融环境2022/11/185财务环境2022/11/125

财务会计信息生成

向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托履行情况，有助于财务报告使用者作出经济决策(会计报告目标)。这些信息的大部分来自会计数据。因此，会计是企业中提供财务性数量信息的信息系统。会计目标能否可靠的实现?2022/11/186财务会计信息生成向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营会计信息与会计要素

一、会计要素

会计核算对象的具体化。会计要素指会计报表中的重要项目，是对会计业务进行分类的基础。《企业财务会计报告条例》规定了六个会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

2022/11/187会计信息与会计要素一、会计要素2022/11/127

会计信息与会计要素(续)

二、会计方程式

（一）资产、负债、所有者权益的数量关系

资产

=权益或：资产

=债权人权益

+所有者权益或：资产=负债

+所有者权益

（二）收入、费用和利润之间的数量关系

收入

-费用

=利润（或亏损）

2022/11/188会计信息与会计要素(续)二、会计方程式2022/11/财务信息的产生

会计信息产生于对业务（交易或事项）的会计处理。会计处理包括对会计信息的确认、计量、记录和报告.2022/11/189财务信息的产生2022/11/129会计信息产生过程(账务处理)2022/11/1810

会计确认会计记录会计报告会计计量

将某一项目作为会计要素加以记录和列入财务报表的过程。

解决如何对会计要素在记录时和在报表中数量描述的问题。

将经过确认和计量的项目在账户中正式记载的过程。

以财务报表或其他财务报告的形式向信息使用者提供会计信息的过程。会计信息产生过程(账务处理)2022/11/1210会计2022/11/1811会计核算方法体系图会计记录设置会计科目与账户填制和审核会计凭证复式记账登记账簿成本计算财产清查会计报告编制会计报表编制会计报表附注编制财务状况说明书会计确认会计计量2022/11/1211会计核算方法体系图会计记录设置会计科财务信息产生过程(账务处理)2022/11/1812

会计确认会计记录会计报告会计计量

将某一项目作为会计要素加以记录和列入财务报表的过程。

解决如何对会计要素在记录时和在报表中数量描述的问题。

将经过确认和计量的项目在账户中正式记载的过程。

以财务报表或其他财务报告的形式向信息使用者提供会计信息的过程。财务信息产生过程(账务处理)2022/11/1212会计会计要素与报表之间的关系2022/11/1813会计对象具体化会计要素反映财务状况的会计要素反映经营成果的会计要素资产负债所有者权益收入费用利润资产负债表损益表财务报表要素：前三项属于存量指标，代表指定日期的资源及对资源的要求权；后三项指标属于流量指标，说明交易、事项及情况在一定期间对企业的影响。会计要素与报表之间的关系2022/11/1213会计对象具体静态三要素CASE1张三投资了10万元现金和一个价值5万元的门面，开一家商店，开业当天查看有关的账目。他得到的所有资料如下：购买各类商品价值10万元，其中6万元付现款，其余4万元尚欠。购买柜台、设备等共4万元，付现金3万，欠1万；余1万元现金。要求：请你帮助张三计算：商店现在共拥有多少资产？商店共有多少欠款？张三在商店中享有多少权益？2022/11/1814静态三要素CASE1张三投资了10万元现金和一个价值5万元的静态三要素例题解答资产：负债：现金1万应付账款5万存货10万所有者权益：固定资产9万实收资本15万资产合计20万负债及所有者权益合计20万2022/11/1815静态三要素例题解答资产：负债：现金1万应付账款5万存货10万动态三要素例题张三的这家商店，营业一个月之后，有关资料如下：销售出进价为3万元的商品，收入5万元现款，存入银行。提取现金偿还供货商欠款1万元。支付人员工资8000元。设备和门面折旧费用1200元。要求：请你帮助张三计算：商店这个月共实现多少收入？商店共支出多少费用？这个月利润多少？2022/11/1816动态三要素例题张三的这家商店，营业一个月之后，有关资料如下：动态三要素例题解答收入：5万费用：30000＋8000＋1200＝39200利润：50000－39200＝108002022/11/1817动态三要素例题解答收入：5万2022/11/1217动静相结合例题解答资产：期初数期末数负债：期初数期末数现金1万应付账款5万存货10万所有者权益：固定资产9万实收资本15万（未分配利润）资产合计20万负债及所有者权益合计20万4.2万7万8.88万20.08万2022/11/1818销售出进价为3万元的商品，收入5万元现款，存入银行。提取现金偿还供货商欠款1万元。支付人员工资8000元。设备和门面折旧费用1200元。资产（新）＝负债＋所有者权益（原）＋收入－费用**在利润没有归集计算以前，所有者权益的记录仍维持原数额，但资产的记录已经变动。4万15万1.08万20.08万动静相结合例题解答资产：期初数期末数负债：期初数期末数现金12022/11/1819Case：第一次经商

andywen是一名大学三年级学生，在学校的三年过程中发现每年夏天临放假前，总有一些毕业生会将一些学习和生活用品进行变卖，如电脑、台灯等等，而一些新生也会因为价格便宜而购买这些二手货，所以引发了andywen的灵感，何不赚取中间的差额呢？心动不如行动，于是andywen开始了第一次经商……

请大家根据所给资料帮andywen编制出财务的基础报表。2022/11/1219Case：第一次经商andywen2022/11/1820初始：资产负债&所有者权益现金：100资本：100引资：现金：1100借款：1000资本：100资产合计：1100负债及所有者权益1100采购：现金：60借款：1000存货：

1040资本：100资产合计：1100负债及所有者权益11002022/11/1220初始：资产负债&所有者权益现金：2022/11/1821销售：资产负债、所有者权益现金：2560借款：1000应收帐款：100资本：100存货：…利润：1560资产合计：2660负债及所有者权益合计2660意外：现金：2560借款：1000应收帐款：…资本：100利润：1460资产合计：2560负债及所有者权益合计25602022/11/1221销售：资产负债、所有者权益现金：2022/11/1822分配：其中利息100资产负债、所有者权益现金：1052借款：

…资本：100利润：952

资产合计：1052负债及所有者权益合计1052投资报酬：952％相当不错的成绩喔!!!请计算分红比率？简易利润表？2022/11/1222分配：其中利息100资产负债、所有者2022/11/1823

案例结论：1、andywen眼光独到，察觉到市场机会并且抓住机会。2、若这是一家上市公司，其股票上涨的可能性极大。3、如果andywen真有如此地商业头脑，自己不学会计也无所谓，干脆花钱请专家处理这类记帐工作。但财务决策与内部审计要心中有数。其基础是会计。2022/11/1223案例结论：1、andywen眼光独24课程内容：

第一章财务信息记录与报告第二章财务报告阅读与分析第三章财务与企业战略分析第四章现金流、财务风险管控第五章商业盈利模式1课程内容：

第一章财务信息记录与报告2022/11/1825Revenues资产合计年初数

资产

流动资产：

货币资金

交易性金融资产

流动资产合计

长期投资：

固定资产：

无形资产：NameYearRevenuesYear

Name年末数权益

资产负债表

编制单位：××公司日期：×年×月×日单位：元…年初数年初数

流动负债：

短期借款

流动负债合计…

长期负债：

负债合计

所有者权益：…权益合计2022/11/122Revenues资产合计年初数2022/11/1826利润表编制单位：____年____月单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失加：公允价值变动

投资收益二、营业利润加：营业外收支净额三、利润总额减：所得税四、净利润五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益2022/11/123利润表项目本期金额上期金额一、营业收入2022/11/1827累计净现金流量

项目

一、经营活动的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金

三、筹资活动的现金流量

四、现金净增加额…

现金流量表

编制单位：××公司日期：×年×月×日单位：元

金额

购买商品、接受劳务支付的现金

经营活动的现金流量净额

二、投资活动的现金流量2022/11/124累计净现金流量项目财务环境1、组织形式2、法律环境(税法、会计法规)3、金融环境2022/11/1828财务环境2022/11/125

财务会计信息生成

向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托履行情况，有助于财务报告使用者作出经济决策(会计报告目标)。这些信息的大部分来自会计数据。因此，会计是企业中提供财务性数量信息的信息系统。会计目标能否可靠的实现?2022/11/1829财务会计信息生成向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营会计信息与会计要素

一、会计要素

会计核算对象的具体化。会计要素指会计报表中的重要项目，是对会计业务进行分类的基础。《企业财务会计报告条例》规定了六个会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

2022/11/1830会计信息与会计要素一、会计要素2022/11/127

会计信息与会计要素(续)

二、会计方程式

（一）资产、负债、所有者权益的数量关系

资产

=权益或：资产

=债权人权益

+所有者权益或：资产=负债

+所有者权益

（二）收入、费用和利润之间的数量关系

收入

-费用

=利润（或亏损）

2022/11/1831会计信息与会计要素(续)二、会计方程式2022/11/财务信息的产生

会计信息产生于对业务（交易或事项）的会计处理。会计处理包括对会计信息的确认、计量、记录和报告.2022/11/1832财务信息的产生2022/11/129会计信息产生过程(账务处理)2022/11/1833

会计确认会计记录会计报告会计计量

将某一项目作为会计要素加以记录和列入财务报表的过程。

解决如何对会计要素在记录时和在报表中数量描述的问题。

将经过确认和计量的项目在账户中正式记载的过程。

以财务报表或其他财务报告的形式向信息使用者提供会计信息的过程。会计信息产生过程(账务处理)2022/11/1210会计2022/11/1834会计核算方法体系图会计记录设置会计科目与账户填制和审核会计凭证复式记账登记账簿成本计算财产清查会计报告编制会计报表编制会计报表附注编制财务状况说明书会计确认会计计量2022/11/1211会计核算方法体系图会计记录设置会计科财务信息产生过程(账务处理)2022/11/1835

会计确认会计记录会计报告会计计量

将某一项目作为会计要素加以记录和列入财务报表的过程。

解决如何对会计要素在记录时和在报表中数量描述的问题。

将经过确认和计量的项目在账户中正式记载的过程。

以财务报表或其他财务报告的形式向信息使用者提供会计信息的过程。财务信息产生过程(账务处理)2022/11/1212会计会计要素与报表之间的关系2022/11/1836会计对象具体化会计要素反映财务状况的会计要素反映经营成果的会计要素资产负债所有者权益收入费用利润资产负债表损益表财务报表要素：前三项属于存量指标，代表指定日期的资源及对资源的要求权；后三项指标属于流量指标，说明交易、事项及情况在一定期间对企业的影响。会计要素与报表之间的关系2022/11/1213会计对象具体静态三要素CASE1张三投资了10万元现金和一个价值5万元的门面，开一家商店，开业当天查看有关的账目。他得到的所有资料如下：购买各类商品价值10万元，其中6万元付现款，其余4万元尚欠。购买柜台、设备等共4万元，付现金3万，欠1万；余1万元现金。要求：请你帮助张三计算：商店现在共拥有多少资产？商店共有多少欠款？张三在商店中享有多少权益？2022/11/1837静态三要素CASE1张三投资了10万元现金和一个价值5万元的静态三要素例题解答资产：负债：现金1万应付账款5万存货10万所有者权益：固定资产9万实收资本15万资产合计20万负债及所有者权益合计20万2022/11/1838静态三要素例题解答资产：负债：现金1万应付账款5万存货10万动态三要素例题张三的这家商店，营业一个月之后，有关资料如下：销售出进价为3万元的商品，收入5万元现款，存入银行。提取现金偿还供货商欠款1万元。支付人员工资8000元。设备和门面折旧费用1200元。要求：请你帮助张三计算：商店这个月共实现多少收入？商店共支出多少费用？这个月利润多少？2022/11/1839动态三要素例题张三的这家商店，营业一个月之后，有关资料如下：动态三要素例题解答收入：5万费用：30000＋8000＋1200＝39200利润：50000－39200＝108002022/11/1840动态三要素例题解答收入：5万2022/11/1217动静相结合例题解答资产：期初数期末数负债：期初数期末数现金1万应付账款5万存货10万所有者权益：固定资产9万实收资本15万（未分配利润）资产合计20万负债及所有者权益合计20万4.2万7万8.88万20.08万2022/11/1841销售出进价为3万元的商品，收入5万元现款，存入银行。提取现金偿还供货商欠款1万元。支付人员工资8000元。设备和门面折旧费用1200元。资产（新）＝负债＋所有者权益（原）＋收入－费用**在利润没有归集计算以前，所有者权益的记录仍维持原数额，但资产的记录已经变动。4万15万1.08万20.08万动静相结合例题解答资产：期初数期末数负债：期初数期末数现金12022/11/1842Case：第一次经商

andywen是一名大学三年级学生，在学校的三年过程中发现每年夏天临放假前，总有一些毕业生会将一些学习和生活用品进行变卖，如电脑、台灯等等，而一些新生也会因为价格便宜而购买这些二手货，所以引发了andywen的灵感，何不赚取中间的差额呢？心动不如行动，于是andywen开始了第一次经商……

请大家根据所给资料帮andywen编制出财务的基础报表。2022/11/1219Case：第一次经商andywen2022/11/1843初始：资产负债&所有者权益现金：100资本：100引资：现金：1100借款：1000资本：100资产合计：1100负债及所有者权益1100采购：现金：