经济师考试《中级财政税收》

2019年经济师考试《中级财政税收》考前精选题一、单项选择题。.公共物品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这体现了公共物品的0特征。A.效用的不可分割性 B.取得方式的非竞争性C.受益的非排他性 D.提供目的的非盈利性【答案】A【解析】本题考查公共物品的特征。公共物品具有效用的不可分割性，是指公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割。.航海中的灯塔可以为夜间航行的所有船只提供航向，这说明公共物品具有0。A.效用的不可分割性 B.取得方式的非竞争性C.受益的非排他性 D.提供目的的非盈利性【答案】C【解析】本题考查公共物品的特征。公共物品受益的非排他性是指某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。如航海中的灯塔。.人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共物品的效用。这是公共物品的0特征。A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】C【解析】本题考查公共物品的特征。取得方式的非竞争性是指某个人或集团对公共物品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零。以国防为例，尽管人口不断增长，但没有任何人会因此而减少其所享受的国防提供的安全保障。.提供公共物品是追求社会效益和社会福利的最大化，这是公共物品的特征之一,通常称为0。A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】D【解析】本题考查公共物品的特征。提供目的的非盈利性：提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。.公共物品的核心特征是()。A.提供目的的非盈利性和取得方式的非竞争性.提供目的的非盈利性和受益的非排他性C.受益的非排他性和取得方式的非竞争性D.效用的不可分割性和取得方式的非竞争性【答案】C【解析】本题考查公共物品的特征。公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，而效用的不可分割性与提供目的的非盈利性是受益的非排他性和取得方式的非竞争性的自然延伸。.下列关于公共物品的表述错误的是()。A.公共物品的特征是在同私人物品的特征相比较而得出的B.依据受益范围的大小，可以将公共物品区分为全国性和地区性的公共物品C.根据萨缪尔森的定义，每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少的物品是纯公共物品D.公共物品是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，它与私人物品的区别主要在于物品的所有制性质【答案】D【解析】本题考查公共物品。选项D错误，公共物品是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，它与私人物品的区别主要是就消费该物品的不同特征来加以区别的，并不是指物品的所有制性质。在现代市场经济社会中，决定财政存在的前提是0。A.政府意志B.价值观念 C.市场失灵D.经济状况【答案】C【解析】本题考查市场失灵。在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性指的是市场失灵表现中的（）。A.公共物品缺失 B.外部效应 C.不完全竞争D.收入分配不公【答案】B【解析】本题考查市场失灵的表现。外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。财政资源配置的主体是0。A.政府B.市场C.国有企业 D.计划【答案】A【解析】本题考查财政的资源配置职能。财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置。.市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是0。A.政府B.市场C.计划D.财政【答案】B【解析】本题考查财政的资源配置职能。市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是市场资源配置。.下列财政支出遵循等价交换原则的是（）。A.补贴B.债务利息支出C.国家投资所需的劳务支出 D.失业救济金【答案】C【解析】本题考查财政支出的分类。购买性支出的特点是财政一手付出资金，另一手相应地获得了货物和劳务，履行了国家的各项职能，遵循了等价交换原则。而转移性支出的特点是政府财政付出了资金，却无任何货物和劳务所得。选项C属于购买性支出。选项ABD属于转移性支出。.按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为（）。A.购买性支出和转移性支出B.补偿性支出、消费性支出和积累性支出C.预防性支出和创造性支出D.一般利益支出和特殊利益支出【答案】B【解析】本题考查财政支出的分类。选项A是按照财政支出的经济性质进行的分类,选项B是按财政支出在社会再生产中的作用进行的分类，选项C是按财政支出的目的性进行的分类，选项D是按财政支出的受益范围进行的分类。13.下列财政支出项目中，属于消费性支出的是（）。A.国家物资储备支出 B.行政管理费 C.基本建设支出D.生产性支农支出3.B【解析】本题考查财政支出的分类。按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出，选项B属于消费性支出，选项ACD属于积累性支出。14.国家物资储备支出属于（）。A.不可控制支出B.消费性支出C.积累性支出D.补偿性支出【答案】C【解析】本题考查财政支出的分类。积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。国家物资储备支出也是可控制性支出。5.把全部财政支出分为预防性支出和创造性支出的分类依据是（）。A.财政支出在社会再生产中的地位 B.财政支出的经济性质C.财政支出的目的性 D.财政支出的受益范围【答案】C【解析】本题考查财政支出的分类。按照财政支出的目的性来分类，财政支出分为预防性支出和创造性支出。.财政支出中，用于维持社会秩序和保卫国家安全，使其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出是（）。A.预防性支出 B.一般利益支出C.转移性支出D.创造性支出【答案】A【解析】本题考查财政支出的分类。预防性支出是指用于维持社会秩序和保卫国家安全，使其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。.当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是（）。A.市场价格水平下降 B.企业利润率下降C.所需生产资料增多 D.生产紧缩【答案】C【解析】本题考查购买性支出对经济的影响。当政府的购买性支出增加时，政府对商品和劳务的需求增长，这会导致市场价格水平上升，生产企业的利润率提高，企业会因利润率提高而扩大生产，所需的生产资料增多。.从世界各国的情况看，财政支出总量及其占GDP比重的变化趋势是（）。A.绝对量增长，相对量也增长B.绝对量下降，相对量也下降C.绝对量增长，相对量下降 D.绝对量下降，相对量增长【答案】A【解析】本题考查财政支出规模的增长趋势。财政支出无论是从绝对量上还是从相对量上来看，在世界各国都呈现出增长的趋势。.关于财政支出规模增长趋势的各种理论解释中，“政府活动扩张法则”的提出者是（）。A.罗斯托B.瓦格纳C.皮考克D.鲍莫尔【答案】B【解析】本题考查财政支出规模的增长趋势。“政府活动扩张法则”由19世纪德国经济学家瓦格纳提出。.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为（）。A.政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的客观规律B.公共收入和公共支出总是同步增长的C.生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，其支出水平也越来越高D.在经济发展的不同阶段，公共支出的重点有所不同【答案】B【解析】本题考查财政支出规模的增长趋势。鉴于内在因素与外在因素的存在，皮考克和魏斯曼提出的“公共收入增长导致论”认为公共收入和公共支出总是同步增长的。.政府取得财政收入最佳、最有效的形式是（）。A.财政预算 B.银行借款 C.发行国库券 D.税收【答案】D【解析】本题考查税收的本质。税收是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。.关于税收本质的说法正确的是（）。A.税收是国家有偿取得财政收入的工具B.税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系C.税收的目的是调节贫富差距D.国家存在和对资金的需求是税收产生、存在和发展的内在的、根本的决定依据【答案】B【解析】本题考查税收的本质。选项A错误，税收是国家强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。选项C错误，税收的目的是国家取得财政收入，从而满足社会公共需要。选项D错误，对于税收的产生、存在和发展，社会经济是内在的、根本的决定依据，国家的存在和对资金的需求则是一个必要的前提条件。选项B正确，税收的本质体现着作为权力主体的国家，在取得财政收入的分配活动中，同社会集团、社会成员之间所形成的一种特定分配关系，它是社会整个产品分配关系的有机组成部分，也是社会整个生产关系的有机组成部分。.税收首要和基本的职能是（）。A.政治职能 B.财政职能 C.分配职能 D.社会职能【答案】B【解析】本题考查税收的职能。税收的三项基本职能：财政职能、经济职能和监督职能。其中，财政职能或称收入职能是首要和基本的职能。.税收理论的重要组成部分和核心问题是（）。A.税收政策B.税收制度要素C.税率形式D.税收原则【答案】D【解析】本题考查税收原则。税收原则是税收理论的重要组成部分和核心问题。.历史上第一次提出税收原则的是（）。A.威廉•配第B.攸士第C.亚当•斯密D.瓦格纳【答案】A【解析】本题考查税收原则理论的形成与发展。历史上第一次提出税收原则的是威廉•配第。.“公平、简便、节省”税收原则的提出者是（）oA.威廉•配第B.攸士第C.亚当•斯密D.瓦格纳【答案】A【解析】本题考查税收原则理论的形成和发展。威廉•配第提出了公平、简便、节省的税收原则，他在历史上第一次提出税收原则。.明确提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的经济学家是（）。A.瓦格纳B.威廉•配第C.亚当•斯密D.西斯蒙第【答案】C【解析】本题考查税收原则理论的形成和发展。亚当•斯密提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则。.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是（）。A.公平原则 B.经济原则C.效率原则 D.财政原则【答案】A【解析】本题考查现代税收原则。在当代西方税收学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了现代税收原则中的（）。A.便利原则 B.配置原则C.经济原则 D.弹性原则【答案】D【解析】本题考查现代税收原则。税收的弹性原则是指税收收入应能随着财政支出的需要进行调整。.下列税收原则中，属于现代税收原则中经济原则的是（）。A.弹性原则 B.节约原则C.效率原则 D.平等原则【答案】C【解析】本题考查现代税收原则。现代税收原则中经济原则包括：配置原则、效率原则。.应纳增值税的企业租赁或承包给他人经营的，以（）为增值税纳税人。A承租人或承包人B.企业C.出租人D.机关团体【答案】A【解析】本题考查增值税的纳税人。企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。.下列关于增值税征税范围的一般规定表述错误的是（）。A.销售货物是指有偿转让货物的所有权B.销售的货物范围不包括电力、热力、气体在内C.货物指的是除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产D.销售的货物受境内所约束，只有在境内销售货物的业务才属于增值税征税范围【答案】B【解析】本题考查增值税的征税范围。销售货物是指有偿转让货物的所有权，即销售除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。这里讲的销售货物是受境内所约束的，即在境内销售货物的业务才属于增值税的征税范围。33.下列情况中，不应当征收增值税的是（）。A.某企业将自产货物分配给投资者B.某企业变卖厂房一栋C.某钟表眼镜商店为顾客有偿修理眼镜D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售【答案】B【解析】本题考查增值税的征税范围。企业变卖厂房一栋属于营业税的征税范围。.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的是（）。A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务B.某宾馆提供住宿服务的同时销售烟酒饮料C.批发企业销售货物并送货上门D.旅游公司带游客参观故宫时销售纪念品【答案】C【解析】本题考查增值税的征税范围。批发企业销售货物并送货上门，属于以纳增值税为主的纳税人的混合销售行为，应征收增值税。选项ABD属于以纳营业税为主的纳税人的混合销售行为，应征收营业税。.关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C.经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D.银行销售金银的，不征收增值税【答案】A【解析】本题考查增值税的征税范围。将自产、委托加工或购买的货物分配给股东属于视同销售，应征收增值税。选项BCD,都应征收增值税。.根据增值税法律制度的规定，下列业务中不需要缴纳增值税的是（）。A.银行销售金银B.证券公司买卖贵重金属期货C.个体工商户生产烧卤熟制食品D.在建筑现场制造的预制构件，直接用于本单位或本企业建筑工程【答案】D【解析】本题考查增值税的征税范围。在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税;其他情形，征收增值税。选项ABC均应征收增值税。.下列关于增值税纳税人的说法，表述错误的是（）。A.境外的单位和个人在境内销售应税服务而境内未设有经营机构的，以其代理人为扣缴义务人B.非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税C.小规模纳税人实行简易办法征收增值税D.个体工商户不得办理一般纳税人资格的认定【答案】D【解析】本题考查增值税的纳税人。下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：（1）个体工商户以外的其他个人；（2）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；（3）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。选项D错误，个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定，但个体工商户可以办理一般纳税人资格认定。.下列纳税人应该申请认定为增值税小规模纳税人的是（）。A.年应征增值税销售额为60万元的食品加工企业B.年应征增值税销售额为75万元的超市C.年应征增值税销售额为80万元的汽车修理厂D.年应征增值税销售额为120万元的服装批发企业【答案】B【解析】本题考查增值税的纳税人。从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应征销售额在50万元以下的；除此之外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，视为小规模纳税人。“营改增”纳税人：500万元以下为小规模纳税人。所以选项B可申请认定为小规模纳税人。.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）。A.杂志B.天然气C.农机零配件 D.二甲醛【答案】C【解析】本题考查增值税的税率。农机零部件不属于农机的范围，不适用13%的低税率，应按17%的税率征收增值税。选项ABD适用13%的低税率。.提供交通运输业服务的，增值税税率为（）。A.3%B.6%C.11%D.17%【答案】C【解析】本题考查增值税的税率。提供交通运输业服务，增值税税率为11机41转移性支出直接表现为（）。（A）资金的无偿的、单方面的转移 （B）资金的无偿的、多方面的转移（C）资金的有偿的、单方面的转移 （D）资金的有偿的、多方面的转移【答案】A【解析】转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。42用来扣除补偿消费掉的生产资料部分而设立的基金属于（）。（A）生产基金 （B）补偿基金（C）消费基金（D）积累基金【答案】B【解析】用来扣除补偿消费掉的生产资料部分可形成补偿基金。43一般来说，用来应付自然灾害的后备基金属于（）。（A）消费基金 （B）积累基金 （C）补偿基金 （D）生产基金【答案】B【解析】用来扩大生产的追加部分扣除形成积累基金，应付自然灾害的后备基金就属于积累基金。44下列属于补偿性支出的有（）。（A）企业挖潜改造支出 （B）国家物资储备支出（C）生产性支农支出 （D）基本建设支出【答案】A【解析】目前属于补偿性支出的项目，只剩下企业挖潜改造支出一项。45国防费支出属于（）。（A）补偿性支出 （B）转移性支出 （C）积累性支出 （D）消费性支出【答案】D【解析】消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出，属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业赞、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费等项支出。【知识模块】财政支出理论46基本建设支出属于（）。（A）补偿性支出（B）积累性支出（C）转移性支出 （D）消费性支出【答案】B【解析】积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出。其中,主要包括基本建设支出、流动资金支出、国家物质储备支出、生产性支农支出等项。47用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵犯,以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出是指（）。（A）预防性支出 （B）一般利益支出 （C）转移性支出（D）创造性支出【答案】A【解析】预防性支出是指用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全和生活稳定的支出。【知识模块】财政支出理论48（）是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。（A）购买性支出（B）预防性支出 （C）创造性支出 （D）可控制性支出【答案】C【解析】创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。这类支出主要包括经济、文教、卫生和社会福利等项支出。【知识模块】财政支出理论49刚性很强的支出是指（）。（A）购买性支出 （B）创造性支出 （C）不可控制性支出（D）特殊利益支出【答案】C【解析】不可控制性支出可解释为根据现行法律、法规所必须进行的支出，也就是说，在法律和法规的有效期内，必须按规定准时如数支付，不得随意停付或逾期支付,也不得任意削减其数额，即表现为刚性很强的支出。50可控制性支出也就是（）。（A）刚性很强的支出 （B）弹性较大的支出（C）柔性很强的支出 （D）弹性较小的支出10【答案】B【解析】可控制性支出可解释为不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。对财政支出做这样的分类，可以表明政府对其支出项目的可控制能力，哪些支出有伸缩余地，哪些支出是固定不变的。51（）对社会总需求的形成有着重大的影响。（A）政府的购买性支出 （B）政府的转移性支出（C）政府的消费性支出 （D）政府的积累性支出11【答案】A【解析】政府的购买性支出对社会总需求的形成有着重大的影响。52在社会总需求中，占主要地位的是（）。（A）个人的消费需求 （B）经济组织的消费需求（0个人的投资需求 （D）经济组织的投资需求【答案】A【解析】在社会总需求中，占主要地位的是个人的消费需求，其中包括了国家行政机关的公务人员、政府兴办的各项事业的工作人员、军队官兵及其家庭的消费需求，而这些显然也是必须通过政府的购买性支出才能形成的。53（）的增加，会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面。（A）政府购买性支出 （B）政府消费性支出（C）政府转移性支出 （D）政府补偿性支出【答案】A【解析】政府购买性支出的增加，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增加,导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面54（）的减少，往往会通过直接或间接减少社会总需求，而导致社会生产的萎缩,形成经济萎缩的局面。（A）政府转移性支出 （B）政府补偿性支出（C）政府购买性支出 （D）政府消费性支出14【答案】C【解析】政府购买性支出的减少，往往会通过直接或间接减少社会总需求，而导致社会生产萎缩，形成经济萎缩的局面。55现代市场经济条件下，各种商品或劳务得以实现的一个重要条件是（）。（A）政府的购买性支出 （B）政府的转移性支出（C）政府的补偿性支出 （D）政府的消费性支出15【答案】B【解析】政府的转移性支出，主要是由财政补贴、债务利息、失业救济、养老保险等方面的支出构成的。这些支出的结果，是政府的一部分财政资金无偿地注入到非政府部门之中。如果转移性支出的对象是个人或家庭，这些支出会直接转化为个人或家庭的可支配收入，从而以这些个人或家庭的边际消费倾向的大小而形成私人消费需求;如果转移性支出的对象是企业，这些支出会直接转化为企业的可支配收入，其中一部分有可能形成企业的投资需求，另一部分则通过增加资本和劳动力的报酬途径而转化为个人或家庭的可支配收入，从而进一步形成社会消费需求。因此，可以说，政府的转移性支出的相应部分会通过各种途径直接或间接地转化为社会消费支出和企业投资支出，从而制约社会总需求的形成。因此，政府的转移性支出也是现代市场经济条件下各种商品或劳务得以实现的一个重要条件。56“政府活动扩张法则”是由19世纪德国的一位经济学家（）提出的。（A）瓦格纳（B）皮考克（C）魏斯曼 （D）马思格雷夫【答案】A【解析】瓦格纳是19世纪的一位德国经济学家，他对19世纪的许多欧洲国家再加上日本和美国的公共部门的增长情况作了考察，认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，由此发现了“政府职能不断扩大以及政府活动持续增加的规律”，并将其命名为“政府活动扩张法则”（Thelawofexpandingactivity）。“公共收入增长导致论”是由（）在对“政府活动扩张法则”的基础上提出的。（A）皮考克和魏斯曼 （B）马思格雷夫（C）罗斯托（D）鲍莫尔【答案】A【解析】皮考克和魏斯曼在瓦格纳分析的基础上，根据英国1890〜1955年间有关公共支出的统计资料，在对瓦格纳''政府活动扩张法则”验证的同时，又提出了一个更为复杂的解释，即“公共支出的增长只是由于公共收入的增长而造成的，而不是其他别的什么原因所造成的”。“经济发展阶段论”是由（）提出的。（A）鲍莫尔 （B）马斯格雷夫 （C）魏斯曼 （D）瓦格纳【答案】B【解析】马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因。他们认为，在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。这一时期，公共部门须为经济发展提供必需的社会基础设施，如公路、铁路、桥梁、环境卫生、法律和秩序、电力、教育等，这些公共投资对于处于经济和社会发展的早期阶段的国家进入经济发展的中期阶段来说，是必不可少的条件。当经济发展进入中期阶段以后，政府的投资便开始转向对私人投资起补充作用方面，公共投资的规模虽有可能减少，但由于这一时期，市场失灵的问题日益突出，成为阻碍经济发展进入成熟阶段的关键因素，从而要求政府部门加强对经济的干预。对经济的干预显然要以公共支出的增长为前提。随着经济发展由中期阶段而进入成熟阶段，公共支出的结构会发生相应的转变，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，这些政策性支出的增长会大大超过其他项目的公共支出的增长，又进一步使得公共支出增长速度加快，甚至快于国民生产总值的增长速度。“非均衡增长模型”是由美国经济学家（）提出的。（A）鲍莫尔（B）皮考克 （C）马斯格雷夫 （D）罗斯托【答案】A【解析】鲍莫尔在他的“非均衡增长模型”中，将国民经济区分为两个部分：生产率迅速提高的部门（技术进步的部门）和生产率缓慢提高的部门。生产率迅速提高的部门如制造业，生产率提高缓慢的部门如政府部门和服务业等，鲍莫尔假定这两个部门的工资水平相等，且工资水平随着劳动生产率的提高而相应提高。将财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。（A）财政支出在社会生产中的作用 （B）财政支出的经济性质（C）财政支出的目的性质 （D）财政支出的收益范围【答案】B【解析】按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出。二、多项选择题。.公共财政的理论基础为（）。A.公共物品理论B.公共选择理论C.政府失灵理论D.市场失灵理论E.外部性理论【答案】A,D【解析】本题考查公共财政的理论基础。公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论。.公共物品的特征包括（）。A.效用的不可分割性B.取得方式的竞争性 C.受益的排他性D.提供主体的市场性 E.提供目的的非盈利性【答案】A,E【解析】本题考查公共物品的特征。公共物品的特征包括：（1）效用的不可分割性；（2）受益的非排他性；（3）取得方式的非竞争性；（4）提供目的的非盈利性。.市场失灵主要表现在（）等方面。A.公共物品的缺失 B.外部效应C.完全竞争D.收入分配不公 E.经济波动与失衡【答案】A,B,D,E【解析】本题考查市场失灵的表现。市场失灵的表现：（D公共物品缺失；（2）外部效应；（3）不完全竞争；（4）收入分配不公；（5）经济波动与失衡。.在市场经济条件下，财政的职能主要有0。A.资源配置职能 B.经济稳定职能C.对外经济平衡职能 D.充分就业职能E.收入分配职能【答案】A,B,E【解析】本题考查财政的职能。在市场经济条件下，财政的职能有：（1）资源配置职能；（2）收入分配职能；（3）经济稳定职能。.在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有（）。A.市场不能提供公共物品 B.市场配置的盲目性C.市场配置的竞争性 D.市场配置的效率低下E.人们对财政配置的偏好【答案】A,B【解析】本题考查财政的资源配置职能。在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要原因有：（1）许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来提供和满足；（2）市场配置有一定的盲目性。.公共物品的效率由（）组成。A.生产效率 B.供给效率C.社会公平效率D.资源配置效率E.供求效率【答案】A,D【解析】本题考查财政的资源配置职能。公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成。.下列关于财政资源配置方式的表述正确的有（）。A.财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式.财政资源配置方式实质上是财政运行机制，是一定制度架构下的必然反映C.提高公共物品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题D.财政分配之所以形成既定的格局，决定的原则是效率，效率取决于政治程序的制度安排E.财政资源配置方式实际上是一种经济程序【答案】A,B,C,D【解析】本题考查财政的资源配置职能。选项E错误，财政资源配置方式实际上是一种政治程序。.公共物品效率供给的难点包括0。A.公共物品需求表达的困难公共物品分配的困难C.公共物品生产效率供给的困难D.公共物品资源配置的困难E.对公共物品需求人数统计的困难【答案】A,C【解析】本题考查财政的资源配置职能。公共物品效率供给的难点：（D公共物品需求表达的困难；（2）公共物品生产效率供给的困难。实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制，具体包括（）。A.决策者的选拔制度 B.公共物品的效率评估制度C.决策信息的收集传送制度 D.审计监督制度E.政府的决策传导机制【答案】A,B,C,D.【解析】本题考查财政的资源配置职能。实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制，包括：（1）决策者（领导层）的选拔制度；（2）文官晋升制度；（3）决策信息的收集传送制度；（4）公共物品的效率评估制度；（5）政府的收入和支出制度；（6）审计监督制度。.实现公共物品生产效率的基本途径包括（）。A.完善决策者的选拔制度B.完善文官晋升制度C.完善决策信息的收集传送制度D.完善公共部门的组织制度E.完善公共部门的激励约束制度【答案】D,E【解析】本题考查财政的资源配置职能。实现公共物品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，确保公共部门的行为不偏离政府的意图。.下列财政支出属于购买性支出的有（）。A.行政管理支出B.各项事业的经费支出 C.财政补贴支出D.养老保险支出E.国债利息支出【答案】A,B【解析】本题考查财政支出的分类。按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出。选项AB属于购买性支出。选项CDE属于转移性支出。.下列选项中属于消费性支出的有（）。A.文教科学卫生事业支出 B.行政管理费支出 C.国防费支出D.国家物资储备支出E.基本建设支出【答案】A,B,C【解析】本题考查财政支出的分类。按财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。选项DE属于积累性支出。.下列选项中属于创造性支出的有（）。A.国防支出B.社会福利支出 C.基本建设投资支出D.文教支出E.政府行政部门支出【答案】B,C,D【解析】本题考查财政支出的分类。按财政支出的目的性来分类，财政支出可分为预防性支出和创造性支出。创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。选项BCD属于创造性支出。选项AE属于预防性支出。.在政府财政支出中，属于不可控制性支出的有（）。A.养老金支出 B.食品补贴支出C.基本建设支出D.债务利息支出E.失业救济支出【答案】A,B,D,E【解析】本题考查财政支出的分类。按政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。不可控制性支出可解释为根据现行法律、法规所必须进行的支出，也就是说，在法律和法规的有效期限内，必须按照规定准时如数支付，不得随意停付或逾期支付，也不得任意削减其数额，即表现为刚性很强的支出。这类财政支出一般包括两类：一是国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、职工生活补贴等;另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等。.下列财政支出中，属于一般利益支出的有（）。A.国防支出 B.企业补贴支出 C.卫生支出D.债务利息支出E.行政管理费支出【答案】A,E【解析】本题考查财政支出的分类。按财政支出的受益范围分类，全部财政支出可分为一般利益支出和特殊利益支出。一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出，如国防支出、行政管理支出。选项AE属于一般利益支出。选项BCD属于特殊利益支出。.下列支出中，属于特殊利益支出的有（）。A.国防支出B.教育支出 C,企业补贴支出D.医疗卫生支出 E.行政管理费支出【答案】B,C,D【解析】本题考查财政支出的分类。所谓特殊利益支出，指的是对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出，如教育支出、卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出。选项AE属于一般利益支出。.当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响有（）。A.价格上升，利润提高 B.社会总需求减少C.促进经济繁荣 D.造成经济萎缩E.所需生产资料增多【答案】A,C,E【解析】本题考查购买性支出对经济的影响。政府购买性支出的增加：直接或间接增加社会总需求一价格上升一企业利润率提高一企业扩大生产一所需生产资料增多一导致社会生产的膨胀，增加国民收入，形成经济繁荣的局面。.下列关于转移性支出对经济影响的表述正确的有（）。A.如果转移性支出的对象是企业，其对生产的影响是间接的B.转移性支出有可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局C.财政的转移性支出是现代市场经济条件下各种货物或劳务得以实现的一个重要条件D.以个人或家庭为对象的转移性支出，将使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中E.以企业为对象的转移性支出，将更有利于国民收入分配的合理化【答案】B,C,D,E【解析】本题考查转移性支出对经济的影响。选项A错误，如果转移性支出的对象是企业，其对生产的影响是直接的。.下列关于购买性支出与转移性支出对经济影响的比较的说法，正确的有（）。A.购买性支出对企业预算约束较硬B.购买性支出对政府的效益约束较弱C.转移性支出直接影响社会生产D.转移性支出对政府的效益约束较强E.转移性支出执行收入分配的职能较强【答案】A,E【解析】本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。选项B错误，购买性支出体现出的财政分配活动对政府形成较强的效益约束。选项C错误，转移性支出对生产和就业的影响是间接的。选项D错误，转移性支出体现出的财政分配活动对政府的效益约束是较弱的。.对于财政支出规模增长趋势的解释，比较有影响的理论有（）。A.瓦格纳的“政府活动扩张法则”B.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”C.马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”D.弗里德曼的“持久收入理论”E.凯恩斯的“流动性偏好理论”【答案】ABC【解析】本题考查财政支出规模的增长趋势。在西方财政经济理论界，对于财政支出规模增长现象，许多经济学家作了不同的解释，其中具有代表性的有瓦格纳的“政府活动扩张法则”、皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”、马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”。.关于税收的说法正确的有（）。A.税收权利归国家所有B.税收的职能不受外部经济条件的影响C.监督职能是税收的首要职能D.税收可以调节居民消费结构E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次【答案】A,B,D,E【解析】本题考查税收的本质和职能。税收由国家掌握和运用，因此征税权利归国家所有，选项A正确。尽管在不同的社会形态和经济形态下，税收形式不尽相同，但其体现特殊分配关系的本质是不变的，因此税收的职能也具有客观性，不以人们的主观意志为转移，也不受外部客观经济条件的影响，选项B正确。财政职能或称收入职能是税收首要的和基本的职能，选项C错误。税收的经济职能是指通过税收分配，对实现社会总需求和总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配、居民消费结构等进行调节的功能，选项D正确。税收的监督职能既涉及宏观层次,也涉及微观层次，对整个国民经济不同地区、不同产业、不同所有制的各类经济活动都能产生作用，选项E正确。.亚当•斯密的税收原则有（）。A.平等原则B.确定原则 C.便利原则D.公平原则 E.最少征收费用原则【答案】A,B,C,E【解析】本题考查税收原则理论的形成与发展。亚当•斯密的税收原则包括：平等原则、确定原则、便利原则、最少征收费用原则。.19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（）。A.财政政策原则 B.国民经济原则 C.国家为本原则D.社会公平原则 E.税务行政原则【答案】ABDE【解析】本题考查税收原则理论的形成与发展。瓦格纳提出的“四端九项”税收原则包括：（1）财政政策原则；（2）国民经济原则；（3）社会公平原则；（4）税务行政原则。.财政原则是现代税收原则之一，也是税制建设的重要原则，其内容有（）。A.充裕原则B.弹性原则 C.便利原则D.效率原则E.节约原则【答案】A,B,C,E【解析】本题考查现代税收原则。现代税收的财政原则包括：（1）充裕原则；（2）弹性原则；（3）便利原则；（4）节约原则。.现代税收原则中的经济原则的要求包括（）。A.在征税时要保护税本B.要求正确选择征税对象和税源C.正确地税率设计D.税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响E.保证国家收入充分并富有弹性【答案】A,B,C,D【解析】本题考查现代税收原则。税收的经济原则的要求：（1）在征税时要保护税本，即不阻碍投资和不影响生产者的积极性。并要支持新兴产业和鼓励对外贸易；（2）要求正确选择征税对象和税源；（3）正确地税率设计；（4）税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响。.现代税收原则中的经济原则包括（）。A.置原则B.效率原则 C.普遍原则 D.弹性原则E.充裕原则【答案】AB【解析】本题考查现代税收原则。税收经济原则包括：配置原则、效率原则。.现代税收原则中的公平原则包括（）。A.弹性原则 B.利原则C.节约原则 D.普遍原则E.平等原则【答案】D,E【解析】本题考查现代税收原则。税收的公平原则包括两方面的内容：普遍原则、平等原则。.横向公平是现代税收公平原则的重要方面，其应具备的要求包括（）。A.排除特权阶级免税B.对不同来源的收入加以区分C.公私经济均等课税D.对本国人和外国人在课税上一视同仁E.自然人和法人均需纳税【答案】A,C,D,E【解析】本题考查现代税收原则。横向公平有四个方面的要求：（D排除特权阶层免税；（2）自然人和法人均需纳税；（3）公私经济均等课税；（4）对本国人和外国人在课税上一视同仁。.我国的税法可以由（）来制定。A.全国人民代表大会 B.地方人民代表大会C.国务院D.人民法院E.地方人民政府【答案】A,B,C【解析】本题考查税法的概念。税法是由国家权力机关或其授权的行政机关制定的也就是说，我国目前的立法机关应是国家权力机关（包括全国人民代表大会和地方人民代表大会）或其授权机关（包括国务院，以及财政部、国家税务总局）。.在我国，税法的正式渊源包括（）。A.宪法B.税收法律C.税收通告 D.税收法规 E.习惯【答案】A,B,D【解析】本题考查税法的正式渊源。我国税法的正式渊源包括：宪法、税收法律、税收法规、部委规章和有关规范性文件、地方性法规、自治条例和单行条例、国际税收条约或协定。税法的非正式渊源主要是习惯、判例、税收通告等。C和E属于税法的非正式渊源。.下列行为中，应当征收增值税的有（）。A技术转让B.鉴证咨询服务C.餐饮住宿服务D.服装加工 E.仓储服务【答案】A,B,D,E【解析】本题考查增值税的征税范围。选项ABDE属于征收增值税范围。选项C属于