贵州内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理试题

贵州内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理试题贵州内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理试题贵州内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理试题V:1.0精细整理，仅供参考贵州内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理试题日期：20xx年X月贵州内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后

A：定义

B：控制

C：测量

D：改进

2.一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？

A：程序化终止

B：冗余硬件

C：活动日志考试用书

D：交易出错日志

3.通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？

A：a.更加强调内部控制。

B：b.知识库系统的使用。

C：c.组织对信息系统依赖的增加。

D：d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。4.假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用

A：等于现金利息支付。

B：每期将小于现金利息支付。

C：将逐期增加。

D：保持不变。5.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

A：a.只读光盘／只读存储器(CD／ROM)

B：b.计算机输出缩微胶片(COM)

C：c.可读入磁盘(WORM)

D：d.数字录音带(DAT)6.一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且

A：负倾斜；

B：正倾斜；

C：对称倾斜；

D：在平均值和中值之间平均分布。7.如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围

B：绘制内部控制制度流程图

C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外

D：实施理想的控制8.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？

A：a.格式检查。

B：b.存在性检查

C：c.依赖性检查

D：d.合理性检查9.面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者

A：没有设计文档。

B：缺乏一个变动追踪系统。

C：具有连续监控的潜能。

D：属性可在层次间继承。10.作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是

A：检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；

B：建立和保持部门的内部控制系统；

C：计划部门的舞弊遏制活动；

D：控制部门的舞弊遏制活动。11.投资组合的变动还是其它原因

A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质

B：对各月投资组合的变动进行比率分析

C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析

D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析12.某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的

A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为13.工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定

A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；

B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；

C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；

D：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。14.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？

A：平行模拟；

B：系统控制和审计复核文件。

C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；

D：抽点打印法15.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的

A：必须测试每种类型的几个交易；

B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；

C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；

D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。16.为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出

A：完成了初步调查后立即。

B：有证据表明存在缺陷时。

C：当被指派没有经验的审计职员进行审计时。

D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。17.衍生品交易的两大基石是什么？

A：股票和债券

B：股票和期权

C：期权与远期合约

D：债券与远期合约18.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项

A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，

C：c.不确定的需求和非结构化的任务。

D：d.确定的需求和非结构化的任务。19.某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。

A：572

B：

C：

D：50020.公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是

A：a．决策制定模型

B：b．群体决策

C：c．权变方法

D：d．程序化决策21.银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多年。在本年度中，审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快，但是模型看上去没有问题。以下哪项的结论是合理的？

A：转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值

B：回归分析不再是估计利息收入的好方法

C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化

D：线性回归模型会增加模型的可靠性22.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是

A：a．自动控制

B：b．反馈控制

C：c．战略控制

D：d．前馈控制23.内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批

A：业务客户或业务客户的上级；

B：主管内部审计师；

C：首席审计执行官或其指定代表；

D：首席财务官。24.“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是

A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；

B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；

C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；

D：在应收帐款部门中，职责分工不明。25.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的

A：必须测试每种类型的几个交易；

B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；

C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；

D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。

26.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具

A：定义

B：控制

C：测量

D：改进27.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？

A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；

B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；

D：在银行存款并编制月度银行对帐单。28.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下

A：审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；

B：审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；

C：既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；

D：审计部门遵循了准则及《道德标准》。29.审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效

A：运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；

B：运用“抽点”(Sanpshot)技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；

C：运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；

D：运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。30.以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？

A：资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；

B：风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；

C：风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；

D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。

31.某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？

A：2，600，000美元;

B：2，750，000美元

C：2，850，000美元

D：2，860，000美元

32.某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是A：翻译程序B：加密程序C：调式程序D：编译程序33.在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？

A：该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。

B：与遵循性审计相关的舞弊的可能性。

C：过去一年中该分部费用的增长。

D：与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。34.下列哪项不是利用期间报告的好处？

A：写审计报告的时间可以缩短

B：期间报告传递要求得到及时关注的信息

C：期间报告可以是非正式的

D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要35.收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种控制的目的是保证

A：a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。

B：b.只有经批准的货物才能得到接受。

C：c.收货时精确地计数。

D：d.收货后货物不会遗失。

36.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？

A：公司的采购政策尚未得到更新。

B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

D：公司在收到货物之前就对供应商付款。

37.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该

A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证

B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的

C：确定并接受机构所面临的风险程序

D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

38.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点

A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；

B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；

C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；

D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

39.在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥有超额现金。在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控制是

A：现金处理集中化。

B：要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。

C：要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管理中使用。

D：与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时容易。

40.哪项是电子工作底稿的不足？

A：每个审计人员必须有一台个人电脑

B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档

C：互相索引更难

D：需要进行特别的技术培训

41.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据

A：间接证据

B：附属证据

C：佐证证据

D：主观证据

42.可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为

A：神经网络。

B：原型法。

C：业务流程再造。

D：焦点群(focusgroups)。

43.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该

A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；

B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；

C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；

D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

44.以下哪个属于文件信息的例子

A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；

B：一张业务客户工作场所的照片；

C：由舞弊者留下的含有