第五章非营利组织治理

第五章非营利组织治理

非营利组织治理的界定不同非营利组织的治理非营利组织理事会治理信息披露制度的构建与完善第一节非营利组织治理的界定非营利组织治理问题非营利组织治理涵义的界定发达国家非营利组织治理问题商业化倾向利用公共权力产出的数量和质量难以衡量服务的间接性导致信息不对称所有者缺位中国非营利组织治理问题决策机制的空洞化与失衡性信息披露制度和外部监督制度虚化低效率“多头领导”弊端地区垄断和限制特征深度行政干预与寻租行为身份错位希望工程假信胡曼丽事件牙防组视频非营利组织治理涵义的界定机制角度：设定长期方向并维持组织整合的机制。外部治理角度：社会公众扮演重要角色，治理是自下而上的决策参与过程。内部治理角度：理事会成员和执行官发挥关键作用的行动领域，它与目标、基本的组织活动、决策、参与者以及环境有关。治理者行为角度：治理包括大量责任和判断，治理者对组织负责，保证组织依法履行自己的义务。

非营利组织治理涵义的界定决策角度：为组织提供战略领导的过程，它包括决定方向、制定政策和战略抉择、监督和控制组织绩效、确保整体问责制度有效等一系列职能。王名：非营利组织为向社会提供公共物品或服务，按照效率、法治、责任的原则合作与互动的过程。（P83）李维安：非营利组织治理通过正式和非正式制度安排，来配置责权利，目的在于协调非营利组织与所有利害相关者之间的利益关系，保证各类主体之间利益的有效平衡，最终实现组织宗旨。非营利组织治理的特点所有者缺位出资与受益角色的分离更广泛的利害相关者治理环境千差万别

非营利组织治理机制协调机制：非营利组织与其周围环境中的诸多结点存在着协同作用，无法依赖自身的造血功能来实现各类资源的供给，网络化程度更高决策机制：指决策权在非营利组织利害相关者之间的配置方式。所有者缺位现象凸显出理事会决策机制的重要意义监督机制：非营利组织的利害相关者针对组织经营结果、行为或者决策所进行的一系列客观而及时的审核、监察和督导的行为激励机制：为解决委托人与代理人之间关系的动力问题的机制。薪酬激励作用的弱化是非营利组织成员激励机制设计中必须面对的客观现实和困境第二节不同非营利组织的治理非营利组织治理的基本模式主要国家的非营利组织治理中国不同类型非营利组织治理环境非营利组织治理的基本模式理事会管理层员工和志愿者选任负责使命出资人和捐赠者政府社区受益人行业协会战略联盟合作伙伴独立审计机构传媒理事会构成出资人代表、独立理事、员工理事等以及相应的各个次级委员会外部治理内部治理信息披露问责其他非营利组织和社会组织信息披露选任负责监事主要国家的NPO治理美国：完善的第三部门；与政府良好的合作关系；规范的内部治理英国：简单而自由程度高澳大利亚：与政府的良性合作；行业协会的监督日本：政府主导型；法律法规限制多

中国不同类型NPO治理社会团体治理：自愿、会员共同意愿基金会治理：利用捐赠财产、从事公益事业事业单位治理：国有资产举办、从事社会服务民办非企业单位治理：非国有资产举办、从事社会服务第三节非营利组织理事会治理非营利组织理事会职能非营利组织理事会结构非营利组织理事会的运作要素非营利组织理事会职能

理事会职能决定组织的宗旨选择和评估执行主席（会长）决定战略规划审核和监督筹集资金协调公众关系自我评估非营利组织理事会职能

理事会类型权威型理事会（掌控组织重大决策权并对组织发展负有不可推卸责任）咨询型理事会（不拥有组织重大决策权，只在决策时提供相应参考意见）管理型理事会（理事会成员中大多数也承担组织的日常运营工作）橡皮章型理事会（依法律要求而设，具有一定程度上的象征意义）非营利组织理事会结构

理事成员数量组织数量占组织的比例%10或少于51011-2091821-30142831-4061241-50102050以上48美国联盟组织理事会规模18人社区文化部非营利组织理事会结构次级委员会的设置执行委员会（常务理事会）审计委员会提名委员会筹资委员会财务与投资委员会表5-1美国联盟组织理事会的规模非营利组织理事会的运作要素理事会的规模理事会会议监督职能独立理事理事会与管理层关系

第四节信息披露制度的构建与完善非营利组织信息披露制度国际比较与经验借鉴中国非营利组织信息披露现状分析非营利组织信息披露原则非营利组织信息披露制度信息披露制度：是指将反映其运营状况的主要信息，如所提供服务状况、筹资进展、财务与投资报告、治理结构变动、年度重大事项等信息，真实、准确、及时、完整地向出资人、政府、受益人及其他利害相关者予以公开的过程。见下图非营利组织信息披露制度非营利组织理事会监事会出资人受益人政府独立第三方行业协会媒体与公众信息披露接收者信息披露接收者发送源非营利组织信息披露制度信息披露对非营利组织的意义直接作用于不当行为产生的根源，体现了诸多利害相关者对内部信息要求的权力是其他一切约束机制实施的前提和基础对于非营利组织持续资金供给尤为重要搭建非营利组织与社会公众的沟通合作桥梁非营利组织信息披露制度

信息披露制度框架信息生成制度（规范NPO向利害相关者所公开信息而产生的一系列制度要求）信息复合制度（用以公开的信息产生后，要进行复核，以确保信息的真实准确）信息公开制度（规范信息披露的途径、时间、格式等制度要求）信息使用制度（规范信息使用者在获取相关信息后对其加工整理分析，以便为决策提供依据的行为的制度安排）违规惩罚制度（对组织和个人违反信息披露制度的行为进行惩罚的制度要求）国际比较与经验借鉴强制性信息披露制度法律层面的涉及非营利组织强制性信息披露的规制；美国奉行的“公开原则”；各类独立外部审计机构的监管和约束自律性信息披露制度非营利组织行为准则和自律证书；非营利组织道德原则和行为标准中国非营利组织信息披露现状分析

强制性信息披露制度社会团体强制性信息披露；基金会强制性信息披露；事业单位强制性信息披露；民办非企业单位强制性信息披露总体而言，中国非营利组织强制性信息披露的对象基本上是政府相关部门，也或多或少的涉及到外部公众等主体，但披露的范围和程度都较发达国家逊色不少，甚至披露制度只是停留在一纸空文的法律规定上，而无实践中的真正操作。自律性信息披露制度中国非营利组织自律性披露制度建设才刚刚迈出探索性的一步，相对于尚不完善的法律层面强制性信息披露制度而言，自律性信息披露制度的发展更为缓慢，这一方面不可避免地受到前者不完善制度建设的影响，另一方面也反映出中国非营利组织治理水平的整体迟滞性。非营利组织信息披露原则公开性原则层次性原则充分性原则及时性原则最佳成本原则

本章结束谢谢大家退出美国非营利科研机构内部管理模式

理事会领导下的机构