燃气韩烨公告财务及IPO尽职调查报告模版

尽职调查报告第页XJDF有限公司财务状况及IPO可行性尽职调查报告TOC\o"1-1"\h\z\u尽职调查报告 1一、公司历史沿革 3二、公司股权结构、组织结构及职工或员工情况 9三、公司业务 17四、主要会计政策描述 21五、主要税务政策调查 26六、关联交易调查 29七、特许经营权、环保 32八、经营成果及财务状况 35九、内部监控调查 45十、总体评价 46 关于对XJDF有限公司财务状况及IPO可行性尽职调查报告信会师报字XX第X号XJDF有限公司董事会：我们接受委托，对XJDF有限公司（以下简称“HYRQ”）xx年12月31日、xx年12月31日的财务状况，xx年度、xx年度的经营成果（以下简称“尽调期间”的财务状况及经营成果）及IPO可行性进行专项尽职调查。根据我们各方的商定，本次以HYRQ“尽调期间”的财务状况、经营成果及内部监控等实际情况为基础，对HYRQ未来IPO提供规范及改进建议或意见。依据国家现行财务法规及企业会计准则的相关规定及内部监控规范，我们对一定燃气xx年度、xx年度的会计报表、财务资料文件资料等相关资料文件资料进行了审阅，并对目前的内部监控制度设计及执行情况进行财务调查与评价，提出本专项调查报告供贵公司参考使用。本专项调查报告的依据及特别声明：1、本会计师事务所应HYRQ董事会的要求及我们各方的协议，以HYRQ“尽调期间”的财务状况、经营成果及内部监控等实际情况进行尽职调查评价，业已实施相关商定的调查评价工作。2、本会计师事务所系根据中华人民共和国财政部颁布《企业会计准则》及关于财务法规和中华人民共和国证券监督管理委员会颁布的相关规定，针对HYRQ的现状及依据其已提供、披露、告知等资料文件资料实施调查评价。3、本会计师事务所系依照现行相关财务法规和规范性资料文件的要求，依照中国注册会计师执业准则的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神实施调查评价工作，出具本专项调查报告。4、本会计师事务所仅根据本专项调查报告出具日以前HYRQ已发生或存在的事实且充分披露或提供的前提下，依照我国现行的法律、法规和中国证监会关于规章发表建议或意见。5、本报告仅就HYRQ“尽调期间”财务状况和经营成果及在会计核算上是否存在相关财务问题及现行的内监控度是否存在问题发表建议或意见，并不对其未来期间财务状况及经营成果是否具有IPO可行性发表建议或意见。6、本调查咨询报告仅作为HYRQ董事会了解HYRQ2013年12月31日、2014年12月31日的财务状况，2013年度、2014年度的经营成果及内监控度评价作参考之用，不得作为审计结论或用作其他之任何目的。LX会计师事务所 中国注册会计师：（特殊普通合伙） 中国注册会计师：中国·xx二〇一五年五月十八日尽职调查报告一、公司历史沿革（一）燃气公司的历史沿革1、公司设立时的情况XJDF有限公司（以下简称为“公司”或“HYRQ”“燃气公司”）设立于xx年3月18日，原名CY市HYRQ有限责任公司，系根据CY市城乡xx委员会、CY市财政局、CY市经济体制改革委员会和CY市国有资产管理局xx年3月3日联合下发的昌市体改字（xx）第07号文《关于CY市液化汽公司改制设立新公司的批复》组建，在CY市液化汽公司（以下简称“液化气公司”）的基础上，由CY市液化汽公司职工投资入股，CY市环宇物业发展有限责任公司出资控股、国有参“金股”，联合发起设立的有限责任公司。公司设立时注册资本1,455万元。其中DFHY投资（集团）有限公司（原名“CY市环宇物业发展有限责任公司”，以下简称“HYJT”）出资人民币12,880,000.00元。包含货币资金100,000,000.00元，土地2,880,000.00元。CY市国资局出资人民币10,000.00元，刘新福等45个自然人出资人民币1,660,000.00元。本次出资已经XJHC有限责任会计师事务所出具宏昌验字（xx）第060号验资报告验证。本次实物出资的土地已经XJHC有限责任会计师事务所出具宏昌评字9xx0第101号评估报告，评估价值为X元（实际确认价值为2,880,000.00元）。设立时HYJT投入的所有权证号昌市国有X号土地使用权证，坐落于XX小区，面积1096.73平方米，土地性质为商务金融用地，使用权类型出让，终止日期2044年8月27日，发证日期xx年6月2日。一直未办理所有权过户手续，原所有权所有人仍为HYJT，目前该证已丢失正在补办（已登报挂失）。根据昌市党发（xx）1号《关于进一步深化企业改革的决定》规定，对公司股超过10万以上者奖励20%，对市液化汽公司入股10万元以上的1名职工（刘新福），股金为80万元，应享受20%的优惠，即16万元。其16万元奖励出资，在公司设立时并未到位，挂账债权（根据验资报告，该16万在验资报告体现为实物资产，实际并无资产投入）。后由国有资产管理中心以货币资金形式归还燃气公司。本次出资法律形式为新设设立，实际政府批文及会计处理等为吸收合并元液化气公司。本次出资中涉及液化气公司国有资产部分剥离事项：根据《关于CY市液化气公司改制设立新公司的批复》（X号）批复，根据相关评估报告液化气公司的国有净资产为16.78万元，对相关退休人员费用及其他费用时行剥离后，国有净资产为-76.04万元，加上原划拨的土地使用权经市土管局确认的价值213.04万元后金额为136.99万元，一次性上交国有资产经营中心。上述的评估报告系指正祥会评报字（xx）09号资产评估报告，原液化气公司以xx年12月31日为基准日的净资产评估结果为2,131,754.30元，减去新公司承继的钢瓶复置费1,963,947.19元后净资产167,807.21元。根据昌市体改字（xx）第07号文，同意从上述净资产中对以项目进行剥离，包括：欠交的养老统筹323,986.14元，退休人员的医疗费和大病筹备金合计39,000元，预退6名职工，未到年龄时段差统筹费84,544.14元；已退5名职工和预退6名职工共11人丧葬抚恤金19,800元，已退5名职工和预退6名职工共11人冬季取暖费22,000元，待处理财产损失（70%）162,392.88元，职工住房补贴184,688.96元，xx年1月经营性亏损82,805.13元，资产评估费9,000元，9项合计928,217.25元。经评估后的净资产为2,131,754.30元剥离上述9项928,217.25元及财务列单的钢瓶复置费1,963,947.19元后余额为-760,410.04元。液化汽公司原使用的国有划拨土地总面积27,488.71平方米，根据市土管局评估及确认结果，该土地使用权现值为2,130,358.18元，07号文同意将该宗土地划归新设立的公司使用，同意用该宗土地使用权现值冲抵液化汽公司资产剥离后形成的净资产负数，剩余土地使用权现值由新设立的公司一次买断使用权，关于部门给予办理土地过户手续。07号文规定原财务单列的钢瓶复置费1,963,947.19元，留归新公司专项用于钢瓶复置费用。凡按现定交纳钢瓶复置金的用户，可用这笔资金冲抵管道天然汽入户费用。经查xx年12月燃气公司已将上述费用转入当期损益并按25%税率支付了企业所得税。鉴于新公司经营项目属社会公益事业，故国有参股1万元不参加分红，但在收费价格浮动等方面具有“一票否决”的特权，应写入发起人协议和公司章程。新设立的公司，继承原液化气公司的全部债权、债务，承担6名预退职工医疗费用和相应的劳动待遇。2、公司历次增资的情况根据公司xx年7月11日股东会决议和章程修正案规定，申请增加注册资本人民币1455万元，由HYJT和刘新福等37名自然人一次性缴足，全部为货币出资，变更后的注册资本为人民币2910万元。本次增资经XJHC有限责任会计师事务所审验并出具宏昌验字（xx）0-164号验资报告验证。根据公司xx年10月25日股东会决议和修改后的章程规定，申请增加注册资本人民币1291万元，由HYJT一次性缴足，其中：以货币出资195万元，以实物、土地使用权出资1096万元，其中：房屋建筑物865.8201万元，土地使用权230.1799万元(土地使用权评估值为1643.9197万元，其中230.1799万元为增加注册资本，剩余1413.7398万元转增资本公积），已经XJZX资产评估有限责任公司于xx年12月1日出具的新正资评字（xx）第130号和xx年12月28日新正资评字（xx）第180号评估报告书确认。变更后的注册资本为人民币4201万元。本次增资经XJZX有限责任会计师事务所审验并出具新正会验变字（xx）55号验资报告验证。房屋及土地使用权均已办理所有权过户手续。根据公司xx年12月13日股东会决议和章程修正案规定，申请增加注册资本人民币1619万元，由HYJT及自然人等47位股东于xx年12月27日前缴足。全部为货币出资，变更后的注册资本为人民币5820万元。本次增资经XJZX有限责任会计师事务所审验并于xx年2月9日出具新正会验变字（xx）16号验资报告验证。xx年12月28日，根据公司股东会决议和章程修正案规定，申请增加注册资本人民币4180万元，由HYJT分两期于xx年11月27日前缴足。首期出资出资额为人民币2450.62万元，应由出资人于xx年12月28日前一次缴足，剩余1729.38万元于xx年11月27日前缴足。首期缴付的出资中货币出资600万元，实物（房产）出资1850.62万元。截止xx年12月28日止，变更后的累计注册资本为人民币1亿元，实收资本为人民币8270.62万元。本次增资经XJYF有限责任会计师事务所审验并于xx年1月30日出具新源丰会验字（xx）029号验资报告验证。其中：实物出资包括于xx年12月23日投入CY市60区3丘8栋房产1452.78平方米，CY市60区3丘7栋房产1091.89平方米，CY市60区3丘14栋房产1067.95平方米，CY市43区1丘5栋1-3层及负1层房产2778.29（1826.36+951.93）平方米，CY市41区3丘2栋1-3层房产1748.35平方米，评估价值1850.62万元，全体股东确认价值为Z万元。上述实物资产已经ZHZ信资产评估咨询有限责任公司评估并出具了Z信评报字（xx）第082号评估报告。HYJT已于xx年12月23日就出资的实物资产办理了所有权过户手续。xx年11月22日，根据公司股东会决议和章程修正案规定，新增注册资本的第二期出资，出资额为人民币1729.38万元，出资方式全部为货币。本次增资经XJZX有限责任会计师事务所审验并于xx年11月22日出具新正会验变字（xx）72号验资报告验证。2014年9月17日，根据公司股东会决议和章程修正案规定，申请增加注册资本人民币500万元，由HYJT及自然人股东于2014年8月25日前缴足。全部为货币出资，变更后的注册资本为人民币10500万元。公司该次增资因公司法修改的原因未再进行验资。3、xx年国有股退出xx年7月7日，CY市国资持有的公司1万股金股以经XJHC天圆有限责任会计师事务所评估值23914元进行挂牌交易，于xx年8月6日HYJT通过竞价以每股4.245元共计42450元竞得该股权并签订股权转让协议。公司于xx年8月7日修改公司章程，至此，公司股权持有人中不再含有国有股。4、公司设立、历次增资及股权转让过程中存在的问题截止2014年12月31日止，公司注册资本为人民币1.05亿元，实收资本为人民币1.05亿元，其中HYJT出资93,890,939.00元，出资比例89.42%。全体股东的累计货币出资为7265.38万元，占注册资本的69.19%，全体股东的累计实物出资为人民币3234.62万元，占注册资本的30.81%。（二）控股子公司的历史沿革1、CYHYRQ设备安装有限公司的历史沿革CYHYRQ设备安装有限公司（以下简称“安装公司”）设立于xx年12月15日，经CY州xx行政管理局批准设立，并取得Z号企业法人营业执照。公司法人代表：Z。住所地：Z。经营范围：机电设备安装工程、化学清洗、防腐、防水工程；钢结构安装；低压容器、环保节能、非标准设备制造、安装。安装公司设立时首资出资为人民币300万元，燃气公司出资253.5万元，占注册资本84.5%，田荣江等25名自然人出资46.5万元，占注册资本的15.5%。本次出资已经XJZX有限责任会计师事务所审验并于xx年11月30日出具Z号验资报告验证。根据安装公司xx年7月14日股东会决议和章程修正案规定，申请增加注册资本人民币1700万元，其中第一次出资850万元，于xx年9月30日前缴足，第二期出资850万于xx年9月30日前缴足。第一次出资由HYJT和19名自然人一次性缴足，全部为货币出资，其中：HYJT以货币出资736.76万元，田荣江等19名自然人以货币出资113.24万元，合计850万元。变更后的注册资本为人民币xx万元，实收资本1150万元。经本增资及其他股权转让后HYJT币出资736.76万元，持股比例64.07%，燃气公司出资260万元，持股比例22.61%，自然人股东出资153.24万元，持股比例13.33%。本次增资经XJHC天圆有限责任会计师事务所审验并于xx年9月13日出具宏昌天圆验字（xx）00141号验资报告验证。根据安装公司xx年7月16日股东会决议，同意将Z将戎持有的0.17%股权（认缴3.33万人民币，实缴1.915万）转让给HYJT。xx年8月27日，HYJT同意将其持股的安装公司1.5%的股权（货币出资30万元）以30万元价格转让给燃气公司，同时HYJT同意将认缴出资的738.175万元人民币的权利转让给燃气公司，由燃气公司于xx年9月30日前缴足。根据安装公司xx年8月26日股东会决议和修改后的章程规定，同意增加实收资本人民币850万元。变更后股权结构如下：HYJT货币出资人民币708.675万元，占注册资本的35.43%，燃气公司货币出资人民币1028.175万元，占注册资本的51.41%，自然人股东货币出资人民币263.15万元，占注册资本13.16%。本次增资经XJZX有限责任会计师事务所审验并于xx年9月16日出具新正会验变字（xx）64号验资报告验证。根据安装公司xx年11月3日股东会决议，HYJT及其他自然人股东同意并签订股权转让协议，将其所持安装公司48.59%股权转让给燃气公司。根据协议转让价格为xx-6-30以安装公司经审计的净资产确定（每1元出资对应的净资产为5.29元）。本次股权转让完成后，安装公司成为燃气公司的全资子公司。2、DFHY新能源有限责任公司DFHY新能源有限责任公司（以下简称“新能源公司”）设立于2014年7月28日，经CY州阜康市xx局批准设立，并取得Z号企业法人营业执照。公司法人代表：李明。住所地：Z。经营范围：对煤层气项目筹建。根据新能源公司于xx年7月18日的股东决定书，燃气公司以货币货币出资8000万元设立新能源公司，第一次出资100万元于公司设立登记前支付，其他7900万元于2024年7月18日前支付。xx年燃气公司出资100万元已支付，因新公司法规定本次出资未分理验资手续。（三）联营企业--MD燃气的历史沿革CY燃气有限责任公司（以下简称“Z”）经CY州xx行政管理局批准设立，由MJ集团有限公司、XJDF有限公司、xxCY高新投资xx股份有限公司出资设立的有限公司，于xx年8月8日取得CY州xx行政管理局核发的Z号《企业法人营业执照》。法定代表人：Z；住所：Z；企业类型：有限责任公司；经营范围：对管道天然气行业的投资；销售石油液化气、天然气、燃气用具及零配件、厨具、家用电器；燃气器具修理修缮；房屋租赁。目前，公司实际经营“城市CNG天然气”的销售。营业期限：xx年8月8日至2042年8月7日；公司设立时的注册资本、实收资本：人民币3000万元，其中MJ集团有限公司货币出资1350万元，占注册资本的45%、燃气公司货币出资900万元，占注册资本的30%、xxCY高新投资xx股份有限公司货币出资750万元，占注册资本的25%。公司设立注册资本业经XJHC天圆有限责任会计师事务所于xx年7月31日出具宏昌天圆验字（xx）00114号验资报告验证；根据xx年7月1日MD公司股权转让协议及股东会决议及章程修正案，xxCY高新投资xx股份有限公司将其持有的CY燃气有限责任公司7.5%的股权依法转让给XJDF有限公司，转让价格225万元,同时将其持有的CY燃气有限责任公司7.5%的股权依法转让给MJ集团有限公司，转让价格225万元。转让后MD公司的股权结构为：MJ集团有限公司出资1575万元，占股52.5%；XJDF有限公司出资1125万元，占股37.5%；xxCY高新投资xx股份有限公司出资300万元，占股10%。二、公司股权结构、组织结构及职工或员工情况（一）公司的股权结构截止xx年12月31日，公司的股权结构及架构如下图，其中子公司两家，联营企业一家。其他自然人X其他自然人X投资（集团）有限公司89.42%10.56%XX（集团）燃气有限公司100%100%37.5%X燃气有限责任公司XX燃气有限责任公司X新能源有限责任公司X工业设备安装有限责任公司（二）公司的组织结构董事会董事会总经理总经理副总经理总工程师副总经理总工程师客服中心管线部生产技术部信息中心财务部综合部车用燃气部客服中心管线部生产技术部信息中心财务部综合部车用燃气部门站及母站二六工加气站西外环加气站北外环加气站六工镇加气站南外环加气站解放路加气站长宁路加气站北京路加气站商城门站及母站二六工加气站西外环加气站北外环加气站六工镇加气站南外环加气站解放路加气站长宁路加气站北京路加气站商城路加气站红旗路加气站昌五路加气站乌伊东路加气站延安北路营业厅大上海营业厅延安南路营业厅（三）职工或员工、高管及薪酬情况1、公司职工或员工结构及高管情况（1）职工或员工构成情况截止xx年12月31日，公司共有职工或员工417人，按部门及教育程度列示如下：2、董事、监事及高级管理人员情况（1）董事会成员截至xx年12月31日，本公司董事会由以下4名成员组建：姓名职位任期董事长xx年4月至xx年4月副董事长xx年4月至xx年4月董事xx年4月至xx年4月董事xx年4月至xx年4月董事xx年4月至xx年4月各董事简况如下：（2）监事会成员截至xx年12月31日，本公司监事会由3名成员组建，基本情况如下：姓名职位任期监事长xx年4月至xx年4月监事xx年4月至xx年4月职工监事代表xx年4月至xx年4月根据本公司章程，本公司监事任期3年。各监事简历如下：（3）高级管理人员本公司高级管理人员包括公司总经理、副总经理、总工程师、财务总监和董事会秘书。截至xx年12月31日，本公司的高级管理人员基本情况如下：姓名职位任期总经理xx年4月至xx年4月副总经理xx年4月至xx年4月总工程师xx年4月至xx年4月财务总监xx年10月至xx年4月董事会秘书xx年5月至xx年4月高级管理人员由董事会聘任或解聘，每届任期3年。高级管理人员简历如下：刘新福简历见前述“董事会成员”。（四）公司执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革情况本公司实行劳动协议制，依照《劳动法》等关于法律规定与职工或员工签订了《劳动协议》，享受权利并承担相应的义务。截至2014年12月31日，本公司已经依照国家法律法规、CY回族自治州的关于规定，为职工或员工办理了基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤和生育保险以及住房公积金。xx年度公司支付住房公积金及社会保险的具体情况如下：项目支付比例（单位）支付比例（个人）支付人数未缴人数当期职工或员工人数未缴人数占比未缴原因基本养老20%8%40694152.09%未到支付时间基本医疗7.50%2%40694152.09%补充医疗280元/人/年40694152.09%失业保险2%1%40694152.09%生育保险1%40694152.09%工伤保险1.50%40694152.09%住房公积金6%6%30111441527.54%未到支付时间2014年度公司支付住房公积金及社会保险的具体情况如下：项目支付比例（单位）支付比例（个人）支付人数未缴人数当期职工或员工人数未缴人数占比未缴原因基本养老20%8%399224219.13%未到支付时间基本医疗7.50%2%399224219.13%补充医疗280元/人/年399224219.13%失业保险2%1%399224219.13%生育保险1%399224219.13%工伤保险1.50%399224219.13%住房公积金6%6%3348742120.67%未到支付时间1、社保支付比例说明：（1）公司根据CY市社会保险事业管理局规定的社保支付比例支付社保：2013-xx年养老保险支付比例分别为：单位20%、个人8%；基本医疗保险支付比例为：单位7.5%、个人2%；失业保险支付比例分别为：单位2%、个人1%；生育保险支付比例为：单位1%；工伤保险支付比例为：单位1.5%；住房公积金支付比例为：单位6%、个人6%。（2）公司除按社保局规定为各职工或员工支付社保外，从xx年起为职工或员工按280元每人每年支付补充医疗保险。2、社保支付基数根据主管社保局相关资料文件要求，企业上缴社保的月缴存基数以上年度乌昌统计部门公布的职工月平均工资（以下简称月平均工资）为基准。其中“五险”月支付基数不得低于月平均工资的60%，最高不得超过月平均工资的3倍。在上数据支付范围内，企业支付基数包括工资收入、采暖费、奖金、津贴和补助、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、其他福利奖金等全部收入。存在问题1：公司实际支付社保时，按社保局要求的支付比例支付所有社保，但在计算支付基数时，公司未将所有职工或员工收入计入支付基数。存在问题2：安装公司对管道安装雇佣的农民工，企业未签订劳动协议，未支付社保也未进行个税代扣代缴。另外，公司人事管理制度中规定为职工或员工支付“五险”时，入职满一个月的即从次月起支付，支付“住房公积金”时，入职满一年后开始支付。三、公司业务（一）燃气公司业务1、公司天然气销售的基本情况燃气公司主要靠经营“城市CNG天然气”（居民用户、社会车辆用户、xx业企业用户等）为公司带来经济效应，因天然气涉及国家基础设备xx以及对国计民生造成或产生普遍的重要影响的这一特性，一般在我国的城市中天然气的销售多为对某个或某几个公司授予特许经营的方式，燃气公司在CY市除开发区外的地区天然气销售享有特许经营许权，开发区范围内刚由联营企业MD燃气特许经营。由于国家对天然气的价格实行“政府定价”的政策，燃气公司的盈利能力受制于政府对天然气的定价的高低；同时公司的天然气采购全部从xx油田油气储运分公司采购，采购协议为1年1签，属于对供应商高度依赖且无法替代的行业。公司目前主要盈利模式在于天然气的采购价远远小于公司的销售价格。其次，由于公司所从事的的城市天然气涉及国计民生，其价格受到政府关于部门的调控，公司可能存在部分政府主管部门给予的未同步调整天然气终端销售价格的损失补贴，此部分政府补助与公司日常业务及经营性质息息相关，亦构成公司收益的重要组建部分。公司盈利的增长点主要在于各类用户数量的增长。最近几年燃气公司天然气的采购和销售单价情况如下：单位：元/Nm³项目含税价xx年度xx年度xx.5.15零时之后xx.7.10零时之后xx.4.25之后存量气增量气存量气增量气居民销售1.34001.34001.34001.34001.34001.34001.3400采购0.91710.91710.91710.91710.91710.91710.9171毛利0.42290.42290.42290.42290.42290.42290.4229社会车辆销售2.08002.08002.31002.31002.31002.71003.6860采购0.91710.91710.91711.31642.29761.31642.2976毛利1.16291.16291.39290.99360.01241.39361.3884公交车销售1.85001.85002.08002.08002.08002.08002.0800采购0.91710.91710.91711.31642.29761.31642.2976毛利0.93290.93291.16290.7636-0.21760.7636-0.2176工业销售2.25002.25002.48002.48002.48002.58003.4600采购1.31851.31851.31851.41452.29761.41452.2976毛利0.93150.93151.16151.06550.18241.16551.1624商业销售1.85001.85002.08002.08002.08002.48003.4600采购0.91710.91710.91711.31642.29761.31642.2976毛利0.93290.93291.16290.7636-0.21761.16361.1624学校、幼儿园销售1.34001.34001.34001.34001.34001.34001.3400采购0.91710.91710.91711.31642.29761.31642.2976毛利0.42290.42290.42290.0236-0.95760.0236-0.9576由上表可以看出，公司的销售价格远远大于公司的采购价格，对于部分客户购销倒挂情况，政府亦给予了价差补贴（如：居民、公交车、学校及幼儿园用户，自xx年5月起，给予每立方天然气补贴0.23元；公交车自xx年5月起给予每立方天然气补贴0.63元），不影响公司的整体盈利情况。2、燃气公司的盈利模式的主要风险（1）政府定价致使的风险目前在我国天然气终端销售价格为政府定价，在城市燃气上游价格市场化导向明确、终端销售价格仍然实行政府管制（除非修改相关的价格管理法律法规）的背景下，本公司面临的主要风险是：虽然天然气价格形成机制改革明确了地方可建立上下游价格联动机制的原则，但是，在上游（门站及以上）价格调整频率加快的趋势下，如公司所在地的价格主管部门未能同步、顺价调整终端销售价格（包括居民和非居民用气价格），将会对本公司当期的盈利水平造成或产生重大不利影响。（2）依赖单一气源及供应商的风险公司销售的全部天然气均由中石油xx油田油气储运分公司供应，高度依赖该供应商。（3）政府补助的风险尽管CY州政府对公司销售的价格调整晚于采购价格调整造成或产生的损失，由CY州财政局给予了一定的财政补贴，但由于政府补贴计入非经常性损益，公司扣除非经常性损益后的利润仍然受到较大影响，且政府补助实际对应期间与收到的收益时间不对应，会影响各期利润的平衡性。（4）特许经营权的风险公司所从事的城市天然气销售和居民入户管道安装业务属于公用事业，依照《城镇燃气管理条例》、《市政公用事业特许经营管理办法》、《xx维吾尔自治区城市供热供水供气管理办法》、《xx维吾尔自治区市政公用事业特许经营条例》等关于法律法规规定，需要取得业务经营区域内的特许经营权。但城市的天然气特许经营权并非只能独家拥有而禁止其他竞争者进入，因此未来可能面临出现同业竞争，进而丧失独家经营的风险。同时公司进行区域扩张首先需要取得该区域的特许经营权，特许经营权的取得对于企业的经营管理等各方面都有较高的要求，由于城市燃气特许经营权通常期限较长且具有排他性，如公司未能顺利取得新区域的特许经营权，公司的区域扩张将受到较大限制。（5）业务区域较为集中和扩张受到局限的风险尽管公司未来还计划通过新建、联营等多种方式扩大经营规模和扩展经营区域，但是公司资本实力有限，短期内进入其他地区开展业务的难度较大，在一段时间内公司主要经营业务仍将局限于现有取得特许经营权的CY市，如CY市经济发展速度放慢或经济下滑，当地天然气市场格局发生对公司不利的变化等，都将对公司经营业绩及财务状况造成或产生不利影响。（6）面临其他能源竞争风险天然气作为清洁能源的竞争优势稳步增强。但是近年来，风力发电、太阳能发电及其他生物能源发展迅速，这些新型能源有可能成为天然气的替代品。终端用户会根据成本、方便程度、安全及环境等因素做出选择，未能保证天然气会继续成为现时及未来终端用户的必然选择。若出现能替代天然气的新型能源，本公司将面临一定的行业风险。（二）安装公司业务1、安装业务的基本情况安装公司主要靠天然气的城市主管网道的施工、住所及公共建筑工程项目的天然气管道配套设备及建筑物内天然气管线和线路设备的安装，因燃气公司在CY市天然气销售的垄断地位，致使CY市关于天然气的安装工程全部由安装公司承接，具备垄断地位。城市主管网道的施工主要指为燃气公司的城市主管网进行施工；小区及建筑物燃气安装业务是指安装公司根据开发商的需要，为其提供室内燃气管道及设备安装和燃气消防报警装置设备安装、室外燃气干、支管及设备安装，工程的设计、施工、质检、压力管道检测、质量管理和碰管通气等全过程。并向开发商收取相关的设计和安装费用。根据CY回族自治州发改委关于CY市天然气入户初装费的批复：昌州计价费【xx】62号的批复规定：xx年12月底之前建成住所的入户初装费按每户1,200.00元执行，xx年1月1日以后建成的住所及公共建筑工程项目七天然气管道配套及建筑物内的天然气管线和线路设备、所需xx资金由开发商投资并按实际发生工程造价与其他配套工程项目一并记入工程项目总投资内。据此规定，CY市居民小区庭院内的天然气管网所有权为开发商（业主）所有，安装公司在承接项目时根据该项目天然气安装工程的实际工程量的成本向开发商报价，开发商同意后签订总包价款的天然气安装协议。目前，公司签订的协议毛利较高并具备稳定性。安装公司安装业务的主要盈利增长点在于不断扩大的社会天然气新用户的数量的增长。2、安装业务的风险（1）城市的居民容量会制约安装公司未来的收入规模。（2）新建小区的燃气管道与入户安装是安装公司重要的收入来源，房地产市场不景气影响新建小区安装业务的增长。四、主要会计政策描述（一）应收费用公司应收费用包含应收账款、其他应收款。公司现行的坏账损失的核算方法：采用直接转销法核算。根据我们的了解，公司一直未计提坏账筹备。我们通过对比同类上市公司的账龄组合计提比例并结合企业情况，建议公司对坏账政策进行调整如下：1、按组合计提坏账筹备应收费用确定组合的依据账龄组合以应收费用的账龄为信用风险特征划分组合（一般包括应收销售款、应收保证金等除关联方、政府补助组合之外应收费用）政府费用组合以应收费用的性质为依据，若费用性质为应收政府补助、应收手续费等费用则划入政府费用组合关联方组合与交易对象的关系，若交易对象为受同一实际监控人监控的关联方则划入关联方组合按组合计提坏账筹备的计提方法账龄组合账龄分析法政府费用组合不计提坏账筹备关联方组合不计提坏账筹备采用账龄分析法的应收费用坏账筹备计提比例如下：账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)1年以内（含1年）551－2年10102－3年20203－4年50504－5年80805年以上100100我们抽取同类行业的上市公司的坏账筹备计提政策进行比较，对比数据如下：账龄xx燃气xx浩源陕天然气广汇能源xx大通xx鑫泰0-3个月0555054-12个月5555051-2年1010101010102-3年2020201520203-4年5050506050504-5年5070706080805年以上9010010060100100（二）固定资产除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)1房屋建筑物20.005.004.752管网设备20.005.004.753机器设备5.00-10.005.009.50-19.004运输设备4.00-10.005.009.50-23.755办公设备3.00-5.005.0019.00-31.676其他设备3.00-5.005.0019.00-31.67我们抽取同类行业的上市公司的坏账筹备计提政策进行比较，公司除房屋建筑物的折旧年限低于同行业上市公司外，其他类型的固定资产折旧年限较为合理，对比数据如下：类别xx燃气xx浩源陕天然气广汇能源xx大通xx鑫泰房屋建筑物4-502520-5020-4030-358-35管网设备16-2010-3014-2025-3020-3020机器设备6-258-105-2010-225-158-15运输设备6-256-86-85-88-128-10（三）收入确认原则1、燃气销售收入具体确认原则燃气公司主营业务收入—天然气依照不同用气群体实行不同的收入确认原则。具体划分为大客户用天然气、车用天然气以及居民用天然气。具体确认原则如下：（1）大客户，是指xx业企业用户。该类用户的某月天然气营业收入的确认：公司根据当月实际抄表量（经用户签字确认）乘以销售单价确认营业收入。（当月的实际耗用量=当月该类客户的总读表数—上月的总读表数）。（2）车用天然气，是指在公司的加气站加气的各种社会车辆用气客户。该类用户的某月天然气营业收入的确认：根据当月各加气站实际耗用量乘以单价计量营业收入。（某日加气站实际耗用量=当天加气站的读表数减去昨日的读表数）。（3）居民用天然气，是指日常家用耗用天然气的居民客户。该类用户的某月天然气营业收入的确认：公司根据当月居民实际耗用量乘以单价确认营业收入。（当月居民实际耗用量=当月天然气的总采购量*（1—管道输送损耗率）—当月大客户耗用量—当月车用天然气耗用量）。根据对同行业上市公司的对比分析，公司根据损耗率计算居民收入方法在同行业上市公司无相似的确认方法，结合公司的实际用户情况（居民用户全部采用IC充值预收的模式），我们建议公司对居民的收入采用以下确认方法：公司根据上年度入户核查的居民月平均使用气量与用户数计算每月的销售数量，然后按销售数量与销售单价确认营业收入。同行业上市公司中居民天然气收入的确认原则，典型的收入确认方法如下：公司名称天然气（居民）营业收入确认具体原则xx鑫泰天然气抄表客户（民用、商用、公福、工业、锅炉等）以实际抄表数量确认收入的实现，抄表日与报表日之间的用气量依照该客户最近抄表日平均用气量和抄表日距报表日的天数确认；非抄表用户主要是居民用户，以区域（或小区）为单位根据该区域最近抄表居民日平均用气及非抄表户数计算非抄表用户实际用气量xx浩源对于采取预收款方式的用户，如居民和企事业单位，公司先要求用户向IC燃气卡充值，然后将充值后的IC燃气卡插入燃气表，用户在使用燃气过程中IC燃气卡会适时扣款。月末公司根据门站燃气流量计释放的气量扣除管道库存气量依照规定的收费标准据以确认营业收入的实现。对于锅炉供暖用户和公服商业用气根据协议规定以及客户端安装的流量计计数抄表月结数据确认营业收入的实现xx燃气本公司燃气营业收入于客户使用燃气时确认，根据实际抄表量和销售单价计量各会计期间的燃气营业收入，实际操作中于每个会计期末，财务人员与经营科人员核对全月实际抄表量及金额、实际收费气量和金额、期末欠费数据，核对无误后，根据全月实际抄表数据确认收入。2、管道安装收入确认原则根据xx年11月8日CY州发改委昌州计价费【xx】62号《关于CY市天然气入户初装费的批复》，对xx年12月底之前建成住所的入户初装费按每户1200元收取。xx年元月1日以后建成的住所及公共建筑工程项目，其天然气管道配套设备及建筑物内的天然气管线和线路设备，所需xx资金由开发商投资并按实际发生工程造价与其他配套工程项目一并计入工程项目总投资内。具体操作上，由安装公司与开发商签订固定造价协议，按协议总价确认收入，收入的确认时点：经我们检查，安装公司并未依照完工百分比法确认安装工程收入和成本，而是以收款确认主营业务收入、以当月实际工程成本确认主营业务成本。在一个完整的年度内，当月预收工程款并开具发票的当月结转收入，未开具发票的在年底全部从预收账款结转至主营业务收入。主营业务成本在项目实际发生的月份将项目发生的材料、人工以及其他费用结转至主营业务成本。致使跨年度安装项目，若预收款后会提前确认收入。未收费用目成本可能转至其他项目。我们认为上述的收入确认方法不符合企业会计准则的规定。据此我们建议安装公司采用企业会计准则-建造协议确认收入，结合公司安装业务数量多、发生频繁、协议金额不大、施工工期较短；材料成本在开工时一般一次性领用；工程毛利较高致使的工程进度对成本不敏感等特点，采用具体确认方法：对于单项协议金额在100万内的项目，在项目完工验收后一次性确认收入；对于单项协议金额大于或等于100万的项目，在每季度末资产负债表日按已履行工作量占总工作量的比例确认完工进度并按此进度确认协议收入与成本。（四）政府补助公司的政府补助主要包括经常性的政府补助（如依照销售每立方米的居民、公交车天然气给予的0.23元、0.63元的补助）与偶发性的政府补助（如销售价格调整易于采购价格的调整致使的价格倒挂的补助），公司对上述政府补助均在实际收到时确认。根据企业会计准则-政府补助及其指南的规定：“存在确凿证据表明该项补助是依照固定的定额标准拨付的，如依照实际销量或储备量与单位补贴定额计算的补助等，可以依照应收的金额计量”，我们建议公司对于经常性的政府补助部分采用权利义务发生制确认与计量。五、主要税务政策调查（一）主要税种及税率税种计税依据税率增值税天然气营业收入、产品及材料销售额、修理修缮收入等13%、17%营业税天然气安装、初装费收入、资产租赁等3%、5%城市维护xx税应纳流转税额7%教育费附加应纳流转税额3%地方教育费附加应纳流转税额2%企业所得税应纳税所得额15%1、依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定，公司的天然气营业收入适用13%的增值税税率；2、依据《中华人民共和国营业税暂行条例》第二条规定，公司从事建筑安装业适用3%的营业税税率；3、依据xx维吾尔自治区人民政府《关于修改〈xx维吾尔自治区地方教育附加征收使用管理办法〉的通知》（新政发[xx]24号），将原来依照实际支付“三税”（增值税、营业税、消费税）税额的1％支付地方教育附加，调整为依照实际支付“三税”（增值税、营业税、消费税）税额的2％支付地方教育附加，并从xx年3月1日起执行。（二）税收优惠及批文财政部、国家税务总局、海关总署《关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税[xx]202号）规定，“经省级人民政府批准，民族自治地方的内资企业可以定时减征或免征企业所得税，外商投资企业可以减征或免征地方所得税。”xx维吾尔自治区人民政府《关于西部大开发税收优惠政策关于问题的实施建议或意见》(新政发[xx]29号)规定，“对在自治区境内新办的内资企业（除国家明令禁止和淘汰的企业外），报经自治区税务部门批准，三年内免征企业所得税。”《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[xx]39号资料文件）规定：“根据国务院实施西部大开发关于资料文件精神，财政部、税务总局和海关总署联合下发的《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税[xx]202号）中规定的西部大开发企业所得税优惠政策继续执行。”燃气公司的主营业务符合《中华人民共和国国家发展和改革委员会令第40号<产业结构调整指导目录[xx年本]>》第一类“鼓励类”、第六条“石油、天然气”、第3款“原油、天然气、成品油的储运和管道输送设备及网络xx”，及第一类“鼓励类”、第十九条“城市基础xx及房地产”、第7款“城镇燃气工程”和第14款“燃气汽车加气站工程”的范围，且主营业务收入占企业总收入70%以上。根据《关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税[xx]202号），“对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，在xx年至xx年期间，减按15%的税率征收企业所得税”。燃气公司根据xx年4月6日国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略关于企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告xx年第12号)、《财政部、国家税务总局、海关总署关于深入实施西部大开发战略关于税收政策问题的通知》(财税[xx]58号)等资料文件规定，xx年报主管税务机关审核确认，xx年及以后年度向主管税务机关备案后，xx年1月1日至xx年12月31日，企业所得税按15%的税率计算支付。另：根据《中华人民共和国国家发展和改革委员会令第9号<产业结构调整指导目录[xx年本]>》，公司的主营业务符合第一类“鼓励类”、第七条“石油、天然气”、第3款“原油、天然气、液化天然气、成品油的储运和管道输送设备及网络xx，及第一类“鼓励类”、第二十二条“城市基础设备”、第10款“城市燃气工程”的范围。根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深入实施西部大开发战略关于税收政策问题的通知》(财税[xx]58号)、xx年4月6日国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略关于企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告xx年第12号)、xx年5月11日《自治区国家税务局关于贯彻落实西部大开发战略关于企业所得税问题的公告》(自治区国家税务局公告xx年第2号)等资料文件规定，安装公司由于从事的城市天然气管网xx，天然气入户安装工程符合国家发改委9号令《产业结构调整指导目录（xx年本）》鼓励类第22条、“城市基础设备”第10款“城市燃气工程”的内容，xx年报主管税务机关审核确认，xx年及以后年度向主管税务机关备案后，xx年1月1日至xx年12月31日，安装公司企业所得税按15%的税率计算支付。（三）公司税收优惠政策风险截至目前，新的《西部地区鼓励类产业目录》尚未发布。（原产业目录截止到xx年已终止。2013年4月16日，国家发改委已发布了征求建议或意见稿。）如新的《西部地区鼓励类产业目录》发布后，城市燃气未列入目录，本公司将不再享有所得税优惠政策，从而将对本公司的经营业绩造成负面影响。六、关联交易调查（一）关联方1、母公司及其下级企业母公司DFHY投资（集团）有限公司注册资本10000元，股本结构为：62.06%，35%，2.1%，0.84%。公司投资控股的子公司包括：公司名称110001000100%07608388-5211001100100%56439588-8326002498.696.10%69340373-3410001000100%79229421-05100100100%79816748-26100093493.40%72698763-3730029096.67%72694473-X8xx120060%06206758-52、实际监控人李明及其亲属监控的其他企业公司名称150005000100%07224067-9250005000100%07606590-0320002000100%07224068-7451005100100%55244492-95500500100%73408324-7注：上表中的投资额及持股比例均包括实际监控人及其亲属全部投资额及持股数。3、燃气公司的子公司与联营企业公司名称1234、其他关联方公司名称12（二）主要关联交易公司关联交易主要形式包括资金拆借、提供安装劳务、销售天然气、房屋租赁、担保等，xx-xx年度公司与关联方发生的关联交易及关联方往来余额如下（按市场价格调整后的数据）：1、销售商品或提供劳务单位名称交易内容xx年xx年销售天然气2,733,685.972,620,026.78安装劳务2,565,077.004,471,202.00安装劳务878,600.0011,321.00安装劳务8,706,922.533,373,951.732、采购商品或接受劳务单位名称交易内容xx年xx年物业费、水电费267,137.37300,597.94安装工程6,947,700.863、关联方租赁出租方承租方租赁内容xx年xx年办公楼394,293.08433,722.42营业厅及信息中心900,623.63979,457.79原办公楼一层84,293.1093,659.004、关联方担保担保方被担保方xx年xx年9,800,000.009,800,000.005、关联方应收应付余额单位名称科目xx年12月31日xx年12月31日应收账款2,569,437.935,389,981.55应收账款3,238,777.00应收账款5,277,776.00应付账款3,808,031.76768,031.76应付账款应付账款816,330.531,702,129.32其他应收款133,703,823.52600.00其他应收款3,300,000.00其他应收款4,000,000.00其他应收款3,207.693,207.69其他应收款100.00（三）存在的问题公司对于关联方交易未按市场价格进行核算，如对关联方租赁均未确认租赁费用或租赁收入。建议公司对关联方交易采用市场价格确认相关的收入及费用，并制定相关的内部监控制度，以确保关联方交易及时记录并公允计量。七、特许经营权、环保（一）公司取得所有资质xx年2月，xx部公布《市政公用事业特许经营管理办法》（xx部令第126号），自xx年5月1日起，城市燃气行业实施特许经营制，实施特许经营的项目由省、自治区、直辖市通过法定形式和程序确定。xx年10月，根据《行政许可法》和《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》（国务院令第412号）的关于规定，xx部发布《xx部关于纳入国务院决定的十五项行政许可的条件的规定》（xx部令第135号），对审批城市新建燃气企业的行政许可条件做出了明确规定（第十四项），该规定自xx年12月1日起施行。根据我们的了解，公司目前持有的特许经营许可证是由CY市住房和城乡xx局于xx年9月8日颁发的CJ00290号特许经营权证，经营区域：CY市，特许期限：xx年9月8日起至2017年9月8日止。特许经营权风险：公司所从事的城市天然气销售和居民入户管道安装业务属于公用事业，依照《城镇燃气管理条例》、《市政公用事业特许经营管理办法》、《xx维吾尔自治区城市供热供水供气管理办法》、《xx维吾尔自治区市政公用事业特许经营条例》等关于法律法规规定，需要取得业务经营区域内的特许经营权。特许经营权的取得对于企业的经营管理等各方面都有较高的要求，如公司经营许可证到期后未能顺利取得CY市的城市燃气特许经营权，将使公司生产经营受到严重的不利影响。（二）公司环保方面的情况公司销售的是压缩天然气，销售过程中不涉及排放污染物情形。目前的生产经营活动达到了各级政府环保部门规定的标准和要求。公司在xx加气站过程中严格执行了“三同时”制度。该公司近三年遵守国家和地方的法律法规，未发生环境违法行为和环境污染事件，，未受到所在地环境保护主管部门的行政处罚。1、天然气燃烧后基本上不造成或产生污染物，公司在城市燃气的基础设备xx和运营中造成或产生的主要污染物、以及公司采取的相应治理措施如下：污染物时段治理内容公司采取的治理措施废气营运期压缩机停机后少量余气排放事故和检修时天然气余气降压后经放空管排放；定时检查维护；设置可燃气体泄漏浓度检测系统。废水营运期生活污水站场内生活污水经当地城市市区排水管道集中处理噪声施工期施工噪声开工前向当地环保管理部门申报；合理安排施工时间，高噪声施工设备仅限昼间作业营运期设备噪声放空噪声采取相应的减振、隔声、设备消音、设备局部吸声、合理布局等降噪措施固废施工期土石方生活垃圾实施分层开挖、分层回填、分段施工、分段恢复；生活垃圾分类搜集后就近送当地城市生活垃圾处置场垃圾营运期生活垃圾生活垃圾分类搜集后就近送当地城市生活垃圾处置场2、环保设备的运行情况公司在业务经营活动中配置的主要环保设备包括消声器（降噪）、撬装设备加装有隔音棚等。八、经营成果及财务状况（一）经营成果1、 燃气公司最近三年天然气采购及销售价格情况（截止xx年12月31日）项目含税价xx年度xx.5.15零时之后xx.7.10零时之后xx.4.25之后存量气增量气存量气增量气居民销售1.34001.34001.34001.34001.34001.3400采购0.91710.91710.91710.91710.91710.9171毛利0.42290.42290.42290.42290.42290.4229社会车辆销售2.08002.31002.31002.31002.71003.6860采购0.91710.91711.31642.29761.31642.2976毛利1.16291.39290.99360.01241.39361.3884公交车销售1.85002.08002.08002.08002.08002.0800采购0.91710.91711.31642.29761.31642.2976毛利0.93291.16290.7636-0.21760.7636-0.2176工业销售2.25002.48002.48002.48002.58003.4600采购1.31851.31851.41452.29761.41452.2976毛利0.93151.16151.06550.18241.16551.1624商业销售1.85002.08002.08002.08002.48003.4600采购0.91710.91711.31642.29761.31642.2976毛利0.93291.16290.7636-0.21761.16361.1624学校、幼儿园销售1.34001.34001.34001.34001.34001.3400采购0.91710.91711.31642.29761.31642.2976毛利0.42290.42290.0236-0.95760.0236-0.9576注：xx年5月起社会车辆的实际含税销售价格为4.07元每立方，与上述价格差异的部分为政府的价差收入。按上表计算的各类用户售价、采购价、毛利率变更如下图所示（按存量气价格计算）：2、燃气公司最xx-xx年度按用户类别的收入情况客户分类2013年度2014年度销量收入销量收入大客户8,056,663.1614,523,486.419,253,371.8019,605,452.33车用客户92,203,662.79179,027,331.9775,503,874.89166,187,238.21居民用户21,823,140.5627,342,541.1524,108,221.1630,642,463.05合计122,083,466.51220,893,359.53108,865,467.85216,435,153.59注：数据已按建议的确认原则调整，居民类别中含有部分IC卡xx业户、门面房用户及学校幼儿园。根据上述图表可以看出，公司大客户（xx业用户）、居民用户的销量及收入均呈增长的趋势，但公司的主要收入来源车用天然气的销量及收入均呈下降趋势，主要原因为xx年5月后政府部门调整车用天然气销售价格时同时按天然气与汽油的比价关系0.6：1计算后收取价差收入，由此车用天然气价格大幅增长，由原来的每立方2.08元提高了4.07元，且自xx年5月以来汽油价格延续下调而天然气价格保持4.08元未进行相应调整，从而致使车用天然气销量延续下降。此外，据了解公司周边地区存在未执行油气比价关系的加气站也致使公司部分车用客户流失，也影响公司车用天然气销售。为应对车用天然气销量下降对公司造成的不利影响，建议公司：（1）加强与政府部门沟通，尽可能建立更加及时有效的价格调整机制，如采用与汽油按比价关系在汽油价格调整联动调整天然气价格；（2）挖掘大客户及居民供暖需求，如商业供暖用户、居民供暖用户、工商业锅炉用户等，以减少车用天然气销量下降对公司业绩的影响。3、安装公司最近三年经营成果年度xx年度2013年度2014年度收入90,323,600.8998,540,509.66123,224,780.08成本47,803,487.4449,944,913.5052,139,785.09毛利率47.08%49.32%57.69%同行业毛利率对比年度xx浩源xx鑫泰安装公司xx年度59.63%37.88%47.08%2013年度59.63%43.16%49.32%2014年度56.10%46.04%57.69%根据上表，安装公司安装业务最近三年延续增长且毛利率较高，在同行业中最近三年的毛利率略低于xxX，高于xxX。主要风险在于房地产的不景气可能影响公司安装业务的延续增长。4、公司经调整后的最近三年合并利润表项目xx年度xx年度xx年度一、营业总收入329,682,552.36312,089,652.32290,868,969.59其中：营业收入329,682,552.36312,089,652.32290,868,969.59二、营业总成本243,630,901.45232,979,546.53225,997,903.15其中：营业成本178,864,677.83172,548,585.18160,948,764.24营业税金及附加6,312,175.324,983,789.674,548,170.73销售费用34,400,334.9935,291,722.7737,185,853.51管理费用17,579,079.5512,088,921.979,876,115.18财务费用6,347,571.977,939,953.2212,842,852.21资产减值损失127,061.79126,573.72596,147.28加：公允价值变更收益(损失以"－"号填列)投资收益(损失以"－"号填列)529,384.27-409,593.25-116,949.28三、营业利润(亏损以"－"号填列)86,581,035.1878,700,512.5464,754,117.16加：营业外收入33,046,523.7718,170,219.981,993,428.25减：营业外支出1,720,323.2610,907.90220,244.84四、利润总额(亏损以"－"号填列)117,907,235.6996,859,824.6266,527,300.57减：所得税费用18,306,370.7415,175,870.3514,121,830.68五、净利润(净亏损以“－”号填列)99,600,864.9581,683,954.2752,405,469.89归属于母公司所有者的净利润79,753,383.3264,032,242.6544,336,194.98少数股东损益19,847,481.6317,651,711.628,069,274.91（二）长期资产状况1、截止xx年12月31日，公司拥有的长期资产主要包括固定资产、无形资产、投资性房地产，其中房屋建筑物、土地的所有权状况如下：（1）房屋所有权状况：序号公司名称证书编号面积（M2）用途123456789101112131415161718192021222324252627282930313233343536（2）土地使用权状况：公司名称证书编号面积取得时间到期时间用途备注：（1）昌市国用（xx）第号系集团公司xx年投资入股的土地，由于集团公司的该土地使用权证丢失，已经在CY日报登报挂失，因此，由于该项土地未办理土地过户手续。（2）X号系CY市政府无偿划拨门站公共基础设备xx用地，其土地使用权限为无期。（3）XJDF有限公司的长丰路加气站尚未办理土地使用权证，xx年共计支付土地出让金及税费X元,目前公司正在办理此证。2、投资性房地产截止xx年12月31日，如上表中房屋、土地所有权用途情况所述，公司部分房屋建筑物用于出租并收取租金，按企业会计准则相关规定，该部分房产应采用投资性房地产项目核算，具体明细如下：名称资产原值面积（㎡）房屋所有权证号合计21,941,410.3310,580.16建议公司对投资性房地产采用成本模式进行将来计量，按其预计使用寿命及净残值率采用平均年限法计提折旧或摊销。3、固定资产公司的固定资产包括房屋建筑物、管网设备、机器设备、运输设备、办公设备和其他设备，目前固定资产的折旧年限、预计净残值率、折旧率参见公司会计政策所述。根据对公司固定资产的检查发现，公司固定资产核算主要存在以下问题：（1）入账不及时，如安装公司为燃气公司xx的主管网，最近公司未能及时入账并计提折旧；（2）报废资产未能及时进行账务处理，如乌伊东路加气站有一个储气井已经报废，无法使用，公司仍对将该资产按正常使用资产核算。截止xx年12月31日，对上述问题进行调整后的固定资产余额如下：固定资产类别原值折旧净值合计248,429,802.3482,883,923.05165,545,879.294、无形资产公司无形资产包括土地使用权、软件等，公司目前的摊销政策参见会计政策中所述。根据对公司固定资产的检查发现，公司无形资产核算主要问题是：集团公司xx年投入的无形资产未依照评估价值入账，而是按资产投入方账面价值入账，具体明细如下：土地用途土地证号评估价值入账价值未入账价值合计16,439,197.004,779,200.0011,659,997.00我们的处理建议或意见：将未入账部分补记资产账面价值，同时增加资本公积。并按调整后的账面价值重新计算累计摊销和累计折旧。截止xx年12月31日，对上述问题进行调整后的无形资产余额如下：无形资产类别原值摊销净值此外，集团公司xx年投入的土地使用权中部分土地性质为住所用地，截止xx年12月31日，公司尚未履行土地性质的变更，同时也致使相关建筑物无法办理房屋所有权证，我们建议公司尽快办理该部分土地性质变更手续，以消除资产所有权上的瑕疵。（三）主要债权债务1、应收账款截止xx年12月31日应收账款账面调整后余额为20,376,951.33元，其中：燃气公司7,332,364.03元、安装公司13,044,587.30元（不考虑合并范围内部分，下同）。燃气公司为应收大客户燃气款，安装公司主要为应收天然气安装工程款，截止xx年12月31日前五名应收情况如下：单位名称形成原因期末余额应收账款占应收账款合计数的比例(%)5,389,981.5526.452,450,000.0012.021,665,291.008.171,203,840.405.911,160,000.005.69合计11,869,112.9558.242、预收账款截止xx年12月31日预收账款账面调整后余额为70,755,321.19元，其中：燃气公司59,454,337.31元、安装公司11,300,983.88元。燃气公司主要为预收天然气款、安装公司主要为预收天然气安装工程款。燃气公司预收天然气款中主要为公司预收居民用户的天然气款，公司对于居民用户的天然气销售采用先充值后使用的方式，要求用户在卡内充值后才能使用天然气，公司2014年末实际用户约14.18万户，因此预收余额较大。安装公司预收款主要是公司在开工前一般要求甲方预付80%的工程，截止xx年12月31日安装公司预收前五名如下：单位名称预收余额1,405,000.001,140,000.001,120,000.003,238,144.001,000,000.00合计7,903,144.003、应付账款截止xx年12月31日应付账款账面调整后余额为26,237,757.67元，其中：燃气公司11,238,072.96元、安装公司14,999,