《税法》期末试题及答案（两套）

《税法》期末测试题(一)一、单项选择题(本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)1.下列纳税人中，不属于营改增范围的是()。A.某律师事务所B.某广告设计公司C.某公路运输企业D.某娱乐城2.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是()。3.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为()元。4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天5.某交通运输企业为一般纳税人，2014年12月份运费收入为160万元(含税),购进货物取得增值税专用发票注明税款为5.2万元。则该企业2014年12月份税务处理正确的是A.应纳增值税为15.86万元B.应纳增值税12.4万元C.应纳增值税10.66万元D.应纳增值税4.8万元6.2014年3月，某音乐茶座门票收入1万元，点歌费收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为()万元。7.下列各项中，不属于契税纳税人的是()A.出售房屋的个人B.受赠土地使用权的企业C.购买房屋的个人D.受让土地使用权的企业8.下列行为中，应缴纳土地增值税的是()A.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业C.某市政府出让国有土地使用权给戊企业D.庚软件企业将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院9.下列各项中，免于缴纳车船税的是()A.载客汽车B.银行运钞车C.机关公务车D.养殖渔船10.甲公司于2014年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知“权利许可证照”印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税税额为()元。11.关税税率随进口商品价格的由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税12.下列关于营业税的纳税地点，说法不正确的是()。A.纳税人出租不动产的，向不动产所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税D.纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税13.个人进行公益.救济性质的捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的比例不得超过()A.应纳税所得额的30%B.所得额的30%C.应纳税所得额的15%D.所得额的15%14.下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是()A.城市土地B.县城土地C.农村土地D.建制镇土地15.甲公司委托某企业建造一幢办公楼，工程于2014年12月完工，2015年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是()。A.2014年12月B.2015年1月C.2015年2月D.2015年4月16.依据消费税的有关规定，下列行为中不应缴纳消费税的有()。A.进口游艇B.生产销售小汽车C.零售化妆品D.批发卷烟17.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是()。A.偷税罪B.骗取出口退税罪C.抗税罪D.逃避追缴欠税款罪18.某企业2014年3月1日向某企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%,该企业在计算2014年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为()万元。19.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资.薪金所得项目的是()。A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴20.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是()。A.银行销售金银业务B.贷款业务C.个人买卖外汇.有价证券或期货业务D.金融机构往来业务二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)21.根据规定，以下所列的印花税的计税依据正确的有()。A.营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据B.房屋产权证按件贴花C.同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照较低的税率贴花D.各种明细分类账簿按照凭证件数作为计税依据22.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有()。A.未按照规定的期限办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿C.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的D.未按照规定将其全部银行账号报告税务机关23.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。A.纳税人采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天]B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天24.下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。A.外部独立董事的董事费收入B.个人兼职收入C.教师自办培训班取得的收入D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入25.下列关于增值税特殊销售方式的表述中，正确的有()。A.还本销售销售额为货物的销售价格，不得扣减还本支出B.以旧换新按新货物的同期销售价格确定销售额C.以物易物双方都应作正常的购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额和进项税额D.包装物押金超过1年或者已经逾期的，无论是否退还，均应并入销售额26.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有()。A.缴纳的消费税B.缴纳的税收滞纳金C.缴纳的行政性罚款D.缴纳的财产保险费27.下列关于资源税的说法中，正确的有()。A.某油田自产自用的天然气，以移送时的自用数量为销售数量B.某煤矿外销售的原煤，以实际销售数量为销售数量C.某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以销售的固体盐数量为销售数量D.某铁矿山自产自用的铁矿石，以实际移送时的自用数量为销售数量28.下列各项业务中，应按照“服务业——租赁业”税目征收营业税的有()。A.融资租赁业务B.出租文化场所C.转让土地使用权D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为29.我国企业所得税的税收优惠包括()。A.免税收入B.加计扣除C.减计收入D.税额抵免30.下列各项中应计入到关税完税价格中的有()。A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用31.下列各项中，应计入到资源税销售额的有()。A.收取的价款B.收取的包装费C.收取的增值税销项税额D.收取的运输装卸费32.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。A.将购进的货物分配给股东B.将购进的货物用于修缮厂房C.将购进的货物无偿赠送给客户D.将购进的货物用于集体福利33.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有()。A.卷烟B.成品油C.白酒D.小汽车34.甲企业2014年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%,下列支出中，允许在计算2014年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有()。A.公益性捐赠支出200万元B.职工福利费支出160万元C.职工教育经费支出40万元D.2014年7月至2015年6月期间的厂房租金支出50万元35.下列车辆中，应计算缴纳车辆购置税的有()A.无轨电车B。摩托车C.挂车D.设有固定装置的非运输车辆三、判断题(共10小题，每小题1.5分，共15分。每小题答题正确的得分，答题错误的及不答题的均不得分)36.按现在规定，委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。()37.下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。()38.金融机构营业税的纳税期限为1个季度。()39.企业所有的房屋、建筑物(包括未使用)都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。()40.同一作品在报刊上连载取得收入的，以转载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。()41.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。()42.纳税人收购烟叶，应当向烟叶销售地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。()43.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超守扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。()44.农民王某于2014年1月1日将其在本村价值20万元的楼房出租，当年取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。()45.农村居民经批准在户口所在地按照规定超标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征四、不定项选择题(共10小题，每小题2.5分，共25分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)【资料1】某企业2014年部分财务数据如下：(1)全年实现营业收入1000万元；取得投资收益6万元(其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入2万元);(2)管理费用和销售费用220万元，其中业务招待费支出10万元；(3)营业外支出85万元，其中包括非广告性赞助支出60万元，税收滞纳金5万元；(4)计入成本费用中的实发工资190万元，其中企业安置残疾人员所支付的工资为25(5)企业当年购置用于安全生产的专用设备一台，投资额80万元。已知：企业当年的会计利润为200万元。根据上述资料，回答46-50题：46.下列说法正确的为()。A.该企业取得的国债利息收入属于免税收入B.该企业取得的国债利息收入属于不征税收入C.该企业取得的金融债券利息收入属于免税收入D.该企业取得的金融债券利息收入属于应征税的收入47.下列关于该企业业务招待费的税前扣除的说法中，正确的为()。A.业务招待费可以全额在所得税前扣除B.业务招待费可以税前扣除5万元C.业务招待费可以税前扣除6万元D.业务招待费可以税前扣除4万元48.下列关于该企业营业外支出项目在所得税中的税务处理，表述正确的为()。A.非广告性赞助支出不得在税前扣除B.非广告性赞助支出在会计利润12%以内的部分可以税前扣除C.税收滞纳金不得税前扣除D.税收滞纳金可以税前扣除49.该企业的应纳税所得额为()万元50.该企业2014年应缴纳的所得税为()万元。【资料1】某服装厂(增值税一般纳税人)位于市区，2014年12月发生下列业务：(1)购进A种面料取得增值税专用发票上注明的价款40000元，税额6800元；支付采购运费1000元(不含增值税),取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票。(2)进口一批面料，关税完税价格36000元，关税税率为5%,取得海关进口增值税专用缴款书；支付从港口到厂区运费2000元(不含增值税),取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票。(3)购进1辆小汽车，作为行政部门办公使用，取得机动车销售发票上注明的价款50000元，税款8500元；(4)领用面料生产300件裙子；其中100件销售给某金融机构，作为其工作服，开具普通发票上注明的价税合计金额14040元；将200件委托某商厦代销，当月月末收到商厦代销清单，商厦与该厂结算的含税金额35100元；(5)生产600件西服，单位成本每件100元，将其中100件发给本厂职工作为集体福利，将其中400件以每件180元的不含税出厂价销售给某商业企业。已知：增值税税率17%;当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。根据上述资料，回答51-55题：51.下列关于该服装厂增值税的处理中，正确的有()。A.支付运费按11%的增值税税率计算进项税额抵扣]B.支付运费按13%的扣除率计算进项税额抵扣C.购进小汽车，可以将取得的机动车销售发票上的税款作为进项税额抵扣D.购进小汽车，不可以抵扣进项税额52.该服装厂进口面料应缴纳的进口增值税为()元。A.6286B.6120C.6426D.822653.该企业当期允许抵扣的进项税额为()元54.该服装厂当期应向税务机关申报缴纳的增值税为()元。A.504B.644C.344D.900455.该服装厂当期应缴纳的城建税及教育费附加为()元。A.50.4B.64.4C.34.4D.900.4《税法》期末测试题(二)一、单项选择题(本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)1.税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销]售收入，并据以计算应纳税款的征收方式是()。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收2.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是()。A.广告设计服务B.电路设计及测试服务C.旅游服务D.工程勘察勘探服务3.甲公司为小规模纳税人，商标权转让取得收入20万元，甲公司应缴纳增值税()万元。4.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为()。A.签订加工合同的当天B.支付加工款项的当天C.纳税人移送货物的当天D.纳税人提货的当天5.下列经营者中，属于营业税纳税人的是()。A.从事代理报关服务的单位B.销售货物并负责运输所售货物的单位C.提供广告服务的企业D.提供住宿服务的宾馆6.某餐饮公司2014年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%,该公司当月应缴纳营业税税额为()万元。A.7.7B.8.7C.9.95D.3.957.下列关于营业税的纳税地点，说法不正确的是()。A.纳税人出租不动产的，向不动产所在地主管税务机关申报纳税B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税C.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税D.纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税]8.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入9.某铜矿石开采企业2014年8月计划开采锰矿石8000吨，实际开采8500吨，计划销售7500吨，实际销售7000吨。则当月资源税销售数量为()。A.7000吨B.7500吨C.8000吨D.8500吨10.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是()。A.加班工资B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.国债利息收入11.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是()。A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人]D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人12.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为()。A.2000-900=1100(万元)B.6000×10%=600(万元)C.2000×10%=200(万元)D.(1000+6000)×10%=700(万元)13.甲公司于2014年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地适用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知当地规定的契约税税率为3%,甲公司应缴纳的契税税额为()万元。14.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是()。A.甲和乙为纳税人B.甲和丙为纳税人C.乙和丁为纳税人D.甲和丁为纳税人]15.甲烟草公司收购一批烟叶，不含价外补贴的收购价款为234万元。已知，价外补贴为烟叶收购价款的10%,烟叶税税率为20%,增值税税率为17%。根据烟叶税法律制度的规定，甲烟草公司应缴纳烟叶税税额为()。A.234÷(1+17%)×(1+10%)×20%=44(万元)B.234×(1+10%)×20%=51.48(万元)C.234×(1+17%)×20%=54.76(万元)D.234÷(1+17%)×20%=40(万元)16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()。A.著作权转让收入B.中药材种植取得收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.海水养殖收入]17.郑某2014年3月购买福利彩票获得奖金9000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元(均由郑某承担)。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为()元。A.0B.9000×20%=1800C.(9000-50)×20%=1790D.(9000-50-20)×20%=178618.某企业进口设备一台，成交价格为200万元，其中包含向境外采购代理人支付的买方佣金10万元。另外支付卖方佣金5万元，无其他费用，则该企业进口设备的关税完税价(关税税率为20%)A.200B.200-10=190C.200-10+5=195D.200+5=20519.甲公司2014年有两处房产，一处房产用作厂房，原值为240万元；另外还有用于出租的仓库500平方米，原值为60万元，全年共取得租金10万元。该地区规定的扣除比例为25%。该工业企业全年应纳的房产税()万元。A.240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36B.240×(1-25%)×1.2%=2.1620.下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是()A.化妆品进口商B.鞭炮批发商C.钻石零售商D.卷烟生产商二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)21.某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元(不含税),取得货运企业开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理不善损失1/4,则下列说法正确的有()。A.不得抵扣的进项税额为120元B.准予抵扣的进项税额为1510元C.准予抵扣的进项税额为1222.5元D.不得抵扣的进项税额为407.5元22.下列货物销售征收消费税的有()。A.汽车销售公司代销小汽车B.汽车修理厂销售汽车轮胎C.金店零售金银首饰D.手表厂生产销售高档手表23.根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入说法正确的有()。A.一项特许权使用费所得，分期支付的，每一期为一次B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税D.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次24.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法不正确的有()。A.企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除B.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的20%可以从企业当年的应纳税额中抵免C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%]D.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额25.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的有()。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，签发房屋权属证书之日起，缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税26.下列项目中，属于车船税的纳税人的有()。A.机动车制造厂B.车辆船舶的所有人C.车辆船舶的管理人D.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构27.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，应该按照“交通运输业”缴纳增值税的有()。A.湿租业务B.光租业务C.程租业务D.装卸搬运业务28.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有()A.支付违法经营的罚款B.被没收财物的损失C.支付的税收滞纳金D.支付银行加收的罚息29.下列各项中，应缴纳房产税的有()A.某宾馆的围墙B.某宾馆的室外游泳池C.某企业的办公楼D.某房地产公司出租的写字楼30.下列各项中，应当征收耕地占用税的有()A.建设铁路线路占用耕地B.建设学校占用耕地C.建设公路线路占用耕地D.建设军事设施占用耕地31.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有()。A.某境内企业购买挂车自用的行为，应当缴纳车辆购置税B.某汽车生产企业生产汽车销售的行为，应当缴纳车辆购置税C.某企业购买一辆摩托车赠送给员工的行为，不需要缴纳车辆购置税D.某员工受赠一辆轿车，应当缴纳车辆购置税32.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段少缴税款的，税务机关可行使的权力有()。A.追缴税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.处以罚金33.下列情形中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。A.换取生产资料B.换取消费资料C.投资入股D.抵偿债务34.关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有()。A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据B.财产保险合同以保险费为计税依据C.工商营业执照以注册资金为计税依据D.商标注册证以件数为计税依据35.下列税种中，实行从价计征的有()。A.契税B.车辆购置税C.房产税D.城镇土地使用税三、判断题(共10小题，每小题1.5分，共15分。每小题答题正确的得分，答题错误的及不答题的均不得分)36.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。()37.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已经缴纳的城市维护建设税。()38.外购已税消费品连续生产应税消费品的，在计征消费税时可全部扣除外购的应税消费品已纳消费税税款。()39.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的自然人，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。()40.个体工商户对外投资取得的股息所得，应按照“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税。()41.独立矿山、联合企业和其他收购单位收购的未税矿产品，-律按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。()42.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务43.中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务，属于境内保险机构提供的保险劳务，作为应税劳务，应当征收营业税。()44.普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业统一印制。()45.融资租赁的房屋，以该房屋的租金计征房产税。()四、不定项选择题(共10小题，每小题2.5分，共25分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)【资料1】某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2014年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2015年初，该厂财务人员对2014年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下：(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取包装费收入58.5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元，取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元(借款期限一年)而发生的利息71万元。(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期限行贷款年利率为6.1%。根据上述资料，回答46-50题(计算结果保留到小数点后两位):46.在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是()。A.国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元B.国债利息收入，应调增应纳税所得额25万元C.企业债券利息收入，应调增应纳税所得额12万元D.企业债券利息收入，应调减应纳税所得额12万元47.在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是()。A.支付银行借款利息，应调增应纳税所得额54万元B.支付银行借款利息54万元，无需进行纳税调整C.向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，应调增应纳税所得额10万元]D.向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，无需进行纳税调整48.在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是()。A.广告费和业务宣传费应纳增应纳税所得额43.5万元]B.广告费和业务宣传费应纳增应纳税所得额36万元C.业务招待费应调增应纳税所得额25.25万元]D.业务招待费应调增应纳税所得额25万元49.在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，不正确的是()。A.捐赠支出85万元，应全额调增应纳税所得额B.捐赠支出，应调增应纳税所得额12万元C.税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额D.税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整50.在计算当年企业所