P物业分公司财务管理制度

P物业分公司财务管理制度P物业分公司财务治理制度

1.目的

为标准分公司的财务治理、明确各治理者在费用掌握方面的职责、加强费用报销、个人借款的治理;杜绝不合理之经营治理本钱的支出，加强对各项费用的有效掌握。

2.范围

适用于分公司全部经营治理活动及分公司全体职员。

3.职责

3.1公司执行董事负责批准由公司董事会审核之各项经营治理费用的开支并对最终结果负责;

3.2执行总裁对公司全部经营治理活动中的各项费用开支拥有最终审批权;

3.3分公司总经理对分公司范围内的全部经营活动中的各项费用支出的最终结果负责，并对公司财务制度规定范围内的支出有审批权;

3.4分公司分管各业务主管对所辖部门的各项费用开支拥有审核权并对其负责;

3.5分公司财务治理部负责依据本制度和财务治理标准要求，审核、监视、检查、处理分公司全部人员的经营治理费用开支行为，并依据公司财务治理部以及分公司经营治理之现状修改或解释本制度，分公司财务治理部对分公司各项费用支出票据的合理性、合法性负全责;

3.6分公司出纳对各项费用支出与所附的原始凭证的数量与金额的全都性负全责;

3.7分公司人力资源部对各项福利、补贴费用的合理性负全责;

3.8分公司总经理对分公司全部经营治理活动各项费用支出的必要性和真实性负责;分公司总经理签署的各项费用将直接进入到分公司的年度经营支出中。

3.9分公司全体职员必需执行分公司的财务治理制度的治理流程和审批程序，要求自己在分公司经营治理活动中严格各项费用的开支，不利用其他手段、措施或供应虚假报销凭证借故超越费用开支;

3.10分公司首个工程正式运作前的财务治理工作由分公司负责人或由其指定人详细负责;

3.11分公司首个工程首批人员聘请时，应在相关岗位中聘请一名具备肯定财务学问的人员兼任分公司财务治理工作;

3.12公司依据分公司工程进展需要设置特地财务治理人员;

3.13分公司财务治理人员承受分公司负责人的行政领导，负责分公司与公司在财务治理方面的对接，承受公司财务治理部的专业指导和领导，对公司财务治理部和公司领导负责;

3.14分公司财务治理人员负责处理分公司日常的费用的报销、单据的整理、填报每月应向公司财务治理部的相关报表、税务处理等相关财务事宜;

3.15分公司负责人为分公司财务工作第一责任人。

3.16分公司一切财务活动都必需遵照本制度执行，如遇本制度与公司财务治理制度相抵触的需要根据公司财务制度来执行。如的确依据分公司的实际状况需要修改的也必需先根据公司的财务制度执行后依据制度的修改程序来重新修订。

4.帐户、印章(鉴)和资金的治理

4.1帐户

4.1.1各分公司须开立两个帐户，一个为收入帐户、一个为支出帐户;收入帐户由公司财务治理部负责治理，分公司支出帐户由分公司负责治理，但需承受公司财务治理部监视。

4.1.2各分公司根本帐户原则上开立在中国工商银行的分支机构，特别状况可以以便利工作为原则安排开户行。

4.1.3全部开立的帐户必需报公司财务治理部备案，收入帐户必需申请开通网上银行业务及相关的网上支付业务。

4.2印章(鉴)

4.2.1分公司刻制的公章、财务专用章和负责人私章需要有专人保管。

4.2.2分公司公章和负责人私章由分公司负责人保管，财务专用章由分公司财务人员进展保管。

4.2.3分公司财务人员负责对发票、支票和财务票据的整理、保管以及缴销。

4.3现金的治理

4.3.1各分公司可以存放肯定数目的现金以备日常之用，金额掌握在2023元以下。

4.3.2现金超过备用现金额度的局部必需准时送存银行收入帐户。

4.3.3分公司现金保管人员相关资料必需报公司财务治理部备案。

4.3.4要对备用现金进展定期的盘查清点，每周至少一次，并填写《分公司现金盘点表》，以月报的形式向公司财务治理部报送。

4.3.5分公司财务人员还须登记《分公司现金日记帐》和《分公司支出帐户银行日记帐》，并每月10日和25日前将电子版本报送公司财务治理部。

4.3.6因收取客户治理费等收入性质类的现金流入必需在当天存入分公司收入帐户。

4.4支票的治理程序

4.4.1支票的购置和保管程序：

a)出纳员应按银行的相关规定到开户行购置支票;

b)出纳员应将新购回的空白支票安全、妥当的存放在保险箱内。

4.1.2支票的使用程序及留意事项：

a)因业务需要使用支票的人员，应按《费用报销审核标准作业规程》中的相关规定进展支付工程的审核及审批;

b)出纳员依据审核、审批手续完整的支付证明按《银行存款治理标准作业规程》中的相关规定填写支票;

c)内容填写完整的支票应按《银行存款标准作业规程》中的相关规定加盖财务专用章、银行印鉴章;

d)出纳员应将内容填写完整的支票存根联与支付证明一起在支付当天下班前交财务会计审核后，按《会计核算标准作业规程》中的相关规定进展相关的帐务处理;

e)支票用完后，出纳员应编制《支票使用明细表》交财务会计核对相关帐目资料;

f)如因填写错误或其他缘由导致支票作废，出纳员应将作废支票连同存根联一起妥当保存;

g)出纳员或其他经办人员如遗失内容填写完整的支票，应准时到开户银行挂失;如因此造成的损失，由当事人负责全额赔偿，并视情节轻重按《行政奖罚标准作业规程》中的相关规定进展处理。

4.5费用

4.5.1公司财务治理部根据各分公司的财务预算状况和工作需要拨付给各分公司支出帐户相关费用。

4.5.2分公司每月30日前向公司财务治理部报送下月的《分公司收支规划预算表》。

4.5.3分公司每月3日前将上月实际发生的费用开支列具明细清单、填写《分公司收支汇总表》连同报销单据一起寄回公司财务治理部，公司财务治理部按权限完成报销手续。

4.5.4分公司负责人和财务人员必需要审查所报销费用发票真实合法，发票须是在当月开出的，报销金额和发票金额须全都，需注明事由、日期、参加人员等。车费、办公费用须单独填写《分公司交通费明细表》、《分公司办公费明细表》。

4.5.6费用的涵盖范围

分公司的费用包括以下几项。

4.5.6.1办公费：指分公司行政治理人员日常使用的办公用品开支;办公用品需集中治理，并由专人负责登记发放，掌握使用。

4.5.6.2交通费：因正常上下班发生交通费用支出的一般不予报销，确因工作需要外动身生的交通费用，凭据据实报销，未经公司领导批准，不得报销出租车费。

4.5.6.3通讯费：指因工作需要配备通讯工具发生的费用;分公司各部门办公电话、值班电话应由专人负责治理。

4.5.6.4交际应酬费：为便于分公司各项工作的正常开展，在业务交往及公关活动中发生的交际应酬费用。

4.5.6.5差旅费：指因公出差到分公司所在地以外地区所发生的交通费、住宿费、伙食费等费用开支。

4.5.6.6各分公司租房的租金和物业治理费。

4.5.6.7分公司申请，经过公司财务治理部报公司领导批准的其他费用开支。

4.5.7费用开支标准

全部的日常费用开支在500元以内的可由各分公司负责人审批之后直接用分公司备用金支付，500元以上1000元以下的费用须经公司财务治理部向公司领导申报批准后从分公司备用金支付，1000元以上的费用由公司财务治理部报公司领导批准后由公司财务治理部划款至分公司支出帐户后支付。

分公司可以依据实际状况对常常性耗品的选购实行月结的方式，相应的合同应报送公司备案，并且每月需要针对需要付的款项编制《分公司应付款明细表》来反映本月应付、实付以及未付的款项。

4.5.8申请流程

费用开支标准在分公司权限范围内的，经由分公司负责人审核之后财务人员可以直接支付;费用开支标准在分公司权限范围外的，由分公司负责人审核无误后向公司财务治理部申请支付。

4.6经营性收入的治理

4.6.1治理费、效劳费、租金等固定收入：分公司财务人员应于每月五日前计算出当月应收款(治理费、停车费、特约效劳费、租金等固定收入)及滞纳金明细，编制《分公司收支规划预算表》，填写当月“缴费通知单”，由客户效劳人员组织相关人员进展催收，财务人员收款并出具发票或收据。

4.6.2分公司财务人员在收到款项的当日，将当天的收款凭证记账联整理好并统计收款及欠款状况明细表，月末编制《分公司应收款明细表》上报公司来反映本月应收、实收、欠收款的状况。

4.6.3分公司负责人必需定期组织相关部门与人员对各项应收款项进展清收，准时回笼资金;一旦发觉有恶意拖欠治理费、停车费、租金、特约效劳费、借款或其它款项的，须准时通知公司相关部门实行催收及补救措施，并以书面形式向公司领导汇报。

4.7税务处理

4.7.1纳税申报

分公司负责人及财务人员需熟识当地的财税法规，包括纳税申报程序、税目、税率等，并根据要求在公司财务治理部的指导下定期进展纳税申报工作;如当地可以进展网上申报的必需申请进展网上申报;每月月初(5号以前)需将上月的各个报表和相关单据报公司财务治理部。

4.7.2发票

分公司需要向当地税务机关申购发票的，在领取发票之后，必需按起止号码进展登记，定额发票需登记金额，手工发票需要登记张数以及开出后每一张的金额，并报公司财务治理部备案。分公司财务人员必需对所购发票进展缴销，无论是否有作废的对每一张发票的号码都进展流水登记《分公司发票使用明细表》。

4.8会计处理

4.8.1分公司财务人员必需严格根据公司制定的财务制度处理日常涉及财务的事项，不得违反公司的财务治理制度，假如是公司财务治理制度没有涉及的局部，必需准时向公司财务治理部汇报，在得到明确的指示后再进展处理。

4.8.2各分公司财务人员必需要按规定的时间向公司财务治理部提交各种财务报表，并且需要编制《分公司收支差异分析说明表》，说明上月依据规划的完成状况而消失的差异，各分公司可以依据实际状况提出相关财务方面的完善意见。

4.9其他

4.91各报表报送时间：周报每周五下午3点以前，月报每月5号以前。日记帐只需要报送电子版本。

4.9.2各个报表在向公司财务治理部门报送前必需先由分公司负责人确认签字。

本制度所属附件中以每月为一期。

4.9.3报送方式必需电子版本和纸质版本各一份，电子版本在规定的报送时间前发到公司财务治理部相关人员邮箱并抄送到公司分管领导邮箱中，纸质版本采纳快递的形式统一寄给公司财务治理部备案。

4.9.4每月分公司应向公司财务治理部报送的报表有：

4.9.4.1分公司现金日记帐(周报)(电子文档)

4.9.4.2分公司支出帐户银行日记帐(周报)(电子文档)

4.9.4.3分公司现金盘点表(每日填制，每月报送)

4.9.4.4分公司应收款明细表(月报)

4.9.4.5分公司应付款明细表(月报)

4.9.4.6分公司发票使用明细表(月报)

4.9.4.7分公司收支汇总表(每月汇总，月报)

4.9.4.8分公司收支差异分析说明表(月报，上月规划预算与上月实际收支的比照分析)

4.9.4.9分公司收支规划预算表(月报，本月规划预算)

4.9.4.10分公司交通费明细表(月报)

4.9.4.11分公司办公费明细表(月报)

5.审批权限

5.1费用的审批权限。

5.1.1日常经营性费用(如：办公费、办公室租赁费、水电费、通讯费、邮递费、材料费、修理费等)：分公司总经理的批准权限为500元(含);500元以上、1000元(含)以下须由分管该业务之公司领导审批;1000元以上报公司执行总裁审批;

5.1.2非日常经营性费用(如：业务款待费、差旅费、出租车费、会务费、培训费、书报费、职员活动费、社区文化活动费、医药费等);分公司总经理批准权限为200元(含)、200元以上500元(含)以下需由分管该业务之公司领导审批;500元以上报公司执行总裁审批;

5.1.3工程及劳务合同费用：金额在500元(含)以下的工程及劳务合同，由分公司总经理审批后执行。金额在500元以上、1000元(含)以下报分管该业务之公司领导审批后执行;金额在1000元以上、50000元(含)以下经分管该业务的公司领导审核后，报公司执行总裁审批后执行;50000元以上经公司执行总裁同意，报公司执行董事批准后执行。全部涉及该项业务的相关合同，均需存档备查。

5.2物资选购的审批权限

5.2.1因业务需要购置办公用物资，例如：办公用品，办公设备等。单价在500元(含)以下由分公司总经理负责审批，500元以上、1000元(含)以下须由分管该业务之公司领导审批;1000元以上报公司执行总裁审批;

5.2.2购置房屋建筑物类、运输工具类固定资产需附专题报告，经公司执行总裁同意并报执行董事批准。

5.2.3报废、转让固定资产，固定资产盘盈、盘亏的处理，单价2023元(含)以下由分管该项业务的公司领导审批;2023元以上、20230元(含)以下由公司执行总裁审批;单价20230元以上，经公司执行总裁同意后，报公司执行董事批准。

5.3报销程序

5.3.1每周的周二、周四为报销日;其它时间原则上不予报销。

5.3.2全部开支费用在产生之前，必需事先根据规定的审批流程和程序经过批准后，方能根据报销程序和相关规定办理报销手续。

5.3.3因经营治理需要发生的业务开支，须在一周之内取得合法发票，并由经办人根据《付款申请单》的内容仔细填写《付款申请单》，将报销所需要的有关附件或证明材料一并报部门主管初审。

5.3.4部门主管必需依据分公司财务治理制度严格审核《付款申请单》，审核的时间在无特别状况下，不得超过24小时，然后报分公司财务治理部门进展审核。

5.3.5福利补助类费用经主管经理审批后，还需报人力资源部相关负责人审核;

5.3.6分公司财务治理部门在接到各部门的《付款申请单》后，严格根据分公司财务治理制度进展审核，并按审批权限报送分公司及公司相关领导审批。

5.3.7分公司财务治理部在无特别状况下，须保证《付款申请单》送达财务治理部最近的报销日内，即可领取所报销款项或对不能准时赐予报销的事由做出回应。

5.3.8任何人员在报销费用开支时，严禁将同一笔业务分拆若干单据报销。若遇特别状况，须向分公司财务治理部和审批该项业务费用开支的最高领导报告，说明事情原委。

5.3.9分公司职员必需在每月20号以前报销上月全部费用，逾期分公司将不予报销该费用;

5.3.10分公司对外支付费用在1000元(含)以下，可以用现金支付;费用在1000元以上的，应当采纳支票支付的形式支付。

5.3.11全部发生业务费用报销的票据，必需是符合国家有关规定的正式票据。任何收款收据、白条、非正式票据一律不得报销。特别状况下必需事前请示，而且在报销时，要注明缘由、用途后报请分公司总经理或公司执行总裁批准。

5.4交际应酬费报销

5.4.1符合开支范围的交际应酬费用，单项金额在1000元(含)以内，报销时由分公司总经理签字，公司财务治理部审核，分管该项业务的公司领导审批后据实报销;单项金额在1000元以上的，经分公司总经理签字，公司财务治理部审核，分管该业务的公司领导和公司执行总裁批准后据实报销。

5.4.2分公司总经理本人的交际应酬费用，须经公司财务治理部审核，执行总裁审批前方能报销。

5.4.3各项交际应酬费用在报销之前，须在发票的反面填写简洁说明或用途，包括时间、地点、参与人员等。

5.5差旅费报销

5.5.1出差可享受差旅费报销制度，出差是指到分公司外的同一城市完成分公司委派的工作任务时间超过1天且不超过20天的工作状态;

5.5.2职员报销差旅费需填写《差旅费清单》并附有效发票交分公司经理审批，再交分公司财务治理部审核、公司分管该项业务的领导、执行总裁批准前方能报销。

5.5.3来回交通费用：因工作需要出差的分公司治理层可选择乘坐除飞机头等舱、公务舱以外的任何交通工具，凭有效票据实报实销;治理层以下人员可选择乘坐火车或同等价格的其他交通工具，凭有效票据实报实销。

5.5.4住宿费用;在以下规定的标准房的上限标准内实报实销。

职别最高住宿标准

分公司总经理400元/晚人

主管以上人员300元/晚人

其他人员200元/晚人

5.5.5两人以上同行出差，可与职级最高者住同一酒店。对于由出差地统一安排住宿或为了工作便利就近住宿的，按实报销。超出规定金额的，应供应所住宿酒店之星级证明。

5.5.6对于自行安排住宿而不报销住宿费用者，每晚按150元计发住宿补贴;对由邀请单位供应安排住宿者，不计发住宿补贴。

5.5.7已交纳会务费用并由会议组织单位供应食宿的会议或培训，出差者不再报销住宿费用及不再计发出差补助。

5.5.8出差补助费不分职级，出差者在同一地点逗留十日之内，按150元/天(在异地逗留时间缺乏六小时按半天计算)的标准计付，自第十一日起减半计付。

5.5.9不带明确工作任务的国内外研讨会议或外部培训等出差，出差补助按100元/天计付。

5.5.10经批准后，由分公司安排车辆出差者，出差补助按100元/天计付，出差者不再报销任何交通费。

5.5.11出差地之市内交通费用已经含括在出差补助费用中，出差者不再另行报销费用;机场、车站、码头至住宿地的来回交通费用实报实销。

5.5.12因公务出差者之长途电话费、手机漫游费等有关费用经审批后，可按上限15元/天的标准据实报销。

5.5.13事前经分公司人力之源部或分公司相关领导批准，在不耽搁工作之情形下，出差者借出差之际就近返家探亲者，其绕道交通费用由个人自理，并且分公司不计发绕道和在家探亲期间的出差补助费。

5.5.14出差期间的交际应酬费用按交际应酬费报销程序办理。

5.6市内交通费报销

5.6.1因业务需要发生的市内交通费报销规定均在此限。

5.6.2分公司全部职员外出办事时，在分公司不派车辆的状况下均赐予报销公交车费用。公交车费用需在车票反面注明时间，事由，起始地点并交由部门主管、财务治理部确认后，报分公司总经理审批方可报销。

5.6.3分公司全部外勤人员依据其工作的需要而发生的公交车费用均按每月150元限额内实报实销。

5.6.4出租车费用报销

5.6.4.1分公司原则上不报销出租车费用，全部因特别状况发生的出租车费用报销均在此限。

5.6.4.2分公司各部门每月的出租车费用在部门主管、财务治理部确认合理后报分公司总经理审核后，报公司执行总裁审批前方可报销。分公司限额为150元/月。

5.6.4.3全部出租车费用报销时需在车票反面注明事由。并在费用发生后24小时之内办完审批手续方可赐予报销。

5.7机动车辆费用报销

5.7.1职员私车费用的报销按公司财务制度相关规定之标准执行

5.7.2分公司车辆费用的报销

5.7.2.1分公司司机每月可将允许报销的油料费、停车费、洗车费、修理费、过路过桥费等日常费用，填写《付款申请单》，交由分公司总经理、公司财务治理部审核、公司执行总裁审批后实报实销。

5.7.2.2因司机违犯交通法规或因工作失职而发生交通事故的赔偿费用、车辆修理费用、人工费、误工费、医药费、养分费等费用，在扣除应由保险公司赔偿局部后的剩余局部，全部由司机本人担当;因司机个人工作失职造成的违章停车、违章超速、违章驾驶、未准时年审等罚款费用，也全部由司机个人担当;分公司不担当因司机工作失职而造成的任何罚款、赔偿等支出。

5.7.2.3当司机单次驾驶车辆超过200公里即为长途行车，视同出差，住宿费在规定的标准内实报实销，行车补助按出差补助费的标准计付。

5.7.2.4司机当月全勤、安全驾驶车辆、精彩完成所安排的工作任务，并且没有受到乘客的有效投诉，当月赐予计发驾驶补助费用150元，每缺勤一天扣10元。而司机当月因等候乘客之缘由而造成工作延时，也不再计发相关费用。

5.8通讯费报销

5.8.1分公司规定享受报销通讯费用的为部门主管级以上人员或经公司批准的外勤人员。

5.8.2通讯费用报销标准：

职级上限标准(元/月)

分公司总经理400元

部门主管200元

分公司外勤人员100元

5.8.3通讯费用(手机费、住宅电话费)的报销，必需凭在公司公布的电话号码，根据使用时间每月或季度到分公司报销一次，在规定报销的标准内凭发票按实际发生额报销，通讯费用报销标准额度当月有效，不能累积使用。

5.8.4享受通讯费用报销人员，因出差期间手机漫游费用超出通讯费用定额标准，可附专项说明并经公司财务治理部门审核，报执行总裁批准后报销。

5.8.5享受通讯费用报销的人员，须保证通讯工具的24小时工作状态，包括休息日及节假日。

5.9借款治理规定

5.9.1因选购物资、出差、外派、交际应酬等其它工作需要须借款时，实行额度掌握，详细数额依据该项工作的实际需要、出差的时间、交际应酬的详细状况，由分公司财务治理部在审核该项借款时详细确定。

5.9.2全部借款须由经手人填写《借款审批单》，注明借款用途、借款金额、估计还款时间等，报分公司财务治理部审核;借款金额的审批权限按费用报销的审批权限执行。

5.9.3选购物资、出差、交际应酬等临时借款需在借款后三十个工作日内还清借款。为了更好的治理个人借款，财务治理部要将全部职员的借款单统一入财务账，当借款人在借款入账后归还结清借款的，财务治理部应开出收据，注明还款事项，借据不再退还个人。

5.9.4当借款所需要的工作任务完成后，借款者要以报销形式归还借款时，应按规定填写《付款申请单》，并在申请单的借款金额处填写借款金额，报销与借款的差额多退少补。严禁将一张借款单对应多张《付款申请单》进展报销。

5.9.5对超过应归还借款期限五个工作日仍未归还结清的借款者，分公司财务治理部门有权在借款者工资中扣还。

5.9.6分公司全部借款应本着前款不清、后款不借的原则严格遵守。

5.10支票使用规定

5.10.1因分公司工作业务需要，事先领借支票的，须根据规定的审批权限填写《领用支票申请单》，经过批准后，方能到分公司财务治理部领取支票。

5.10.2如需领用金额在5000元以上支票的，经办单位或经办人须提前一天通知分公司财务治理部门作好预备，否则所造成对工作之影响，经办单位或经办人必需担当相应的责任。特别状况下，分公司财务治理部也应本着为顾客效劳之心态，仔细积极实行措施，以满意用款单位或用款个人之需要。

5.10.3支票领借后的报销手续根据本制度相关规定进展报销。但必需在《付款申请单》的付款方式中注明已付款项的支票号码。

6说明

6.1分公司财务治理制度是一项既特别实际又特别敏捷的制度，我们留意到任何企业的财务治理制度都未必尽善尽美。我们惟有建立一个公开透亮的治理体系，我们惟有依靠分公司全体职员的真诚和信誉，依靠分公司全体职员对不合理费用支出的一贯抵抗，公司才能获得长期的进展。

6.2分公司财务治理部有权对违反以上制度规定的单位或个人提出通报批判，赐予分公司人事治理部门对相关情节严峻的部门或个人的处理意见，财务治理部有责任、有权利准时将违反分公司费用报销的行为上报分公司相关领导进展处理。

6.3本制度由分公司财务治理部负责解释和修订。

6.操作表格

CW-CQ02-02-F1《付款申请单》

借款单

分公司办公费用明细表

分公司发票使用明细表

分公司交通费用明细表

分公司收支差异分析说明表

分公司收支汇总表

分公司收支规划预算表

分公司现金盘点表

分公司现金日记账

分公司应付款明细表

分公司应收款明细表

分公司支出账户银行日记账

篇2：生物科技有限公司财务治理制度

生物科技有限公司财务治理制度

第一章总则

1、加强财务治理和经济核算，标准公司的理财行为，依据《会计法》、《企业财务通则》、《外商投资企业会计制度》，并结合本公司的实际状况，特制定本制度。

2、本制度适用于XX生物科技有限公司

3、公司财务治理的主要职能是猜测、决策、规划和掌握。财务治理的根本任务是：做好各项财务收支预算、掌握、核算、分析和考核工作，照实反映公司的财务状况和经营成果，有效地利用企业资产，努力提高经济效益。

4、公司实行财务预算治理制度，每年元月25日前编制本年度的财务预算，年度财务预算经董事会批准后执行，公司的全部财务收支应严格执行年度财务预算，对超预算的支出，须经总经理特批。

5、公司实行一支笔的财务签批制度，公司及其所属部门的第一负责人为公司和部门的财务签批人，第一负责制人因故不能签批时，可托付其它人代签。

其次章财务机构和会计人员

1、依据公司营运的需要，公司设立财务部。公司财务部经理对财务治理全面负责，并组织实施财务部的主要职能，执行和落实公司各项财务治理制度。

2、公司财务部设立物管及财务治理与会计核算相关岗位。物管下设物管主任、固定资产治理、存货稽查、仓库保管、统计等岗位，全面负责集团的物资治理。公司财务部还应设立帐务治理、资金治理、规划治理、财务稽核、出纳等岗位，全面负责公司财务治理与核算工作。

3、公司的财务负责人实行委派制，由集团委派。对委派的财务负责人其考核工作、工资晋升、嘉奖与惩罚、工作调动等由集团财务部治理。

4、财务人员应参加并拟定公司的财务预算生产经营规划、投资规划、考核和分析财务预算的执行状况。

5、财务人员要仔细履行职责，正确核算，照实反映和严格监视各项经济业务，维护财经纪律。

6、财务人员调开工作或因故离职时，要办好交接手续，未办理交接手续，不得离职

第三章财务核算的一般原则

1、会计核算必需遵守国家的相关法律、法规和公司章程的有关规定。

2、公司会计年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。

3、依据国家会计制度的要求，在不影响会计核算、对外统一会计报表及指针汇总前提下，正确设置和使用会计科目。

4、公司的会计记帐方法采纳借贷记帐法。

5、公司以人民币为记帐本位币，发生涉及外币的业务，按当月一日外汇市场汇率的中间价折合本位币记帐，期末将货币性外币帐户的余额按期末外汇市场汇率中间价调整折合人民币金额，调整后折合人民币余额按期末帐面余额之差作为汇兑损益，并按规定记入财务费用、在建工程等科目。

6、公司依照会计准则和会计制度所确定的各种会计处理方法必需前后全都，具有可比性。

7、公司采纳权责发生制原则，凡应属于本期收入和费用，不管其款项是否收到或支付，均可作为本期收入和费用处理，反之，即使其款项已在本期收到或付出，也不应作为本期收入和费用处理。

8、各种会计记录必需准时进展处理，不得拖延积压，会计处理必需清楚、简明、易懂，对于简单的经济业务应用标准文字加以表述，便于理解、检查和利用

第四章财务预算治理

1、财务预算治理根本原则：建立健全公司财务预算治理制度，做好财务预算治理根底工作，仔细编制财务预算，分析预算与实际的差异，保证公司经济活动按规划进展

2、财务预算治理的根本任务：做好财务预算、分析、检查工作，依据财务预算依法筹建、使用资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

3、财务预算的编制

(1)财务预算是以货币等形式展现将来某一特定期间内企业全部经营流淌的各工程标及其资源配置的定量说明。即在猜测与决策的根底上，根据规定的目标和内容以规划的形式详细地、系统地反映企业将来的销售、生产、本钱、现金流入与流出，便于有效地组织与协调企业的全部生产经营活动，完成企业的既定目标。

(2)财务预算内容：

A、销售预算。销售预算是编制利润预算的根底。依据企业经营目标，遵循以销定产的原则，通过量本利分析，确定最正确销售量和销售价格。

B、生产预算。以销售预算为根底，结合公司的生产力量，估计生产量和存货需求量，编制生产规划表或工程进度规划表。

C、本钱预算。为规划利润和本钱，掌握企业的现金流量，依据生产量预算直接材料、直接人工、制造费用编制生产本钱预算表。

D、费用预算。销售产品及治理企业过程中所发生的经营费用，应编制销售费用预算表、治理费用预算表、研发费用预算表、财务费用预算表、折旧预算表和税金预算表

E、现金预算。列示预算期内的现金流入和现金流出状况，以保持现金收支平衡，并合理地调配现金资源，应编制现金预算表，固定资产购置规划表、其它收入预算表、其它支出预算表、现金预算表和融资规划表。

F、利润预算。利润预算是以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果的利润规划性。

G、资产负债预算，为反映企业预算期内期末财务状况的全貌，编制资产负债预算表

H、财务状况预算。依据各种形式的收入和费用的猜测，综合预算企业将来经营实现状况并检验预算期内经营预算结果，编制财务比率分析表，适时向决策者供应有效的掌握经营活动的信息分析资料。

4、财务预算编制方法：采纳滚动预算法，以一个会计年度为一个预算期，按季、月度编制预算规划。

5、财务预算编制程序：

(1)公司财务部编制单位的财务预算，形成财务预算初稿。

(2)将财务预算初稿报公司总经理审核，经公司董事会批准后执行。

6、编撰财务预算时间：各单位年度预算应于每年元月25日前完毕

第五章资金治理

1、公司的资金来源包括全部者权益和负债两大类。公司筹措资金的方式可以是货币资金，也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等形式，但后者原则上不超过注册资金的20%

2、建立资本金保全制度，保障全部者权益。

3、货币资金实行集中与分级治理相结合的制度，公司在银行开设的全部帐户须经集团财务部和公司总经理批准。预留印鉴必需加盖公司财务章、公司法人代表私章，未经批准各部门一律不准在银行开设帐户。

4、公司对外投资支出，凡属于预算规划内的投资工程，须由总经理审批，预算规划外的投资工程支出由总经理审核，董事长签批。

5、公司财务预算规划内的各部门的费用支出，其数额超过肯定标准的应通过签呈流转程序报总经理审批，预算外的费用支出均需通过签呈流转程序报总经理审批。

6、公司财务部应加强对资金治理，每月对公司的资金使用状况进展一次全面检查，对不合理占用及闲置资金，经报总经理批准后统一调度。

7、公司实现的销售收入及其它收入一律进公司的预算帐户，依据生产经营资金的需要量，定期从预算内帐户转入往来帐户，全部资金支付均过往来帐户进展。

8、公司财务部应加强对公司的资产负债比例的治理，保持适度的债务规模和合理的资本构造，削减公司的经营风险

第六章货币资金和往来结算治理

1、货币资金为：

(1)库存现金：库存的人民币和外币，

(2)银行存款：存放在银行和其它金融机构的人民币和外币，

(3)其它货币资金：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。

2、公司现金收付，实行合理分工，帐款分开，相互监视。

3、公司每周核对库存现金与现金帐余额是否相符，现金的日记帐与现金总帐每月核对，保证出纳记帐与会计记帐全都性。

4、建立银行存款日记帐制度，做到日清月结。银行存款日记帐必需每月与银行对帐单进展核对，并编制银行存款余额调整表进展调整。

5、公司实行适当措施预防以下外汇风险：

(1)换算风险;

(2)交易风险;

(3)经营风险;在国际外汇市场动乱时期，可考虑用套期保值方式，以避开损失。

6、公司的往来款项包括：应收帐款、应收内部单位款、预付帐款、其它应收款、应付内部单位款、应付帐款、其它应付款、应工资、应付福利费、应交税金等。

7、公司严格掌握应收帐款的数额和收回时间，对长期不能收回的，指定专人，查明缘由，积极催收;的确无法收回的按规定程序批准后，列作坏帐埙失处理。

8、公司根据以下要求对应收帐款进展治理：

(1)仔细作好应收帐款的日常核算工作;

(2)每月进展往来清算和应收帐款的帐龄分析，将应收帐款回收状况的明细报告随月度相关会计报表提交集团财务部：

(3)加强对应收帐款的催收，并将应收帐款的催收作为经营业绩考核的指针之一;

(4)加强对欠款单位的偿债力量、信用状况的调查推断，依据调查和推断的结果确定各单位的信用等级及赊帐限额，并报总经理批准后执行;

(5)建立健全坏帐损失确实认、审批手续。

(6)公司应收帐款有以下状况之一的，即确认为坏帐损失的发生。

A、因债务人破产或者死亡，在以其破产财产清偿后，仍旧不能收回;

B、因债务人逾期未履行偿债义务，已超过三年，仍旧无法收回。

(7)公司财务部应依照上述方法对坏帐进展严风格查确认，调查人依据调查结果写出分析处理意见，经集团财务部经理批准，报集团公司总经理批准后执行。

(8)坏帐损失的处理方法为备抵法。公司年未以应收帐款余额3%计提坏帐预备金。

9、垫付员工的各种款项，应按规定准时在职工的工资内扣回。

10、公司建立应收票据的登记保管工作，加强对应收票据的回收及治理

第七章存货治理

1、公司的存货治理由集团公司物管中心负责，对存货的选购、入库、出库及日常治理要制定相关制度。

2、存货的购入必需执行预算规划，经审批后组织选购。

3、存货入帐计价

(1)购入的存货根据进货原价加上运杂费、保险费、途中合理损耗和入库前的加工整理费用等计价：

(2)自制的存货根据制造过程中的各项实际支出计价：

(3)托付外单位加工的存货根据实际耗用的原材料或半成品加保险费和加工费用等计价;

(4)投资者投入的存货根据评估确认或者合同、协议商定的价值计价;

(5)盘盈的存货根据同类存货的实际本钱计价;

(6)承受捐赠的存货根据发票帐单所列金额加负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价。无发票帐单的，根据同类存货的市价计价。

4、存货发出计价：采纳加权平均

5、由物管中心设立专职仓库员，加强对实物的治理。仓管员必需依据选购员或业务员供应的发票帐单，材质证明书仔细清点，核对数量(重量)，填写入库单，三方(仓管员、选购员、主管)签字办理入库手续。

6、存货发出必需填写出库单，填明用途、数量、名称、规格，经审核批准，经办人、主管、仓管员签字手续齐全方能发货，对于有消耗定额的材料发出，必需按定额发放。

7、公司建立严格的存货清查制度，对存货进展定期和不定期清查盘点。

8、在清查盘点中，发觉盘盈盘亏时，应查明缘由，经公司领导及有关职能部门批准后分别处理。

9、要加强对低值易耗品的治理，并设立专用低值易耗品备查薄，低值易耗品可采纳一次摊销法。存货的详细治理内容参见《存货治理规定》。

第八章固定资产治理

1、公司物管是固定资产的治理部门，对固定资产的治理要制定相关的制度。

2、固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在2023元以上的资产。包括房屋、建筑物、机器设备，运输设备，主要办公工具及其它设备等。

3、固定资产计价按实际本钱计价：

(1)购入的根据买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装本钱和缴纳的税金等计价。

(2)自行建筑的根据建筑过程中实际发生的全部支出计价;

(3)投资者投入的根据评估确认或者合同、协议商定的价值计价;

(4)在原固定资产根底上进展改扩建的，根据固定资产原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价;

4、固定资产实行分级归口治理，实行谁使用谁治理的原则，把固定资产的治理工作落实到部门、个人。各部门对所治理的固

定资产必需指定专人负责，加强维护保养，定期检查。

5、固定资产的折旧。公司固定资产折旧采纳平均年限法(直线法)计提，固定资产残值率为5%。公司的固定资产分类为：

固定资产类别房屋建筑物机器设备运输设备办公设备其它折旧年限为：35101055

6、固定资产购置

(1)对于购入不需要安装的固定资产，要建立严格的入库及领用保管制度，由物管中心、使用保管部门、购置部门会同验收，物管中心依据领用单开设固定资产卡片，并由保管使用部门签章后，分别保存治理。

(2)对于建立安装的在建工程，在全部工程完工后，财务人员应按工程的实际支出作为入帐价值，按财务制度的要求将在建工程转入固定资产。

7、固定资产的盘点。

(1)公司对固定资产进展定期和不定期清查。年终清查由物管中心、使用部门和财务部门实地盘点。不定期清查，依据实际状况组织进展。

(2)盘盈、盘亏的固定资产应查明缘由，报批后按规定进展帐务处理。盘盈的固定资产应按其估量净值计入营业收入;盘亏的固定资产根据原价扣除累计折旧，过失人及保险集团公司赔款后的差额计入营业外支出。

8、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废的内部转移都要办理睬计手续，加强固定资产的治理。固定资产的治理具体内容参见《固定资产治理规定》

第九章无形资产及其它资产的治理

(1)无形资产阶级计价原则：

a自形开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数计价;b对于购入的无形资产，按实际支付的价款计价;

c外单位投资转入的无形资产，按评估确认或合同，协议商定的金额计价;

d承受捐赠的无形资产按所附单据或参照市价计价。

e商誉的计价应当经评估机构确认，除公司合并外，商誉不得作价入帐。

(2)无形资产按以下规定进展摊销;

a专有技术按15年平均摊销;

b土地使用权按30年-50年平均摊销;

c其它按10年平均摊销。

(3)公司接收、购入、转让或自行开发无形资产须经公司总经理批准前方可办理。

(4)其它资产按以下规定进展摊销：

a租赁费按6年平均摊销;

b装修费按5年平均摊销;

c开办费按5年平均摊销;

第九章无形资产及其它资产的治理

1、无形资产阶级计价原则：

(1)自行开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数计价;

(2)对于购入的无形资产，按实际支付的价款计价;

(3)外单位投资转入的无形资产，按评估确认或合同协议商定的金额计价;

(4)承受捐赠的无形资产按所附单据或参照市价计价。

(5)商誉的计价应当经评估机构确认，除公司合并外，商誉不得作价入帐。

2、无形资产按以下规定进展摊销;

(1)专有技术按15年平均摊销;

(2)土地使用权按30年-50年平均摊销;

(3)其它按10年平均摊销。

3、公司接收、购入、转让或自行开发无形资产须经公司总经理批准前方可办理。

4、其它资产按以下规定进展摊销：

(1)租赁费按6年平均摊销;

(2)装修费按5年平均摊销;

(3)开办费按5年平均摊销;

第十章本钱费用治理

1、公司将一切经营性开支按其性质正确划分为资本性支出和本钱费用支出。本钱费用必需根据权责发生制原则进展核算，严格划分本钱费用的受益期限。公司按期核算所消耗的实际本钱费用，不得以规划、定额、估量本钱费用代替实际本钱费用。

2、本钱费用的计价方法，必需前后全都，一经确定，不得任意转变。

3、治理费用实行预算定额进展治理。

公司的相关治理费用在预算内公司把握使用，超过预算的相关费用须经集团公司总经理批准前方可使用。

4、集团治理中心发生的治理费用按肯定比例分摊至公司，公司应按年初制定的分摊比例严格分摊，不得有拒绝分摊的状况发生。有关费用的报销参见《报销治理规定》

第十二章利润及其安排的治理

1、公司的利润及其安排由集团公司统一治理。

2、公司实现利润通过利润总额指针表示：即：利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出

3、公司实现的利润在缴纳所得税后，根据以下挨次进展安排。

(1)弥补以前年度亏损。

(2)根据净利润扣除前项后的10%提取法定盈余公积金。

(3)按净利润的5%-10%提取公益金。

(4)依据董事会决议按比例提取任意公积金、支付股利。

4、公司建立利润规划和分析制度。

(1)公司财务部应在年初编制利润规划，利润规划依据公司收支规划、本钱费用规划以及影响公司利润的的各种因素等进展编制，并归入财务预算报告。

(2)公司每月进展一次利润分析，每年必需进展一次全面分析

第十三章对外投资治理

1、公司对外投资的原则：

(1)、被投资工程的方向和规模应符合公司长期进展战略，有利于发挥集团公司的整体优势;

(2)、有足够的资金力气用于对外投资，不得因对外投资影响公司本身生产经营;

(3)自投资之日起五年内投资收益率不低于15%。

2、公司的对外投资分为短期投资和长期投资。短期投资指能够随时变现、持有时间不超过一年的有价债券以及不超过一年的其它投资;长期投资指不预备随时变现、持有时间在一年以上的有价债券以及超过一年的其它投资。

3、公司依据国家的法律、法规的规定，可以采纳现金、实物、无形资产等方式对外进展投资。

篇3：P有限公司财务治理制度

P有限公司财务治理制度

总则

为加强财务治理，依据国家有关法律、法规及建立局财务制度，结合公司详细状况，制定本制度。

一、财务治理工作必需在加强宏观掌握和微观搞活的根底上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务治理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节省、精打细算、在企业经营中制止铺张铺张和一切不必要的开支，降低消耗，增加积存，

财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部主任帮助总经理治理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

四、财会人员都要仔细执行岗位责任制，各司其职，相互协作，照实反映和严格监视各项经济活动。记帐、算帐、报帐必需做到手续完备、内容真实、数字精确、帐目清晰、日清月结、近期报帐。

五、财务人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并准时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不任凭调动。财务人员调开工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由建立局财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行