2022年税务师(税法一)考试题库高分通关300题免费下载答案(山东省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：

A.0.88

B.1

C.1.25

D.1.41【答案】CCG1B10Z3I3T7K4X9HQ3Q9M7L5E6N10W3ZU5A10U3H3L3L10B42、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCB5R4D2I1U6C2X5HO1W6O7F5K5R9E9ZE10I5H4V5S2D5W103、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51【答案】DCH4B9G6K6R8K6U5HX7F7J1L9Z5Q6W9ZP7W2K6C10C2E3Y64、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税

B.免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年

C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格

D.纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额【答案】CCG4R3B10H9S2K6A8HU3Z6N10A7A2L2O5ZU7M4M3V4P4E8O45、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。

A.纳税人自身的组织状况发生变化

B.纳税人履行纳税义务

C.税务机关组织结构或管理方式发生变化

D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】BCM10D2L1H5H2L7O7HJ6K6I4G6O6A2X5ZX8H1D5Z5Q10Q6Z46、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6【答案】ACW6Y10Y7V4V10P5I6HX1V9W6U3Y1V8S6ZV10F2J10X9I7B10F17、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.9.60

B.9.85

C.10.15

D.12.36【答案】BCX6Y4Q3M8X9F9B1HW8M1J7G6W6B10K10ZJ10L1M1P9D6F5B58、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。

A.表明身份制度

B.时限制度

C.职能分离制度

D.欠税管理制度【答案】DCC5M3I1V7M4W2Q7HQ8O3T8N10E10B3Q6ZY2D1Q1U1S10Y1I49、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACR10X5A9Y3H3F6C3HO9O6P3A9U3E7E10ZS1C4T7V9K5Q4G610、某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。

A.154.41

B.211.88

C.262.5

D.586.36【答案】DCM9S2A3E2M8P1U9HS1L5F6E3B10F8S5ZE1B10X9B5Q9B7X111、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）。

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加

C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】DCN10U3Q4D3V6N8E9HD5T9C2L5L9V10C2ZK8F1O3G6F8N10T212、资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

A.省.自治区.直辖市人民政府

B.税务机关

C.省人民代表大会常务委员会

D.全国人民代表大会常务委员会【答案】ACH1N3T9U9F6T8V8HJ1N1U10S10R3N3N7ZX4W5X10F6K7R2B713、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：

A.156850.00

B.160765.46

C.154777.51

D.159844.51【答案】BCR9D4Y1M4C3Z4R4HF4X6F10V6K5J8M10ZS9S8R3R7I6L3Z314、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。

A.生产销售无醇啤酒

B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车

C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油

D.外购货车改装生产的卫星通信车【答案】DCY4E6T1T6P5B8G10HM7U1M6J10T1S4D2ZH5K9N7X6Q6L1S1015、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】CCH3O2S10H7R1P4O6HG10U1P3Z2L1A3R5ZF9L2H5Q9K9U4F1016、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】DCN8Y4U6C10R6I2D8HT2C6V7D2V8F10Y8ZG10E7H9R6D8V1I817、（2016年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。

A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款

B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税

C.城建税原则上不单独规定减免税

D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】CCK6C1F2Q6P6Z3U7HQ4Q3X9H7Z8B10A3ZV1K10W6R4U4H6C418、某回国服务留学人员袁某于2018年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2020年8月，袁某将该车转让给张某，转让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00【答案】CCP3Q9B5X1S10A5B8HD10X8C2H2V2X5R5ZO8B9T8J8N8F10I719、（2014年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】DCR5K6B1M4Q8W9H7HG2M5E7G5C10U9P3ZT10E3B7I9Z5O5H120、福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨，当月销售铜矿原矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额52万元；将80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿72吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价50000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10％，铜矿选矿资源税税率为6％。该企业当月应纳资源税是（）万元。

A.80

B.72

C.61.6

D.55【答案】DCW5A9Q9T6H5V3G5HW8H10X8N6J3E10S10ZB4O9W10I1W7L1R821、关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节征收的价内税

C.关税是单一环节征收的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】CCT4X3G1V9A4M6K6HO4W10J9F6K3T4K5ZO6Y9V8I7H6W7N222、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。

A.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率

B.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额

C.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率

D.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率【答案】DCI9K8N5D4I8R5K6HS9X7V5T8R1R2P2ZC9A5G1O10H10K5D1023、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：

A.3548.88

B.3752.51

C.3905.00

D.4041.23【答案】DCR4J3V5Z2J9H3U8HB10N2O8A6G2X5J10ZL5P7V1N2X10O9P324、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另取得以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当期可抵扣进项税额5.16万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。

A.4.23

B.3.10

C.3.49

D.2.89【答案】DCC8P10K7U9W5C3R7HP5L7W2H4B2X7X4ZU4U4A8U9F7V9Y525、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。

A.烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税

B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日【答案】BCM3O7Y8P9H7V5C9HO10C2K9R9I2Y4H1ZK1B3V10B6O1Q2J726、下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。

A.资管产品管理人为增值税纳税人

B.以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人

C.代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准D授权集团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为纳税人CS2Y5Y3L8H6E5M9HO7S1Y7E8L10G3A5ZR3M9S9X3H7M6J1027、【答案】B28、某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2020年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税7.8万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%，该外贸公司出口应退的消费税合计为（）万元。

A.3.00

B.10.50

C.16.50

D.0【答案】ACC1V1P6J2X2I9C7HH9X3L7I8K5B6Z3ZR1X4D4J7W5G10P929、（2015年）下列属于消费税征税范围的是（）。

A.调味料酒

B.鞭炮引线

C.卫星通讯车

D.宝石坯【答案】DCI9W8T7H5E7B2J10HH2G8Y10N1M5X4D4ZA2H9A4J10M3N5F530、下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。

A.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定

B.房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除

C.出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围

D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业【答案】CCX5B1Y9J4X5L3N7HF1R4G7H9W6Z5G5ZI4N4H1T8D5N8B531、原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率为（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率【答案】BCX2L3L3X2W8N3P5HL7P8P3R4I5I8A4ZE3H4E6I2K6B5P232、下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（）。

A.关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月

B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金

C.如纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报【答案】CCU9H6U10A2Y4D4S4HV2E8V5I7G7E10K7ZW8N5R4M2Q1G5K733、2010年某公司进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2010年该公司进口环节应纳消费税()万元。

A.100.80

B.288.88

C.420.34

D.1183.64【答案】CCF8P7K6I5O4U1A4HM1B6V6F3W2W10T10ZC7H5Q3O3R5K10F1034、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00【答案】CCJ2K5T8Q9G2B9Q6HW8W5X4I9S6L8C4ZE6Q7C9P4E9B2W735、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731【答案】CCA7A9X2G4X5B8E4HD3H2K8R7G5B1C9ZD7S2I3G1T9Z1O836、金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。

A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额【答案】CCW4L4R4S6O9C9Q7HO9X8T5P9Z8R2I2ZS10K10T8C7V7K1I237、下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（）。

A.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20％

B.对低丰度油气田资源税减征20％

C.高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30％

D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税【答案】ACV10B5N8C2K4E5Y9HP3S10M10V7D9S5G3ZA10Y8E5Q4U3R3D638、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.1000

B.1001.5

C.1500

D.835【答案】BCH10X4W2J7E3T10Q9HR5V5D2P8C10Z10U7ZO6R6W10M2S2N2G639、以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全额为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款【答案】ACM3S3B6E5B5A3W9HN6X10Z3E9G4M2E2ZI6O8D7B8G4D9E140、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACL8M5R8Z6M7U5X9HX1Q5F3F8G4I4Z6ZY3W2U8T4O3K6J541、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年1月发生如下业务。

A.0.22

B.0.33

C.1.58

D.3.24【答案】DCS3T10Q7M4U4K7Q5HA4Q2F7O7Z1Y4M8ZI4H3C5K4D1X9A842、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元，销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为（）万元。

A.6.75

B.5.60

C.4.57

D.3.92【答案】DCU4T9S6N4G8U4W3HS6Q5X4U10M4U6Z2ZY3H6Z2K5E7O3F243、资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

A.省.自治区.直辖市人民政府

B.税务机关

C.省人民代表大会常务委员会

D.全国人民代表大会常务委员会【答案】ACL5Z3X10P1A5A10D1HN3S8C2H9Q7D5H7ZJ9Q8C7X6K8M10A244、非水碱量法所用的指示液是

A.结晶紫

B.碘化钾-淀粉

C.荧光黄

D.酚酞

E.邻二氮菲【答案】ACJ8Y5U8M9Q7Y6R5HB6B10R8R7Y10W7S2ZC1U5R10G6P1I4N245、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.1744.58

B.1649.22

C.1769.22

D.1938.42【答案】DCF8C7Z7L5A2G8G10HX5F5R1R10T8M4H10ZA3I7R5X1Q10G10S646、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日

B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税

C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地

D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】ACX9F1M2D8T6G1B6HY5C7A2A5D9D8Z2ZB5D10U8K7K2B9C747、（2020年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。

A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额

C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】ACW10S9B4Q8D4R2Q4HM3M5R1I5S1G7G10ZE2H10X7B6Z5L2V748、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】DCK10O6K9U1U1O10Y6HC1I4E3S10U8D7O2ZI5Z5Z8Q2M1U2C849、位于某市市区的生产企业2021年9月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13％，出口退税率10％。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2021年9月应缴纳城建税是（）万元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73【答案】DCR7C2H6M3A8A2V1HH1D5D4D3Y10F10C6ZD9Y8D5E10L5P7V550、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACQ5K10P8Y9H6K3R8HR9X4C10Z1F1T10G4ZV6H2M1Z7U3M6W551、（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0【答案】CCB7M3L2F2J6V5G10HU9G8A2M10U8D7V4ZO6X10Z7J4N8N6Z952、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。

A.4.07

B.4.03

C.4.16

D.4.04【答案】DCT9Y10J8Q4J6G1Y10HQ10I3L3Z4P8H7P5ZF4Q7N8D1D3V7Y653、下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。

A.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的

B.已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的

C.已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的

D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的【答案】CCJ4C7Y6J2C8R5E7HP6J2X9M5P3I6L9ZI1T3D2V8G1X7E654、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283【答案】DCC7J2M8K7K1H8H9HC1T6Y5F1I7U7L7ZF2D5U8Q7N9Z4P855、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。

A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售

B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售

C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售

D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】CCB7A2A2N4O2P3L4HL2X5L5H1W3U3B10ZW5Z10P7W7N6M6C1056、下列关于车辆购置税的说法，正确的是()。

A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税

B.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税

C.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报

D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税【答案】CCH7X3K9I9I9H8V7HQ9E3A9M5O1P10S6ZK6V2F8C7X10R2M557、关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。

A.税务规范性文件可以设定退税事项

B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释

C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”

D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件【答案】BCF3U5H10D3V6O10U6HC6Z7F9K4T6S5K9ZP2D2H10M5M10O9M158、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

A.36

B.39

C.41.4

D.45【答案】CCS5U3Q5V10U5J8L9HT8B7C9T8Z7Y1I6ZA9O6H9A6X5R2S459、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.25.31

B.18.17

C.23.01

D.16.51【答案】BCG9P9M7Z5Y3A9P1HJ8W7R8T9S9M9R10ZZ5R10O4Y9H10B5U460、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法中正确的是（）。

A.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区选矿适用税率÷本地区原矿产品适用税率）

B.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）

C.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）÷本地区原矿适用税率

D.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×本地区原矿产品适用税率【答案】BCX4V5D2F9G2R3I9HA2T5N2L6C10C7W9ZR3B4W6C9V3O7G1061、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。

A.5.50

B.7.00

C.7.70

D.9.17【答案】CCT4Q5R4P9V1V2W5HH5H6N5Z7C6H1W5ZM2A3C2P9B7C6B262、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50【答案】CCW10T10F7P1H9W3F8HH3R2Z5S10W9O7Z9ZY7T3C4G7D4Q9L363、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17【答案】CCS9S2W1M9K6S9K10HP2S4J2G6E7L6P10ZG8V10N3B10K8R10G764、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。

A.外购已税白酒生产白酒

B.外购已税小汽车生产的小汽车

C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火

D.外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】CCM6C8Z2B3Y2P4Y3HI2Y2C10N6M3H4M10ZV8R3J3V4W8L7U565、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。

A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车

B.纳税环节是生产环节和零售环节

C.纳税人是消费者

D.计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】BCD3M6F7E1P10C6P8HJ8L4Q1P6U6Y8W4ZO8O7R1S8C9S7K566、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：

A.11050.00

B.13762.50

C.13800.00

D.13812.50【答案】DCF8E6T8O10O8Q7A10HI8Y10E6F9Y8B9M2ZZ5X9V4P7E8S10F967、下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。

A.航空公司提供的湿租服务

B.融资性售后回租

C.提供会议场地及配套服务

D.写字楼广告位出租【答案】DCA4Y10H8S9Z8J4V6HN1Z3W1S3Y6T1I10ZR5Y10K7O7B1N8Y1068、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31【答案】BCO6O8U10C10W3U3A8HU4E9P7H7X6P10I1ZO7W7J9U5F7U6U469、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.0.87

B.0.77

C.0.93

D.0.95【答案】ACI8B5X4Y5S5I10S9HL7N9J7J4X5V10B7ZL8V7Z7B4I9O3S970、下列关于关税税率的表述，不正确的是（）。

A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物

B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定

C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率

D.根据税委会[2020]33号规定，自2021年1月1日起继续对铬铁等107项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率【答案】ACN1I2E8H1B9Y5Q6HW4H4O5D5Q9Q3G6ZA1J10I2Q3U10Z5L471、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人

D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】CCO9C3G7I2P7T6I10HY10K9Q8Q2L3H9O8ZF7Z2G3E2O7T6F672、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600【答案】BCX7A5O9M5F4A5W10HO2R7K1P3A1K10B2ZN5D6M2X3F5H9V373、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。

A.金融商品转让不得开具增值税专用发票

B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票

C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票

D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】BCF5T9X9E7X5F2X10HM10M1V3I9L1Z4B9ZV4Y1F1S3E8F3P174、关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（）。

A.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

B.纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款

C.纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款

D.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税【答案】ACK6E5S7D2O10P4I4HP4D2I5B1X5F7R5ZO2O4E8V7M9O8C875、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。

A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加

B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加

C.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税

D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加【答案】DCI5F4M6H8N3F2F6HX3D2W6M2E5E10P7ZE5L5V8X2X2N2T676、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.672.73

B.523.81

C.400.00

D.308.26【答案】DCB1L2T6D8G6W4N6HH4C8J2T6V10G4Y5ZW5B4Y7Q3Y7L10C977、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2021年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02【答案】BCQ8J9F5F10J5U10B2HJ4M7B4G7B5P7T10ZL9V2V7H4K10A8R578、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。

A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额

B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额

C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票

D.取得增值税普通发票的，为发票上注明的税额【答案】ACC10P4B4T3D2X6I6HK4E9K3B10H5E9T5ZA7P5P9A8E10J9Q579、（2010年）关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节价内税

C.关税是单一环节的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】CCK8E10R2W5U1C4N6HL7V1A1Y3N6X4O9ZM7H3R7P4O9I5S880、某企业进口一批货物，价款30万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。

A.1.86

B.7.44

C.9.3

D.11.16【答案】CCB5Q5F4Z4C1M3W10HI8H5Q4O5Z1M4F5ZP2Z4W5S10T4I4B881、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.8.72

B.10.5

C.9.55

D.13.22【答案】BCN2Z1R3I2X10Z7C3HE9T4J10I2A4S9T5ZT3V1Q2D1P6Y10A682、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18【答案】BCK3Y8Z10Z4K4O7A4HG10U3F2D10P10L8C4ZX5S8B6L5H1M5Y1083、A市甲企业为增值税一般纳税人。2019年12月将位于B市的2017年购入的不动产对外出租，取得含税租金收入100万元。就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税（）万元。

A.0.39

B.0.35

C.0.44

D.0.16【答案】ACU8J8S6K4X9L7E6HW2O1O7E10H6Q10Q6ZI10S5F1H7I7U1N284、下列规定，表述不正确的是（）。

A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款

B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款

C.一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额【答案】ACL6I6M7W10T2F7P4HN1W2B6U10R10V6N3ZO2F3N3O8K10F6T985、根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月【答案】BCK8X4E4J7S1Q10H8HR1F10B2T6B9P3T1ZN7N2H1L2C5B3F1086、转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。

A.契税

B.城镇土地使用税

C.城市维护建设税

D.增值税【答案】CCZ10T10R2Z1J6J7K5HI6I6R3T3T4F5D9ZQ1V2R10B9Q5U6Z287、下列单位经营的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒

B.商场销售高档手表

C.金店销售金银首饰

D.汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车【答案】BCH5B10W7X9P3H6E7HY9S6J7T10J6I8K10ZX10Z1M1T7I8V1G588、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。

A.加工业务消费税的纳税人是受托方

B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本

D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】BCT4F6N4P4B8F5T9HT9P6X8Z9F3L7E5ZR4R3U5A4L8W6A989、关于资源税税率，下列说法正确的是（）。

A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率

B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率

C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同

D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定【答案】BCB5J7C2O1I5D6K10HL5F10R2A6R1P2X5ZM2J5W1B10E4E6I990、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】CCM2T10J4J10K5X5M10HW7C1H7J3C1O8U2ZQ3E7Z3S7C8S4I491、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.将外购的高档化妆品加价销售

B.将外购电池贴商标后销售

C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售

D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】ACB7M9E4L1E7O7T1HA5Q2D8F4X1K7O4ZQ5L5U5M8L4S8E592、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。

A.15

B.17

C.21

D.53【答案】CCX3Y4N10R5A5S4S7HI7P9H9J1E3Y6L3ZC8C2K5A3U6V3D593、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本30300元（含运费3000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。

A.2700

B.2524.13

C.2727

D.2970【答案】DCD5B8G5L6Y3L8O9HN3S7D10Y1H7E10Z1ZT2U6U5T6E8L1F1094、糖异生的关键酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉碱酯酰转移酶I

D.丙酮酸羧化酶

E.HMGCoA合成酶【答案】DCT4Q6I2J9F1R2C2HS9V1A8Y8O9A9D9ZG7K1E6V8Q9R3H795、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：

A.73.5

B.84

C.74.34

D.210【答案】BCC5P7B3S6A4W7M2HF5J9Q10X3B4O3X6ZM6F4W9U2F3T9X796、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。

A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额

C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】ACL9P6J2Y6Y5L5W7HS9C6L1B9U6S4B4ZY4J1O7H10W4X8I397、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:

A.32.15

B.34.15

C.84.04

D.34.40【答案】DCN10A2A2S6H7H4D10HF6V1I6J10G7S3B8ZH10K5X7R6O7L9D298、2019年5月，Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020年11月该小区开发完毕对外销售，11月底将住宅楼建筑面积的90％对外销售，取得含增值税的销售收入95000万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。（假设Z房地产开发公司11月份无进项税额）

A.87899.08

B.87981.65

C.87155.96

D.95000【答案】ACI1K3D3Z6F8E5J9HK9R2W1Y10H4U6Z1ZN2Z3E5U8D5J7T899、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.4.63

B.4.56

C.4.26

D.4.68【答案】ACP6S5V1W1V7J3Z9HG5R8Z8L6I10A3A9ZJ9P5A5G7X2N5M6100、关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票

D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】ACQ4O8H1T9N3N7J6HO2N4R5R8L1K8L2ZS8P7P10V2N10L3V6101、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人

B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人

C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】CCX9Z8A4W7T4E6B3HT3X5C4M4T6Q8B9ZN8W7X9F1W4E7R4102、需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。

A.纳税人所在地

B.车辆登记注册地

C.车辆使用所在地

D.车辆经销企业所在地【答案】BCJ7W8T6Z5K2H5A5HK7X2X5G2R2O7H8ZN4R6R2X10C4X10R6103、某企业为增值税一般纳税人，一季度买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当期卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。同年二季度，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业二季度应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCN10M9H1Q9N3W3P5HI1Q8N3K7P6S10S1ZG1Z2M3V4F7G2D2104、某旧机动车交易公司2010年3月收购1日机动车50辆，支付收购款350万元;销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税()万元。

A.9.23

B.9.29

C.18.58

D.70.18【答案】BCA9L2Y9C7M7V8N1HB3R1B8D4K5E2Y9ZC6B10X6M8A4Z5N3105、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010【答案】ACI6Y10Z1O8D5K1Y4HO5V7R9D8W2E5T6ZO1P5Z7B1X10O10Q4106、自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（）。

A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

D.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加【答案】DCS3T7T7H2K7O5G1HN3V10B9M1O7A7N3ZE4M5A1P8X4F9M2107、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：

A.7.68

B.11.52

C.15.36

D.19.20【答案】ACK9I9E9P7T8O7I3HY5P9H2F9H2C5I9ZB6K7O8X7P2C3P2108、（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0【答案】CCS3F7M3Y5Y1D5X4HC2U1Q7Y1P1L5Z5ZE1U9I4F10R5K6M4109、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：

A.114.29

B.216.00

C.240.00

D.281.60【答案】BCN10P9Q4Y8W3B9H6HG3Y7W10U7V7O1J2ZO9G4Q10Z6Q4E1Z8110、对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.30

B.60

C.90

D.120【答案】CCV4O1A6E1N6T6Z10HP10R9C5H6G1E3U9ZH3C3G10C4X2A4T5111、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.零售超豪华小汽车的单位

B.受托加工烟丝的单位

C.进口高档化妆品的单位

D.生产销售高档手表的单位【答案】BCB6U8Z9P10S8G8B4HK5X9Q2A10S10A9V3ZO10O8O6U10G10G1Q8112、某旧机动车交易公司2010年3月收购1日机动车50辆，支付收购款350万元;销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税()万元。

A.9.23

B.9.29

C.18.58

D.70.18【答案】BCO5T3I5E4J9G8G7HL6W6T7A3P5Z5G5ZY10H1G8F10T7Z9K6113、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.52

B.46.02

C.72.8

D.64.42【答案】CCJ7B7W1O8H10Q7H1HW1O9J7Y8D6H10S3ZF1Q4L4Y4L5L8V6114、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

A.516.06

B.606.88

C.873.81

D.1515.14【答案】DCO6O2U10S1G6Z2X2HX6U9H9V8N6U2W10ZY7J10H7G1M9H8I7115、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：

A.1727.69

B.2156.69

C.1470.29

D.1920.67【答案】ACN1O6D2L1G2D8P2HM9U9Q2R4V9K7B10ZN8U1Z9J10K10G4Z2116、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税

B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税【答案】BCM4E4J3G1Q1U9V7HY4O1O3M3U9E2Y9ZG10M2T8Q7R10J7W8117、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.1.38

B.1.43

C.1.45

D.1.49【答案】CCC9Y2O10R10P7V6K9HW2O1J9Z7J10Y3M2ZJ4D5I2G10I1E6M2118、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：

A.40

B.60

C.64

D.96【答案】DCF4N7L6P8I5X10F7HC2H4C7N8O2P9Q3ZO4J7Q5E1X9N4Q10119、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCH3K9I3D6L3O10E3HX10G4J7H4Y6B3N4ZS10F2A6L5U8L8W4120、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。

A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金

B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金

C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金

D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】ACQ3M4S1U2U4G1V2HN8T2N4H8E7I3X6ZH9N2N10W7X9B9J6121、下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。

A.大客车

B.中轻型商务客车

C.卡丁车

D.电动汽车【答案】BCX7S7E2B4U9D3M1HL2T5L10F2F1Q5D10ZZ6J1N6I7O6C1I5122、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.23.04

B.21.15

C.29.25

D.30.6【答案】ACP2J4U7T3B1Z2G3HV3G1M4O9Z3C5I4ZF9R2R3G7Y3X3O1123、税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义原则

B.税收公平主义原则

C.税收合作信赖主义原则

D.实质课税原则【答案】CCH4G9U3L6M2T8X4HH9O2R4C5P1C7V8ZF3W6Q3W2E6C2H10124、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（）。

A.拆迁补偿费

B.耕地占用税

C.取得土地使用权时缴纳的契税

D.公共配套设施费【答案】CCR7L1G6N6U1V8N5HB2M10C1D6Z8E5R7ZX10W5N5Z5Z6Q10Z3125、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.1.30

B.0.00

C.1.92

D.2.32【答案】CCR9T9N5D3F1D6F8HC8B4T3D6B2H4Q6ZA7T7P6M9S4D8J6126、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。

A.税收合作信赖主义

B.实质课税原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则【答案】BCH6O1D8L10V2O2P5HM7W5U10W4I10F1A9ZV9V10Y7A8S3N7R6127、关于资源税纳税地点的说法，正确的是()。

A.纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳

B.纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定

C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳

D.纳税人跨省开采资源税应税产品的，--律向总机构主管税务机关缴纳【答案】BCK2C3X9I6Y2D1G9HL10P5Q1T6A6O5I8ZE10K4G8D6I5K2P8128、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税2.6万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.6.79

B.16.15

C.32.75

D.12.85【答案】ACT9B8T10G4S2H1J10HU2F5E4C6D2Y9F4ZO2M8P2O9K9S1J6129、某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。

A.0.68

B.1.32

C.1.40

D.3.40【答案】DCY5E3Y2Y9A7P10G7HU5L3J3K2V5F8B10ZS10P7E3Q2J6H8T3130、（2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730【答案】ACH10X1Q4Z10W1N7P10HO10O1B5N9E7U3T6ZV3G7E6D8D4E1A3131、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829【答案】BCZ10F10T4A9K9B5N3HV1G1M9A10C2U2D6ZF8F9F3P1C4V8Q4132、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。

A.在海关放行前损失的货物

B.有商业价值的广告品

C.残疾人专用品

D.边境贸易进口物资【答案】ACQ8N4G5M3F2E9C8HF4V2U2D8I8V10X1ZX10P10Y6M8W10O7S8133、某企业为增值税一般纳税人，2021年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2021年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2021年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCE9G3C5Z9Q4T8P9HX6P2C6S9H6M7S3ZW10D7C1Q7S3H7J10134、某单位2020年4月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（）万元。

A.3

B.2.59

C.2.65

D.3.07【答案】ACU10O10Z10M4K9Z10A9HC3Z6X9S6U9A3L4ZT8R9M6I7L5N10T8135、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84【答案】DCH1N8P6H6T5F9W10HD4N7L9E6R2K8H2ZQ2Z8K2N2Q5N1W10136、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.9

B.8.26

C.6.3

D.5.78【答案】CCA4F9J10L6I5T9K1HU10M1N9P2E4L10X10ZR2U9E10O6U7T2M3137、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。

A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用

B.出口关税税额

C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费

D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】DCB3Y8X7P6Q8I8Z10HW4K5U6N7R1D5T3ZC6J4N6N9H9U8N6138、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.0.53

B.0.68

C.0.98

D.1.12【答案】ACR9C9W7Z6G8M9M3HH9C3F5L6Y5E3F10ZG9A8C7W4J5U10Z8139、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160【答案】CCD2H7U2R10C6W4R8HW1Y6C5U7B4E3B7ZJ7X8K10X1G2R1I9140、下列业务不属于增值税视同销售的是()。

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

B.单位无偿为关联企业提供建筑服务

C.单位无偿为公益事业提供建筑服务

D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】CCT5T7R8I8C10L1P1HO2O1H4V4K2H9I4ZT7P6Z10N3X7Y2Q4141、甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增