2022年税务师(税法一)考试题库通关300题含下载答案(湖北省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业差别税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款【答案】ACX5X6M8D3W3P7B10HD3F3J8H4X7Y10L3ZF1I1C9G3O2M8B92、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】DCQ5I3W9X7T7I7H10HN2G1U3V6G8N7V3ZS10U3U4L6X1Q4Z43、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36【答案】CCL1L2U8K4U5S10E1HL4H5F3U5Y1L5Y9ZE2G9I1K1S8B4G84、某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40【答案】CCN9M6S4P10T9J4H4HN4L3T5N3Y3E8P8ZC3H9S10H4Q5N1E35、甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：

A.8.37

B.8.49

C.9.46

D.9.06【答案】CCD5O1S1Z1J10P9U4HC9W7K1Q2X1X8E5ZU9T8N3O7P10P3G96、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00【答案】CCN9P4Z8Q6W10W10C8HL7S10K10M1T7B1R6ZN3Q3K1H8V5K5X47、下列关于比例税率的表述正确的是（）。

A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例

B.比例税率的提高会带动平均税率的上升

C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系

D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高【答案】CCI6W5P5P4G9Q6A5HM9U2F4D1N4V9K2ZH9G8H3T2Q4M2Z18、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售白酒2吨，取得不含税收人20000元，另收取包装物押金1170元，品牌使用费2340元，该白酒生产企业当月应纳消费税()元。(白酒适用税率:20%比例税率+1元千克)

A.6200.56

B.6600.19

C.6605.17

D.6400.89【答案】CCZ3O8Y5J9Q7F4X2HM2E4N10A2T10M8G7ZO10V9A5I1K2J3F29、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。

A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关

B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范

C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象

D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】BCK2A8K3V2T3L1B6HT10J5Z9G5L2U10P1ZK6C8I1Z4U2H2O610、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元

C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%

D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收【答案】BCZ10J5S4M3G6F3M4HZ6T9C6H5F3V8L5ZU5U6X7A7T2H2K111、下列小汽车，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（）。

A.进口后自用的小汽车

B.生产后销售的小汽车

C.受赠并自用的小汽车

D.购置后对外投资的小汽车【答案】ACX10A5A5Z6I9E7Z1HE10C3H6X4N7T7K9ZC8V1B1H6F4S6A512、甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。

A.500.00

B.458.72

C.532.11

D.476.19【答案】BCR8E7U1X8S2U6F10HL4E7V1R4Y5B1S4ZC8E2O9N4I8R2B1013、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.32.45

B.33.41

C.33.15

D.34.52【答案】BCB3Y2V2W2I9R3W4HZ1G3X1B2X10B2S8ZO3U9Q3H10M5Q4F714、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。

A.计税依据

B.税率

C.课税对象

D.税目【答案】CCV5H2P8M6L1R2R10HH4Q7F9A5C6M1L10ZQ2P8S9Y9F9T4L415、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.0.50

B.0.80

C.0.81

D.0.96【答案】CCB5D5M9G7O8F1L4HE1U5Q10O5O7Z8X10ZW6S9B1M10B7Z4T716、（2020年真题）关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额

B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额

C.计税销售额为不含税销售额

D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】CCB10K1C9H4T5J7X4HW1I8Y3E9L8X1U5ZU7B10L7O1N7S7N217、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:

A.3.43

B.19.67

C.19.91

D.18.81【答案】DCI4B4R1T4Y5Y8K7HP8E7R8N5Q1W2K3ZI10R5Q6U10K5P2V118、以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.向零售商批发卷烟的卷烟批发企业

B.委托加工金银首饰的受托方

C.进口小汽车的单位

D.进口金银首饰的金店【答案】DCC5I4Y7Y5T4L5L9HZ7E8I1E3N1P8J3ZL9S3F1A2B8H6U219、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。

A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用

B.出口关税税额

C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费

D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】DCP5B7U1C10X3Y1M9HH1U3D5A4T10O3C4ZD6D2F10I6K3S6D420、西安某女性消费者2018年5月支付含税总价29万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021年8月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（）万元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18【答案】BCF9R6Z1K2H4E10Q5HK6F7V4T6U3R10C7ZN1U6O4R1B10J4V621、下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.进口关税

B.购货佣金

C.买方负担的经纪费

D.货物进口后发生的技术服务费【答案】CCZ3O7U3H2I8Y2E6HY5E4K8C10Y10H7B1ZE5W4N2Y1T2G6A822、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：

A.11.80

B.9.92

C.10.82

D.10.90【答案】CCI9F1Q1N1K2A10D5HO8U9V2N8Y5N5V3ZE4A5S4R1Y4D8S1023、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

A.2.40

B.2.52

C.3.60

D.3.81【答案】ACH9L7G1Y3L3Y5L4HD2Y10V1B10E7A4T5ZD2J4I6G8Z4A3O924、1g(ml)溶质能在不到1ml溶剂中溶解称为

A.极易溶解

B.易溶

C.溶解

D.略溶

E.不溶【答案】ACN9J3I10Z3F6U5D4HE5B8J7D3X7L10C9ZX2N8O6P6U6W7Z225、下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。

A.已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人

B.已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报

C.减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日

D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应自已纳税额中扣减10%计算退税额【答案】DCP4G3C6E9L9I10C3HA3B6X1R8F4X10Y4ZX3H8T3T10Y4O1O726、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3日转让，则计算加计扣除的年度数为（）年。

A.1

B.2

C.3

D.4【答案】CCW1E3A10H6I2F10O6HN5X9Y5D10R6G8I7ZK9H7I1P10Z3N1K327、某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款70万元；收购熟烟叶一批，支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.14

B.15.4

C.18

D.19.8【答案】BCO9Q1B3Z3L1G9L8HS7T5D6C7C7W7D10ZT10E10X8E1L10P7Z428、甲企业2021年4月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000【答案】ACC10Q8I10S6K7G10G7HG2R2Q6L5Z4H1M8ZR4G3V8I2S7L4G729、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税()元。

A.14321.77

B.14920.00

C.15531.97

D.2006.80【答案】CCJ3O6G9K1S7D10O6HB8S2L2Q7K6H7R5ZQ8H5G6O5L5A1G930、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32【答案】DCX4T6D3Y4Z3Y2Q7HL4E4D8L3M8J9M4ZP3U8Y8N6L4T3Z931、某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(资源税税率27%)

A.1031.40

B.545.40

C.599.40

D.540.00【答案】ACI2L6L7B9W8P7K3HH5Q7I4D4B4J4U6ZW2F6K6N8H8G1Z1032、下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。

A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止

B.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金

C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额【答案】ACK9T8E3C7A3E9N5HZ2U1R10E9O1U5W10ZU8R3G6R5L7R5M433、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）

A.20.4

B.21.3

C.21.9

D.22.5【答案】BCU9Z1P8X5Y1Y7E10HP7T2P5B10H6N5C2ZE8T1O1P3O8M8O734、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理，正确的是（）。

A.外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除

B.外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

C.外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

D.外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】BCB9O8V6O4S8B1M2HL7A2S5I6E4R1V7ZR8P1Y5A6A7J6G1035、关于加计抵减，下列处理正确的是（）。

A.增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业2019年全部销售额为200万元，均为提供管理咨询服务取得，2020年度享受了15%的加计抵减政策

B.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司，2019年现代服务业销售额占比10%，生活服务销售额占比55%，金融服务销售额35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策

C.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司，2019年邮政服务销售额占比为5%，电信服务销售额占比10%，现代服务销售额占比20%，生活服务销售额占比30%，货物销售额占比35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策

D.2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于2019年6月取得不含税收入1000元，均为销售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共40000元，2020年度享受了10%的加计抵减政策【答案】BCV4P3T4X10Q10N9G3HN10Y2X9P8E7P4B6ZL7U10J5I5T2T2Q536、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：

A.351.00

B.351.45

C.311.02

D.351.40【答案】DCN6X10P8I5I9V5N3HB1O1E10A3P4Z6J9ZT9D5J5K9T1Y10W437、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。

A.支付给海关的增值税

B.支付给海关的消费税

C.支付给海关的关税

D.因进口车辆支付的经纪费【答案】ACT4A5G10S3Z2K5Y9HC1L9E9F7A10W6J10ZT9R2S3Q2J8Z3S438、关于增值税计税依据的说法，错误的是()。

A.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，发生实物交割的，应以不含税成交价格(不含交易场所收取的手续费)为计税依据

B.铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税

C.期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据

D.加油站检测用油应按使用数量计人成品油销售数量计征增值税【答案】DCP4Q3H1A3M7F2Z7HZ8M1J8U6R10Q4U5ZH1N10M4J1S10P3G339、关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（）。

A.由买方负担的购货佣金计入完税价格中

B.与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格

C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中

D.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中【答案】CCE2W7Y6G10J1V4H4HU9Z8A10V10C6Q8D6ZF4A7B3X5U4V5W740、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.140.77

B.110.43

C.110.77

D.134.44【答案】CCZ9M2O4W7G5M5S10HY5H6Z4U1L9X2B9ZH7V2Y5I8W8C1S641、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。

A.12156

B.15356

C.16956

D.17356【答案】CCR1M5R10Y9A8P5O4HX3F8I6E8O7E5V5ZQ1N2V4S1A3R5U542、根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月【答案】BCF4V2U6R4L5Y3Y3HT3D4Z3R7I3M1Q2ZG8U5U3J5Y8T4K643、下列各项原则中，属于税法基本原则的是（）。

A.法律优位原则

B.实质课税原则

C.新法优于旧法原则

D.程序优于实体原则【答案】BCL7E8A6Y5A8U1X5HP4A5H7B9G1F2L2ZJ10P10S4X6Y1X10E944、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（）。

A.拆迁补偿费

B.耕地占用税

C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税

D.公共配套设施费【答案】CCR7H5J2F2H5S2X6HW4I2A6J5J10D9K10ZQ4Y10Y8I7D2B3G145、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：

A.2933940

B.2935740

C.2942840

D.1471470【答案】DCT3D8E6U4I7S9B9HO10K1J1S7H4F3Z10ZH9X6R6N4E2O5I646、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000【答案】CCV8G9G9T10E1N9M5HS2J7G8V6C5R4X9ZY3J10C2Y6W3G6E247、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.15440.57

B.16040.57

C.16028.57

D.15680.57【答案】BCW6S2O6C3W2O6S10HJ8N8A2V6S2M8H9ZI2L7J6R6I6F2V348、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）

A.0

B.1.91

C.21.57

D.23.48【答案】BCZ4C8R7F4T1Z4Y8HF2U7M1N4Z8A3R9ZA3H2Q4A6I1R7M649、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.145.17

B.146.63

C.297.56

D.265.40【答案】ACD9V2B2O2T7H8U10HK3D4T3I3Q5W2Q8ZP7R3S9D3S8Z7Y1050、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。

A.自制的粮食白酒用于生产药酒

B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售

C.自产的实木地板用于厂房装修

D.外购的涂料用于在建工程【答案】CCJ6H8R3X1Z8H7X4HC9Z5M10W5T8V3N9ZJ8N4A6Z9R3C2X951、（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2020年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30【答案】CCC8U9S3I6B8C7W7HD5D1S4K5L6Z5H8ZX4V10W9E6N1R1F452、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：

A.117.43

B.111.73

C.122.33

D.114.83【答案】ACV3G1N6A5H3L9A6HM7L4C3V4P1P4O7ZW3D6L1F10S3L8K353、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。

A.不需要缴纳增值税

B.按照3%征收率缴纳增值税

C.按照5%征收率缴纳增值税

D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【答案】CCS1H9M4C8M9S4R1HI7U8T4O1R6B2P8ZJ4O3X7L8S5D6O254、2020年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。

A.20.9

B.19

C.9.5

D.10.45【答案】BCQ6M4S7D8E5H6M6HD4F10Z10O6R9N3C5ZG6E1Y5K10F9J4F555、下列不属于车辆购置税的纳税人是（）

A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位

B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户

C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人

D.在美国购置车辆使用的中国留学生【答案】DCD8F7H8H2X10T9Z6HB6D2R6U4U8P4A6ZH1L1T4E5F2N8Y556、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.138.17

B.152.13

C.162.13

D.162.14【答案】DCV10S2X3G4A10D10J2HN4Y7T7Y6Y1Z7M5ZE7S3C7C8K7D1S757、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000【答案】BCT2Y6B8M9E9U8O8HS5T2L3A2W9N10G9ZH2T2A1T9Y5Z1Y258、下列业务中，应征收增值税的是（）。

A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入

B.电力公司向发电企业收取的过网费

C.被保险人获得的保险赔付

D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人【答案】BCV3C2G9Z10Z3W6P3HR2X2K2N6R3G4W1ZW5S7G6U1R4V3I459、某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年8月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。

A.1.3

B.3.9

C.5.1

D.5.2【答案】BCT6Y8L2M10S7R2O8HU6U5H10P4P9V9K3ZN6R5M10D8K4Q10T860、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.3.04

B.3.8

C.4.24

D.5【答案】ACT3G9W4W8V9T10V8HN9G1R4C7G9A10X8ZY2M3M5A8Q7D3Z661、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）。

A.从价税

B.复合税

C.选择税

D.滑准税【答案】DCC10O7J9Q10D7C5B2HE6P6N8L4R6W4A9ZZ2Q10M8Z6Q9Q4V762、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。

A.0.22

B.0.27

C.1.30

D.3.24【答案】DCT9V2S4W4W1S5A4HF10I2G6K1P9Q2M5ZC6R2G3E8W5T5C163、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题

C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】CCN6X8G4O10U8U9U6HS10B4Z9W8S4L8M3ZY6L4H4H7D5H7K464、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。

A.20.45

B.21.56

C.23.22

D.26.76【答案】DCT8J4V1N4E9T6B8HA1U7U8Z5W10M3W8ZJ3X4L8X5C1M10C1065、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39【答案】ACX4G4H10E7F2F5Q2HP2Z3O4K1F1U3Y4ZU7T2R4Q8R2J5Q666、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.271.98

B.226.74

C.375.21

D.375.15【答案】BCV6L4U9B6Q5H5V9HG2B5Z4T9S7C1U2ZS3J1D2S1Y6V5W167、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCA5G3R2M10N6U6Z6HT9Y4N2W1J6R2J6ZH7K2H10R4H4R5H1068、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35000元/吨，成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%+0.5元/500克）

A.11000

B.10875

C.9875

D.7700【答案】BCG5Y8S4C1B3R2Z3HF10L1U8K10V7R10W3ZZ3Z1N8L2T1J6U569、（2017年真题）关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）

A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额【答案】DCL4I6I8G3W1E7K10HE3A7J2I5D9J7S4ZF7N4G10K3A9Q7I970、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。（不考虑疫情期间的政策）

A.60

B.33

C.250

D.150【答案】DCE10O5N9B4B8C7O1HW2U4G4X2P1H1L10ZC3O2L10V1P1N3R571、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80【答案】BCE2Q5N2Y8A6W6C1HJ1M10W5N9X3M5S4ZD2S2B1S7K10C8J972、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。

A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税

B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本

D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】BCD1U6I4X4L8J5F9HE5O2I8D7J3E3J3ZS4R9Y4R10S8E9R973、（2019年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率30%）。

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90【答案】CCB2R7R4K7H4J6N7HN2U9F7J5Z5C1P9ZO6Q7T10R10P5P4B1074、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.减半征收【答案】ACE1I10T9P7Z5L8I8HJ9Q3B6S4X5Z3H6ZS9V2S10X2W6H9B375、2020年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2020年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2020年6月计算的增值税销项税额应为（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.13082.30【答案】CCE8K2E7J4D5Q10S10HW10H3D8H8C3K9U3ZW5H3C8V7R5B6Y176、某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油1000吨，取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元，储备费2.26万元。支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%，该油田企业当月应纳资源税（）万元。

A.120.00

B.120.25

C.140.75

D.120.30【答案】DCX5T4L1O2L7E1I2HG10V7O9E2Z1C7E4ZY3X6H3K1N8T2I177、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

A.销售自来水的商业企业

B.进口原油的外贸企业

C.销售自采铁矿石的国有企业

D.采购蜂窝煤自用的居民个人【答案】CCJ1X6O3O6B10Y5N6HK4W6U6W10W6G2Z9ZW1H8X6X7Y8B8H278、2018年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税()元。

A.685.71

B.720.00

C.2285.71

D.0【答案】DCK10U5A8I9T7G5V5HF8D3U7X9P4F4P7ZP1F6H2R5N10P3Y579、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。

A.将新建房以成本价销售给职工

B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业

C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业

D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业【答案】ACP4S4R5T7R3I1S6HN10Z10F8I9N4S5S2ZM8J5O2A9Z6T7Q580、下列事项中，能引起税收法律关系变更的是()。

A.纳税人履行纳税义务

B.纳税义务因超过期限而消灭

C.税法的修订或调整

D.税法的废止【答案】CCF8P10Q2Z9T7H2L1HB9X2L8F9Q1W9W9ZY5X3E1X4Z9V7N1081、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。

A.卷烟生产属于核定扣除试点范围

B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

C.扣除率为购进货物的适用税率

D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定【答案】DCY3Z9D7W8H5B3T6HB4W4U3P5Q3A5P3ZU1M3R6E5C7W1G282、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.20000

B.400

C.8

D.0【答案】ACB3T6U6P8U6H6C2HI8M9I8V9A9G6V6ZS3X2A8V2Y5N7Z183、（2011年）法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。

A.全面性

B.专属性

C.判例性

D.目的性【答案】BCG4E6W2M6D8B8U5HK3D9K4Y2M2N10F2ZN7V6Q1K8T4R8K684、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。

A.8.37

B.9.46

C.8.49

D.9.06【答案】BCZ9M5C5G6S3M3D2HE6W10W5F9J3T4B4ZP9M6B6C6T1X3U685、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日【答案】CCI7P8P4Z4W2S9P5HI10E8W3P4K2F9Y2ZS3I4X5M9A5C4N786、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.20000

B.400

C.8

D.0【答案】ACD1K6S3X7N9Q6N8HZ7Y5K2E3X1A5J9ZR6I3E2V10A1A10M1087、某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（）元。

A.1019911.50

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26【答案】ACB5B6W7S10I3E2N5HD1M4N2U10G7O7O7ZU10K9D2I1X8A9J988、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。

A.契税

B.城市维护建设税

C.耕地占用税

D.允许抵扣销项税额的增值税进项税额【答案】BCP6J10V4F5M6E1R4HM10H5B2W4U6E10A10ZF8H2H3E4O7J2E489、甲公司为二手车经销商，2020年6月销售其收购的二手车15000辆，共取得含税收入300万元，甲公司以1个月为1个纳税期。则2020年6月甲公司应纳增值税为（）万元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9【答案】ACX5U8C7Q5J6Q4H2HM6G10I3E2I6B5T1ZZ5E5Z5P5C5O10P690、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（）。

A.暂停预缴增值税

B.一律不用预缴增值税

C.减按1%预征率预缴增值税

D.减按2%预征率预缴增值税【答案】ACS9E7M5Y9F1F7G10HL10N10A10D9G10C9V9ZB9F1D5R9K9D10U491、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.14.44

B.14.11

C.9.90

D.12.70【答案】BCX7L2E6Y3B6A1I10HU8O8B10I6O5M9X7ZQ4Q9Z5T8B9C6T192、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：

A.0

B.1.97

C.4.79

D.5.58【答案】DCJ3Z4H8A6E1T5E3HE1A9S6P3K10U2H6ZA5E1R8G3X8V4J193、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84【答案】DCH5S9Q2P1L4A10J10HR7X1Z2N4D10E5N10ZC5H2N6A3J1L4C794、2020年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.268

B.286

C.156

D.174【答案】DCO6J4B2C3J4K1U4HP3B4X7K9Q4I8G6ZK6A8W10H9Z7W9Q995、下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是（）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税

B.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税

C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征30%

D.稠油、高凝油资源税减征40%【答案】CCT9P5L4R4Q7D4P6HY1R1V10G2M3A4D10ZE7S1B5I10A8S3D196、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.2350.59

B.2099.16

C.2429.23

D.2452.07【答案】BCR4H6I3W2Z7K9O5HB1F5E5U6M1Q7R10ZT1K1A1I1Q2A10F697、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元，上期结转加计抵减额余额为5万元，该公司6月应纳增值税（）万元。

A.57.05

B.76.41

C.63.73

D.84.60【答案】ACQ5J3E9S6U2N1L10HE6H5G7Z10J7L4M6ZE1M7W3P8S3S6J398、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）应纳资源税（）万元。

A.558

B.540

C.5940

D.5958【答案】CCD10X8Z9C10V4T7G6HD5L4A1C8N8D6W9ZL10Z7E6O4Q3N2D799、位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.3.25万元

B.4.9万元

C.3.5万元

D.4.55万元【答案】DCK8P9S2W9M2X9K4HE3N5V2K8K2F3C2ZK5M8R4F5P6D4Q9100、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：

A.26.00

B.28.56

C.38.52

D.34.58【答案】DCD4I2Z2U8E5O8A5HN2Y3L5C10Z8R10K4ZS7O10P5J10W2W3G3101、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。

A.2323

B.2635

C.2723

D.3135【答案】DCE4J5E8C10H9O8L10HN8T5F2V6C2M8T6ZU7B9X2A4X5L1P7102、根据相关规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。

A.即征即退增值税

B.免征增值税

C.减半征收增值税

D.按照3%的征收率征收增值税【答案】BCT8O3H1F10D10K2P2HE7B3N1B3Y6W7F3ZU10Y3M6B3B5Y8I3103、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。

A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关

B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范

C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象

D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】BCL3N10P2K3T4A3B6HY6P4H7S7A2A1D4ZN4O3A9C6C1S3E1104、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.将自产粮食白酒发给职工作为福利

B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品

D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】CCU4N7W5X2I5Q1U10HT8L8Q8Y8F9J4S1ZZ5U3I7D4F8X9I3105、位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000【答案】DCG1K6S1N4T9I10V10HQ10S2S1L10F9N2T9ZV2O6N1D3T4Z2O10106、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元【答案】DCS9W3G7H2E5X4V3HD4K9I10D7C3T1S9ZQ7R10Y2Y4P7K10E5107、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010【答案】ACD3Y8S5C9K4T1F5HN2E5T6M6D10N4Q8ZZ4O10K10T4E5Q4S7108、关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。

A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的

B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁

C.流转税的纳税人和负税人是一致的

D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人【答案】BCN6B4L10R2K3A3G3HU9M5G4K5G5X4A1ZZ1Q4G9H4C1K10H3109、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税（）万元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73【答案】DCQ10Q9W9H1Q4L1H4HO5I9L10K5F8A2J10ZO5J8F4R7F4V5Z7110、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：

A.4754.08

B.7015.72

C.6935.28

D.6120.00【答案】ACA2L10S5A6L1T8U9HC4Y4M4N1P3Y8O7ZT2G4B10U8V6A7W6111、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税()元。

A.169500

B.205500

C.207000

D.208500【答案】DCT4X8B10U3J7S9W5HL4X9O1N2S7V3K6ZB1E3W1D2Q10U4F8112、某企业（增值税一般纳税人）2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17【答案】BCB8W4E1M8Q7U7T9HK8L10J4W10V9E6O8ZY10S4C10G2S7I5R8113、位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000【答案】DCR4L6N6T8U3P10Y3HZ10M10V8W6Y9S5M9ZB6J6W5V3J4B4V4114、样品中被测物能被检测出的最低量称为

A.精密度

B.准确度

C.定量限

D.检测限

E.专属性【答案】DCJ1G8E8L1V8R3Y6HC5A1J10I1W2H10E6ZT7B3O1W10T3H2K1115、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。

A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天

B.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天

C.以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天

D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天【答案】ACM2L7D10N4R6B3S8HC3J9S10U1K8E5M4ZO8D8K2S5Z7G5G5116、2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00【答案】CCE7G10R9R2V10D3E10HR7V6N9P3F10Y3H6ZY3H5R7E10L10T1E5117、（2013年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入105万元未入账，被査补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0

B.4.55

C.22.4

D.26.95【答案】BCV1R9Z1Y9Q8F10C3HA7R2X2D4O2Q2G8ZZ7G10L7V10H2P9P5118、甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元。

A.0

B.200

C.50

D.100【答案】ACQ5K8M7M6F6L5W10HL4U4T8G4T2W9G5ZV1S1P5U5X8O1G8119、张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000元以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税()元。

A.7500.00

B.7934.62

C.9283.50

D.15869.23【答案】BCX5W1M8Z4M3Z3H7HT6P7P8N1L9W4V10ZJ1C2P1X10R8M5O7120、某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72【答案】ACW8J3C5O8V4I1Q1HR6S9O8I9W6Z6M10ZX2H6W5O9V4C6K1121、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCJ4J7A9N4S9W7V3HW3C4I1U4M8S4F3ZH10L7E9N7C3Y4W3122、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

D.4462.00【答案】ACG4D5D1S4F4B3I7HG10K4K2P10K1W2E9ZY7D9S1H7F7R6V6123、关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。

A.单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税

B.纳税人不得为购买方开具增值税专用发票

C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按2%征收增值税

D.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税【答案】DCJ4V9V1O10M5O2Q6HN1H5H2G8P2E3S8ZP7H3Z8A3Y5A8E7124、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）

A.2531.71

B.1687.81

C.2742.69

D.210.98【答案】DCW2G6U4S9H9D5E2HA4R1K6L1I1O1Z4ZU3A9G2C10K3Y1F1125、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：

A.6.42

B.6.73

C.6.66

D.6.35【答案】DCT4A2T5D6V7S2I10HW4K5G8Q6S7C2A9ZM1F10N8Y1W6B8K7126、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.6.80

B.3.20

C.10.20

D.2.38【答案】BCR3G8V4N4S6M4J2HI9K10A1K9L9C9B1ZD9L4T10L9F6H8I2127、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：

A.1.28

B.0.98

C.0

D.1.30【答案】DCX6X7D10M10E5H2S3HF5E1T5G10Z2Z1E1ZA2J10X7T1A9Y7P6128、某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。

A.39.9

B.66.5

C.45.6

D.76【答案】BCG1A4Q10I3G4V1L8HY4T4F1B8K2N8N3ZQ1W10S2T8Q2X5Q1129、甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元【答案】CCF10P8Y6A9Q6I5Q8HA2H5H10A5G8H10P3ZD7L9V3G4O9S5G3130、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.1.99

B.3.50

C.2.09

D.1.80【答案】BCY2I10T4E7F8U1L6HG3B9K8A6T4E3X6ZO7E8C10Y9P2F7Y10131、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。

A.企业销售自建自用住房

B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入【答案】DCZ4O5C1V10F9V6D2HG4S9G1C4W9T4I7ZZ7J5O1Z2R5M4L2132、某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为（）万元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85【答案】CCT7X7F4Y2D7W4V10HE7B7I5V5N6X5E10ZC3K10L7U6X1M3N5133、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：

A.2.65

B.3

C.21.24

D.24【答案】ACK9S2S1B4L2H6N3HL2W4S9P10A9K9W7ZM5O2J3U4C10R10D3134、某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为1500元/吨，锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，锌矿精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（）万元。

A.10035.00

B.10012.50

C.9600.00

D.8362.50【答案】CCD5Z6X10T4Y8D1I7HT7A3G3T8D1W7A10ZP6P1Y6C9G7Y1C5135、甲商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入515000元；销售牡丹籽油，取得含税收入206000元。甲商店上述业务应缴纳增值税（）元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0【答案】BCZ7J5X4N2Y8L6O2HP8T4J5V10E8X9Q9ZW5H1X10G6U2P8U7136、下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。

A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额

B.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算

C.纳税人开采或者生产不